Должанський І.З., Загорна Т.О. Бізнесплан: технологія розробки

Подождите немного. Документ загружается.

201

План санації відкритого акціонерного товариства

— оплата учнівських відпусток — 1,6 тис. грн;

— державні обов’язки — 0,3 тис. грн.

На протязі року здійснювалися заохочувальні та компенсаційні

виплати у розмірі 10,5 тис. грн, із них: одноразові заохочення робіт"

ників підприємства по досягненню ними пенсійного віку — 0,5 тис.

грн; одноразові заохочування — 9,2 тис. грн; матеріальна допомога —

0,8 тис. грн.

Нарахування за підготовку, перепідготовку та навчання кадрів

складають 1,8 тис. грн.

Заборгованість підприємства станом на 01.10.2003 року перед

робітниками зросла на 288,7 тис. грн. і складає 936,0 тис. грн.

Непродуктивні виплати склали 4284,6 тис. грн, у тому числі:

— через відхилення від технології — 2501,1 тис. грн;

— через неміцність матеріалу — 1253,8 тис. грн.

Збитки робочого часу (відпустка з дозволу адміністрації) склали

10733 людино"днів, що на 61% менше ніж у 2002 році.

На підприємстві діють близько 40 тис. нормо"годин — розрахун"

кові та досвідно"статистичні. Систематично проводиться вивчення

та аналіз виробничих процесів та встановлення норм праці. На кож"

ний вид продукції встановлено нормативну трудомісткість та ведеться

облік відхилень фактичної трудомісткості від нормативної та з’ясу"

вання причин виникнення цих відхилень (табл. 1.2).

Таблиця 1.2

Трудомісткість виробництва окремих видів продукції

Трудомісткість одиниці продукції

у нормогодинах

Назва виробу

на 01.10.2002 р. на 01.10.2003 р.

Бульдозер ТІ 51 Д1 288 288

Навантажувач ПК"05"2 2660 2660

Візок спекательний 421 248

Навісне обладнання ТО"25 419 419

Трудомісткість виробів за виробничою програмою склала 68,5 тис.

нормо"годин.

Загальна чисельність працюючих станом на 01.10.2003 р. стано"

вить 431 чол. За 9 місяців 2003 року на підприємство прийнято

202

Частина ІI. Зразки реальних бізнес%планів різних видів діяльності

105 чол., із них: робочих — 11 чол. Звільнено 228 чол., із них: робо"

чих — 77 чол.

Негативним фактором, який суттєво впливає на виробничу

діяльність ВАТ «***» за 9 місяців 2003 року, є відсутність заванта"

ження цехів основного виробництва у повному обсязі. Коефіцієнт

завантаження склав 0,085. На підприємстві гостро стояла проблема

відсутності робітників, пов’язаних з основним виробництвом, та

фахівців технічного профілю, але зараз ця проблема вирішується.

Зростання обсягів виробництва за 9 місяців 2003 року порівняно

з відповідним періодом минулого року не спостерігається.

На IV квартал 2003 року укладені договори на випуск візків

спекательних у кількості 97 штук та екскаваторів ТЗБ"027 у кількості

10 штук, що дає підставу для виконання планових завдань на IV

квартал 2003 року.

Аналіз складу майна згідно інвентаризаційному опису підтверд"

жує його наявність.

Із аналізу, проведеного регіональним відділенням фонду держ"

майна, зроблено висновок, що в процесі роботи під"приємства зап"

ланованим способом із метою отримання поточного фінансового

результату не використовуються наступні матеріальні активи:

— цілісний майновий комплекс — дитячий оздоровчий табір «Фа"

кел» (інвентариза"ційна відомість № 39;

— будівля сталеливарного цеху № 1 (інв. № 01011);

— будівля гуртожитку ПТУ"11 (інв. № 02032);

Таблиця 1.3

Виконання норм виробки робітниками%відрядниками

Розподіл робочихвідрядників за

ступенем виконання норм виробітки

Всього відрядників

до

100%

100%

120%

110%

120%

120%

130%

130%

150%

понад

150%

Відрядників, усього – 1 8 16 24 20

у тому числі:

– токарі

–

– свердлувальники – – 1 2 1 –

– фрезерувальники – – 1 2 3 –

– слюсарі мех. сбір. робіт – – 2 7 10 9

– електрозварювальними – – 2 3 4 11

203

План санації відкритого акціонерного товариства

— будівля учбової майстерні ПТУ"11 (інв. № 02033);

— будівля учбової майстерні ПТУ"11, 100 м

(інв. № 02033);

— слюсарно"збиральний цех № 4 (інв № 01008);

— будівля ковальського цеху (інв. № 01004);

— будівля дитячого садку 150 місць (інв. № 01025);.

— будівля двоповерхова (СМУ"17) (інв. № 01026);

— будівля цеху широкого вжитку (інв. № 01024);

— будівля їдальні каркасно"панельна (інв. № 03004);

— будівля котельної заводу (інв. № 01009);

— будівля інженерного корпусу (інв № 02026);

— механіко"збиральний цех (інв. № 01023);

— майстерня жерстяних робіт (інв. № 01029);

— склад металевий (інв. № 02041);

— гараж металевий (інв. № 03005);

— навіс із металоконструкцій з обшивкою металом (інв. № 01027);

— навіс з обшивкою стін оцинкованим металом (інв. № 01030).

Залишкова та балансова вартість основних груп виробничих

фондів наведена в табл. 1.4.

Таблиця 1.4

Вартість майна за результатами експертної оцінки

Найменування групи об’єктів

Вартість в

експертних

цінах

Залишкова

вартість

Балансова

вартість

Об’єкти нерухомості виробничо"

го й складського призначення

1470294 2156451,29 3256412,39

Машини, механізми, верстати,

устаткування, автотранспорт

4275612 1481981,22 12488205,8

Зовнішня інфраструктура, кому"

нікації, споруди

681887 2107929,47 6364007,3

Майновий комплекс ДОТ

294184 147430,7 534542,9

Житловий фонд

98407 12575,23 83097,42

Об’єкти незавершеного будівниц"

тва

135481 134275,18

Готова продукція на складі

1597619

РАЗОМ 8553484 1593465,33 22726265,81

За 9 місяців 2003 року відбулося зменшення залишкової вартості

основних засобів на 15156,5 тис. грн. (первісної вартості на 21891,2

тис. грн). Це, як вже говорилось, відбулось за рахунок передачі з

204

Частина ІI. Зразки реальних бізнес%планів різних видів діяльності

балансу підприємства до комунального господарства міста Бердянськ

житлового фонду первісною вартістю 21086,8 тис. грн. та ліквідації

за самостійним рішенням підприємства об’єктів основних засобів 1,

2 та 3 груп на загальну суму 1045,1 тис. грн. При цьому введено за

вищеназваний період до експлуатації основних засобів лише на суму

146,1 тис. грн.

Зменшення вартості основних засобів має позитивне значення для

підприємства, оскільки це спричиняє додаткові витрати, що позна"

чається на збільшенні собівартості готової продукції та виконуваних

робіт і, як наслідок, зниженні рентабельності виробництва.

ВАТ «***» має виробничі площі близько 99,5 тис. м

Частина приміщень ВАТ «***», що не використовується у ви"

робничому процесі, надається в оренду, але будівлі та споруди ВАТ

«***» розташовані в промисловій частині міста Бердянськ та у гли"

бині території ділянки підприємства, що ускладнює їх використання

можливими орендарями та звужує їх можливе коло. Усі приміщен"

ня істотно пов’язані з діяльністю підприємства, вони мають невідок"

ремлену територію, спільну охорону, спільні комунікації, тобто є

спеціалізованими активами. Такі активи, як правило, не продаються

окремо від підприємства, частиною якого вони є.

Крім того, невідповідність приміщень новим технологіям та умо"

вам розміщення новітнього обладнання, вимушене нераціональне

використання приміщень внаслідок застарілого планування знижує

потужність та ефективність виробництва, що є наслідком його фун"

кціонального зносу.

Підприємство забезпечено достатніми виробничими потужностя"

ми для виробництва різноманітної продукції — від шляхових машин

до товарів народного споживання. Підприємство має можливість

розробляти, впроваджувати до виробництва і виробляти серійну

високоліквідну продукцію шляхобудівного напрямку й інших різно"

манітних напрямків близьких до цієї галузі. Але, для виконання цього

необхідно позбавитись зайвих потужностей та площ, а саме тих, що

не використовуються у випуску високоліквідного обладнання та то"

варів, а також зробити технічне переозброєння споруд та обладнан"

ня, що будуть приймати участь у прибуткових видах виробництва.

Велику кількість основних засобів (об’єкти нерухомості, інженер"

но"технічні системи та окреме обладнання) введено до експлуатації

у довоєнні роки та відновлені після війни. Використовуване облад"

205

План санації відкритого акціонерного товариства

нання майже фізично зношене та не відповідає сучасним техноло"

гічним вимогам. У зв’язку з недостатністю власних оборотних коштів

в аналізований період оновлення основних засобів на підприємстві

практично не проводилось.

Найбільш ліквідні активи (у тому числі бази відпочинку та вод"

на станція) були реалізовані підприємством із метою погашення

податкових зобов’язань.

Подальша реалізація активів ВАТ «***» можлива лише за ціна"

ми значно нижчим, ніж їх балансова вартість.

Таким чином, виходячи з вищеназваного, підприємству недо"

цільно провадити ремонт та технічне переозброєння всіх виробни"

чих потужностей та будівель. Тільки після реалізації зайвого облад"

нання необхідно залучення інвестиційних коштів із метою

поповнення оборотних коштів для проведення модернізації вироб"

ництва.

Проаналізуємо стан основних засобів на підприємстві:

Коефіцієнт зносу визначає рівень зносу основних засобів та роз"

раховується як сума нарахованого зносу до величини їхньої первіс"

ної вартості:

= З

оф

/В

де З

оф

— нарахований знос, грн.;

— первісна вартість основних фондів, грн.

Станом на 01.01.2002 р. К

становив = 37268,1 / 72339,1 = 0,51.

Станом на 01.01.2003 р. К

становив = 36100,8 / 68761,2 = 0,52.

Станом на 01.10.2003 р. К

становив = 36100,8 / 68761,2 = 0,62.

Розбіжність склала

0,62 — 0,52 = +0,1.

Підвищення коефіцієнту зносу за 9 місяців 2003 року значне, що

свідчить про недостатню стійкість структури основних фондів

підприємства.

Коефіцієнт відновлення техніки (К

) являє собою відношення

вартості устаткування, що знову вводиться, до загальної вартості

основних засобів на кінець періоду.

Станом на 01.10.2003 р.

= 146,1 / 68761,2 = 0,002.

206

Частина ІI. Зразки реальних бізнес%планів різних видів діяльності

Це значення коефіцієнта говорить про те, що підприємство,

оновлюючи свої основні засоби таким само темпом, зможе цілком

оновити їх через 100 років, що вкрай незадовільно. Підприємство

має високу потребу в технічному переозброєнні.

1.5. Основні види продукції, яка випускається підприємством,

ціни та ринки збуту

Підприємство спеціалізується на виробництві будівельно"шляхо"

вої, землерийної, підйомно"транспортної техніки, інвентарю для

сільськогосподарських робіт, обладнання для металургійної промис"

ловості.

У 90"х роках продукцію поставляли в усі країни СНД. В останні

роки у зв’язку з підвищенням конкурентоспроможності, продукція

на експорт не поставлялась.

Останні 5 років продукція ВАТ «***» реалізовувалась в основно"

му на ринках України.

Вагомими споживачами та основними ринками збуту для про"

дукції, виробленої ВАТ «***», є: Харківський тракторний завод, ТОВ

«Азовмашпром» м. Маріуполь, СП ТОВ «Агроімпорт» м. Харків,

Бердянський міськводоканал.

Значним споживачем товарів народного споживання є Дніпро"

петровська база УКООППРОМТОРГ, якою тільки в 2001 році було

придбано 60% вироблених товарів.

На теперішній час аналіз внутрішнього ринку України показує,

що обсяги реалізованих шляхових та землерийних машин склада"

ються переважно з імпортованої техніки. Лише незначну долю рин"

ку займають вітчизняні виробники.

Також на обсяги реалізації продукції впливає наявність на ринку

достатньої кількості обладнання, що було вироблено за часів СРСР,

і на даний момент не використовується (як правило, таке обладнан"

ня відчужується через податкову заставу або іншими засобами у

підприємств, що мають невисоку або від’ємну рентабельність вироб"

ництва).

Невеликий асортимент продукції значно впливає на рівень кон"

курентоспроможність підприємства.

Підприємствами"конкурентами серед вітчизняних виробників є

Харківський тракторний завод (виробництво навантажувачів і

207

План санації відкритого акціонерного товариства

бульдозерів на тракторах Т"150 і Т"2511), Дніпропетровське вироб"

ниче об’єднання «Південний машинобудівний завод», «Бородянсь"

кий екскаваторний завод» і «Коломиясільмаш» (виробництво екс"

каваторів ЄО"2621В), Київський завод «Будмаш» (виробництво

навантажувачів ПМТС"1200)

За останній час на Україні значно поліпшилась економічна ситу"

ація. Це помітно відбивається на об’ємах проведення шляхоремонт"

них і шляхобудівних робіт. Практично в усіх обласних і районних

центрах України витрачаються значні суми грошових коштів на

відновлення й будівництво автошляхів.

Ця ситуація впливає і на фінансовий стан ВАТ «***».

Основними видами діяльності підприємства згідно з Уставом

ВАТ «***» є:

— виробництво (без ремонту) будівельних машин і обладнання

(код по КВЕД 29.52.2);

— виробництво різноманітних металевих виробів (код по КВЕД

28.75.0);

— виробництво інструменту (код по КВЕД 28.62.0);

— оптова торгівля промисловим обладнанням (код по КВЕД

51.62.0);

— оптова торгівля залізними виробами, водопровідним та опа"

лювальним устаткуванням (код по КВЕД 51.54.0).

Таблиця 1.5

Ціни на готову продукцію підприємства

№ Номенклатура Ціни без ПДВ

(IV кв. 2003 р.)

1 Навісне устаткування до ТЕБ"027 27500,00

2 Екскаватор ТЕБ"027 616666,67

3 Навісне устаткування ТЕ"25 12500,00

4 Навісне устаткування 151"Д1 5000,00

5 Візок спекательний 1702.00.000 11666,67

6 Візок спекательний 6404.000 (Дніп"

родзержинськ)

7660,00

7 Візок спекательний 6404.000 (АКХЗ) 10916,67

8 Візок спекательний (ЗКХЗ) 18333,33

208

Частина ІI. Зразки реальних бізнес%планів різних видів діяльності

Таблиця 1.6

Основні виробничі показники роботи підприємства

за 9 місяців 2003 року

Показники

Одини

ця вимі

ру

9 міся

ців 2003

року

9 міся

ців 2002

року

Відхи

лення

Обсяг продукції:

– у діючих цінах

тис. грн 1977,8 2596,3 76,2

на 01. 01. 2003 року 1995,6 2262,6 88,2

Виконання номенклатури:

– бульдозери, усього

шт.

20%

у тому числі: Т"151 Д"1 шт. – 5

Т"150Д шт. 1 –

– навантажувачі, усього шт. 1 1 100

у т.ч: Т"156В шт. 1 1 100

– навісне обладнання, усього шт. 50 19 263,2

у т.ч: бульдозерне 15 ОД шт. – 1

бульдозерне 151Д"1 шт. 20 5 400,0

навантажувальне ТО"25 шт. 30 13 230,8

– візки спекательні УСМ шт. 5 "

– візки спекательні А"1280. 000 шт. 58 112 51,8

– корпус 6404.100 шт. 31 –

– вузол ролика 6404.200 шт. 31 –

– касета 6404.300 шт. 31 –

– пучки для охолоджувачів шт. 11 23 47,8

– колеса кранові шт. – 14

– нестандартне обладнання тис. грн – 59,3

– роботи промислового харак"

теру на сторону

тис. грн 2,2 43,1 5,1

Обсяг реалізованої продукції

товарного випуску, усього тис. грн 3013 2815 107,0

у т.ч: у грошовому виразі 1394 760 183,4

питома вага в обсязі реалізації

продукції

% 46,3 27,0

Загальна реалізація тис. грн 3323 3328 99,8

у т.ч.: у грошовому виразі 1438 941 152,8

питома вага в обсязі реалізації % 43,3 28,3

209

План санації відкритого акціонерного товариства

Темп росту обсягу товарної продукції у порівняних цінах на

01.10.2003 року склав 88,2%, у діючих цінах — 76,2%. В нормо"годи"

нах обсяг товарної продукції за 9 місяців 2003 року склав 68,5 тис.

нормо"годин.

Згідно з укладеними договорами на 2003 рік підприємство про"

довжує випуск раніш освоєної продукції: візка спекательного та

пучків для охолоджувачів для металургійної промисловості, навісного

бульдозерного та навантажувального обладнання та ін.

Потужність підприємства використана на 8,5%.

За 9 місяців 2003 року реалізація товарної продукції порівняно з

9 місяцями 2002 року склала 107%. Продукція реалізовувалась у

грошовій формі (46,3% від загальної суми реалізації), а за бартером

53,7% від загальної суми реалізації.

1.6. Фінансово%майновий стан підприємства

Чистий дохід від реалізації робіт (послуг) склав (тис. грн):

за 2001 р. — 2 330,4 тис. грн;

за 2002 р. — 3 701,2 тис. грн;

за 9 місяців 2003 року — 3 013,0 тис. грн.

У 2002 році план із реалізації на підприємстві виконано на 52,2%,

а саме при запланованому 8000,0 тис. грн, фактично реалізовано на

суму 4 175,9 тис. грн (у порівняльних цінах).

Головними причинами невиконання фінансового плану на

2002 рік (невиконання плану за обсягами виробництва продукції)

стали:

— дефіцит власних оборотних коштів, необхідних для фінансо"

вої стабільності підприємства;

— залежність від зовнішніх джерел фінансування;

— високий рівень умовно"постійних витрат у виробничій собівар"

тості продукції;

— втрата постійних споживачів та постачальників унаслідок не"

стабільності ринкових умов, що негативно відобразились на

діяльності багатьох підприємств.

Нестача власних оборотних коштів приводить до зриву вироб"

ничого циклу та нездатності підприємства виконувати свої зобов’я"

зання перед замовниками, внаслідок чого підприємство втрачає по"

стійних споживачів своєї продукції.

210

Частина ІI. Зразки реальних бізнес%планів різних видів діяльності

Прибуток від реалізації товарної продукції, робіт, послуг за 2002

рік склав 288,9 тис. грн проти балансових збитків у сумі 456,5 тис.

грн, отриманих за результатами 2001 року.

Інші операційні доходи склали 638,9 тис. грн. від наступних видів

доходу:

Інші доходи в сумі 62,5 тис. грн були одержані в 2002 році від про"

дажу основних засобів, які було реалізовано за експертною оцінкою, а

інші витрати — залишкова вартість тих засобів. Таким чином від цих

операцій отримано збиток на суму 6,0 тис. грн. (рядок. 050 ф. 3).

За 9 місяців 2003 року валовий прибуток склав 128,8 тис. грн,

що складає 28,8% від прибутку, отриманого за аналогічний період

2002 року (за 9 міс. 2002 р. — 447,1 тис. грн).

За 9 місяців 2003 року темп росту обсягу товарної продукції у

порівняних цінах на 01.10.2003 року склав 88,2%, у діючих цінах —

76,2%.

Інші операційні доходи за 9 місяців 2003 року склали 841,1 тис.

грн, в тому числі:

— від продажу ТМЦ — 161,4 тис. грн;

— від оренди — 149,3 тис. грн;

— від квартирної плати — 5,1 тис. грн;

— від списання кредиторської заборгованості — 498,2 тис. грн;

— від оприбуткування залишків — 1,9 тис. грн;

— від курсової різниці — 0,2 тис. грн.

Інші доходи за вищеназваний період склали 0,6 тис. грн, а саме

від надходження матеріалів та запчастин, отриманих від ліквідації

основних засобів.

Загальну виробничу собівартість продукції ВАТ «***» складають:

— прямі матеріальні витрати;

— прямі витрати на оплату праці;

— інші прямі витрати;

— змінні загально"виробничі витрати;

— постійні розподілені загально"виробничі витрати.

Змінні загально"виробничі витрати розподіляють на кожну оди"

ницю продукції коефіцієнтом до основної заробітної платні вироб"

ничих працівників.

До собівартості реалізованої продукції відносять:

— виробничу собівартість реалізованої у звітному періоді про"

дукції;