Свиридов О.Ю. Банковское дело: 100 экзаменационных ответов

Подождите немного. Документ загружается.

Третий блок призван обеспечить учет внутрибанковских расхо-

дов, учет собственной деятельности банка как коммерческого пред-

приятия. В данный финансовой блок входят такие управления, как

бухгалтерия, отдел внутрибанковских расчетов и корреспондентских

отношений, кассовое управление. В некоторых случаях к данному блоку

относят и подразделения инкассации.

Четвертый блок — блок автоматизации также является обяза-

тельным элементом структуры коммерческого банка. Денежные пото-

ки (кредитование, расчеты и прочие операции), которые проходят че-

рез современный банк, невозможно обработать вручную, нужен комп-

лекс технических средств. Данный блок является техническим, обес-

печивающим электронную обработку данных.

Пятый блок получил название административного. В его состав

прежде всего входит отдел управления персоналом банка, который

обеспечивает набор сотрудников, повышение квалификации работни-

ков кредитного учреждения, прием, продвижение по службе и уволь-

нение персонала.

Глава 5

ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

' . 21. Понятие «банковское право»

и условия его возникновения

Организация и деятельность коммерческих банков и небанков-

ских кредитных организаций регулируются при помощи совокупнос-

ти юридических норм, которые в обыденном понимании и составляют

банковское право.

Однако возникает вопрос о полноте и исчерпываемое™ подобного

понимания категории «банковское право». Что же понимается под тер-

мином «банковское право» в научном обиходе?

В юридической литературе высказываются различные точки зре-

ния по данному вопросу.

Так И.С. Гуревич считает, что банковское право является особой

подотраслью финансового права

. М.Л. Коган отмечает, что правоот-

ношения с участием банка являются хозяйственно-правовыми, т.е.

относит их к предмету регулирования хозяйственного права

Большинство зарубежных исследователей рассматривает банковс-

кое право в качестве самостоятельной отрасли права, констатируя,

что объектом банковского права является определение правового по-

ложения банков, т.е. организаций, которые профессионально, на по-

стоянной основе осуществляют банковские операции, и правовое регу-

лирование самих банковских операций.

Американские юристы полагают, что банковское право — много-

гранный термин, охватывающий не только общие принципы органи-

зации и деятельности банков, но и совокупность норм, регулирующих

порядок оказания финансовых и связанных с ними услуг

Гуревич И.С. Очерки советского банковского права. — Л., 1952. С. 16, 26.

Коган М.Л. Правоотношения между Госбанком и объединениями // Со-

ветское государство и право. 1974. № 1. С. 60.

Поллард A.M., Пассейк Ж.Г., Дейли Ж.П. Банковское право США. — М.,

1992. С. 5.

По мнению ряда российских юристов, банковское право не явля-

ется ни самостоятельной отраслью права, ни даже его подотраслью,

так как отношения коммерческих банков с Банком России, с клиента-

ми и между собой регулируются нормами разных отраслей права, глав-

ным образом административного, гражданского и финансового

Однако термин «банковское право» прочно вошел в профессио-

нальный язык практических банковских работников. Поэтому вряд

ли целесообразно от него отказываться, так как этот термин более

четко определяет предмет исследования: совокупность нормативных

актов, регулирующих порядок организации и деятельности кредитно-

банковских учреждений России, а также порядок осуществления ими

банковских операций.

Условиями возникновения и формирования понятия «банковское

право» в современных российских условиях выступили следующие

причины:

— разгосударствление действующих банков и создание сети новых

негосударственных кредитных организаций, основной целью

которых является получение максимальной прибыли в интересах

акционеров и учредителей;

— преобразование одноуровневой банковской системы России в

двухуровневую, что актуализировало вопрос отношений Банка

России с сетью коммерческих банков;

— интенсивное развитие в российской экономике рыночных отно-

шений, неизбежно вызвавшее к жизни вопрос о формировании и

развитии в стране денежного рынка и рынка финансовых услуг.

В настоящее время правовое регулирование банковской деятель-

ности в России осуществляется:

— Конституцией Российской Федерации;

— Частью II Гражданского кодекса РФ;

— Федеральным законом «О Центральном банке Российской Феде-

рации (Банке России)»;

— Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»;

— иными федеральными законами;

— нормативными актами Банка России.

22. Правовое положение коммерческих банков

и небанковских кредитных организаций

В соответствии со ст. 1 Федерального закона «О банках и банков-

ской деятельности» кредитная организация — это юридическое лицо,

которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельно-

Ефимова Л.Г. Банковское право. — М., 1994. С. 4.

сти на основании специального разрешения (лицензии) Банка России

имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные

настоящим законом. Кроме того, в этой же статье даны определения

банка, небанковской кредитной организации и иностранного банка.

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное

право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

— привлечение во вклады денежных средств юридических и физи-

ческих лиц;

— размещение указанных средств от своего имени и за свой счет

на условиях срочности, возвратности, платности;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридичес-

ких лиц.

Небанковская кредитная организация — кредитная организа-

ция, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции,

предусмотренные настоящим законом, однако сочетание банковских

операций для них устанавливает Банк России.

Иностранный банк — банк, признанный таковым по законодатель-

ству иностранного государства, на территории которого он зарегистри-

рован.

Согласно ст. 5 данного Закона к банковским операциям относятся:

— операции по привлечению денежных средств юридических и

физических лиц;

— размещение привлеченных средств от своего имени и за свой

счет;

— открытие и ведение банковских счетов юридических и физичес-

ких лиц;

— осуществление расчетов по поручению юридических и физичес-

ких лиц;

— инкассация денежных средств и иных расчетных и платежных

документов;

— купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной

форме;

— привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

— выдача банковских гарантий.

Кроме того, кредитные организации могут осуществлять следую-

щие сделки:

— выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих ис-

полнение обязательств в денежной форме;

— приобретение права требования от третьих лиц исполнения обя-

зательств в денежной форме;

— доверительное управление денежными средствами и иным иму-

ществом по договору;

— осуществление операций с драгоценными металлами и камнями;

— предоставление в аренду физическим и юридическим лицам спе-

циальных помещений или находящихся в них сейфов для хра-

нения документов и ценностей;

— лизинговые операции;

— оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитные организации вправе осуществлять и иные сделки в

соответствии с законодательством РФ.

Согласно данному Закону (ст. 12) кредитные организации подле-

жат государственной регистрации в Банке России.

Осуществление банковских операций производится только на

основании лицензии, выдаваемой Банком России (ст. 13).

Осуществление юридическим лицом банковских операций без лицен-

зии влечет за собой взыскание с этого юридического лица всей суммы,

полученной в результате осуществления данных операций, а также взыс-

кания штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет.

Граждане, незаконно осуществляющие банковские операции, не-

сут в установленном законом порядке гражданско-правовую, админи-

стративную или уголовную ответственность.

23. Правовое обеспечение взаимоотношений банка

с клиентами

Для совершения безналичных расчетов, а также для сдачи и по-

лучения наличных денег юридические лица обязаны открыть счет в

учреждении какого-либо коммерческого банка. Они имеют право от-

крыть несколько счетов в различных банках. Открытие счета офор-

мляется договором между банком и клиентом. Об открытии или закрытии

счета юридического лица или индивидуального предпринимателя банк

обязан в пятидневный срок сообщить налоговым органам.

В Российской Федерации юридическим лицам — коммерческим пред-

приятиям — открываются в банках расчетные счета, некоммерческим

организациям — текущие счета в соответствии с Правилами ведения

бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на тер-

ритории Российской Федерации.

Основной документ, регулирующий безналичные расчеты, — это

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 ок-

тября 2002 года № 2-П.

Под формой расчетов понимается способ совершения безналичных рас-

четов с применением установленного платежного документа.

Списание денег банком производится только с согласия владельца

счета и только в пределах имеющейся на нем суммы. При недостатке

средств на счете действует очередность платежей, установленная

ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной

очереди, производится в порядке календарной очередности поступле-

ния документов.

Банк имеет право на бесспорное списание средств со счета кли-

ента в следующих случаях:

• погашение просроченных ссуд, если это предусмотрено кредит-

ным договором;

• выполнение решений суда и арбитража.

В безакцептном (бесспорном) порядке оплачиваются расчетные

документы, выставляемые железными дорогами за перевозку грузов,

сборы за пользование подвижным составом, услуги предприятий свя-

зи, счета за электроэнергию, газ, нефть и нефтепродукты.

В целях контроля за безналичными расчетами банки ведут учет

неоплаченных платежных документов, выясняя причины задержки

оплаты. Это так называемые картотеки к внебалансовому счету 909:

• картотека № 1 — расчетные документы, ожидающие акцепта для

оплаты;

• картотека № 2 — расчетные документы, не оплаченные в срок

(по причине отсутствия средств на счете клиента);

• картотека № 3 — расчетные документы клиентов, не оплаченные

в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете КО;

• картотека № 4 — не оплаченные в срок расчетные документы из-за

отсутствия средств на корреспондентских счетах КО.

Нарушение сроков выполнения платежных обязательств самого

банка и его клиентов по причине отсутствия средств на корреспон-

дентском счете является важным признаком финансовой неустойчиво-

сти банка, а при задержке платежей сроком свыше одного месяца по-

зволяет предположить, что банк близок к банкротству.

Банки несут ответственность за правильность и своевременность

проведения безналичных расчетов. КБ, Банк России обязаны осу-

ществить перечисление средств клиента и зачисление на его счет не

позднее следующего операционного дня после получения соот-

ветствующего платежного документа.

24. Правовые основы бухгалтерского учета, отчетности

и аудита в коммерческих банках

Общие правила ведения бухгалтерского учета, представления фи-

нансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов

кредитными организациями устанавливаются ЦБ РФ с учетом между-

народной банковской практики. Порядок ведения бухгалтерского учета

в российских кредитных организациях установлен Положением ЦБ РФ

от 5 декабря 2002 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредит-

ных организациях, расположенных на территории Российской Федера-

ции»

(с изм. 20 июня, 5 ноября 2003 г., 2 февраля, 24 марта 2004 г.).

Отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке ауди-

торской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Рос-

сийской Федерации лицензию на осуществление таких проверок. В свою

очередь, отчетность банковских групп и банковских холдингов подлежит

ежегодной проверке аудиторской организацией, осуществляющей ауди-

торскую проверку кредитных организаций не менее двух лет.

По результатам проверки аудиторская организация обязана со-

ставить заключение о результатах аудиторской проверки, содержащее

сведения о:

• достоверности финансовой отчетности кредитной организации;

• выполнении ею обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ;

• качестве управления кредитной организацией;

• состоянии внутреннего контроля и другие положения, опреде-

ляемые федеральными законами и уставом кредитной организации.

Аудиторское заключение направляется в ЦБ РФ в трехмесячный

срок со дня представления в ЦБ РФ годовых отчетов кредитной орга-

низации, банковских групп и банковских холдингов. После аудиторс-

кого подтверждения достоверности годового отчета (включая бухгал-

терский баланс и отчет о прибылях и убытках) кредитной организа-

ции он представляется в ЦБ РФ. Порядок представления и составле-

ния кредитными организациями годового отчета доведен Указаниями

ЦБ РФ от 13 декабря 2001 г. № 1069-У.

Затем в форме и сроки, которые устанавливаются ЦБ РФ, кредит-

ная организация публикует годовой отчет (включая бухгалтерский

баланс и отчет р прибылях и убытках) в открытой печати.

25. Банковская тайна

В соответствии со ст. 25 Закона о банковской деятельности, банк,

включая Банк России, гарантирует тайну по операциям, счетам и вкла-

дам своих клиентов и корреспондентов.

Справки по операциям и счетам юридических лиц и иных органи-

заций могут выдаваться самим предприятиям (организациям), их вы-

шестоящим органам, судам, следственным органам, органам арбитра-

жа, аудиторским организациям, а также финансовым органам (по воп-

росам налогообложения).

Справки по счетам и вкладам граждан выдаются самим клиентам

и их представителям, судам и следственным органам по делам, нахо-

дящимся в их'производстве, в случаях, когда на денежные средства и

ВБР. 2002. №70-71.

иные ценности клиентов наложен арест, обращено взыскание или при-

менена конфискация имущества.

Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев вы-

даются лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном

банку завещательном распоряжении, государственным нотариальным

конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о

вкладах умерших вкладчиков, а также иностранным консульским

учреждениям.

Следовательно, в соответствии с законодательством, банк обязан

хранить тайну только по операциям, осуществляемым по счетам сво-

их клиентов. Запрета на распространение информации, полученной

данным банком об операциях по счетам клиентов других банков, а

также информации, не имеющей непосредственного отношения к бан-

ковскому счету какого-либо клиента этого банка, законодательство не

содержит.

Таким образом, установленная законодательством обязанность

хранить банковскую тайну носит весьма ограниченный характер.

За нарушение банковской тайны клиент может привлечь банк к

ответственности в виде возмещения убытков, причиненных разглаше-

нием соответствующих сведений. Служащие банка, виновные в этом,

могут быть привлечены к дисциплинарной и материальной ответствен-

ности, в порядке, установленном трудовым законодательством. Если в

их действиях есть признаки состава преступления, предусмотренного

УК РФ, то они могут быть привлечены и к уголовной ответственности.

Однако такого специального состава преступления, как разглашение

банковской тайны, уголовное законодательство не знает. Между тем

это не совсем правильно.

Разглашение банковской тайны преследуется в уголовном поряд-

ке во многих иностранных государствах. Угроза применения уголов-

ной ответственности обеспечивает уважение к требованиям закона о

сохранении банковской тайны гораздо более эффективно, чем простая

гражданско-правовая ответственность.

Отсутствие уголовной ответственности за разглашение банковской

тайны является серьезным недостатком российского законодательства.

Глава 6

ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

И ЕГО РЕСУРСНАЯ БАЗА

26. Собственные средства банка

и приравненные к ним средства

Пассивные операции коммерческих банков — это операции по

формированию источников средств, ресурсов банка, которые отража-

ются в пассиве его баланса.

Ресурсы коммерческих банков состоят из двух основных видов

источников:

— собственных средств банка и приравненных к ним средств;

— привлеченных средств.

Необходимо отметить, что особенностью банковского бизнеса яв-

ляется тот факт, что коммерческий банк работает преимущественно

на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка

составляют до 90%, в то время как собственные только около 10%.

Однако анализ пассивов банка обычно начинается именно с его

собственного капитала. Во-первых, потому что без него вряд ли воз-

можно начало банковской деятельности вообще. Во-вторых, потому

что значение собственного капитала в деятельности банка гораздо су-

щественнее, чем его доля в общем объеме пассивов. Собственный ка-

питал банка — это и стержень его деятельности, и последний резерв в

случае неблагоприятного стечения обстоятельств.

Собственный капитал формируется в момент создания банка и

первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в каче-

стве их взноса в уставный капитал банка, который может произво-

диться как напрямую — если банк создается в форме общества с огра-

ниченной ответственностью, так и через покупку акций — если банк

создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу от-

носятся также все накопления, получаемые банком в процессе его де-

ятельности, которые не были распределены среди акционеров (участ-

ников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели.

Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, кото-

рая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае

его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка:

принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и т.п. — и

востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить

на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчика-

ми, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фак-

тическим собственным капиталом, на который могут претендовать

акционеры (участники). В том случае, если активы банка будут реали-

зованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все

убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следователь-

но, каждый акционер получит меньшую сумму, чем та, которая по

балансу банка приходилась на его акции. Собственный капитал обес-

печивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функ-

ционирования. Он считается в банковской практике резервом ресур-

сов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при ут-

рате им части своих акций.

Собственный капитал выполняет три функции: 1) защитную, 2) опе-

ративную и 3) регулирующую. Защитная функция означает защиту

экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность

выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банк-

ротства банка; а также продолжение деятельности банка независимо

от убытков банка.

Регулирующая функция проявляется в том, что размер имеющихся

у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности.

По действующему законодательству экономические нормативы, установ-

ленные ЦБ РФ и регулирующие деятельность коммерческих банков, в

основном исходят из размера собственных средств банка. В соответствии

с инструкцией Банка России соотношение между собственным капита-

лом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска для бан-

ка, собственный капитал которого превышает 5 млн евро, установлено на

уровне 10%, для банка с собственным капиталом от 1 до 5 млн евро —

11%. Фактический собственный капитал банка определяет также макси-

мальный размер риска на одного заемщика и кредитора.

Оперативная функция, собственного капитала заключается в том,

что он является источником вложений в собственные материальные

активы, источником развития материальной базы банка.

Источниками собственного капитала банка служат: уставный ка-

питал, добавочный капитал, фонды банка, нераспределенная Прибыль

отчетного года и прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации составляется из вкла-

дов ее участников и определяет минимальный размер имущества, га-

рантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он

устанавливается как сумма номинальной стоимости его акций, приоб-