Облік грошових коштів банку
63
Кт 3901 Рахунки, що відкриті для філій банку
Перерахування коштів з коррахунку підвідомчої установи банку
в інший банк за її власними операціями та операціями клієнтів
Дт 3901 Рахунки, що відкриті для філій банку
Кт 1200 Кореспондентський рахунок банку в НБУ.
Кошти банків у національній та іноземній валюті можуть зберігати-
ся не тільки на коррахунках у НБУ, а й на коррахунках в інших банках.
Прямі кореспондентські відносини – це договірні відносини
між банками, метою яких є здійснення платежів і розрахунків за до-
рученням один одного.
Кореспондентські відносини можуть бути як односторонні, так і
взаємні. Банки, які встановили між собою корвідносини, називають-
ся банками-кореспондентами і відкривають рахунки лоро і ностро.
Рахунок лоро – рахунок, відкритий банком банкові-кореспонден-
ту (ваш рахунок у нашому банку).
Рахунок ностро – рахунок даного банку в банку-кореспонденті
(наш рахунок у вас).
Рахунок ностро одного банку є рахунком лоро для банку-корес-
пондента.
Встановлення між банками прямих корвідносин здійснюється
для прискорення розрахунків. Ураховуючи, що на території України
введено систему електронних платежів, яка дає можливість здійсню-
вати розрахунки протягом одного робочого дня та її учасниками є
всі комерційні банки, прямі корвідносини встановлюються дуже рід-
ко. Цей вид міжбанківських розрахунків використовується при вста-
новленні зв’язків з банками-нерезидентами.
Порядок відкриття та режим функціонування кореспондентсь-
кого рахунку одного банку в іншому визначається угодою між ними.
Операції на кореспондентських рахунках банків можуть виконува-
тись у межах наявних коштів, а за взаємною домовленістю можливий
овердрафт. Вид зв’язку для передачі інформації банки-кореспонден-
ти обирають самі. Обов’язковим при цьому є кодування інформації.
Операції на рахунку, відкритому в іншому банку (банку-нерези-
денті), обліковують на рахунку ностро:
15 Кошти в інших банках
150 Кошти на вимогу в інших банках
1500 АП Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках