Горемыкин В.А. Богомолов А.Ю. Бизнес план: методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов

Подождите немного. Документ загружается.

На данном этапе предполагаемый объем сбыта рассчитывается

исходя из результатов проводимых маркетинговых исследований

рынка, объема и динамики спроса покупателей, учета конкуренции

(таблица

10).

Таблица 10. Определение предварительного объема продаж

Наимено-

вание

продукции

Продукция

продукция 2

Итого

Год

Объем

выпуска

нат.

ед.

Цена ед.

продук-

ции (руб.)

Объем

продаж

(РУб.)

2.7. Производственная программа

В зависимости от вида бизнеса в плане производства (торговом

плане, плане перевозок и т.д.) дается краткое описание особеннос-

тей технологического процесса изготовления продукции или оказа-

ния услуг. Производственный план формируется на основе плана

сбыта выпускаемой продукции и проектируемых производственных

мощностей предприятия.

Технологический

процесс (производ-

ственный процесс) в общем

это целенаправленное превращение ис-

ходного сырья и материалов в готовый продукт с заданными свой-

ствами, пригодный к индивидуальному или производительному

потреблению. На предприятиях выделяют два вида производствен-

ных процессов:

• основные - непосредственно связанные с превращением пред-

метов труда (сырья) в готовую продукцию (муки

хлеб

и другие

хлебобулочные изделия, шерсти - в ткань и т.д.);

• вспомогательные - прямо не участвуют в основных процессах,

а только способствуют их выполнению (ремонт, перемещение

предметов труда и др.).

Любой производственный процесс состоит из ряда технологичес-

ких операций - частей, элементарных действий (работ) по преобра-

зованию предмета труда и получению необходимого результата. Опе-

рации делятся на ручные, машинные, машинно-ручные и

аппаратурные. При детальном оперативном планировании произ-

водства по рабочим местам предусматривают:

• последовательность выполнения операций;

• необходимое оборудование и приспособления;

• вид исходного сырья и материалов;

• режим обработки изделия;

• дозировка компонентов конечного продукта;

• время выполнения каждой операции;

• назначение выпускаемого товара;

• полные затраты на выполнение операции и всего изделия;

• сроки поставок и себестоимость продукции.

План производства должен соответствовать мощности предпри-

ятия - объему или количеству единиц продукции

(услуг,

работ), ко-

торые можно изготовить за определенный период. Номинальная

мощность достигается в нормальных рабочих условиях с учетом ус-

тановленного оборудования, перерывов в работе, простоев, празд-

ничных дней, времени технического обслуживания оборудования и

количества смен.

Максимальная мощность - технически достижимая мощность,

которая соответствует производительности установленного обору-

дования.

Необходимая по плану мощность предприятия может быть

достигнута как за счет использования внутренних резервов, так и

путем введения дополнительных фондов за счет:

• ввода в действие производственных мощностей в результате

реконструкции;

• прироста производственных мощностей в результате реконст-

рукции;

• расширения действующих и строительства новых цехов пред-

приятия.

Определение необходимой мощности предприятия осуществля-

ется в ходе технико-экономического обоснования с учетом:

• прогноза спроса и степени проникновения на рынок выпускае-

мой продукции;

• наличия требующихся ресурсов, сырья и материалов:

• типа производства - единичного, серийного или массового;

• особенностей выпускаемой продукции или оказываемых услуг;

• применяемой технологии;

• минимально окупаемого размера данного вида производства;

• наличия соответствующего оборудования (машин, станков и др.

средств производства).

Конкретно объем выпуска продукции (оказания услуг, выполне-

ния работ) планируется в соответствии с потенциальными условия-

ми и возможностями предприятия:

• целями долгосрочной стратегии;

• состоянием и мощностями производственного потенциала;

• наличием профессиональных кадров и плана их обучения;

• реальным обеспечением производства необходимым сырьем,

энергией, топливом и другими компонентами;

• размером инвестиций в освоение, расширение или модерниза-

цию производства;

• экологической обстановкой и влиянием выпускаемой продук-

ции на

окружающую

среду;

• применением новых энергосберегающих технологий (таблица

11).

Таблица

11.

План производства предприятия - объем выпуска

продукции, натуральных единиц

Виды

продукции

Продукция 1

Продукция 2

Прочая

реализация

Периоды (годы, месяцы, кварталы)

После определения мощности и производственной программы

подсчитывается потребность предприятия в материальных ресур-

сах. Такие расчеты проводятся с учетом эффективности их пользо-

вания, а также возможных источников приобретения и финансиро-

вания (схема 47).

Схема

47.

Формирование материальной базы предприятия

Определение потребностей

в материальных ресурсах

Источники

финансирования

технологическое

Здания и

сооружения

Оборудование

Материалы

и сырье

Эффективность

использования

производственные

складские

гражданские

производственное

транспортное

для офиса

Исходными данными для расчета потребности производства в

материальных ресурсах являются предусматриваемые объемы вы-

пуска и оказываемых услуг а также нормативная база потребностей

в материальных ресурсах на единицу продукции. Потребность в

ма-

териальных ресурсах определяется методом прямых расчетов, т. е.

путем умножения нормы расхода материалов на соответствующие

объемные

показатели.

Эта потребность определяется в натуральном

и стоимостном выражениях по видам ресурсов (табл.

На).

Таблица

11а.

Расчет потребности в ресурсах на производственную

программу (сырье и материалы)

Наименование

ресурсов

Сырье и

материалы

2. Покупные и

комплектующие

изделия

3. Топливо

4. Энергия

5. Итого

Год

Кол-во,

в натур.

единицах

Цена

единицы

ресурсов,

руб.

Стои-

мость,

руб.

Ст-ть

переход.

запаса,

руб.

Величина производственного запаса обосновывается его нормой,

представляющей средний в течение года запас материалов в днях

его среднесуточного потребления, и рассчитывается на конец года

как переходящий запас. Размер переходящего запаса по

1-му

мате-

риалу (в днях):

Т=91М/Дн,где

Qi - потребность в i-м материале за период;

М - норма переходящего запаса

i-ro

материала, дни;

Дн - число дней в году (планируемом периоде).

Норма переходящего запаса определяется суммой среднего, те-

кущего и страхового запасов.

Потребность в зданиях, сооружениях, машинах и оборудовании

определяется на основе производственной мощности, принятой тех-

нологии, особенностей отрасли и производительности оборудования

каждого вида. Результаты плановых расчетов сводятся в таблице

и 16.

Таблица 12. Потребность в основных фондах

Основные фонды,

руб.

Здания, сооружения

производственного

назначения

2. Рабочие машины и

оборудование

3. Транспортные

средства

4. Прочие

5. Итого

Год

Дейст-

вующие,

руб.

Общая

потребность,

руб.

Прирост

основных

фондов,

руб.

Примечание:

Расчет потребности в основных фондах осуществляется по каж-

дому виду основных фондов, исходя из нормативов производитель-

ности.

Планирование трудовых ресурсов осуществляется путем опреде-

ления потребностей в рабочих, ИТР и служащих по категориям. Для

этих целей составляется штатное расписание для рабочих и служа-

щих отдельно (таблица 13, 14).

Таблица 13. Штатное расписание (рабочих)

№

п/п

Должность

Цех № 1

Цех № 2

Итого

Смена

Количество

Другим

методом определения потребности в основном производ-

ственном персонале является его расчет исходя из уровня выработ-

ки и объема производственной программы. При расчете численнос-

ти проводятся сначала ориентировочные расчеты с учетом фонда

времени и выполнения норм выработки. Отдельно рассчитывается

численность вспомогательных рабочих, подсобных рабочих и дру-

гих категорий рабочих. Численность инженерно-технических работ-

ников, служащих и других категорий управленческого персонала

определяется по штатному

расписанию.

Таблица 14. Штатное расписание - ИТР и служащие

Подразделения предприятия

Должности

Бухгалтер

2. Менеджер

Всего ИТР и служащих

Количество ИТР и служащих

Определение потребностей в рабочих,

ИТР

и служащих позволяет

осуществить расчет фонда заработной платы по отдельным подраз-

делениям

предприятиям,

категориям работников. В иных случаях

фонд заработной платы определяется как произведение доходов по

всем видам деятельности предприятия на принятый норматив зат-

рат заработной платы на 1 рубль доходов с учетом нормативов, ог-

раничений и

налогов.

Итоговым документом этого раздела являет-

ся общая потребность в персонале и заработной плате, которая

оформляется в виде таблицы

15.

Таблица

15.

Расчет потребности в персонале и фонда

заработной платы предприятия

Наименования

категорий

Рабочие основного

производства

2. Рабочие вспо-

могательного

производства

3. Специалисты и

служащие

4. Итого

Год

потреб-

ность,

чел.

средняя

зар. плата,

руб.

затраты на

зар. плату,

руб.

начисления

на зар. плату,

руб.

Таблица 16. Расчет амортизационных отчислений

Виды

основных

средств

Здания и сооружения

2. Рабочие машины и

оборудование

3. Транспортные

средства

4. Прочие

Всего

Год (период)

Стоимость

тыс. руб.

Норма

амортизации,

Сумма амортизаци-

онных отчислений,

тыс. руб.

Завершается производственная программа составлением сметы

расходов и калькуляции себестоимости продукции (таблица

17).

Таблица

17.

Смета расходов и калькуляция себестоимости

(сводная)

Наименование показателей

Объем продаж, всего

2. Себестоимость, всего, в том числе:

Сырье

2.2. Материалы

2.3. Покупные и комплектующие изделия

2.4. Топливо

2.5. Электроэнергия

2.6. ФЗП рабочих

2.7. ФЗП специалистов и служащих

2.8. Начисления на ФЗП

2.9.

Амортизация ОПФ

2.10.

Расходы на рекламу

2.11.

Представительские расходы

Расходы на обучение

2.13.

Аудит, консультации

2.14. Процент за кредит

2.15.

Налог на дороги

2.16.

Прочие затраты

Год (период)

на ед.

про-

дукции, руб.

всего,

руб.

3. Внереализационные операции

(сальдо)

3.1.

Доход по ценным бумагам

3.2.

Доход от аренды

3.3. Сальдо штрафов

3.4. Налог на имущество

3.5. Налог на землю

3.6. Налог на рекламу

3.7. Прочие доходы или расходы

4. Балансовая прибыль

5. Налоги и платежи из прибыли

5.1

Налог на прибыль

5.2. Прочие налоги

6. Чистая прибыль

Примечание:

Состав затрат и их классификация приняты в соответствии с Постанов-

лением Правительства Российской Федерации от 5 августа

1992

г. № 552 «Об

утверждении положения о составе затрат по производству и реализации

продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость и о порядке форми-

рования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении при-

были».

2.8. Организационная структура предприятия

В процессе

организадионного

планирования формируется орга-

низационная структура

предприятия,

направленная на установле-

ние четких взаимосвязей между его отдельными подразделениями:

определяются количество и размер цехов, их

взаимоподчиненность,

размеры и организационная структура обслуживающих и управлен-

ческих подразделений (маркетинга, материального обеспечения,

сбыта и т.д.), а также администрации (схема 48).

В теории и на практике выработаны различные типы организа-

ционных структур, которые могут быть использованы с учетом осо-

бенностей конкретных предприятий (схема 49).

Основными характеристиками организационной структуры яв-

ляются: численность управленческого персонала по функциям уп-

равления, численность линейного управленческого персонала, ко-

личество уровней иерархии системы управления предприятием,

количество структурных звеньев на каждом уровне, степень цент-

рализации управления.

Схема

48 . Требования, принципы и факторы, определяющие

организационные структуры управления

предприятием

Оптимальность:

минимум числа

ступеней

Оперативность:

• быстрое принятие

управленческих

решений

• распределение

прав и ответствен-

ности

Экономичность:

• рациональное

разделение

управленческого

труда

• минимум затрат

на управление

• минимум уровней

управления

• сокращение

цепи команд

Соответствие

потока инфор-

мации структуре

управления

Комплексность

охвата всех видов

деятельности

Оргструктура

управления

Схема

49.

Типы организационных структур

ТИПЫ СТРУКТУР

«Бюрократические»

Линейные

Функциональные

Линейно-функциональные

Дивизиональные

Дивизионально-

функциональные

Дивизионально-

продуктовые

Дивизионально-

потребительские

Глобальные

дивизиональные

(с международными

отделениями)

Адаптивные

(гибкие структуры)

Проектные

(управление проектами)

Матричные

(смешанные)

Конгломераты

(множественные)

Интеграционные

По степени

централизации

Доминирующим фактором, влияющим на значение этих характе-

ристик, является объем работ по управлению предприятием, кото-

рый зависит от состава и содержания функций управления, трудо-

емкости и периодичности решения задач управления (схемы

-53).