Система бухгалтерського обліку в банках
27
отримання звітів у різних розрізах для внутрішнього корис-
тування і надання звітів про діяльність банку контрольним
органам, зокрема НБУ;
автоматизоване ведення розрахунків та виконання бухгал-
терських записів (наприклад, нарахування процентів).
Бухгалтерський облік у банках має два рівні: синтетичний та
аналітичний. Банки самостійно розробляють і затверджують фор-
ми реєстрів обліку з урахуванням того, що реєстри синтетичного та
аналітичного обліку повинні містити назву, період реєстрації опе-
рацій, прізвища і підписи або інші кодовані знаки, що дають змогу
ідентифікувати осіб, які їх склали.
Синтетичний облік дозволяє отримувати агреговану і сис-
тематизовану бухгалтерську інформацію щодо фінансового ста-
ну банку і контролювати правильність відображення операцій у
бухгалтерському обліку. Основна форма синтетичного обліку –
баланс. Сальдовий баланс складається за залишками рахунків на
певну дату, а обігово-сальдовий – містить як залишки, так і обо-
роти за рахунками. Правильність складання щоденного балансу
оборотів та залишків контролюється рівністю дебетових і кре-
дитових оборотів та залишків за активом і пасивом, а також від-
повідністю вихідних залишків вхідним з урахуванням оборотів
за рахунками протягом операційного дня. Наявність указаних
відповідностей є обов’язковою умовою початку нового операцій-
ного дня.
До інших форм синтетичного обліку належать: оборотно-
сальдо ві відомості, перевірочні відомості, касові журнали тощо.
Вони відрізняються ступенем узагальнення інформації і викорис-
товуються для звірки даних аналітичного і синтетичного обліку.
Касовий журнал складається на підставі документів із над-
ходжень і видатків каси та включає записи про операції каси, де
вказуються номери рахунків, що кореспондують із рахунками каси,
номери документів, символи звітності, часткові суми операцій та
підсумки за журналом.
Оборотну відомість складають на перше число кожного мі-
сяця, і вона включає вхідні залишки на початок періоду, обороти
за цей період і вихідні залишки на кінець періоду. Оборотну ві-
домість за балансовими і позабалансовими рахунками складають
за рахунками четвертого порядку з проміжними підсумками за