Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ, 2002 г. - 687 с. Рекомендовано
Министерством образования Российской Федерации в качестве учебника
для студентов высших учебных заведений. Рассмотрены актуальные
аспекты функционирования государственных и муниципальных финансов,
в том числе сущность, функции и роль, организация, особенности
управления на федеральном, субфедеральном и местном уровнях,
финансовая политика и государственное регулирование финансов.
Раскрыты важнейшие вопросы бюджетной системы: принципы построения,
бюджетное устройство и процесс, доходы и расходы бюджетов всех
уровней, бюджетное планирование, кассовое исполнение бюджета. Дана
характеристика внебюджетных фондов и показана их роль в решении
социальных проблем. Особое внимание уделено задачам законодательных
и исполнительных органов власти в области финансов. Раскрыты
функции государства по предоставлению услуг в социальной,
жилищно-коммунальной сферах. Для студентов и аспирантов вузов,
слушателей системы повышения квалификации и переподготовки кадров
для замещения должностей в системе государственной и муниципальной
служб, а также финансовых работников.
Оглавление
Введение
ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ РФ.
Государственный и муниципальный секторы экономики.
Экономическая роль и функции государства.
Государственная и муниципальная собственность.
Современное состояние государственного и муниципального секторов экономики.
Государственные и муниципальные финансы: сущность и функции.
Сущность государственных и муниципальных финансов.
Функции государственных и муниципальных финансов.
Принципы и роль государственных и муниципальных финансов.
Этапы развития финансов.
Финансы в централизованной экономике России.
Финансы в реформируемой экономике России (1992 - 1999 гг. )
Государственная финансовая политика.
Основные направления финансовой политики.
Механизм реализации финансовой политики.
Государственное регулирование финансов.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ И МУНИЦИПАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ РФ.
Бюджетная система России.
Принципы построения бюджетной системы.
Функционирование бюджетной системы России.
Бюджетный кодекс - правовая основа бюджетной системы.
Бюджетная классификация.
Общие принципы бюджетной классификации.
Бюджетная классификация доходов и расходов бюджета.
Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов.
Классификация видов государственных долгов.
Доходы бюджетов: федерального, субъектов РФ, органов местного самоуправления.
Структура доходов бюджета.
Доходы федерального бюджета.
Доходы бюджетов субъектов РФ.
Доходы местных бюджетов.
Доходы бюджетов 1998 г.
Расходы бюджетов: капитальные и текущие.
Содержание расходов бюджета
Резервный фонд.
Разграничение бюджетных полномочий в сфере финансирования.
Особенности расходов федерального бюджета на 1998 г.
Бюджет развития и инвестиционный процесс.
Сбалансированность бюджетов. Дефицит. Профицит.
Общие принципы.
Источники финансирования дефицита бюджета.
Особенности федерального бюджета 1999 г.
Содержание межбюджетных отношений.
Трансформация межбюджетных отношений
Разграничение доходов в бюджетной системе.
Бюджетный федерализм.
Основы бюджетного федерализма
Региональная и государственная национальная политика РФ.
Бюджетный процесс.
Содержание и макроэкономическая основа составления бюджета.
Процесс формирования федерального бюджета.
Рассмотрение и утверждение бюджета.
Чтения бюджета.
Корректировка бюджета.
Исполнение бюджета.
Процесс казначейского исполнения федерального бюджета.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ И МУНИЦИПАЛЬНЫЙ КРЕДИТ.
Общие принципы государственного и муниципального кредитования.
Целевые бюджетные кредиты отраслям экономики.
Механизм целевого бюджетного кредитования.
Межгосударственный кредит.
Кредиторская задолженность предприятий перед бюджетами и ее реструктуризация.
Государственные и муниципальные займы.
Основные принципы.
Эмиссия государственных федеральных облигаций.
Государственный и муниципальный долг.
Классификация долга.
Обслуживание долга.
Государственные и муниципальные гарантии и поручительства.
Гарант и сумма гарантии.
Порядок предоставления государственных гарантий.
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
Государственные внебюджетные фонды: сущность, функции, роль и задачи.
Пенсионный фонд РФ.
Формирование Пенсионного фонда РФ.
Индивидуально-персонифицированный учет.
Негосударственное пенсионное обеспечение.
Реформирование пенсионной системы.
Федеральный фонд социального страхования РФ.
Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ.
Сущность и организация финансирования медицинского страхования.
Страховые медицинские организации и учреждения.
Государственный фонд занятости населения РФ.
Сущность и функции фонда.
Порядок распределения средств и бюджет фонда.
Отраслевые государственные внебюджетные фонды.
НАЛОГИ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ В РФ.
Налоговая система РФ и принципы ее построения.
Сущность и функции налогов.
Налогоплательщики и элементы налогообложения.
Налоговый контроль.
Налоговый кодекс как правовая основа функционирования налоговой системы РФ.
Налогообложение прибыли и доходов предприятий.
Плательщики налога и объект налогообложения.
Льготы по налогу на прибыль.
Уплата в бюджет налога на прибыль.
Налогообложение отдельных видов доходов.
Подоходный налог с физических лиц.
Плательщики и объект налогообложения.
Особенности налогообложения доходов.
Налог на добавленную стоимость (НДС).
Облагаемый налогом оборот.
Льготы и освобождение от НДС.
Порядок исчисления и уплата налога.
Акцизы.
Плательщики и объекты налогообложения.
Порядок исчисления и уплаты акцизов.
Налогообложение имущества предприятия.
Плательщики и объекты налогообложения.
Особенности налогообложения имущества нерезидентов.
Платежи в дорожные фонды.
Таможенные пошлины.
Таможенный тариф и виды таможенных пошлин.
Таможенная стоимость товара.
Преференции.
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ РФ.
Финансы субъектов Российской Федерации.
Сущность финансов субъектов РФ.
Региональная финансовая политика.
Особенности разграничения предметов ведения и полномочий между органами власти РФ и субъектов РФ.
Двухсторонние соглашения.
Особенности финансов субъектов РФ, вытекающие из их уставов.
Принципы формирования бюджетов субъектов РФ.
Уполномоченные региональные банки.
Регулирование задолженности субъектов РФ перед федеральным бюджетом.
Межрегиональные ассоциации.
Классификация субъектов РФ.
Особенности бюджетов субъектов РФ.
Муниципальные финансы.
Содержание муниципальных финансов.
Местные бюджеты.
Межбюджетные отношения на муниципальном уровне.
Бюджетный процесс на муниципальном уровне.
Особенности муниципальных финансов.
ПОЛНОМОЧИЯ ОРГАНОВ ВЛАСТИ В СФЕРЕ ФИНАНСОВ.
Законодательные функции федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.
Полномочия участников бюджетного процесса.
Ответственность и разграничение обязанностей.
Министерство финансов РФ: задачи, функции, полномочия.
Федеральный орган исполнительной власти.
Особенности функционирования финансовых органов субъектов РФ.
Федеральное казначейство и его функции.
Полномочия Федерального казначейства.
Деятельность территориального управления Федерального казначейства.
Ведение лицевых счетов распорядителей ассигнований.
Счетная палата РФ: задачи, функции, роль.
Счетная палата РФ - орган государственного финансового контроля.
Контрольно-счетные органы в субъектах РФ.
Кассовое исполнение бюджета.
Функция Центрального банка РФ.
Расчетно-кассовое обслуживание счетов органов Федерального казначейства.
Органы налогового контроля.
Министерство РФ по налогам и сборам.
Федеральная налоговая полиция.
Государственный таможенный комитет РФ.
Министерство государственного имущества РФ и Российский фонд федерального имущества.
Государственный и муниципальный финансовый контроль.
Формы и органы контроля.
Государственный финансовый контроль.
ФИНАНСЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ СОЦИАЛЬНЫХ УСЛУГ.
Социальная политика. Финансирование социального обеспечения и социальной помощи.
Задачи и принципы социальной политики.
Система социальной защиты: этапы формирования и модели.
Особенности преодоления финансового кризиса в социальной сфере.
Социальные фонды и программы предприятий.
Система социального партнерства.
Финансирование социальных услуг.
Современное состояние социальных услуг в РФ.
Финансирование услуг в сфере образования и здравоохранения.
Финансирование жилищно-коммунальной сферы.
Нормативы социальных финансовых затрат.
Государственные минимальные социальные стандарты.
Социальные стандарты субъектов РФ и муниципальных образований.
Государственный и муниципальный заказ.
Формирование заказа.
Государственный оборонный заказ.
Государственные закупки золота и серебра.
Государственный заказ на региональные потребности.
Государственный материальный резерв. Федеральные государственные нужды
Государственный материальный резерв.
Механизм финансирования государственных нужд.
Закупки и поставки продукции для государственных нужд.
Основная литература.
Оглавление
Введение
ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ РФ.
Государственный и муниципальный секторы экономики.
Экономическая роль и функции государства.
Государственная и муниципальная собственность.
Современное состояние государственного и муниципального секторов экономики.
Государственные и муниципальные финансы: сущность и функции.
Сущность государственных и муниципальных финансов.
Функции государственных и муниципальных финансов.
Принципы и роль государственных и муниципальных финансов.
Этапы развития финансов.
Финансы в централизованной экономике России.
Финансы в реформируемой экономике России (1992 - 1999 гг. )
Государственная финансовая политика.
Основные направления финансовой политики.
Механизм реализации финансовой политики.
Государственное регулирование финансов.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ И МУНИЦИПАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ РФ.
Бюджетная система России.
Принципы построения бюджетной системы.
Функционирование бюджетной системы России.
Бюджетный кодекс - правовая основа бюджетной системы.
Бюджетная классификация.
Общие принципы бюджетной классификации.
Бюджетная классификация доходов и расходов бюджета.
Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов.
Классификация видов государственных долгов.
Доходы бюджетов: федерального, субъектов РФ, органов местного самоуправления.
Структура доходов бюджета.
Доходы федерального бюджета.
Доходы бюджетов субъектов РФ.
Доходы местных бюджетов.
Доходы бюджетов 1998 г.
Расходы бюджетов: капитальные и текущие.
Содержание расходов бюджета
Резервный фонд.
Разграничение бюджетных полномочий в сфере финансирования.
Особенности расходов федерального бюджета на 1998 г.
Бюджет развития и инвестиционный процесс.
Сбалансированность бюджетов. Дефицит. Профицит.
Общие принципы.
Источники финансирования дефицита бюджета.
Особенности федерального бюджета 1999 г.
Содержание межбюджетных отношений.
Трансформация межбюджетных отношений
Разграничение доходов в бюджетной системе.
Бюджетный федерализм.
Основы бюджетного федерализма
Региональная и государственная национальная политика РФ.
Бюджетный процесс.
Содержание и макроэкономическая основа составления бюджета.
Процесс формирования федерального бюджета.
Рассмотрение и утверждение бюджета.
Чтения бюджета.
Корректировка бюджета.
Исполнение бюджета.
Процесс казначейского исполнения федерального бюджета.
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ И МУНИЦИПАЛЬНЫЙ КРЕДИТ.
Общие принципы государственного и муниципального кредитования.
Целевые бюджетные кредиты отраслям экономики.
Механизм целевого бюджетного кредитования.
Межгосударственный кредит.
Кредиторская задолженность предприятий перед бюджетами и ее реструктуризация.
Государственные и муниципальные займы.
Основные принципы.
Эмиссия государственных федеральных облигаций.
Государственный и муниципальный долг.
Классификация долга.
Обслуживание долга.
Государственные и муниципальные гарантии и поручительства.
Гарант и сумма гарантии.
Порядок предоставления государственных гарантий.
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
Государственные внебюджетные фонды: сущность, функции, роль и задачи.
Пенсионный фонд РФ.
Формирование Пенсионного фонда РФ.
Индивидуально-персонифицированный учет.
Негосударственное пенсионное обеспечение.
Реформирование пенсионной системы.
Федеральный фонд социального страхования РФ.
Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ.
Сущность и организация финансирования медицинского страхования.
Страховые медицинские организации и учреждения.
Государственный фонд занятости населения РФ.
Сущность и функции фонда.
Порядок распределения средств и бюджет фонда.
Отраслевые государственные внебюджетные фонды.
НАЛОГИ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ В РФ.
Налоговая система РФ и принципы ее построения.
Сущность и функции налогов.
Налогоплательщики и элементы налогообложения.
Налоговый контроль.
Налоговый кодекс как правовая основа функционирования налоговой системы РФ.
Налогообложение прибыли и доходов предприятий.
Плательщики налога и объект налогообложения.
Льготы по налогу на прибыль.
Уплата в бюджет налога на прибыль.
Налогообложение отдельных видов доходов.
Подоходный налог с физических лиц.
Плательщики и объект налогообложения.
Особенности налогообложения доходов.
Налог на добавленную стоимость (НДС).
Облагаемый налогом оборот.
Льготы и освобождение от НДС.
Порядок исчисления и уплата налога.
Акцизы.
Плательщики и объекты налогообложения.
Порядок исчисления и уплаты акцизов.
Налогообложение имущества предприятия.
Плательщики и объекты налогообложения.
Особенности налогообложения имущества нерезидентов.
Платежи в дорожные фонды.
Таможенные пошлины.
Таможенный тариф и виды таможенных пошлин.
Таможенная стоимость товара.
Преференции.
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ РФ.
Финансы субъектов Российской Федерации.
Сущность финансов субъектов РФ.
Региональная финансовая политика.
Особенности разграничения предметов ведения и полномочий между органами власти РФ и субъектов РФ.
Двухсторонние соглашения.
Особенности финансов субъектов РФ, вытекающие из их уставов.
Принципы формирования бюджетов субъектов РФ.
Уполномоченные региональные банки.
Регулирование задолженности субъектов РФ перед федеральным бюджетом.
Межрегиональные ассоциации.
Классификация субъектов РФ.
Особенности бюджетов субъектов РФ.
Муниципальные финансы.
Содержание муниципальных финансов.
Местные бюджеты.
Межбюджетные отношения на муниципальном уровне.
Бюджетный процесс на муниципальном уровне.
Особенности муниципальных финансов.
ПОЛНОМОЧИЯ ОРГАНОВ ВЛАСТИ В СФЕРЕ ФИНАНСОВ.
Законодательные функции федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.
Полномочия участников бюджетного процесса.
Ответственность и разграничение обязанностей.
Министерство финансов РФ: задачи, функции, полномочия.
Федеральный орган исполнительной власти.
Особенности функционирования финансовых органов субъектов РФ.
Федеральное казначейство и его функции.
Полномочия Федерального казначейства.
Деятельность территориального управления Федерального казначейства.
Ведение лицевых счетов распорядителей ассигнований.
Счетная палата РФ: задачи, функции, роль.
Счетная палата РФ - орган государственного финансового контроля.
Контрольно-счетные органы в субъектах РФ.
Кассовое исполнение бюджета.
Функция Центрального банка РФ.
Расчетно-кассовое обслуживание счетов органов Федерального казначейства.
Органы налогового контроля.
Министерство РФ по налогам и сборам.
Федеральная налоговая полиция.
Государственный таможенный комитет РФ.
Министерство государственного имущества РФ и Российский фонд федерального имущества.
Государственный и муниципальный финансовый контроль.
Формы и органы контроля.
Государственный финансовый контроль.
ФИНАНСЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ СОЦИАЛЬНЫХ УСЛУГ.
Социальная политика. Финансирование социального обеспечения и социальной помощи.
Задачи и принципы социальной политики.
Система социальной защиты: этапы формирования и модели.
Особенности преодоления финансового кризиса в социальной сфере.
Социальные фонды и программы предприятий.
Система социального партнерства.
Финансирование социальных услуг.
Современное состояние социальных услуг в РФ.
Финансирование услуг в сфере образования и здравоохранения.
Финансирование жилищно-коммунальной сферы.
Нормативы социальных финансовых затрат.
Государственные минимальные социальные стандарты.
Социальные стандарты субъектов РФ и муниципальных образований.
Государственный и муниципальный заказ.
Формирование заказа.
Государственный оборонный заказ.
Государственные закупки золота и серебра.
Государственный заказ на региональные потребности.
Государственный материальный резерв. Федеральные государственные нужды
Государственный материальный резерв.
Механизм финансирования государственных нужд.
Закупки и поставки продукции для государственных нужд.
Основная литература.