Российский государственный торгово-экономический университет,
Краснодарский филиал, Краснодар, 2011
Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты, особенности их
применения
Задача
Организация реализует продукцию собственного производства (обувь) оптом (безналично) и в розницу за наличный расчет (по оптовой цене). Цена (без НДС) мужской обуви составляет 900 руб., женской- 1 тыс. руб. За налоговый период (месяц) организацией было реализовано 800 пар мужской обуви оптом и 400 пар в розницу, а также 800 пар женской обуви оптом и 200 пар в розницу. Кроме того, организацией было передано по договору комиссии на реализацию 300 пар мужской обуви, комиссионные составляют 10% от оптовой цены с НДС. В соответствии с условиями договора комиссии фактическая реализация товаров покупателям производится комиссионером, денежные средства за реализованный товар поступают в кассу комитента, счет – фактуры также выставляются от имени комитента. Половина изделий, переданных на комиссию, была реализована, и денежные средства поступили в кассу комитента. В налоговом периоде изготовителем обуви была произведена оплата помещенной в газете рекламы в сумме 4732 рубля, в том числе НДС – 732 рубля.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача
Организацией в текущем году был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 100 млн. руб., в том числе:
доход от реализации товаров собственного производства – 30 млн. руб.;
доход от реализации покупных товаров – 50 млн. руб.;
доход от посреднической деятельности- 5 млн. руб.;
доход от деятельности в сфере игорного бизнеса – 5 млн. руб.;
доход от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, - 10 млн. руб.
Общий размер расходов организации, учитываемых при исчислении налога на прибыль – 40 млн. руб. определите сумму налога на прибыль.
Задача
Заработная плата сотрудника фирмы нарастающим итогом с января по май составила 19 тыс. рублей. В мае ему также выплатили материальную помощь в размере 2 тыс. рублей.
Имеет ли сотрудник в этом случае право на стандартный налоговый вычет? Ответ поясните.
Литература
Задача
Организация реализует продукцию собственного производства (обувь) оптом (безналично) и в розницу за наличный расчет (по оптовой цене). Цена (без НДС) мужской обуви составляет 900 руб., женской- 1 тыс. руб. За налоговый период (месяц) организацией было реализовано 800 пар мужской обуви оптом и 400 пар в розницу, а также 800 пар женской обуви оптом и 200 пар в розницу. Кроме того, организацией было передано по договору комиссии на реализацию 300 пар мужской обуви, комиссионные составляют 10% от оптовой цены с НДС. В соответствии с условиями договора комиссии фактическая реализация товаров покупателям производится комиссионером, денежные средства за реализованный товар поступают в кассу комитента, счет – фактуры также выставляются от имени комитента. Половина изделий, переданных на комиссию, была реализована, и денежные средства поступили в кассу комитента. В налоговом периоде изготовителем обуви была произведена оплата помещенной в газете рекламы в сумме 4732 рубля, в том числе НДС – 732 рубля.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача
Организацией в текущем году был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 100 млн. руб., в том числе:
доход от реализации товаров собственного производства – 30 млн. руб.;
доход от реализации покупных товаров – 50 млн. руб.;
доход от посреднической деятельности- 5 млн. руб.;
доход от деятельности в сфере игорного бизнеса – 5 млн. руб.;
доход от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, - 10 млн. руб.
Общий размер расходов организации, учитываемых при исчислении налога на прибыль – 40 млн. руб. определите сумму налога на прибыль.
Задача
Заработная плата сотрудника фирмы нарастающим итогом с января по май составила 19 тыс. рублей. В мае ему также выплатили материальную помощь в размере 2 тыс. рублей.
Имеет ли сотрудник в этом случае право на стандартный налоговый вычет? Ответ поясните.
Литература