М.: 1С-Паблишинг, 2010. — 166 с. — ISBN: 978-5-9677-1375-0.
Книга "Учет налога на прибыль в "1С:Бухгалтерии 8", выпущенная в
серии "Учебные материалы 1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг",
адресована широкому кругу читателей, чья сфера профессиональных
интересов связана с современным бухгалтерским учетом.
В настоящем издании рассматривается учет налога на прибыль, как в
соответствии с требованиями российского законодательства (ПБУ
18/02), так и в соответствии с требованиями МСФО (IAS 12). Дается
сравнительный анализ российского и международного стандартов на
наглядном практическом примере.
В пособии подробно изложена методология балансового метода учета
временных и постоянных разниц, который применяется в международном
стандарте учета налога на прибыль и методология которого
используется в бухгалтерских программных продуктах фирмы "1С".
Сквозь призму методологии учета на практических примерах
рассматриваются хозяйственные ситуации различного уровня сложности,
которые охватывают наиболее распространенные случаи возникновения
разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.
В каждом из примеров изложена теоретическая часть со ссылками на
законодательство и представлена методика отражения хозяйственных
операций в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 2.0).
Отдельный раздел пособия посвящен особенностям ведения налогового
учета и бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль в
программе "1С:Бухгалтерия 8 КОРП", предназначенной для организаций,
имеющих в своей структуре обособленные подразделения.
Со всеми рассмотренными в книге примерами можно ознакомиться с
помощью учебных баз. Учебные базы, разработанные в конфигурациях
программ "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 2.0) и "1С:Бухгалтерия 8
КОРП", доступны на сайте its.1c.ru подписчикам
информационно-технологического сопровождения версий ПРОФ.
Книга может оказать большую практическую пользу бухгалтерам,
внедренцам-консультантам программ делового назначения фирмы "1С",
студентам и преподавателям, а также другим пользователям
бухгалтерских решений "1С:Предприятия 8", поможет лучше разобраться
в одной из самых трудных сфер бухгалтерского учета и понять
алгоритмы и возможности современных бухгалтерских программ фирмы
"1С".
Книгу можно рекомендовать для использования в качестве основы для
проведения семинара-тренинга, учебного курса, а также для
подготовки к экзаменам на получение сертификата
"1С:Специалист-Консультант" по программе "1С:Бухгалтерия 8"
(редакция 2.0). Материалы могут быть полезны для программ
корпоративного или индивидуального обучения в рамках проекта
внедрения бухгалтерских учетных конфигураций фирмы "1С".
Введение.
Теория бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль. Временные разницы.
Особенности методологии учета и учетных процедур в МСФО 12.
Особенности методологии учета и учетных процедур в ПБУ 18/02.
Постоянные разницы в ПБУ 18/02.
Выводы и результирующие таблицы по теории учета разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.
Терминология, основные понятия и определения в ПБУ 18/02 и МСФО 12.
Основные отличия МСФО 12 и ПБУ 18/02.
Отличие балансового метода отражения временных разниц от метода пооперационного учета разниц по доходам и расходам.
Правила квалификации разниц, возникающих из-за различия в признании расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Правила квалификации разниц, возникающих из-за различия в признании доходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Правило квалификации временных разниц в соответствии с балансовым методом.
Модель учета разниц в "1С:Бухгалтерии" - общие принципы. Примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 2.0). Учет амортизируемого имущества (основного средства) при использовании права на применение налоговой премии по капитальным вложениям.
Приобретение основного средства (автотранспорта). Госпошлина. Применение права на налоговую премию по капитальным вложениям. Продажа основного средства ранее 5 лет с момента приобретения. Восстановление премии по капитальным вложениям.
Реализация основного средства с убытком по налоговому учету.
Учет поступления инвестиционного актива с привлечением целевого кредита и начисление % за пользование кредитом (сверх норм).
Учет основных средств при различных способах амортизации (линейный метод - в бухгалтерском учете, нелинейный метод - в налоговом учете).
Учет модернизации основных средств.
Учет неотделимых улучшений арендованного имущества у арендодателя.
Учет имущества (основных средств), полученного организацией по договору дарения (безвозмездно) от учредителя, имеющего долю менее 50% уставного капитала или от постороннего лица.
Вклад основного средства в уставный капитал. Учет у получателя. Оценка актива различна для целей бухгалтерского и налогового учета.
Учет расчетов, выраженных в иностранной валюте (у.е.).
Получение дивидендов. Учет у получателя.
Trade-in б/у автомобиля с проведением его предпродажной подготовки. Примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе "1С:Бухгалтерия 8 КОРП". Особенности учета при наличии обособленных подразделений.
Комплексный пример: торгово-производственное предприятие с обособленными подразделениями, находящимися в разных регионах. Предусмотрено централизованное ведение учета в головной организации путем обработки всех первичных документов.
Комплексный пример: торгово-производственное предприятие с обособленными подразделениями, находящимися в разных регионах. Учет ведется как в головной организации, так и в обособленных подразделениях с применением счета 79.
Теория бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль. Временные разницы.
Особенности методологии учета и учетных процедур в МСФО 12.
Особенности методологии учета и учетных процедур в ПБУ 18/02.
Постоянные разницы в ПБУ 18/02.
Выводы и результирующие таблицы по теории учета разниц между бухгалтерским и налоговым учетом.
Терминология, основные понятия и определения в ПБУ 18/02 и МСФО 12.
Основные отличия МСФО 12 и ПБУ 18/02.
Отличие балансового метода отражения временных разниц от метода пооперационного учета разниц по доходам и расходам.
Правила квалификации разниц, возникающих из-за различия в признании расходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Правила квалификации разниц, возникающих из-за различия в признании доходов в бухгалтерском и налоговом учете.
Правило квалификации временных разниц в соответствии с балансовым методом.
Модель учета разниц в "1С:Бухгалтерии" - общие принципы. Примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 2.0). Учет амортизируемого имущества (основного средства) при использовании права на применение налоговой премии по капитальным вложениям.
Приобретение основного средства (автотранспорта). Госпошлина. Применение права на налоговую премию по капитальным вложениям. Продажа основного средства ранее 5 лет с момента приобретения. Восстановление премии по капитальным вложениям.
Реализация основного средства с убытком по налоговому учету.
Учет поступления инвестиционного актива с привлечением целевого кредита и начисление % за пользование кредитом (сверх норм).
Учет основных средств при различных способах амортизации (линейный метод - в бухгалтерском учете, нелинейный метод - в налоговом учете).
Учет модернизации основных средств.
Учет неотделимых улучшений арендованного имущества у арендодателя.
Учет имущества (основных средств), полученного организацией по договору дарения (безвозмездно) от учредителя, имеющего долю менее 50% уставного капитала или от постороннего лица.
Вклад основного средства в уставный капитал. Учет у получателя. Оценка актива различна для целей бухгалтерского и налогового учета.
Учет расчетов, выраженных в иностранной валюте (у.е.).
Получение дивидендов. Учет у получателя.
Trade-in б/у автомобиля с проведением его предпродажной подготовки. Примеры учета расчетов по налогу на прибыль в программе "1С:Бухгалтерия 8 КОРП". Особенности учета при наличии обособленных подразделений.
Комплексный пример: торгово-производственное предприятие с обособленными подразделениями, находящимися в разных регионах. Предусмотрено централизованное ведение учета в головной организации путем обработки всех первичных документов.
Комплексный пример: торгово-производственное предприятие с обособленными подразделениями, находящимися в разных регионах. Учет ведется как в головной организации, так и в обособленных подразделениях с применением счета 79.