Курсовая работа - Тактическое планирование. Разработка годового хозрасчетного задания молочно товарной фермы крупного рогатого скота…

Подождите немного. Документ загружается.

Содержание

Стр.

Введение……………………………………………………………………………………….

1. Теоретические основы тактического планирования………………………………………...

2. Разработка годового хозрасчетного задания молочно товарной фермы крупного рогатого

скота……………………………………………………………………………………………………………………..

2.1. Природно-экономические условия СХПК «Солнце»………………………….........................

2.2. Разработка годового хозрасчетного задания для молочно-товарной фермы

крупного рогатого скота……………………………………………………………………………...

2.2.1. План отелов и осеменения, поступления приплода……………………………...

2.2.2. Планирование годового оборота крупного рогатого скота……………………...

2.2.3. Расчет производственной программы для фермы крупного рогатого скота….....

2.2.4. Планирование потребности в кормах и затрат на их производство…………….

2.2.5. Планирование потребности в рабочей силе, затрат труда и

фонда оплаты труда……………………………………………………………………………………

2.2.6. Планирование прямых затрат по животноводству………………………………...

2.2.7. Определение экономических результатов.……..………………………………...

Выводы и предложения………………………………………………………………………

Библиографический список………………………………………………………………….

Приложения

Введение

В России ускоренными темпами формируется многоукладная экономика, осваиваются

рыночные отношения. Каждый экономист должен иметь аргументированные представления о

возможном состоянии экономики народного хозяйства и АПК в будущем. Они могут быть

получены с помощью методов, рассматриваемых в курсе «Прогнозирование и планирование

АПК».

Планирование – это первый наиболее значимый этап процесса менеджмента. На основе

планов, созданных фирмой, в дальнейшем осуществляется организация запланированных

работ, мотивация задействованного для их выполнения персонала, контроль результатов и их

оценка с точки зрения плановых показателей.

Как показала практика, применение планирования создает следующие важные

преимущества:

• делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;

• проясняет возникающие проблемы;

• стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;

• улучшает координацию действий в организации;

• создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;

• увеличивает возможности в обеспечении предприятия необходимой информацией;

• способствует более рациональному распределению ресурсов;

• улучшает контроль в организации.

В состав исходных материалов для планирования на хозяйственном уровне входят

прогнозные значения технико-экономических показателей, научно-производственные

рекомендации, основные показатели региональных систем ведения хозяйства, важнейшие

показатели достигнутого уровня развития хозяйства, его подразделений, нормы и нормативы,

договорные обязательства и т.д.

Объем производства сельскохозяйственной продукции, размер и структура посевных

площадей, численность поголовья скота, урожайность культур и продуктивность животных,

технология и организация производства, другие показатели развития сельского хозяйства

определяются на основании планов, разрабатываемых в хозяйствах с широким привлечением

специалистов, участников производства, а также общественных организаций, с учетом местных

условий, передового опыта и рекомендаций научно-исследовательских учреждений, исходя из

необходимости обеспечения планов реализации продукции и удовлетворения

внутрихозяйственных нужд в них.

Целью выполнения данной работы является – разработать годовое хозрасчетное задание

для молочно-товарной фермы крупного рогатого скота в СХПК «Солнце».

1. Теоретические основы тактического планирования

Среди предпринимателей редко можно встретить человека, который пассивно наблюдает

за происходящими событиями. Любой собственник стремится реализовывать свои личные

интересы посредством использования потребностей других людей. А это требует осознания

целей деятельности и волевых усилий по их достижению. Поэтому на уровне субъекта

хозяйствования процесс прогнозирования органично трансформируется в процесс

планирования, при котором к пониманию объективных условий жизни добавляются

субъективные факторы, отражающие интересы предпринимательства. Рациональное

достижение субъективных факторов в бизнесе претворяется посредством планов.

План — это рабочий инструмент достижения поставленной цели субъектом

предпринимательства, созданный на основе конъюнктурного прогноза среды хозяйствования и

расписанный по исполнителям, времени и средствам [1, с. 17].

Результатом процесса бизнес-планирования является система планов. План включает в

себя основные показатели деятельности, которые должны быть достигнуты к концу планового

периода. По существу, план - это набор инструкций для менеджеров, описывающих роль,

которую каждая часть организации должна играть в процессе достижения целей фирмы.

Процесс планирования сложен и разнообразен. Этим определяется комплексный

характер системы планов, которую можно разделить на` следующие элементы.

1. Стратегический план, иначе называемый генеральным планом фирмы (часто составляется на

5 лет вперед).

2. Общефирменные планы, составляющие продолжение стратегического плана и

определяющие главные задачи развития организации. Основой этих планов является план

развития фирмы.

3. Краткосрочные планы фирмы и текущие планы подразделений, в том числе бюджетные,

дополняют общефирменные плана текущей деятельности.

4. Программы (или планы-программы) и бизнес-проекты [3,с.34].

Каждая фирма, работающая в условиях рыночной экономики, стремиться обеспечить

себе долговременный сбыт продукции как залог постоянной прибыли. Для этого она

разрабатывает долгосрочную программу действий, адекватную: а) конъюнктуре рынка; б)

конкуренции; в) собственным ресурсным возможностям. Такая программа отражает стратегию

фирмы. Стратегия — это обобщающая модель длительных действий, необходимых фирме для

достижения поставленных целей при имеющихся возможностях.

Применительно к экономической организации стратегия — это совокупность ее главных

целей и основных способов их достижения. Разрабатывая стратегию действий, фирма

определяет общие направления деятельности.

Стратегическое планирование — это документальное подтверждение выбранной

стратегии развития фирмы [7, с.134].

Стратегическое планирование представляет собой, во-первых, процесс моделирования

будущего, применительно к которому должны быть определены цели и сформулирована

концепция долговременного развития. Во-вторых, это управленческий процесс создания и

поддержания стратегического соответствия между целями фирмы, ее потенциальными

возможностями и шансами на перспективу.

Стратегический план включает в себя видение и миссию, общие цели, определяющие

место организации в будущем, выбранные стратегии действий. Составной частью этого плана

является политика организации. В него входят глобальные программы организации.

Стратегический план является ориентиром для принятия решений на более низких

уровнях. Общие цели организации, определенные в этом плане, конкретизируются в цели

текущей деятельности, называемые задачами. Кроме того, стратегический план является

ограничителем для планов более низких уровней, поскольку ограничивает число ресурсов,

необходимых для решения оперативного планирования [1, с.152].

В чем состоят принципиальные отличия стратегического плана от других? Так, различия

между стратегическим и бизнес-планом прежде всего касаются: времени, категории

информированности, детальной проработки схем действий; масштабности подходов.

Временные различия указанных планов сводятся к тому, что стратегический план обычно

бывает более длительным по срокам осуществления. Информированность при составлении

бизнес-плана является более высокой; в нем же отмечается более детальная проработка

предполагаемых действий, но здесь скромнее масштабность подходов. Эти, планы содержат

разную методологию обоснования своих опорных точек: в бизнес-плане — по указанным выше

основным разделам

;

а в стратегическом плане они представлены более глобально и. системно,

причем на разных уровнях управления.

Наряду со стратегическим (перспективным) планированием на каждом предприятии

осуществляется и тактическое планирование [7,с.137].

Существуют принципиальные различия между стратегическим и тактическим

планированием. Так, основным вопросом стратегического планирования является — чего

хочет добиться фирма. А тактическое планирование, имеющее дело с конкретными решениями,

определяет, как должны быть распределены ресурсы фирмы для достижения стратегических

целей. Тактическое планирование основывается на конкретной информации, и его решения

легче оцениваются в конкретных цифрах, они менее подвержены риску, поскольку касаются в

основном внутренних проблем. Соответственно, выполнение показателей тактического плана

лучше отслеживается.

Несмотря на различия, наблюдается тесная взаимосвязь между стратегическим и

тактическим планированием. Она связана, прежде всего, с тем, что второе представляет собой

составную часть, последующий этап первого.

Тактическое планирование применяется для краткосрочных периодов, а в отдельных

случаях — и среднесрочных [1,с.59].

Решение отдельных тактических вопросов может быть найдено и в оперативных планах

предприятий.

В состав исходных материалов для планирования на хозяйственном уровне входят

прогнозные значения технико-экономических показателей, научно-производственные

рекомендации, основные показатели региональных систем ведения хозяйства, важнейшие

показатели достигнутого уровня развития хозяйства» его подразделений, нормы и нормативы,

договорные обязательства и т.д.

Перспективные планы определяют направление, масштабы и темпы экономического и

социального развития предприятия на несколько лет вперед. Они основываются на поиске

оптимального варианта, т.е. на прогнозе максимального производства продукции при

минимальных затратах труда и средств и получения максимальной прибыли. По предприятию

план должен быть органически связан с прогнозом развития отрасли в районе, регионе.

На сельскохозяйственных предприятиях целесообразно составлять два вида

перспективных планов: организационно-хозяйственного устройства и пятилетние.

План организационно-хозяйственного устройства (оргхозплан) сельскохозяйственного

предприятия представляет собой проект рационального построения предприятия, в котором все

элементы производства находятся в научно обоснованных пропорциях, обеспечивающих

расширенное воспроизводство и высокорентабельное ведение хозяйства.

Оргхозплан разрабатывается для вновь создаваемого или существующего предприятия

любой организационно-правовой формы на период освоения проектной мощности, т.е. на год

освоения объема производства при намеченных уровне интенсивности, специализации

предприятия и его внутрихозяйственных подразделений. В хозяйствах, специализирующихся на

производстве растениеводческой продукции, период действия организационно-хозяйственного

плана определяется временем освоения севооборотов, мелиорируемых земель, получения

запроектированной урожайности, перевода отрасли на индустриальную основу и т.д.; в

животноводстве — временем достижения запланированной структуры и качества стада,

размером поголовья и его продуктивности при полной обеспеченности кормами, переводе

отрасли на индустриальную основу и т.д.

План экономического и социального развития на трех- или пятилетний период

предусматривает не только построение, но и осуществление проекта организационно-

хозяйственного устройства предприятия. Он более конкретен. Его структура включает разра-

ботку производственной и социальной программы, т.е. разрабатывается система ведения

хозяйства с обоснованием производственной и социальной структуры предприятия.

Перспективный план сельскохозяйственного предприятия является основой для

составления годового плана, представляющего собой программу работы хозяйства на

конкретный календарный год. В этом плане сохраняются проектировки, рассчитанные на ряд

лет специализация, состав и размеры отраслей, мелиорация земель, освоение севооборотов,

расширение площади под садами и виноградниками, рост поголовья скота, строительство

зданий и сооружений, размеры инвестиций.

Годовой план по сравнению с перспективным более конкретен. Его разрабатывают по

большему числу показателей, детализируют сроки выполнения заданий, доводят их до

исполнителей.

Хозрасчетные задания подразделениям предприятия разрабатывают одновременно с

производственно-финансовым планом.

Планирование деятельности с помощью бизнес-плана заставляет руководителей любой

организационно-правовой формы предприятия заниматься непрерывным планированием, четче

определять и конкретизировать ежедневные задачи производства и реализации продукции,

разрабатывать мероприятия, страхующие спонтанные ситуации в условиях изменяющейся ры-

ночной конъюнктуры.

Бизнес-план, составляемый в большинстве случаев на конкретный период времени

(обычно один год), отвечает на главный вопрос: в каком направлении, в какую отрасль

целесообразно вложить силы и средства, чтобы сохранить свое положение на рынке или занять

новую нишу. Как уже отмечалось, в соответствии с существующим законодательством эти

планы составляются на три — пять лет.

Необходимость в составлении бизнес-планов, как правило, возникает в следующих

случаях: организации или реорганизации предприятия; изменения организационно-правовой

формы хозяйства; изменения направления производственной и коммерческой деятельности;

выхода на внешний рынок и привлечения иностранных инвестиций.

Основными разделами бизнес-плана являются;

1. Возможности предприятия, его краткая характеристика.

2. Виды производимой товарной продукции и услуг, их качество и краткая характеристика.

3. Краткая характеристика рынков сбыта (характеристика конкурентов).

4. План маркетинга и его стратегия.

5. Производственный план.

6. Организация и управление предприятием.

7. Оценка рисков и страхование.

8. План трудовых ресурсов и социальных отношений.

9. План инвестиций.

10. Финансовый план и стратегия финансирования.

11. Национальные, региональные, хозяйственные и социальные выгоды от осуществления

бизнес-плана.

В первом разделе необходимо показать, что может быть получено при успешной

реализации плана, каков риск осуществления проекта. Здесь рассматриваются стратегия и

основные мероприятия по осуществлению проекта, ответственные за их выполнение, а также

дается краткая экономическая характеристика работы предприятия за последний год,

показывается его платежеспособность.

Второй раздел содержит описание всех товаров и услуг, которые может предложить

предприятие покупателям на рынке, т.е. приводятся название товарной продукции,

характеристика устойчивости ее реализации, основное каналы реализации, изменения в

качестве реализуемой продукций ее экологические свойства, характеристики с позиции

ресурсообеспечения, наукоемкости, в том числе использование патентов и лицензий.

Третий раздел включает краткую характеристику рынков сбыта товаров и услуг по

регионам (включая экспорт). В разделе необходимо показать возможности предприятия занять

свою нишу на рынке, дать характеристику сегментов рынка (частей рынка по определенному

признаку) по регионам. Следует оценить региональные рынки по емкости, перспективности и

стабильности. В этом же разделе целесообразно дать характеристику наиболее вероятных

конкурентов (по доходности, деловой репутации, доле на рынке, рекламным средствам и т.д.),

их цены, качество продукции.

Четвертый раздел включает план маркетинга и его стратегию. Это важнейший раздел

бизнес-плана. Его содержание зависит от вида предпринимательской деятельности, но в нем

обязательно должно быть отражено решение следующих основных вопросов: стратегии

маркетинга, ценообразования, возможных затрат на маркетинг (рекламу и т.д.), рекламной

политики, формирования общественного мнения о предприятии.

Стратегия маркетинга — своеобразное искусство принятия экономических решений —

вырабатывается руководством хозяйства на основе потенциальных возможностей производства.

При этом ставится несколько целей, по каждой из которых устанавливаются срок реализации и

ответственное лицо. Для крупного предприятия целесообразно разработать несколько

сценариев стратегии реализации товаров.

Методика составления производственного плана аналогична методике разработки

соответствующих разделов перспективных и годовых планов. Его подготовка ведется при

непосредственном участии специалистов в соответствующих областях производства, особое

внимание уделяется планированию непосредственно процесса производства, использованию

совершенной техники, прогрессивной технологии и организации труда и производства, т.е. в

этом разделе должна быть построена рациональная структура производства. Если на

предприятии разработан производственно-финансовый план, то/основные выводы по

производственному разделу могут быть перенесены в бизнес-план.

Раздел по организации и управлению предприятием также может быть построен по

материалам производственно-финансового плана. В этом разделе целесообразно выделить

следующие группы вопросов: организационная структура предприятия, рабочая сила, не

связанная с управлением, управленческий персонал, кадровая политика, правовое обеспечение

деятельности предприятия. Организационная структура отражает взаимосвязь и соотношение

организационных подразделений, т.е. она включает состав основных подразделений

предприятия и их основные функции, организацию координирования и взаимодействия служб и

подразделений и др. Как производная от организационной и производственной структур

предприятия строится структура его управления. При проектировании потребностей

предприятия в рабочей силе, которая не связана с управлением, особое внимание следует

уделить разработке следующих вопросов: потребности в кадрах по профессиям,

квалификационным требованиям, форм привлечения к труду (постоянная работа, работа на

дому и т.д.), заработной платы по профессиям, обучению, повышению квалификации, режимам

труда и т.д.

В подразделе, характеризующем управленческий персонал, дополнительно необходимо

дать основные сведения об исполнительных работниках и руководителях: образование, возраст,

функциональные обязанности, права и полномочия, опыт работы, владение акциями

предприятия, основные достоинства и слабые места и т.д. В этом подразделе следует

разработать вопросы кадровой политики предприятия: порядок отбора сотрудников и их

продвижение по службе, методы оценки качества работы сотрудников, принципы найма и т.д.

В данном разделе должно быть освещено правовое обеспечение деятельности

предприятия: дата создания и регистрации предприятия, где и кем оно зарегистрировано,

учредительные документы, форма собственности, количество акций (выпущенных и разре-

шенных к выпуску), стоимость одной акции, копии договоров и соглашений с другими

организациями и т.д.

Раздел «Оценка рисков и страхование» необходим как для самих товаропроизводителей,

так и для инвесторов и кредиторов предприятия. В этом разделе необходимо показать наиболее

вероятные риски в процессе производства продукции и ее реализации, а также разработать

основные организационные меры по профилактике и нейтрализации возможных рисков. Здесь

должны быть также указаны возможное время возникновения рисков, прогнозируемый ущерб.

Разработка раздела заканчивается программой страхования от рисков.

Планирование трудовых ресурсов по методике аналогично составлению;

производственно-финансового плана, но здесь необходимо определить возможности

привлечения новых работников и их возможную заработную плату. Разработки раздела

усиливаются проектированием социальной инфраструктуры исходя из финансовых

возможностей предприятия. Многие данные для этого раздела можно взять из перспективных

прогнозов по хозяйству.

По всем вышеназванным разделам бизнес-плана требуются инвестиции. Точное

обоснование инвестиций довольно сложно, поэтому его необходимо проводить в сторону

завышения (с учетом уровня инфляции и т.д.).

Финансовый план составляют в основном крупные предприятия, методика его

составления аналогична методике годового планирования. Правильно составленный

финансовый план привлекает инвестиции. В бизнес-плане желательно рассмотреть несколько

сценариев финансового плана с учетом вероятных обстановок на производстве и рынке, т.е. это

наиболее гибкая часть бизнес-плана. Неотъемлемой частью данного раздела является

разработка стратегии финансирования (проблемы получения заемных средств, когда их можно

возвратить, какой доход получит инвестор и т.д.); эти разработки также могут проводиться в

виде сценариев.

В зависимости от организационно-правовой формы сельскохозяйственного предприятия,

его размера разделы бизнес-плана разрабатывают с различной степенью детализации. На

мелких сельскохозяйственных предприятиях из всей системы планов целесообразно

разрабатывать только один вид — бизнес-планы.

Годовой план хозяйства, задания бригадам, фермам, технологические карты, определяя

программу на год, не затрагивают организации отдельных работ. В сельском хозяйстве она

имеет свои особенности, связанные с сезонным характером производства, выполнением

процессов в оптимальные агротехнические сроки, нередко весьма сжатые, одновременно на

нескольких культурах. В связи с такими особенностями составляют оперативные планы по

периодам работ в отрасли и подразделениях хозяйства — в растениеводстве, животноводстве,

строительстве, обслуживающих и подсобных производствах [7,с.137].

2. Разработка годового хозрасчетного задания

молочно товарной фермы крупного рогатого скота

Получение молочной и мясной продукции является одной из актуальных задач

скотоводства области. К основным производственным единицам данной отрасли относятся

животноводческие бригады. Хозрасчетные задания животноводческим фермам и бригадам

состоят из разделов:

1. Численность работников и закрепленные основные средства производства

2. План случек и поступления приплода, оборот стада.

3. План производства продукции.

4. Потребность в кормах и затраты на них.

5. Затраты труда и фонд его оплаты.

6. Расчет затрат на производство продукции.

7. Определение результатов деятельности подразделений [14, с.4].

2.1. Природно-экономические условия ПСК «Заря»

Сельскохозяйственный производственный кооператив расположен в пригороде г.Перми.

Шоссейные дороги с асфальтированным покрытием обеспечивают в течении круглого года

устойчивую связь с областным центром.

Хозяйство занимает площадь 10000 га. и располагает 6950 га. сельскохозяйственных

угодий. В том числе под пашней 5000 га., под сенокосами 100 га., под пастбищами 1200 га.

На имеющейся площади создано 3 отделения, в которых расположено 4 фермы крупного

рогатого скота и 3 полеводческих бригады. Направление хозяйства - молочно-мясное с

развитым производством овощей и картофеля. Основные показатели деятельности хозяйства

представлены в таблице 1

Таблица 1 - Показатели производственной деятельности хозяйства

Показатели Предыдущий Отчетный

Среднегодовая численность работников, чел. 379 408

Отработано в сельском хозяйстве, тыс. чел.-час, всего 842 893

в том числе в растениеводстве 282 290

в животноводстве 540 663

Урожайность, ц/га, зерновых 22,7 25,6

картофеля 178 176

овощей 344 472

корнеплодов 328 319

многолетних трав на сено 25 26

Надой на 1 среднегодовую корову, кг 3650 3640

Среднесуточный прирост, гр. 498 525

Внесено минеральных удобрений на 1 га. пашни, ц. 7 8

Внесено органических удобрений на 1 га. пашни, т 10 12

Площадь посева , га зерновых 1167 1167

1 2 3

картофеля 167 180

овощей 167 167

В целом хозяйство имеет высокий уровень производства и большие потенциальные

возможности.

Продажа продукции. Экономической реформой страны предусматривается квота для

сельскохозяйственных предприятий на поставки продукции в государственные фонды.

Основную часть произведенной продукции предприятие реализует в соответствии с

договорными обязательствами, в том числе и в государственные фонды. Часть продукции

предприятием реализуется в соответствии с договорами другим потребителям.

Производственная программа по видам продукции определяется объемами возможной

реализации и потребностью в продукции для покрытия внутрихозяйственных нужд.

Таблица 2 - Объемы реализации продукции в соответствии с договорными

обязательствами

Вид продукции Количество, ц

Зерновые культуры, всего 1680

в т.ч. пшеница 800

рожь 268

Картофель 5332

Овощи, всего 18400

Скот и птица в ж.м., всего 1080

в т.ч. по кварталам 1кв. 270

2 кв. 270

3 кв. 270

4 кв. 270

Молоко, всего 24000

в т.ч. по кварталам 1 кв. 6000

2 кв. 6000

3 кв. 6000

4 кв. 6000

2.2. Разработка годового хозрасчетного задания для молочно-товарной фермы

крупного рогатого скота

2.2.1. План отелов и осеменения, поступления приплода

В производственных условиях план отелов и осеменения коров и телок составляется

исходя из фактического распределения отелов в хозяйстве по месяцам года и на основании

зоотехнических записей о сроках осеменения коров и телок, их отелов, а так же с учетом

количества телок случного возраста и количества коров, подлежащих выбраковке.

На основании плана отелов определяется потребность в родильных помещениях,

телятниках и намечаются необходимые мероприятия по подготовке этих помещений,

составляется примерный план поступления продукции. Мы будем планировать на основании

зоотехнических записей, представленных в таблице 3.

Таблица 3 - Зоотехнические записи о сроках осеменения и отелах в отчетном году

Месяцы года Осеменение и случка прошлого года Отелы прошлого года

Апрель 8

Май 8

Июнь 8

Июль 7

Август 8

Сентябрь 8 8

Октябрь 8 7

Ноябрь 8 7

Декабрь 8 7

Итого 71 29

План случек и отелов составляется также на основании следующих данных. В

хозяйствах с простым воспроизводством количество телок случного возраста должно

соответствовать примерно количеству коров подлежащих выбраковке. Процент выбраковки на

СХПК «Солнце» составляет 10%. Сервис период - 60 дней. Срок продолжительной стельности

коров 280- 285 дней (9 месяцев). Выход телят на 100 коров и нетелей составляет 90 гол.

В условиях хозяйства план осеменения и отелов составляется исходя из фактического

распределения отелов по месяцам года.

Все коровы и телки, осемененные в апреле, отелятся в январе. Это же поголовье коров и

телок учитывая продолжительность сервис периода должно быть осеменено в марте коров

намеченных к выбраковке. Выбракованные коровы предполагается заменить телками случного

возраста (табл.4).

Таблица 4 - План случек и отелов

Месяцы

Случено в

прошлом году

Планируется случить в планируемом году

Планируемые

отелы

Выход деловых

телят

Всего в т.ч.телок

Январь - 8 1 7 7

Февраль - 8 1 8 7

Март - 8 1 8 7

Апрель 8 8 1 8 7

Май 8 7 - 8 7

Июнь 8 8 - 8 7

Июль 7 8 1 8 7

Август 8 8 1 8 7

Сентябрь 8 8 1 8 7

Октябрь 8 8 1 8 7

Ноябрь 8 8 1 8 8

Декабрь 8 8 1 8 8

Итого 71 95 10 95 86