Лютий І. О. Податкова система України

Подождите немного. Документ загружается.

341

Додаток 3

Ставки податку на доходи фізичних осіб у РФ

Види доходу

Ставка

подат-

ку%

Доходи, за винятком приведених нижче 13

Вартість будь-яких виграшів і призів, що отримуються в кон-

курсах, що проводяться в іграх і інших заходах в цілях рекла-

ми товарів, робіт і послуг, в частині перевищення розмірів, вка-

заних в пункті 28 статей 217 Податкового Кодексу Російської

Федерації.

Страхові виплати по договорах добровільного страхування в

частині перевищення розмірів, вказаних в пункті 2 статті 213

Податкові Кодекси Російської Федерації.

Процентні доходи по внесках в банках в частині перевищення

суми, розрахованої виходячи із ставки рефінансування Цен-

трального банку Російської Федерації, що діє протягом періо-

ду, за який нараховані відсотки, по рублевих внесках (за винят-

ком термінових пенсійних внесків, внесених на термін не менше

шести місяців) і 9% річних по внесках в іноземній валюті.

Суми економії на відсотках при отриманні платниками подат-

ків позикових (кредитових) засобів в частині перевищення

розмірів, вказаних в пункті 2 статті 212 Податкові Кодекси Ро-

сійської Федерації, за винятком доходів у вигляді матеріальної

вигоди, отриманої від економії на відсотках за користування

платниками податків цільовими позиками (кредитами), отри-

маними від кредитових і інших організацій Російської Феде-

рації і фактично витраченими ними на нове будівництво або

придбання на території Російської Федерації житлового бу-

динку, квартири або долі (долей) в них, на підставі докумен-

тів, підтверджуючих цільове використання таких засобів.

Доходи, що отримуються фізичними особами, податковими

резидентами Російської Федерації, що ними не являються.

Доходи від пайової участі в діяльності організацій, отримані у

вигляді дивідендів.

Доходи у вигляді відсотків по облігаціях з іпотечним покрит-

тям, емітованим до 1 січня 2007 року, а також доходи засно-

вників довірчого управління іпотечним покриттям, отримані

на підставі придбання іпотечних сертифікатів участі, виданих

іпотечним покриттям, що управляє, до 1 січня 2007 року.

342

Додаток 4

Єдиний соціальний податок у РФ

Платники

Об’єкт опо-

даткування

Податкова

база

Податковий

період

Термін сплати

1) особи, що проводять виплати

фізичним особам: — організації;

— індивідуальні підприємці;

виплати й інші винагороди, що на-

раховуються платниками податків

на користь фізичних осіб по тру-

дових і цивільно-правових дого-

ворах, предметом яких є виконан-

ня робіт, надання послуг (за винят-

ком винагород, що виплачуються

індивідуальним підприємцям, ад-

вокатам, нотаріусам, що займають-

ся приватною практикою), а також

по авторських договорах.

сума виплат і інших винагород,

передбачених пунктом 1 статті

236 ПК РФ, нарахованих плат-

никами податків за податковий

період на користь фізичних

осіб.

календарний рік звітним періодом визнаються перший квартал, півріччя і

дев’ять місяців календарного року

див. порядок числення, порядок і терміни сплати податку

- фізичні особи,

що не визнаються

індивідуальними

підприємцями.

виплати й інші ви-

нагороди по тру-

дових і цивільно-

правових догово-

рах, предметом

яких є виконання

робіт, надання по-

слуг, виплачувані

платниками подат-

ків на користь фі-

зичних осіб.

сума виплат і ви-

нагород, передба-

чених пунктом 2

статті 236 ПК РФ,

за податковий пе-

ріод на користь фі-

зичних осіб.

2) індивідуальні підпри-

ємці, адвокати, нотаріу-

си, що займаються при-

ватною практикою.

доходи від підприєм-

ницької або іншої про-

фесійної діяльності за

вирахуванням витрат,

пов’язаних з їх витяган-

ням.

сума доходів, отриманих

як в грошовій, так і в на-

туральній формі від під-

приємницької або іншої

професійної діяльності,

за вирахуванням витрат,

пов’язаних з їх витяганням.

343

Додаток 5

Ставки єдиного соціального податку у РФ

Податкова база на кож-

ну фізична особа нарос-

таючим підсумком з по-

чатку року

Федеральний бюджет

Фонд соціального стра-

хування Російської Фе-

дерації

Фонди обов’язкового

медичного страхування

Разом

Федеральний фонд

обов’язкового ме-

дичного страху-

вання

Територіальні фон-

ди обов’язкового

медичного страху-

вання

1234 5 6

1. Для осіб, що проводять виплати фізичним особам:

1.1. Для організацій; індивідуальних підприємців; фізичних осіб, що не

визнаються індивідуальними підприємцями

до 280000

рублів

20,0% 2,9% 1,1% 2,0% 26,0%

від

280001

рубля до

600000

рублів

56000

рублів

+ 7,9% з

суми, що

пере-

вищує

280000

рублів

8120

рублів

+ 1,0%

з суми,

що пе-

ревищує

280000

рублів

3080 руб-

лів + 0,6%

з суми, що

перевищує

280000 ру-

блів

5600 руб-

лів + 0,5%

з суми, що

перевищує

280000 ру-

блів

72800 рублів

+ 10,0% з

суми, що

переви-

щує 280000

рублів

понад

600000

рублів

81280

рублів

+ 2,0% з

суми, що

перевищує

600000

рублів

11320

рублів

5000

руб лів

7200

руб лів

104800 руб-

лів + 2,0%

з суми, що

перевищує

600000 руб-

лів

1.2. Для платників податків — сільськогосподарських товаровиробників,

організацій народних художніх промислів і родових, сімейних общин

корінних нечисленних народів Півночі, що займаються традиційними

галузями господарювання, застосовуються наступні податкові ставки:

до 280000

рублів

15,8% 1,9% 1,1% 1,2% 20,0%

344

від

280001

рубля до

600000

рублів

44240

рублів

+ 7,9% з

суми, що

пере-

вищує

280000

рублів

5320

рублів

+ 0,9%

з суми,

що пе-

ревищує

280000

рублів

3080 руб-

лів + 0,6%

з суми, що

переви-

щує 280000

руб лів

3360 руб-

лів + 0,6%

з суми, що

перевищує

280000

руб лів

56000 руб-

лів + 10,0%

з суми, що

перевищує

280000

руб лів

понад

600000

рублів

69520

рублів

+ 2,0% з

суми, що

пере-

вищує

600000

рублів

8200

рублів

5000

рублів

5280

рублів

88000

рублів +

2,0% з суми,

що переви-

щує 600000

рублів

2. Для індивідуальних підприємців, якщо інше не передбачене пунктом

3, застосовуються наступні ставки:

до 280000

рублів

7,3% - 0,8% 1,9% 10,0%

від

280001

рубля до

600000

рублів

20440

рублів

+ 2,7% з

суми, що

пере-

вищує

280000

рублів

2240 руб-

лів + 0,5%

з суми, що

переви-

щує 280000

руб лів

5320 руб-

лів + 0,4%

з суми, що

перевищує

280000

руб лів

28000 рублів

+ 3,6% з

суми, що

переви-

щує 280000

рублів

понад

600000

рублів

29080

рублів

+ 2,0% з

суми, що

перевищує

600000

рублів

3840

рублів

6600

рублів

39520 рублів

+ 2,0% з

суми, що

переви-

щує 600000

рублів

3. Адвокати і нотаріуси, що займаються приватною практикою, сплачу-

ють податок по наступних податкових ставках:

до 280000

рублів

5,3% - 0,8% 1,9% 8,0%

345

від

280001

рубля до

600000

рублів

14840

рублів

+ 2,7% з

суми, що

перевищує

280000

рублів

2240 руб-

лів + 0,5%

з суми, що

переви-

щує 280000

руб лів

5320 руб-

лів + 0,4%

з суми, що

перевищує

280000

руб лів

22400 рублів

+ 3,6% з

суми, що

переви-

щує 280000

рублів

понад

600000

рублів

23480

рублів

+ 2,0% з

суми, що

пере-

вищує

600000

рублів

3840

рублів

6600

рублів

33920

рублів +

2,0% з суми,

що переви-

щує 600000

рублів

4. Платники податків — організації, що здійснюють діяльність в облас-

ті інформаційних технологій, за винятком платників податків, що ма-

ють статус резидента техніко-впроваджуваної особи економічної зони,

сплачують податок по наступних податкових ставках:

до 75000

рублів

20,0% 2,9% 1,1% 2,0% 26,0%

від 75001

рубля до

600000

рублів

15000

рублів

+ 7,9% з

суми, що

пере-

вищує

75000

рублів

2175

рублів

+ 1,0%

з суми,

що пе-

ревищує

75000

рублів

825 рублів

+ 0,6% з

суми, що

переви-

щує 75000

руб лів

1500 руб-

лів + 0,5%

з суми, що

переви-

щує 75000

руб лів

19500 руб лів

+ 10,0% з

суми, що пе-

ревищує

75000 рублів

понад

600000

рублів

56475

+ 2,0% з

суми, що

пере-

вищує

600000

рублів

7425

рублів

3975

рублів

4125

рублів

72000 руб-

лів + 2,0%

з суми, що

перевищує

600000

руб лів

346

Додаток 6

Акцизи у РФ

Платники

Об’єкт опо-

даткування

Податкова база

Податковий

період

Термін сплати

1) організації;

2) індивідуальні під-

приємці;

3) особи, що визна-

ються платниками

податків у зв’язку з

переміщенням то-

варів через митний

кордон Російської

Федерації, визначу-

вані відповідно до

Митного кодексу

Російської Федера-

ції.

Організації й інші

особи визнаються

платниками подат-

ку, якщо вони здій-

снюють операції, що

підлягають оподат-

куванню.

операції

визначається окремо по кож-

ному виду підакцизного то-

вару:

- при реалізації (передачі)

або отриманні підакцизних

товарів;

- визначення розрахункової

вартості тютюнових виробів,

відносно яких встановлені

комбіновані податкові ставки;

- збільшення податкової бази

при реалізації підакцизних

товарів і підакцизної міне-

ральної сировини;

- при здійсненні операцій

з підакцизними товарами з

використанням різних по-

даткових ставок;

- при ввезенні підакцизних

товарів на митну територію

Російської Федерації.

календарний місяць

- при здійсненні операцій з підакцизними товарами; —

при ввезенні підакцизних товарів на митну територію

Російської Федерації

347

Додаток 7

Ставки оподаткування підакцизних товарів у РФ

Види підакцизних товарів

Податкова ставка

(у відсотках і (або)

рублях і копійках за

одиницю вимірювання)

Спирт етиловий зі всіх видів сировини (зо-

крема етиловий спирт-сирець зі всіх видів

сировини)

23 руб. 50 коп. за 1 літр

безводого спирту етило-

вого

Спиртосодержащая парфюмерно-косметична

продукція в металевій аерозольній упаковці

0 руб. 00 коп. за 1 літр без-

водого етилового спир ту,

що міститься в підакциз-

них товарах

Спиртосодержащая продукція побутової хі-

мії в металевій аерозольній упаковці

0 руб. 00 коп. за 1 літр без-

водого етилового спир ту,

що міститься в підакциз-

них товарах

Алкогольна продукція (за винятком вин нату-

ральних, зокрема шампанських, ігристих, газо-

ваних, шипучих, натуральних напоїв зі змістом

етилового спирту не більше 6% об’єму гото-

вої продукції, виготовлених з віноматеріалов,

проведених без додавання етилового спирту

і спиртосодержащая продукція (за винятком

спіртосодержащей парфюмерно-косметичної

продукції в металевій аерозольній упаковці і

спіртосодержащей продукції побутової хімії в

металевій аерозольній упаковці)

162 руб. 00 коп. за 1 літр

безводого спирту етило-

вого

Вина, що міститься в підакцизних товарах, на-

туральні (за винятком шампанських, ігристих,

газованих, шипучих), натуральні напої із зміс-

том етилового спирту не більше 6% об’єму го-

тової продукції, виготовлені з виноматеріалів,

проведених без додавання етилового спирту

2 руб. 20 коп. за 1 літр

Вина шампанські, ігристі, газовані, шипучі 10 руб. 50 коп. за 1 літр

Пиво з нормативним (стандартизованим)

змістом об’ємної частки етилового спирту до

0,5% включно

0 руб. 00 коп. за 1 літр

Пиво з нормативним (стандартизованим)

змістом об’ємної частки етилового спирту по-

над 0,5 і до 8,6% включно

2 руб. 07 коп. за 1 літр

Пиво з нормативним (стандартизованим) зміс-

том об’ємної частки етилового спирту понад 8,6%

7 руб. 45 коп. за 1 літр

348

Тютюн трубковий, курильний, жувальний,

смоктальний, нюхальний, кальянний, за ви-

нятком тютюну, використовуваного як сиро-

вина для виробництва тютюнової продукції

300 руб. 00 коп. за 1кг

Сигари 17 руб. 75 коп. за 1 штуку

Сигарілли

217 руб. 00 коп. за 1000

штук

Види підакцизних товарів

Податкова ставка (у від-

сотках і (або) рублях і

копійках за одиницю ви-

мірювання)

Сигарети з фільтром

100 руб. 00 коп. за 1000

штук + 5% розрахун-

ковій вартості, що об-

числюється виходячи з

максимальної роздрібної

ціни, але не менше 115

руб. 00 коп. за 1000 штук

Сигарети без фільтру, цигарки

45 руб. 00 коп. за 1000

штук + 5% розрахун-

ковій вартості, що об-

числюється виходячи з

максимальної роздрібної

ціни, але не менше 60

руб. 00 коп. за 1000 штук

Автомобілі легкові з потужністю двигуна до

67,5 квт (90 к.с.) включно

0 руб. 00 коп. за 0,75 квт

(1 к.с.)

Автомобілі легкові з потужністю двигуна понад

67,5 квт (90 к.с.) і до 112,5 квт (150 к.с.) включно

18 руб. 00 коп. за 0,75 квт

(1 к.с.)

Автомобілі легкові з потужністю двигуна по-

над 112,5 квт (150 к.с.), мотоцикли з потуж-

ністю двигуна понад 112,5 квт (150 к.с.)

181 руб. 00 коп. за 0,75

квт (1 к.с.)

Автомобільний бензин з октановим числом

до «80» включно

2657 руб. 00 коп. за 1 тонну

Автомобільний бензин з іншими октановими

числами

3629 руб. 00 коп. за 1 тонну

Дизельне паливо 1080 руб. 00 коп. за 1 тонну

Моторні масла для дизельних і (або) карбю-

раторних (інжекторних) двигунів

2951 руб. 00 коп. за 1 тонну

Прямогонний бензин 2657 руб. 00 коп. за 1 тонн

349

Додаток 8

Транспортний податок у РФ

Плат-

ники

Об’єкт опо-

даткування

Податкова база

Подат-

ковий

період

Термін

сплати

особи, на яких відповідно до законодавства РФ зареєстровані транспортні засоби, оподаткуван-

ня, що визнаються об’єктом, відповідно до ст. 358 ПК, якщо інше не передбачене ст. 357 ПК.

автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси й інші самохідні машини і механізми на пнев-

матичному і гусеничному ході, літаки, вертольоти, теплоходи, яхти, парусні судна, кате-

ри, снігоходи, мотосани, моторні човни, гідроцикли, несамохідні (буксирувані судна) і інші

водні і повітряні транспортні засоби, зареєстровані в установленому порядку відповідно до

законодавства Російської Федерації

1) відносно транспортних засобів, що мають двигуни — потужність двигуна транспортного

засобу в кінських силах;

1 1) відносно повітряних транспортних засобів, для яких визначається тяга реактивного

двигуна, — паспортна статична тяга реактивного двигуна (сумарна паспортна статична тяга

всіх реактивних двигунів) повітряного транспортного засобу на злітному режимі в земних

умовах в кілограмах сили;

2) відносно водних несамохідних (буксируваних) транспортних засобів, для яких визнача-

ється валова місткість, — валова місткість в регістрових тоннах;

3) відносно водних і повітряних транспортних засобів, не вказаних в п. 1, 1 1 і 2, — як оди-

ниця транспортного засобу. Відносно транспортних засобів, вказаних в п. 1, 1 1 і 2, податко-

ва база визначається окремо по кожному транспортному засобу. Відносно транспортних за-

собів, вказаних в п.3, податок

календарний рік. Звітний період для платників податків, організацій — перший квартал,

другий квартал, третій квартал. Законодавчі (представницькі) органи суб’єктів РФ мають

право не встановлювати звітні періоди

встановлюється законами суб’єктів Російської Федерації

350

Додаток 9

Ставки транспортного податку у РФ

Найменування об’єкту оподаткування

Податкова

ставка

(у рублях)

Автомобілі легкові з потужністю двигуна (з кожної кін-

ської сили):

до 100 к.с. (до 73,55 квт) включно 5

понад 100 к.с. до 150 к.с. (понад 73,55 квт до 110,33 квт)

включно

понад 150 к.с. до 200 к.с. (понад 110,33 квт до 147,1 квт)

включно

понад 200 к.с. до 250 к.с. (понад 147,1 квт до 183,9 квт)

включно

понад 250 к.с. (понад 183,9 квт) 30

Мотоцикли і моторолери з потужністю двигуна (з кожної

кінської сили):

до 20 к.с. (до 14,7 квт) включно 2

понад 20 к.с. до 35 к.с. (понад 14,7 квт до 25,74 квт) включ-

но

понад 35 к.с. (понад 25,74 квт) 10

Автобусів з потужністю двигуна (з кожної кінської сили):

до 200 к.с. (до 147,1 квт) включно 10

понад 200 к.с. (понад 147,1 квт) 20

Вантажні автомобілі з потужністю двигуна (з кожної кін-

ської сили):

до 100 к.с. (до 73,55 квт) включно 5

понад 100 к.с. до 150 к.с. (понад 73,55 квт до 110,33 квт)

включно

понад 150 к.с. до 200 к.с. (понад 110,33 квт до 147,1 квт)

включно

понад 200 к.с. до 250 к.с. (понад 147,1 квт до 183,9 квт)

включно

понад 250 к.с. (понад 183,9 квт) 17

Інші самохідні транспортні засоби, машини і механізми

на пневматичному і гусеничному ході (з кожної кінської

сили)

Снігоходи, мотосани з потужністю двигуна (з кожної кін-

ської сили):