Учеб. пособие. — М.: Учебно-методический центр по образованию на
железнодорожном транспорте, 2016. — 214 с.
Раскрыта сущность налогов, налоговой системы и организации
налогообложения. Дана подробная характеристика объектов
налогообложения, ставок, льгот, порядка формирования налоговой базы
и уплаты налогов. Рассмотрен действующий механизм налогообложения
ОАО «РЖД» с учетом последних изменений налогового
законодательства.
Предназначено для студентов вузов железнодорожного транспорта, широкого круга экономистов, руководителей хозяйственных организаций и служб железнодорожного транспорта, а также для слушателей системы повышения квалификации. Введение
Теоретические основы налогообложения
Исторические аспекты возникновения и развития налогообложения
Экономическое содержание и сущность налогов
Элементы налогообложения
Принципы построения налоговой системы и налоговой политики государства
Правовое регулирование налогообложения
Администрирование и учет в системе налогообложения
Налоговое администрирование и управление налоговой системой
Эффективность построения налоговой системы
Сущность и виды налогового планирования
Риски налогового планирования
Понятие и виды налогового учета
Правила налогового учета
Налог на добавленную стоимость
Экономическая сущность и налогоплательщики НДС
Объект налогообложения и особенности определения налоговой базы по НДС на предприятиях железнодорожного транспорта
Порядок выставления счетов-фактур, ведения книги продаж и книги покупок
Особенности включения сумм НДС в состав налоговых вычетов в железнодорожной отрасли
Восстановление НДС на предприятиях железнодорожного транспорта
Методические рекомендации по раздельному учету НДС по видам деятельности ОАО «РЖД»
Налог на прибыль организаций
Общие положения
Особенности признания и учета доходов организации
Состав расходов организации
Раздельный учет доходов и расходов
Особенности налогообложения операций, связанных с реализацией (выбытием) ценных бумаг
Особенности налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль по месту нахождения ОАО «РЖД», а также по месту нахождения обособленных подразделений ОАО «РЖД»
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций: объект, субъект, налоговый период, налоговая ставка
Особенности налогообложения организаций, в состав которых входят обособленные подразделения
Исчисление налога на имущество организаций ОАО «РЖД»
Особенности исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых
Пользователи недр, лицензирование недропользования
Объект налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых
Налоговая база, налоговый период и налоговые декларации по НДПИ
Прочие налоги
Особенности исчисления и уплаты транспортного налога
Особенности исчисления и уплаты земельного налога
Особенности исчисления и уплаты водного налога
Налог на доходы физических лиц
История обложения налогами доходов физических лиц
Ставки налога
Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ
Налоговые вычеты
Налоговый период и порядок уплаты налога
Отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды
Социальные внебюджетные фонды и их роль в реализации социальной политики
Плательщики страховых взносов
Контролирующие органы
Объект обложения страховыми взносами
Тарифы страховых взносов
Рекомендуемая литература
Предназначено для студентов вузов железнодорожного транспорта, широкого круга экономистов, руководителей хозяйственных организаций и служб железнодорожного транспорта, а также для слушателей системы повышения квалификации. Введение
Теоретические основы налогообложения
Исторические аспекты возникновения и развития налогообложения
Экономическое содержание и сущность налогов
Элементы налогообложения
Принципы построения налоговой системы и налоговой политики государства
Правовое регулирование налогообложения
Администрирование и учет в системе налогообложения
Налоговое администрирование и управление налоговой системой
Эффективность построения налоговой системы
Сущность и виды налогового планирования
Риски налогового планирования
Понятие и виды налогового учета
Правила налогового учета
Налог на добавленную стоимость
Экономическая сущность и налогоплательщики НДС
Объект налогообложения и особенности определения налоговой базы по НДС на предприятиях железнодорожного транспорта
Порядок выставления счетов-фактур, ведения книги продаж и книги покупок
Особенности включения сумм НДС в состав налоговых вычетов в железнодорожной отрасли
Восстановление НДС на предприятиях железнодорожного транспорта
Методические рекомендации по раздельному учету НДС по видам деятельности ОАО «РЖД»
Налог на прибыль организаций
Общие положения
Особенности признания и учета доходов организации
Состав расходов организации
Раздельный учет доходов и расходов
Особенности налогообложения операций, связанных с реализацией (выбытием) ценных бумаг
Особенности налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль по месту нахождения ОАО «РЖД», а также по месту нахождения обособленных подразделений ОАО «РЖД»
Налог на имущество организаций
Налог на имущество организаций: объект, субъект, налоговый период, налоговая ставка
Особенности налогообложения организаций, в состав которых входят обособленные подразделения
Исчисление налога на имущество организаций ОАО «РЖД»
Особенности исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых
Пользователи недр, лицензирование недропользования
Объект налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых
Налоговая база, налоговый период и налоговые декларации по НДПИ
Прочие налоги
Особенности исчисления и уплаты транспортного налога
Особенности исчисления и уплаты земельного налога
Особенности исчисления и уплаты водного налога
Налог на доходы физических лиц
История обложения налогами доходов физических лиц
Ставки налога
Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ
Налоговые вычеты
Налоговый период и порядок уплаты налога
Отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды
Социальные внебюджетные фонды и их роль в реализации социальной политики
Плательщики страховых взносов
Контролирующие органы
Объект обложения страховыми взносами
Тарифы страховых взносов
Рекомендуемая литература