Трофимова Л.С., Сорокин С.В. Экономическая оценка проектных решений (автотранспорт)

Подождите немного. Документ загружается.

Федеральное агентство по образованию

Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия

(СибАДИ)

Кафедра Организация перевозок и управление на транспорте

«ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТНЫХ

РЕШЕНИЙ»

Методические указания по выполнению

экономической части дипломного проекта

для студентов специальности

«Организация перевозок и управление на транспорте»

очной и заочной форм обучения

Составители

Л.С. Трофимова,

С.В. Сорокин

Омск

Издательство СибАДИ

2009

УДК 681.3.06:656.1

ББК 32.97:39.3

Рецензент канд. техн. наук, доцент Е.О. Чебакова

Работа одобрена НМСС специальности 190701 АТФ в качестве методических

указаний для выполнения экономической части дипломного проекта для студентов по

специальности 190701 - «Организация перевозок и управление на транспорте».

«Экономическая оценка проектных решений»: Методические указания по

выполнению экономической части дипломного проекта для студентов по специальности

190701специальности «Организация перевозок и управление на транспорте» / Сост. Л.С.

Трофимова, С.В. Сорокин  Омск: Изд-во СибАДИ, 2009. – 59 с.

В настоящих методических указаниях излагаются цели и задачи, основные

теоретические положения и методика расчета экономической оценки решений для

ситуаций при перевозке грузов и пассажиров, разрабатываемых в дипломных проектах

для студентов по специальности 190701 «Организация перевозок и управление на

транспорте».

Табл. 1. Ил. 13. Библиогр.: 5 назв.

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях рыночной экономики одна из задач

автотранспортного предприятия (АТП) – быть конкурентоспособным.

Предприятие - это сложная социально-экономическая организация. В ней

одновременно существуют, зачастую противоречиво, интересы отдельных

людей и групп работников, жесткие требования вполне определенной

технологии и творческие решения работников, стимулы высокоэффективного

труда и нормы поведения, ограничивающие свободу работников. У каждого

предприятия свой облик, культура и репутация. Каждое предприятие имеет

свои традиции. АТП могут активно развиваться, когда этому способствует

правильно выбранное ими поведение на рынке, и рациональное

использование всех видов ресурсов и когда активно осваиваются новые

технологии предоставления услуг по перевозкам и современные формы

производства. Предприятия реформируются, когда этого требуют условия их

успешного пребывания на рынке. Они погибают, когда становятся

неспособными удовлетворять спрос на услуги и одновременно обеспечивать

необходимый уровень рентабельности производства.

Не понимая сущности функционирования АТП, не зная

закономерностей его развития, не представляя структуры и факторов

использования ресурсов, невозможно эффективно управлять им.

В связи с вышеизложенным возникает необходимость подготовки

специалиста, который может выполнить экономическую оценку проектных

решений.

СИТУАЦИЯ 1.

Проектирование автотранспортных предприятий для

перевозок грузов

При экономической оценке необходимо выполнить:

1. Расчет капитальных вложений с использованием данных

проектируемых объёмов перевозок и количеством подвижного

состава.

2. Расчет эксплуатационных затрат предприятия.

3. Расчет дохода с использованием данных производственной

программы по перевозкам.

4. Расчет налогов.

5. Расчет прибыли.

6. Расчет рентабельности.

7. Расчет уровня безубыточности.

8. Расчет срока окупаемости.

При расчёте использовать данные приложений А, Б, В, Г, Д.

1 Расчет капитальных вложений

Капитальные вложения — совокупность затрат материальных,

трудовых и денежных ресурсов, направленных на расширенное

воспроизводство основных фондов.

К капитальным вложениям (КВ) относятся затраты:

 на приобретение, доставку, демонтаж, техническую подготовку,

наладку и освоение погрузо-разгрузочных и вспомогательных

средств;

 на приобретение подвижного состава;

 на пополнение оборотных фондов, связанных с использованием

новой техники или мероприятия;

 на строительство необходимых производственных площадей и

другие элементы основных фондов, непосредственно связанных с

производством и использованием новой техники или технологии.

Стоимость подвижного состава определяется из прайс-листа

предприятий, осуществляющих продажу автомобилей на дату написания

дипломного проекта.

Стоимость 1 м

площади помещений с учетом затрат на коммуникации

может быть принята от 8 000...12 000 руб. для зданий, выполненных из

быстровозводимых конструкций, и 17 000...22 000 руб. для зданий из

железобетона. Цены на момент проектирования.

Затраты на приобретение и монтаж технологического оборудования

могут быть приняты в пределах 220 000... 460 000 руб. на 1 рабочий пост

(меньшие значения для оборудования отечественного производства). Цены

на момент проектирования. В эти суммы включены затраты на оснащение

производственных участков и затраты на монтаж оборудования.

Затраты на монтаж и транспортировку приобретаемого оборудования

принимаются равными 15% стоимости оборудования.

Кроме того, необходимо отдельно привести расчет затрат на

мероприятия по БЖД и включить их в капитальные вложения.

Результаты расчета капитальных вложений сводятся в таблицу.

2 Расчет эксплуатационных затрат

Необходимые исходные данные для расчета эксплуатационных затрат

предприятия приведены в табл. 1.

Таблица 1

Исходные данные для расчета эксплуатационных затрат предприятия

Показатель Обозн.

Марка подвижного

состава

1 2 3

Списочное количество автомобилей, ед. N

Годовой пробег, км L

общ

Коэффициент выпуска автомобилей на линию α

Время в наряде, ч Т

Цена автомобиля балансовая, руб. Ц

ба

Мощность двигателя, л.с N

л.с.

Цена комплекта шин, руб. Ц

Нормативный пробег шин, тыс.км L

ш.н.

Цена топлива, руб./л Ц

Норма расхода топлива, л/100 км Р

Норма расхода моторного масла, л Н

мм

Цена моторного масла, руб./л Ц

мм

Норма расхода трансмиссионного масла, л

тм

Цена трансмиссионного масла, руб./л

тм

Норма затрат на запасные части и материалы,

руб./1000км

зчм

Количество водителей, чел N

Часовая тарифная ставка водителя 3 кл., руб. С

3 кл

Часовая тарифная ставка ремонтного рабочего, руб. С

Поясной коэффициент K

Фонд рабочего времени водителя, час ФРВ

Количество водителей первого класса, чел. N

Количество водителей второго класса, чел. N

Ставка транспортного налога, руб. С

т нт

Земельный налог, руб.

Общая трудоемкость ремонтных работ, чел/час. Т

общ

Правительство РФ разработало и ввело в действие «Положение о

составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг),

включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке

формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении

прибыли». Состав затрат, включаемых в себестоимость, определяется

налоговым кодексом, который устанавливает:

 все затрат, связанные с производством и реализацией продукции

(работ, услуг) включаются в себестоимость, если иное не

установлено Налоговым кодексом;

 для предприятий (организаций) обоснованность затрат, т.е.

подтверждает, что понесенные расходы были экономически

оправданы (есть связь расходов с доходами).

Для определения затрат, следует использовать нижеприведенную

методику.

1. Фонд оплаты труда

мпссрсводобщ

ФЗПФЗПФЗПФЗПФОТ 

, (1)

где ФОТ

вод

- фонд оплаты труда водителей, руб.;

рс

ФЗП

- фонд заработной платы руководителей и специалистов, руб.;

принимается в размере 17-20% от фонда заработной платы

водителей; [2]

ФЗП

- фонд заработной платы служащих, руб.; рекомендуется 6-8% от

фонда заработной платы водителей; [2]

мпс

ФЗП

- фонд заработной платы младшего обслуживающего персонала

и пожарно-сторожевой службы, руб.; принимается 0,5-1% от

фонда заработной платы водителей. [2]

.раб.ремвод

ФОТФОТФОТ 

, (2)

где ФОТ

рем. раб

фонд оплаты труда ремонтных рабочих, руб.

ПЗПЗПФОТ

ндтарвод





, (3)

где

тар

ЗП

- тарифная часть заработной платы, руб;

нд

ЗП



- доплаты и надбавки, руб;

- премия, руб.

кл

чзпэтар

кСАЧАЧЗП 



)(

, (4)

где

АЧ

- автомобиле-часы в эксплуатации, руб;

зп

АЧ



-автомобиле-часы подготовительно-заключительного времени (

АЧ

зп

АЧ 



043,0

);

кл

- часовая тарифная ставка водителей 3 класса, руб;

- поясной коэффициент.

нээ

ТАДАЧ 

, (5)

где

АД

- автомобиле-дни в эксплуатации

– время в наряде, ч.

вкспэ

ДААД





, (6)

где

сп

- списочное число автомобилей, ед.

- дни календарные (365);



– коэффициент выпуска автомобилей на линию.

Общая сумма доплат и надбавок:

нд

ЗПЗП











(7)

кл3

кл1

нд

NФРВС25,0ЗП 



, (8)

где

кл

нд

ЗП



- доплаты и надбавки водителям первого класса, руб.

– количество водителей первого класса, чел.

кл1

N15,0N 

, (9)

где

- численность водителей, чел;

кл2

нд

NФРВС1,0ЗП 



, (10)

где

нд

ЗП



- доплаты и надбавки водителям второго класса, руб.

– количество водителей второго класса, чел.

ФРВ – фонд рабочего времени, ч (1750)

кл2

N25,0N 

(11)

)ЗПЗП(4,0П

ндтар 



(12)

....

3,0

рабремводрабрем

ФОТФОТФОТ 

(13)

2 Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды в виде единого социального налога

составляют 27,1% (Пенсионный фонд –20%, Фонд социального страхования

3,2%, Фонд обязательного медицинского страхования 2,8%, Отчисления в

Фонд социального страхования на страхование от несчастных случаев на

производстве и профессиональных заболеваний составляют 1,1% для ТО и

ТР грузовых автомобилей и автобусов; 0,5% для ТО и ТР легковых

автомобилей).

Отчисления на социальные нужды в виде единого социального налога

(руб.)

271,0ФОТЕСН 

. (14)

3 Затраты на топливо

общ

топлт

ЦРЗ 

, (15)

где

- затраты на топливо, руб.;

- цена одного литра топлива, руб./л.;

общ

топл

- общий расход топлива парком подвижного состава, л.

вгндопп

общ

топл

РРРР 

, (16)

где

- расход топлива на перевозку, л.;

доп

- дополнительный расход топлива при работе автомобиля в зимнее

время года, л;

вгн

- расход топлива на внутригаражные нужды, л.

Для автомобилей самосвалов

zлп

РРР 

(17)

zez

HZР 

(18)

где

- число ездок;

- дополнительный расход топлива на ездку, л

Для других типов подвижного состава

рлп

РРР 

(19)

где

- линейный расход топлива, л;

- дополнительный расход топлива

на транспортную работу, л.

100

LН

общкм100





(20)

где

км

100

- линейная норма расхода топлива на 100 километров пробега,

л/100км.

100

РН

общраб.доп





(21)

где

рабдоп

- норма расхода топлива на транспортную работу .(1,3л –

дизельные двигатели, 2л – карбюраторные и 2,5 – газобалонные

двигатели);

общ

- грузооборот автомобилей, т∙км.

5,5Р12,0

доп





(22)

005,0)РР(Р

доппвгн



(23)

4 Смазочные и эксплуатационные материалы

эмтммм

ЗЗЗЗ 



, (24)

где



- общие затраты на материалы, руб.;

мм

- затраты на моторные масла, руб.;

тм

- затраты на трансмиссионные масла, руб.;

эм

- затраты на эксплуатационные материалы, руб.;

мммммм

ЦРЗ 

, (25)

где

мм

- расход моторного масла, л;

мм

- цена одного литра моторного масла, руб./л.

100

РН

общ

топлмм

мм





, (26)

где

мм

- норма расхода моторного масла.

тмтмтм

ЦРЗ 

, (27)

где

тм

- расход трансмиссионного масла, л;

тм

- цена одного литра трансмиссионного масла, руб./л.

100

РН

общ

топлтм

тм





, (28)

где

тм

- норма расхода трансмиссионного масла.

эмтэм

НЗЗ 

(29)

где Нэм- норма расхода эксплуатационных материалов грузовые автомобили

– 5%.

5 Затраты на запасные части, материалы и инструмент

1000

)LН(

общзчм

рф





, (30)

где

РФ

- затраты на ремонтный фонд, руб.;

зчм

- норма на з/части и материалы, руб./1000км.

6 Затраты на восстановление износа и ремонт шин

шн

общшк

врш

LnЦ





, (31)

где

врш

- затраты на восстановление и ремонт шин, руб;

шн

- нормативный пробег шин, км;

- цена шины, руб.;

- количество шин на автомобиле, ед.

7 Амортизация подвижного состава

Nа12,0ЦАО

баа



, (32)

где Ц

ба

– цена автомобиля балансовая, руб.;

Nа – количество автомобилей

8 Накладные расходы

нрНР

КЗЗ 



, (33)

где К

нр

= 0,12…0,15. [2]

Результаты расчета затрат предприятия приведены в табл. 2.

Таблица 2

Эксплуатационные затраты предприятия

Статья затрат Величина затрат, руб Структура, %

1. ФОТ

2. Отчисления на социальные нужды

3. Топливо

4. Смазочные и эксплуатационные материалы

5. Запасные части, материалы и инструмент

6. Восстановление износа и ремонт шин

7. Амортизация подвижного состава

8. Накладные расходы

Итого

3 Расчет дохода

Величина дохода определяется по формуле:

TQД 

(34)

где

- тариф на перевозку 1 тонны груза, руб./т;

Q – годовой объем перевозок, т

3,1



экспл

(35)

Формулу расчета дохода студент выбирает самостоятельно.

4 Расчет налогов