4-е изд., перераб. и доп. — М.: АйСи Групп, 2014. — 280 с.
Полные и сокращенные названия использованных документов
Условия признания расходов в целях налогообложения прибыли
Экономическое обоснование расходов
Документальное подтверждение расходов
Амортизационная премия
Капитальные вложения, по отношению к которым применяется механизм амортизационной премии
Порядок учета амортизационной премии в расходах
Восстановление амортизационной премии при продаже основных средств
Арендная плата
Общие правила признания арендной платы в расходах
Документальное подтверждение расходов в виде арендных платежей
Учет затрат на коммунальные услуги, если они не являются частью арендной платы
Вычет НДС по коммунальным услугам
Государственная регистрация договора аренды
Визитные карточки
Горюче-смазочные материалы (ГСМ)
Затраты на ГСМ при эксплуатации собственных и арендованных автомобилей
Документальное подтверждение расходов
Нормирование затрат на ГСМ
Учет НДС по приобретенным ГСМ
Командировочные расходы
Понятие "командировка"
Дистанционные работники
Документальное оформление командировки
Командировочное удостоверение
Авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы
Подтверждение экономической обоснованности командировки
Возмещаемые расходы
Суточные
Однодневные командировки
Расходы на проезд
Расходы на проживание
Прочие расходы
Расходы на зарубежные командировки
Компенсация за использование личных автомобилей и иного имущества в служебных целях
Общие правила выплаты компенсаций
Компенсация за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов
Работник управляет автомобилем по доверенности
Компенсация за использование иного имущества
Лизинг (расходы лизингополучателя)
Лизинговые платежи
Амортизация лизингового имущества
Выкупная цена
Дополнительные расходы лизингополучателя
Лизинг транспортных средств
Мобильная (сотовая) связь
Документальное подтверждение
Покупка телефонных карт
Учет расходов на разговоры в личных целях
Возмещение расходов на служебные разговоры по личным телефонам
Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР)
Признание расходов на НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете
Резерв предстоящих расходов на НИОКР
Расходы на НИОКР, учитываемые с коэффициентом 1,5
Исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности
Ведение налогового учета расходов на НИОКР
Применение льгот по НДС
Подготовка и переподготовка кадров
Обучение штатных сотрудников
Обучение физических лиц, не являющихся работниками организации
НДФЛ и страховые взносы
Представительские расходы
Общие правила признания
Документальное подтверждение
Расходы на проведение официального приема, буфетное обслуживание
Расходы на алкоголь
Расходы на проезд и проживание участников мероприятия
Цветы и подарки
Переговоры в командировке
Переговоры с физическими лицами
Прочие расходы
НДФЛ и страховые взносы
Налог на добавленную стоимость
Программы для ЭВМ
Приобретение исключительных прав
Приобретение неисключительных прав
Расходы на обслуживание и обновление программ
Проценты по займам и кредитам
Бухгалтерский учет процентов
Налоговый учет процентов (налог на прибыль)
Общие правила признания процентов в расходах
Признание процентов, если договором предусмотрена отсрочка их уплаты
Нормирование процентов
Способ
Нормирование по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях
Способ
Использование ставки Банка России
Договор займа в условных единицах
Расходы на оплату услуг банка
Расходы на рекламу
Что такое реклама?
Ненормируемые расходы на рекламу
Рекламные мероприятия в СМИ и телекоммуникационных сетях
Наружная реклама
Участие в выставках, ярмарках, экспозициях
Оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов
Изготовление брошюр и каталогов
Нормируемые расходы на рекламу
Учет "входного" НДС по нормируемым расходам на рекламу
НДС при бесплатной раздаче товаров (сувенирной продукции) в рамках рекламных акций
Страхование имущества
Обязательное страхование
Добровольное страхование
Порядок признания расходов на страхование
Улучшения арендованного имущества
Какие расходы квалифицируются в качестве улучшений?
Отделимые улучшения
Неотделимые улучшения
Бухучет. Налог на имущество
Налог на прибыль
Налог на добавленную стоимость
Условия признания расходов в целях налогообложения прибыли
Экономическое обоснование расходов
Документальное подтверждение расходов
Амортизационная премия
Капитальные вложения, по отношению к которым применяется механизм амортизационной премии
Порядок учета амортизационной премии в расходах
Восстановление амортизационной премии при продаже основных средств
Арендная плата
Общие правила признания арендной платы в расходах
Документальное подтверждение расходов в виде арендных платежей
Учет затрат на коммунальные услуги, если они не являются частью арендной платы
Вычет НДС по коммунальным услугам
Государственная регистрация договора аренды
Визитные карточки
Горюче-смазочные материалы (ГСМ)
Затраты на ГСМ при эксплуатации собственных и арендованных автомобилей
Документальное подтверждение расходов
Нормирование затрат на ГСМ
Учет НДС по приобретенным ГСМ
Командировочные расходы
Понятие "командировка"
Дистанционные работники
Документальное оформление командировки
Командировочное удостоверение
Авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы
Подтверждение экономической обоснованности командировки
Возмещаемые расходы
Суточные
Однодневные командировки
Расходы на проезд
Расходы на проживание
Прочие расходы
Расходы на зарубежные командировки
Компенсация за использование личных автомобилей и иного имущества в служебных целях
Общие правила выплаты компенсаций
Компенсация за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов
Работник управляет автомобилем по доверенности
Компенсация за использование иного имущества
Лизинг (расходы лизингополучателя)
Лизинговые платежи
Амортизация лизингового имущества
Выкупная цена
Дополнительные расходы лизингополучателя
Лизинг транспортных средств
Мобильная (сотовая) связь
Документальное подтверждение
Покупка телефонных карт
Учет расходов на разговоры в личных целях
Возмещение расходов на служебные разговоры по личным телефонам
Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР)
Признание расходов на НИОКР в бухгалтерском и налоговом учете
Резерв предстоящих расходов на НИОКР
Расходы на НИОКР, учитываемые с коэффициентом 1,5
Исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности
Ведение налогового учета расходов на НИОКР
Применение льгот по НДС
Подготовка и переподготовка кадров
Обучение штатных сотрудников
Обучение физических лиц, не являющихся работниками организации
НДФЛ и страховые взносы
Представительские расходы
Общие правила признания
Документальное подтверждение
Расходы на проведение официального приема, буфетное обслуживание
Расходы на алкоголь
Расходы на проезд и проживание участников мероприятия
Цветы и подарки
Переговоры в командировке
Переговоры с физическими лицами
Прочие расходы
НДФЛ и страховые взносы
Налог на добавленную стоимость
Программы для ЭВМ
Приобретение исключительных прав
Приобретение неисключительных прав
Расходы на обслуживание и обновление программ
Проценты по займам и кредитам
Бухгалтерский учет процентов
Налоговый учет процентов (налог на прибыль)
Общие правила признания процентов в расходах
Признание процентов, если договором предусмотрена отсрочка их уплаты
Нормирование процентов
Способ
Нормирование по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях
Способ
Использование ставки Банка России
Договор займа в условных единицах
Расходы на оплату услуг банка
Расходы на рекламу
Что такое реклама?
Ненормируемые расходы на рекламу
Рекламные мероприятия в СМИ и телекоммуникационных сетях
Наружная реклама
Участие в выставках, ярмарках, экспозициях
Оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов
Изготовление брошюр и каталогов
Нормируемые расходы на рекламу
Учет "входного" НДС по нормируемым расходам на рекламу
НДС при бесплатной раздаче товаров (сувенирной продукции) в рамках рекламных акций
Страхование имущества
Обязательное страхование
Добровольное страхование
Порядок признания расходов на страхование
Улучшения арендованного имущества
Какие расходы квалифицируются в качестве улучшений?
Отделимые улучшения
Неотделимые улучшения
Бухучет. Налог на имущество
Налог на прибыль
Налог на добавленную стоимость