– М.: "Деловой двор", 2009 г.
В книге впервые представлена практическая методика автономного налогового учета, описывающего полную хозяйственную деятельность торговых предприятий на основе требований Налогового кодекса Российской Федерации с учетом изменений, введенных Федеральным законом от 26.11.2008 г. N 224-ФЗ и действующих с 1 января 2009 года.
Автономный налоговый учет осуществляется с применением двойной записи торговых операций и заканчивается определением финансового результата и составлением налогового баланса текущего периода. Это делает его фактически независимым от иных видов учета и пригодным для удовлетворения потребностей не только налоговых органов, но и потенциальных инвесторов.
На базе налоговых проводок сформированы модели оптовых и розничных торговых предприятий, продемонстрирована их результативность при поиске путей повышения рентабельности продаж. Установлены количественные зависимости чистой прибыли от различных режимов налогообложения (общего, упрощенного, единого налога на вмененный доход). Выявлена степень влияния на величину чистой прибыли различных экономических параметров и статей издержек обращения. Рассмотрен эффект сезонности продаж. Проведена качественная и количественная оценка воздействия инфляции на развитие торговых предприятий.
Пособие содержит две тысячи синхронных налоговых и бухгалтерских проводок типовых хозяйственных операций по основным торговым счетам, которые обеспечивают экономическую взаимосвязь и техническое разделение обоих видов учета.
Содержание
Оглавление
Введение
Основные различия налогового и бухгалтерского учета на торговом предприятии
Несовпадение целей
Общая схема налогового учета торговых операций, кодируемых с помощью двойной записи
Учетная политика
Понятие налоговой отчетности торгового предприятия
Отличия методов признания доходов и расходов
Особенности налогового учета основных средств и нематериальных активов
Специфика отражения материально-производственных запасов
Особенности учета кредитов и займов
Специфика отражения финансовых вложений
Налоговый учет и кадровая политика
Учет доходов, расходов и определение базы по налогу на прибыль
Формирование налоговой базы по прибыли
Определение результата торговой деятельности
Расчетный пример
Оценка погрешностей и корректировка статей налогового баланса
Налогообложение торговых предприятий
Система налогообложения в России и налоги для торговых предприятий
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на доходы физических лиц
Единый социальный налог
Налог на прибыль организаций
Государственная пошлина
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Земельный налог
Упрощенная система налогообложения
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Общий объем налоговых платежей торгового предприятия
Общие учетные схемы по НДС
Расчетные схемы по налоговому учету акцизов
Автономный налоговый учет как инструмент повышения рентабельности торгового предприятия
Рентабельность продаж при различных системах налогообложения (для предприятий малого бизнеса)
Учет поступления торгового оборудования, приобретенного за счет валютных заемных средств
Оценка эффекта сезонности продаж
Налоговый учет и развитие торгового бизнеса
Синхронные проводки налогового и бухгалтерского учета
Выводы
Приложение: Финансовый кризис и спрос на специалистов в сферах торговли и бухгалтерского учета
В книге впервые представлена практическая методика автономного налогового учета, описывающего полную хозяйственную деятельность торговых предприятий на основе требований Налогового кодекса Российской Федерации с учетом изменений, введенных Федеральным законом от 26.11.2008 г. N 224-ФЗ и действующих с 1 января 2009 года.
Автономный налоговый учет осуществляется с применением двойной записи торговых операций и заканчивается определением финансового результата и составлением налогового баланса текущего периода. Это делает его фактически независимым от иных видов учета и пригодным для удовлетворения потребностей не только налоговых органов, но и потенциальных инвесторов.
На базе налоговых проводок сформированы модели оптовых и розничных торговых предприятий, продемонстрирована их результативность при поиске путей повышения рентабельности продаж. Установлены количественные зависимости чистой прибыли от различных режимов налогообложения (общего, упрощенного, единого налога на вмененный доход). Выявлена степень влияния на величину чистой прибыли различных экономических параметров и статей издержек обращения. Рассмотрен эффект сезонности продаж. Проведена качественная и количественная оценка воздействия инфляции на развитие торговых предприятий.
Пособие содержит две тысячи синхронных налоговых и бухгалтерских проводок типовых хозяйственных операций по основным торговым счетам, которые обеспечивают экономическую взаимосвязь и техническое разделение обоих видов учета.
Содержание
Оглавление
Введение
Основные различия налогового и бухгалтерского учета на торговом предприятии
Несовпадение целей
Общая схема налогового учета торговых операций, кодируемых с помощью двойной записи
Учетная политика
Понятие налоговой отчетности торгового предприятия
Отличия методов признания доходов и расходов
Особенности налогового учета основных средств и нематериальных активов
Специфика отражения материально-производственных запасов
Особенности учета кредитов и займов
Специфика отражения финансовых вложений
Налоговый учет и кадровая политика
Учет доходов, расходов и определение базы по налогу на прибыль
Формирование налоговой базы по прибыли
Определение результата торговой деятельности
Расчетный пример
Оценка погрешностей и корректировка статей налогового баланса
Налогообложение торговых предприятий
Система налогообложения в России и налоги для торговых предприятий
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Налог на доходы физических лиц
Единый социальный налог
Налог на прибыль организаций
Государственная пошлина
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Земельный налог
Упрощенная система налогообложения
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Общий объем налоговых платежей торгового предприятия
Общие учетные схемы по НДС
Расчетные схемы по налоговому учету акцизов
Автономный налоговый учет как инструмент повышения рентабельности торгового предприятия
Рентабельность продаж при различных системах налогообложения (для предприятий малого бизнеса)
Учет поступления торгового оборудования, приобретенного за счет валютных заемных средств
Оценка эффекта сезонности продаж
Налоговый учет и развитие торгового бизнеса
Синхронные проводки налогового и бухгалтерского учета
Выводы
Приложение: Финансовый кризис и спрос на специалистов в сферах торговли и бухгалтерского учета