Херсонський національний технічний університет, Херсон, 2012
Теоретична частина
Охарактеризуйте переваги та недоліки прямих та непрямих податків
Дайте порівняльну характеристику мита з іншими непрямими податками
Задача 1
Протягом звітного кварталу підприємством здійснено наступні операції:
Здійснено амортизаційні відрахування у розрахунку на місяць – 17000 грн.;
Сплачено збір за спеціальне використання води в межах ліміту – 867 грн.;
Отримано безповоротну фінансову допомогу – 35000грн.;
Закуплено сировину та матеріали (у тому числі Пдв) – 52500 грн.;
Реалізовано товари (у тому числі Пдв) – 105000 грн.
Здійснено первинну емісію акцій – 17500 грн.;
Виплачено заробітну плату працівникам виробничого цеху – 35000грн.;
Отримано передплату від покупця – 11667грн.;
Відвантажено товари на експорт – 3500євро;
Розрахувати: оподатковуваний прибуток підприємства, податок на прибуток, який підлягає сплаті за результатами звітного кварталу та суму чистого прибутку, що залишиться у розпорядженні підприємства після сплати податку.
Задача 2
Протягом звітного кварталу підприємством здійснено наступні операції:
Доходи від реалізації товарів, послуг та робіт становлять 176500, 0 грн. (у т.ч. Пдв).
Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішенням сторін договору, 1625, 4 грн.
Оприбутковано сировину для виготовлення товарної продукції на 88250, 0 грн. (без Пдв).
Отримано токарний верстат ─ 441250, 0 грн.
Нараховано заробітну плату працівникам підприємства, зайнятим на виробництві ─ 35000, 0 грн.
Здійснено відрахування єдиного соціального внеску, нарахованого на фонд оплати праці працівників підприємства, зайнятих на виробництві, грн. ─ 13041, 0грн.
Амортизаційні відрахування звітного періоду ─ 10833, 3 грн.
Необхідно визначити суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу.
Задача 3
У лютому 2011 року працівнику було виплачено наступні доходи:
заробітна плата за лютий у розмірі 11000 грн.;
лікарняні за дні хвороби у січні – 500 грн.;
винагорода за цивільно-правовим договором за виконані у лютому роботи у сумі 200 грн.
Розрахувати суми податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску, які мають бути утримані з доходів працівника за січень і лютий 2011 року.
До відома: заробітна плата працівника у січні склала 5500 грн. Прожитковий мінімум для працездатної особи на 1.01.2011 року встановлено на рівні 941 грн.
Задача 4
За липень 2011 року працівнику нараховано за основним місцем роботи: заробітну плату – 950 грн. та лікарняні (виплати за листом непрацездатності) –370 грн.
Визначити суми нарахованого та утриманого єдиного соціального внеску та податку на доходи фізичних осіб.
До відома: прожитковий мінімум для працездатної особи на 1.01.2011 року встановлено на рівні 941 грн. (МЗП). Клас професійного ризику виробництва – 22.
Задача 5
Відповідно до договору купівлі-продажу №155 від 21.01.2011 року ПП «День» реалізує товари (продукти харчування) ПП «Верона». Господарські операції у лютому виконано в наступному порядку:
― 08.02 ─ ПП «День» відвантажило товари ПП «Верона» на загальну суму 7000 грн. з ПДВ;
― 15.02 ─ ПП «День» отримало оплату за відвантажені товари у сумі 5250 грн. з ПДВ.
Визначити розмір податкових зобов'язань з ПДВ, які мають бути нараховані продавцем за результатами виконання договору купівлі-продажу.
Задача 6
13 січня 2011 року ООО «Флора» відвантажило ПП «Зоря» продукцію власного виробництва на суму 35000 грн. без ПДВ. Цього ж дня, на умовах бартеру, було оприбутковано продовольчі товари від ПП «Зоря» на суму 42000 грн. з ПДВ. 20 січня 2011 року ці товари було продано за 70000 грн. без ПДВ.
Визначити податкові зобов’язання з ПДВ, що підлягають сплаті, строки подання звітності та сплати податку до бюджету.
До відома: ООО «Флора» сплачує ПДВ та звітує щомісяця.
Задача 7
У березні підприємство імпортувало в Україну товари, контрактна вартість яких становить 14000 дол. США. В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари на суму 236600 грн. без ПДВ, і сплатило вартість транспортних послуг, що відносяться до складу витрат підприємства, на суму 4666, 7 грн. з ПДВ.
Визначити податкові зобов’язання з ПДВ, що підлягають сплаті.
До відома: офіційний курс гривні до долара США на момент складання вантажної митної декларації становить 845 грн. за 100 дол. США.
Задача 8
ТОВ «Лідер» ─ виробник алкогольних напоїв та пива відвантажило в звітному періоді покупцю ТОВ «Грант» вина виноградні натуральні в об’ємі 6000 л. Контрактна вартість становить 42000 грн. без ПДВ та акцизного податку.
Визначити суму акцизного податку, що має сплатити ТОВ «Лідер», контрактну вартість із урахуванням непрямих податків та ціну 1 л. вина.
До відома: ставка акцизного податку становить 0, 01 грн. за 1 л. (п. 215.3.1 ПКУ)
Задача 9
Підприємство (виробник) реалізувало горілку 40% вмісту спирту в кількості 2000 пляшок, ємністю 0, 25 л.
Необхідно розрахувати оподатковуваний оборот в натуральному вимірі та суму акцизного податку, яка підлягає сплаті в бюджет та яка приходиться на 1 пляшку алкогольного виробу. Вказати строки подання звітності та сплати податку.
До відома: ставка акцизного податку становить 42, 12 грн. за 1 л. 100%-го спирту (п. 215.3.1 ПКУ).
Задача 10
Підприємство-резидент «Ура» на підставі договору купівлі-продажу з підприємством-нерезидентом «О’кей» одержало товар на суму 630 дол. США (300 од. за ціною 2, 1 дол. США за одиницю), у тому числі транспортні послуги на території України на 220, 5 дол. США (відповідно до рахунку-фактури) на умовах СРТ (перевезення оплачене до пункту призначення). Даний товар обкладається митом за ставкою 10%, ставка митного збору 0, 2%. Необхідно розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митного збору та ПДВ.
До відома: курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації ─ 8, 54 грн./дол. США.
Список використаної літератури
Охарактеризуйте переваги та недоліки прямих та непрямих податків
Дайте порівняльну характеристику мита з іншими непрямими податками
Задача 1
Протягом звітного кварталу підприємством здійснено наступні операції:
Здійснено амортизаційні відрахування у розрахунку на місяць – 17000 грн.;
Сплачено збір за спеціальне використання води в межах ліміту – 867 грн.;
Отримано безповоротну фінансову допомогу – 35000грн.;
Закуплено сировину та матеріали (у тому числі Пдв) – 52500 грн.;
Реалізовано товари (у тому числі Пдв) – 105000 грн.
Здійснено первинну емісію акцій – 17500 грн.;
Виплачено заробітну плату працівникам виробничого цеху – 35000грн.;
Отримано передплату від покупця – 11667грн.;
Відвантажено товари на експорт – 3500євро;
Розрахувати: оподатковуваний прибуток підприємства, податок на прибуток, який підлягає сплаті за результатами звітного кварталу та суму чистого прибутку, що залишиться у розпорядженні підприємства після сплати податку.
Задача 2
Протягом звітного кварталу підприємством здійснено наступні операції:
Доходи від реалізації товарів, послуг та робіт становлять 176500, 0 грн. (у т.ч. Пдв).
Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішенням сторін договору, 1625, 4 грн.
Оприбутковано сировину для виготовлення товарної продукції на 88250, 0 грн. (без Пдв).
Отримано токарний верстат ─ 441250, 0 грн.
Нараховано заробітну плату працівникам підприємства, зайнятим на виробництві ─ 35000, 0 грн.
Здійснено відрахування єдиного соціального внеску, нарахованого на фонд оплати праці працівників підприємства, зайнятих на виробництві, грн. ─ 13041, 0грн.
Амортизаційні відрахування звітного періоду ─ 10833, 3 грн.
Необхідно визначити суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу.
Задача 3
У лютому 2011 року працівнику було виплачено наступні доходи:
заробітна плата за лютий у розмірі 11000 грн.;
лікарняні за дні хвороби у січні – 500 грн.;
винагорода за цивільно-правовим договором за виконані у лютому роботи у сумі 200 грн.
Розрахувати суми податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску, які мають бути утримані з доходів працівника за січень і лютий 2011 року.
До відома: заробітна плата працівника у січні склала 5500 грн. Прожитковий мінімум для працездатної особи на 1.01.2011 року встановлено на рівні 941 грн.
Задача 4
За липень 2011 року працівнику нараховано за основним місцем роботи: заробітну плату – 950 грн. та лікарняні (виплати за листом непрацездатності) –370 грн.
Визначити суми нарахованого та утриманого єдиного соціального внеску та податку на доходи фізичних осіб.
До відома: прожитковий мінімум для працездатної особи на 1.01.2011 року встановлено на рівні 941 грн. (МЗП). Клас професійного ризику виробництва – 22.
Задача 5
Відповідно до договору купівлі-продажу №155 від 21.01.2011 року ПП «День» реалізує товари (продукти харчування) ПП «Верона». Господарські операції у лютому виконано в наступному порядку:
― 08.02 ─ ПП «День» відвантажило товари ПП «Верона» на загальну суму 7000 грн. з ПДВ;
― 15.02 ─ ПП «День» отримало оплату за відвантажені товари у сумі 5250 грн. з ПДВ.
Визначити розмір податкових зобов'язань з ПДВ, які мають бути нараховані продавцем за результатами виконання договору купівлі-продажу.
Задача 6
13 січня 2011 року ООО «Флора» відвантажило ПП «Зоря» продукцію власного виробництва на суму 35000 грн. без ПДВ. Цього ж дня, на умовах бартеру, було оприбутковано продовольчі товари від ПП «Зоря» на суму 42000 грн. з ПДВ. 20 січня 2011 року ці товари було продано за 70000 грн. без ПДВ.
Визначити податкові зобов’язання з ПДВ, що підлягають сплаті, строки подання звітності та сплати податку до бюджету.
До відома: ООО «Флора» сплачує ПДВ та звітує щомісяця.
Задача 7
У березні підприємство імпортувало в Україну товари, контрактна вартість яких становить 14000 дол. США. В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари на суму 236600 грн. без ПДВ, і сплатило вартість транспортних послуг, що відносяться до складу витрат підприємства, на суму 4666, 7 грн. з ПДВ.
Визначити податкові зобов’язання з ПДВ, що підлягають сплаті.
До відома: офіційний курс гривні до долара США на момент складання вантажної митної декларації становить 845 грн. за 100 дол. США.
Задача 8
ТОВ «Лідер» ─ виробник алкогольних напоїв та пива відвантажило в звітному періоді покупцю ТОВ «Грант» вина виноградні натуральні в об’ємі 6000 л. Контрактна вартість становить 42000 грн. без ПДВ та акцизного податку.
Визначити суму акцизного податку, що має сплатити ТОВ «Лідер», контрактну вартість із урахуванням непрямих податків та ціну 1 л. вина.
До відома: ставка акцизного податку становить 0, 01 грн. за 1 л. (п. 215.3.1 ПКУ)
Задача 9
Підприємство (виробник) реалізувало горілку 40% вмісту спирту в кількості 2000 пляшок, ємністю 0, 25 л.
Необхідно розрахувати оподатковуваний оборот в натуральному вимірі та суму акцизного податку, яка підлягає сплаті в бюджет та яка приходиться на 1 пляшку алкогольного виробу. Вказати строки подання звітності та сплати податку.
До відома: ставка акцизного податку становить 42, 12 грн. за 1 л. 100%-го спирту (п. 215.3.1 ПКУ).
Задача 10
Підприємство-резидент «Ура» на підставі договору купівлі-продажу з підприємством-нерезидентом «О’кей» одержало товар на суму 630 дол. США (300 од. за ціною 2, 1 дол. США за одиницю), у тому числі транспортні послуги на території України на 220, 5 дол. США (відповідно до рахунку-фактури) на умовах СРТ (перевезення оплачене до пункту призначення). Даний товар обкладається митом за ставкою 10%, ставка митного збору 0, 2%. Необхідно розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митного збору та ПДВ.
До відома: курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації ─ 8, 54 грн./дол. США.
Список використаної літератури