М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.
В учебном пособии рассматриваются теоретические и практические
проблемы бухгалтерского учета кредитных организаций в соответствии
с «Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации», особенности
бухгалтерского учета в кредитных организациях и его основные
отличия от бухгалтерского учета предприятий и организаций; счета
банковского бухгалтерского учета и их особенности внутри банковской
системы; внутрибанковские операции, банковская отчетность.
Учебник «Организация и бухгалтерский учет банковских операций» предназначен для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», может быть полезен практическим работникам и слушателям курсов. Содержание
Теоретические вопросы организации бухгалтерского учета в банке
Предмет, задачи, принципы и особенности бухгалтерского учета, баланс и операции банков
Бухгалтерский учет в банке, его объекты, предметл основные задачи, принципы
Метод бухгалтерского учета и его элементы
Баланс банка и принципы его построения
Особенности бухгалтерского учета в кредитной организации
Операции банков
План счетов бухгалтерского учета банков
Общая характеристика Правил бухгалтерского учета в банках
Организация учетно-операционной работы в банках
Первичная документация банков, документооборот и учетные регистры
Общая характеристика учетно-операционной работы в банках
Организация бухгалтерской работы и документооборота
Цель и задачи аналитического и синтетического учета
Организация аналитического учета
Организация синтетического учета
Внутрибанковский контроль
Хранение документов Организация бухгалтерского учета и операционная техника в банке
Организация и учет кассовых операций
Организация кассовой работы на предприятиях и в банках
Порядок совершения операций с наличными деньгами
Заключение операционной кассы
Упаковка банкнот и монеты
Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБ РФ
Хранение денег и других ценностей
Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы
Организация и учет расчетных операций
Оформление открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов и их закрытие
Расчеты платежными поручениями
Расчеты по аккредитивам
Расчеты чеками
Расчеты по инкассо
Организация и учет межбанковских расчетов
О корреспондентских отношениях банков
Расчеты через Банк России
Представление банком расчетных документов
Расчетные операции по корсчету банка
Отзыв расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов в учреждении ЦБ РФ
Открытие и закрытие корсчетов банков в ЦБ РФ
Расчетные операции по корсчетам банков, открытым в других банках, и по счетам межфилиальных оборотов
Организация и учет депозитных операций
Общие вопросы организации депозитных операций
Бухгалтерский учет операций по депозитам
Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами
Выпуск сертификатов
Отражение в бухгалтерском учете начисленных по сертификатам процентов
Окончание срока сертификата и предъявление его к оплате
Учет и хранение бланков сертификатов
Организация и учет кредитных операций
Общие положения о кредитовании. Предоставление денежных средств клиентам банка
Возврат ссуды клиентом-заемщиком и уплата по ней процентов
Бухгалтерский учет кредитования клиента-заемщика в балансе банка-кредитора
Бухгалтерский учет начисленных и полученных банком-кредитором процентов
Бухгалтерский учет предоставленных денежных средств в балансе банка-заемщика
Особенности кредитования в иностранных валютах
Граница кредитования и ее отражение в банковском учете
Организация и порядок учета ценных бумаг
Общие положения организации учета ценных бумаг
Учет вложений в ценные бумаги, стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению-выбытию и финансовых результатов
Операции с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения
Операции с ценными бумагами торгового порт феля, учитываемыми по рыночной цене
Операции с ценными бумагами, учитываемые банками - профессиональными участниками рынка ценных бумаг
Учет отдельных операций с ценными бумагами
Вексель и деньги
Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала
О порядке создания резервов на возможные потери по операциям с ценными бумагами
Организация и учет операций доверительного управления
Общие положения организации траста
Объект и условия доверительного управления
Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению
Регулирование конфликтов интересов
Порядок внесения изменений в оргдокументы ОФБУ
Отчетность кредитных организаций— доверительных управляющих
Организация и бухгалтерский учет операций в иностранной валюте
Общие положения
Понятие валютной позиции
Отдельные операции с иностранной валютой
Валютно-обменные операции
Экспортно-импортные операции
Учет факторинговых и форфейтинговых операций Бухгалтерский учет внутрибанковских операций и банковская отчетность
Учет имущества банка
Общие положения
Учет основных средств и нематериальных активов
Учет поступлений основных средств и нематериальных активов
Учет материальных запасов
Амортизация основных средств и нематериальных активов
Учет аренды основных средств
Учет лизинга
Выбытие имущества
Учет финансовых результатов банка
Счета финансовых результатов и их характеристика
Особенности учета доходов и расходов, результатов деятельности в банке
Порядок заключительных оборотов, связанных с определением финансовых результатов
Банковская отчетность и работа по ее составлению
Общие положения
О международных стандартах финансовой отчетности
О принципах составления отчетности банков
Особенности банковской отчетности
Отчетность по итогам месяца и квартала
Годовая отчетность
Подготовка к составлению годового отчета
Учебник «Организация и бухгалтерский учет банковских операций» предназначен для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», может быть полезен практическим работникам и слушателям курсов. Содержание
Теоретические вопросы организации бухгалтерского учета в банке
Предмет, задачи, принципы и особенности бухгалтерского учета, баланс и операции банков
Бухгалтерский учет в банке, его объекты, предметл основные задачи, принципы
Метод бухгалтерского учета и его элементы
Баланс банка и принципы его построения
Особенности бухгалтерского учета в кредитной организации
Операции банков
План счетов бухгалтерского учета банков
Общая характеристика Правил бухгалтерского учета в банках
Организация учетно-операционной работы в банках
Первичная документация банков, документооборот и учетные регистры
Общая характеристика учетно-операционной работы в банках
Организация бухгалтерской работы и документооборота
Цель и задачи аналитического и синтетического учета
Организация аналитического учета
Организация синтетического учета
Внутрибанковский контроль
Хранение документов Организация бухгалтерского учета и операционная техника в банке
Организация и учет кассовых операций
Организация кассовой работы на предприятиях и в банках
Порядок совершения операций с наличными деньгами
Заключение операционной кассы
Упаковка банкнот и монеты
Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБ РФ
Хранение денег и других ценностей
Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы
Организация и учет расчетных операций
Оформление открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов и их закрытие
Расчеты платежными поручениями
Расчеты по аккредитивам
Расчеты чеками
Расчеты по инкассо
Организация и учет межбанковских расчетов
О корреспондентских отношениях банков
Расчеты через Банк России
Представление банком расчетных документов
Расчетные операции по корсчету банка
Отзыв расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов в учреждении ЦБ РФ
Открытие и закрытие корсчетов банков в ЦБ РФ
Расчетные операции по корсчетам банков, открытым в других банках, и по счетам межфилиальных оборотов
Организация и учет депозитных операций
Общие вопросы организации депозитных операций
Бухгалтерский учет операций по депозитам
Общие вопросы организации операций с депозитными и сберегательными сертификатами
Выпуск сертификатов
Отражение в бухгалтерском учете начисленных по сертификатам процентов
Окончание срока сертификата и предъявление его к оплате
Учет и хранение бланков сертификатов
Организация и учет кредитных операций
Общие положения о кредитовании. Предоставление денежных средств клиентам банка
Возврат ссуды клиентом-заемщиком и уплата по ней процентов
Бухгалтерский учет кредитования клиента-заемщика в балансе банка-кредитора
Бухгалтерский учет начисленных и полученных банком-кредитором процентов
Бухгалтерский учет предоставленных денежных средств в балансе банка-заемщика
Особенности кредитования в иностранных валютах
Граница кредитования и ее отражение в банковском учете
Организация и порядок учета ценных бумаг
Общие положения организации учета ценных бумаг
Учет вложений в ценные бумаги, стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению-выбытию и финансовых результатов
Операции с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения
Операции с ценными бумагами торгового порт феля, учитываемыми по рыночной цене
Операции с ценными бумагами, учитываемые банками - профессиональными участниками рынка ценных бумаг
Учет отдельных операций с ценными бумагами
Вексель и деньги
Бухгалтерский учет операций по формированию уставного капитала
О порядке создания резервов на возможные потери по операциям с ценными бумагами
Организация и учет операций доверительного управления
Общие положения организации траста
Объект и условия доверительного управления
Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению
Регулирование конфликтов интересов
Порядок внесения изменений в оргдокументы ОФБУ
Отчетность кредитных организаций— доверительных управляющих
Организация и бухгалтерский учет операций в иностранной валюте
Общие положения
Понятие валютной позиции
Отдельные операции с иностранной валютой
Валютно-обменные операции
Экспортно-импортные операции
Учет факторинговых и форфейтинговых операций Бухгалтерский учет внутрибанковских операций и банковская отчетность
Учет имущества банка
Общие положения
Учет основных средств и нематериальных активов
Учет поступлений основных средств и нематериальных активов
Учет материальных запасов
Амортизация основных средств и нематериальных активов
Учет аренды основных средств
Учет лизинга
Выбытие имущества
Учет финансовых результатов банка
Счета финансовых результатов и их характеристика
Особенности учета доходов и расходов, результатов деятельности в банке
Порядок заключительных оборотов, связанных с определением финансовых результатов
Банковская отчетность и работа по ее составлению
Общие положения
О международных стандартах финансовой отчетности
О принципах составления отчетности банков
Особенности банковской отчетности
Отчетность по итогам месяца и квартала
Годовая отчетность
Подготовка к составлению годового отчета