Заключения для письменных научных работ по банковскому делу
Подождите немного. Документ загружается.
Заключение В ходе выполнения работы мы делаем вывод, что данные бухгалтерской отчетности
обеспечивают полную информацию по об имущественном и финансовом состоянии организации,
о состоянии ее материальных и денежных ресурсов, о результатах ее кредитной и
инвестиционной политики, о затратах и эффективности производства и т.д., что позволяет
управлять хозяйственной деятельностью, контролировать выполнение намеченных планов и
разрабатывать перспективные планы развития. Таким образом, бухгалтерская отчетность является
составной частью управленческой и информационной системы организации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ Проведенный анализ теоретических и практических аспектов анализа доходов и
расходов банка позволяет сделать следующие заключительные выводы: 1. Существует большое
многообразие методик анализа доходов и расходов банка. Все они имеют ряд положительных и
отрицательных характеристик. 2. Отсутствие проработанной государственной методики анализа
доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное
воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами. 3. Анализ
приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе,
доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность
составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.
Таким образом, основные цели, поставленные при написании курсовой работы, выполнены.
Заключение. Кризисные явления, переживаемые сегодня российской экономикой в целом и
финансовой системой в частности, безусловно, негативно отразились на финансово-
хозяйственной деятельности всех российских коммерческих банков. Эпицентром финансового
кризиса стали крупнейшие, так называемые системообразующие банки. Большая часть этих
банков фактически неплатежеспособна. А это не может не оказывать отрицательного воздействия
на финансовое состояние тех банков, которые за счет проведения осторожной и взвешенной
финансовой политики, основанной на принципе диверсифицированного подхода к
осуществлению всех активных операций, не прекращают выполнять своих обязательств. В разряд
таких устойчивых банков сегодня можно отнести, главным образом, средние и малые, которые
имеют жесткий бюджет, экономят на трудоемких и капиталоемких операциях, прежде всего ,
операциях с частными вкладчиками, более строго подходят к выполнению экономических
нормативов. Все эти факторы, а также отсутствие у средних и малых банков крупных пакетов
государственных долговых обязательств, крупных кредитов, привлеченных у западных банков,
неучастие в программах по приобретению значительных пакетов корпоративных ценных бумаг
позволили таким банкам в условиях жесточайшего кризиса сохранить деньги и доверие своих
кредиторов. Стремление укрепить свои позиции на финансовых рынках является причиной
усиления процесса самоорганизации банков, продолжающих и сегодня своевременно и в полном
объеме осуществлять оплату платежных документов своих клиентов. В этой ситуации филиал
Акционерного коммерческого банка «Кузбасспромбанк», проведя тщательный анализ
платежеспособности и ликвидности и оценив свои возможности, стремится не только сохранить
свои позиции на финансовом рынке, но и обеспечить выполнение программ развития банка,
требующих существенных капиталовложений, финансируемых из прибыли. Банк стремиться к
предоставлению разнообразных и качественных услуг своим клиентам, обеспечению сохранности
доверенных ему средств и определяет свою стратегию на рынках банковских услуг как рост
объемов операций на освоенных рынках с одновременным расширением ассортимента
предоставляемых услуг и изменением структуры банковских операций. Проведенное
исследование баланса филиала Акционерного коммерческого банка «Кузбасспромбанк»
показало, что существует несколько подходов к анализу деятельности коммерческих банков.
Наиболее общую оценку можно дать по данным баланса. На основе оперативного
количественного анализа динамики и структуры статей банковского баланса, можно получить
точную и объективную оценку деятельности банка. На основании полученных результатов можно
принимать оперативные решения по управлению банковскими операциями, строить прогнозы на
дальнейшую деятельность в перспективе.
Заключение об экономической состоятельности предприятия. За анализируемый период
объем производства на Нимировском спиртзаводе в сопоставимых ценах возрос на 936,6 тыс. грн.
или на 6,9% и составил 14484,6 тысяч гривен. Анализ факторов влияющих на изменение объема
производства показал, что на исследуемом предприятии имеется резерв увеличения выпуска
продукции в размере 205,1 тыс. грн., а максимально возможный резерв увеличения выпуска
продукции составляет 7261,4 тыс. грн. Предприятие имеет возможности для перспективного
развития: резерв роста объемов реализации составляет 885,7 тыс. грн., резерв снижения
себестоимости – 661,59 тыс. грн., резерв увеличения балансовой прибыли – 1548,29 тысячи
гривен, и резерв рентабельности реализованной продукции – 54,5% пункта. Положение данного
предприятия на протяжении года оставалось стабильным, об этом же свидетельствует и тот факт,
что данное предприятие получило краткосрочный (-ные) кредиты в размере 1029 тыс. грн.
Балансовая прибыль данного предприятия за отчетный год возросла в 2,71 раза и составила
6984,6 тыс. грн., против 2577,49 тыс. грн. в прошлом году, что на 4407,11 тыс. грн. больше. Такое
увеличение прибыли отчасти связано с инфляционными процессами, тем ни менее, в
анализируемом 1996 году уровень инфляции был не настолько значителен, чтобы являться
основным фактором повлиявшим на рост балансовой прибыли. В целом, предприятие имеет
возможности для укрепления стабильности своего положения, что подтверждается наличием
перспективных резервов. Анализ финансовой устойчивости предприятия свидетельствует о
том, что на начало и на конец анализируемого периода предприятие являлось независимым от
внешних источников финансирования, хотя на конец года коэффициент независимости снизился
на 11,6% пункта, что объясняется полученной ссудой (ссудами), тем ни менее, финансовая
независимость предприятия достаточно высокая, следовательно, хотя потенциальная
платежеспособность предприятия несколько ухудшилось, она все же остается достаточно
высокой. Динамика коэффициента финансирования показывает так же об уменьшении покрытия
заемных средств собственными (почти в 2 раза), тем ни менее, на конец периода на 1 грн.
заемных средств приходилось приблизительно 1,654 грн. собственных. Коэффициент
инвестирования соблюдается и на начало, и на конец периода, хотя имеется тенденция к
снижению. Тем ни менее, можно сказать, что с этой точки зрения финансовая устойчивость
предприятия обеспечена. Величина коэффициента маневренности и его динамика характеризует
степень платежеспособности, как относительно высокую, поскольку достаточная часть
собственных средств предприятия вложена в мобильные (ликвидные) активы. Износ основных
средств (нематериальных активов у предприятия нет) незначительно превысил 50%, что
свидетельствует о том, что данное предприятие с трудом получит долгосрочные кредиты под
залог основных средств. Таким образом, можно сделать вывод о том, что финансовая
устойчивость (потенциальная платежеспособность) предприятия несколько снизилась, но тем ни
менее остается достаточно высокой. При этом следует иметь в виду, что анализ проводится по
данным на две конкретные даты, без учета перспектив возможных изменений, поэтому
целесообразно выполнить те же расчеты на ряд промежуточных дат, и проанализировать
динамику.
Заключение
Коммерческие банки в современной России начали возникать всего 6-7 лет назад и за этот
кратчайший исторический отрезок времени прошли стремительное развитие, отразив в
собственной судьбе как выдающиеся возможности российской экономики, громадный
интеллектуальный и предпринимательский потенциал россиян, так и переживаемые ими
трудности и неурядицы. Становление современного банковского дела в такой стране, как Россия,
велики не только размерами и ресурсами, но также своими большими особенностями,
представляет исключительно сложную задачу. На вопросы, возникающие при создании
банковской системы, нужно отвечать сразу же, по сути в момент их появления, ничего не
откладывая на “потом”, а еще лучше - предвосхищая их появление на уровне намечающихся
тенденций.
Сегодняшние условия работы российских банков меняются: ужесточились требования ЦБ РФ:
открыть коммерческий банк не так просто, как это было всего 1,5 - 2 года назад, невыполнения
предписаний ЦБ ведут к серьёзным санкциям со стороны последнего и т.д.; прошли те времена,
когда было достаточно привлекать “короткие” деньги, направлять их на спекулятивные операции
и получая хорошую маржу, обеспечивать высокие финансовые показатели, не особенно заботясь
о том, “как получилось сегодня и что будет завтра”.
В сложившихся условиях изменяются и подходы к анализу. Потребители банковских услуг, сами
банкиры осознают необходимость в наиболее полных и достоверных средствах анализа
банковской надёжности. Чем же на сегодняшний момент может ответить банковская система?
Как показали проведённые расчеты, на этапе становления самой банковской системы России,
когда еще не в достаточной мере наработан методологический аппарат, законодательство
оставляет желать лучшего, даже самые крупные банки России по международным меркам
дотягивают, в лучшем случае, до “середнячков”, остаются серьёзные проблемы и пробелы в
подходах к банковскому анализу. Каковы они? Можно привести следующий перечень:
Анализируемый банк рассматривается как отдельно существующий финансовый институт: не
оценивается “вес” конкретного банка в финансовой системе страны (того или иного региона),
не учитываются возможные влияния акционеров (их сила), клиентов.
К несопоставимые по изначальным условиям банкам подходят с “единым мерилом”, к
примеру: не ранжируется оценка банка в зависимости от принадлежности к региону, хотя всем
ясно, что банки, Московского региона, обладают гораздо более мощным потенциалом хотя бы
потому, что в Москве сосредоточено более 60 % объёма финансовых средств страны.
Следовательно, должна быть разработана унифицированная методика, взвешивающая
показатели деятельности конкретного банка в зависимости от его принадлежности к тому или
иному региону.
Анализ, проведённый с трёх различных позиций (ЦБ, внутрибанковский, рейтинг),
свидетельствует о различном объёме доступной информации, и, как следствие - расхождение
в определении однотипных показателей, являющихся основными при проведении анализа
финансового состояния коммерческого банка, например: рисковые активы, состав капитала,
обязательства банка и т.п. Данные несоответствия приводят к различию в оценке ключевых
соотношений и как следствие - несовпадающая оценка финансового состояния банка.
Практически не уделяется внимания трендам показателей банка, все проводимые расчеты
осуществляются на уже наработанных цифрах.
Многие статьи, требующие расшифровки, остаются “безликими”. Например, состав (качество)
доходов не разбивается, хотя, подобная расшифровка статей доходов могла бы многое сказать
об ориентации банка.
Нет возможности оценить уровень банковского менеджмента (для этого просто не существует
наработанных методик).
Нет единой системы оценки финансового состояния банка.
По мнению ведущих российских банкиров, существующие сегодня в России инструменты оценки
финансового состояния коммерческих банков не отвечают требованиям времени и сегодняшней
необходимости в информации, хотя бы потому, что, широко используемые “системы оценок”,
построенные на расчете коэффициентов по данным исключительно баланса без анализа
внутреннего качества счетов, могут давать большую долю погрешности, а баланс в виде остатков
по счетам не позволяет адекватно оценить качество активов и обязательств банка, отразить его
реальное положение.
Вместе с тем, положительной тенденцией можно считать тот факт, что в современной России
начали уделять серьёзное внимание вопросам надёжности банковской системы и отдельного
коммерческого банка. Сегодня изучаются (в целях приближения к российским нормам и
стандартам) и публикуются широко известные западные методики (пример одной из них -
рейтинговой системы CAMEL - приведён в III главе настоящей работы), появились свои наработки:
например обязательная к предоставлению в Центральный Банк общая финансовая отчетность
коммерческих банков по Инструкции № 17, в целях заполнения информационного вакуума,
Банком России открыт Аналитический центр финансовой информации.
Автор надеется - всё вышеуказанное способствует тому, что в самом ближайшем, обозримом
будущем вместо методов “мгновенной фотографии” российская банковская система будет иметь
полностью отлаженные и абсолютно достоверные методы анализа финансового состояния
коммерческого банка. Методы, которые выполняют свою основную задачу - повышение
информационной обеспеченности всех участников российского банковского рынка.
ТЕРМИНОЛОГИЯ
Денежные средства Money (monetary) resources,
Аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий,
населения и другие средства, легко обращаемые в деньги.
К денежным средствам относят средства на счетах в банке, в кассе, а также денежные
эквиваленты.
Актив — часть бухгалтерского баланса (левая сторона), отражающая состав и стоимость
имущества организации на определённую дату. Совокупность имущественных прав:
материальных ценностей, денежных средств, долговых требований и др., принадлежащих
юридическому лицу.
Действующая в Российской Федерации форма бухгалтерского баланса включает два раздела
активов: оборотные и внеоборотные активы.
К оборотным активам относятся активы, которые используются в процессе повседневной
хозяйственной деятельности. Например: материальные запасы, готовая продукция, дебиторская
задолженность, денежные средства и т. д.
К внеоборотным активам относятся активы, изъятые из хозяйственного оборота, но отражаемые в
бухгалтерском учёте. Например: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные
вложения и т. д.
Средство идентификации клиента
Физическое устройство, информация в электронном представлении или любое иное средство, в
том числе, таблица переменных кодов, токен или SIM-карта сотового телефона, с помощью
которого банк может однозначно идентифицировать абонента как клиента. Средство
идентификации считается согласованным с банком, если это средство зарегистрировано в банке
как принадлежащее клиенту, и на момент регистрации дистанционного распоряжения не было
дезавуировано.
Вклады физических лиц
hp://www.uniastrum.ru/ru/help/list.php?s=54
до хера инфы но в основном не нужной, определения нет
[[ Соответственно небанковские депозитно-кредитные организации не вправе осуществлять
следующие банковские операции:
- привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на
определенный срок) и юридических лиц во вклады до востребования; ]]
Источниками собственных средств предприятия являются: уставный капитал с учетом
добавочного капитала как следствия переоценки основных фондов (строки 400 и 401), резервный
капитал и резервные фонды (строки 402 и 410), фонды накопления (строка 420), целевые
финансирования и поступления (строка 430), а также нераспределенная прибыль отчетного года
(строка 472) и прошлых лет (строка 460).