78
Процедуры, которые могут быть использованы при проверке расчетов с
подотчетными лицами: просмотр документов, сравнение документов, опрос.
Операции по счету 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами"
На счете учитываются расчеты с подотчетными лицами по выдаваемым им
авансам.
Авансы под отчет выдаются по распоряжению руководителя учреждения
на основании письменного заявления получателя с указанием назначения аван-
са и срока, на который он выдается. На заявлении о выдаче сумм под отчет ра-
ботником бухгалтерии проставляется соответствующий счет аналитического
учета счета 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" и делается отметка об
отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам.
Об израсходовании авансовых сумм подотчетные лица представляют
Авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные
расходы. Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подот-
четным лицом в порядке их записи в отчете.
Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в Журнале
по расчетам с подотчетными лицами либо в Карточке учета средств и расчетов.
Операции по счету оформляются следующими бухгалтерскими записями:
выдача сумм подотчетным лицам:
- дебет соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000
"Расчеты с подотчетными лицами" (020801560, 020802560, 020803560,
020804560, 020805560, 020806560, 020807560, 020808560, 020809560,
020810560, 020811560, 020812560, 020813560, 020814560, 020815560,
020816560)
- кредит 020104610 "Выбытия из кассы";
израсходованные суммы аванса:
- дебет соответствующих счетов аналитического учета счета 010600000
"Вложения в нефинансовые активы" (010601310, 010602320, 010604340), счетов
030201830 "Уменьшение кредиторской задолженности по оплате труда",
030213830 "Уменьшение кредиторской задолженности по социальному страхо-
ванию населения", 030214830 "Уменьшение кредиторской задолженности по
социальной помощи населению", 030215830 "Уменьшение прочей кредитор-
ской задолженности по социальным пособиям, выплачиваемым организациями
сектора государственного управления", соответствующих счетов аналитическо-
го учета счета 040101200 "Расходы учреждения"
- кредит соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000
"Расчеты с подотчетными лицами" (020801660, 020802660, 020803660,
020804660, 020805660, 020806660, 020807660, 020808660, 020809660,
020810660, 020811660, 020812660, 020813660, 020814660, 020815660,
020816660)
возвращенные остатки подотчетных сумм:
- дебет 020104510 "Поступления в кассу"
- кредит соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000
"Расчеты с подотчетными лицами" (020801660, 020802660, 020803660,
020804660, 020805660, 020806660, 020807660, 020808660, 020809660,