// Бухгалтерия и банки, № 5, 6, 7, 9, 10, 11, 12, 2009 г., № 1-7,
9-10, 2010 г.
Оглавление.
История вопроса.
Суть кредитования. Ссудный капитал.
Зарождение и развитие кредитных отношений. Ростовщический капитал.
Кредитные отношения в период первобытно-общинного строя.
Рабовладельческий строй.
Феодальный строй.
Капиталистический строй.
Эволюция кредитной системы России.
Кредитная система дореволюционной России.
Кредитная система СССР.
Кредитная система РФ.
Фундаментальные основы кредитования.
Кредит как экономическая категория.
Заем и кредит.
Кредитная политика банка.
Процедура выдачи кредитов.
Особенности документального оформления кредитных операций.
Наличные или безналичные?
Формы документов.
Особенности кредитования различных групп заемщиков.
Кредитование юридических лиц.
Кредитование физических лиц.
Кредитование индивидуальных предпринимателей.
Межбанковское кредитование.
Бухгалтерский учет кредитных операций.
Резервы на возможные потери по ссудам. Общие принципы оценки риска.
Резервы на возможные потери по ссудам. Организационные аспекты.
Распределение обязанностей между структурными подразделениями.
Общий порядок оценки кредитного риска.
Профессиональное суждение.
Источники информации о рисках заёмщика.
Досье заёмщика.
Периодичность осуществления оценки кредитного риска и регулирования резервов.
Документооборот.
Контроль за правильностью оценки кредитного риска и определения размера резерва.
Резервы на возможные потери по ссудам. Оценка финансового положения заемщика.
Методики оценки финансового положения заёмщиков.
Что такое хорошо и что такое плохо.
Особый подход.
В поисках компромисса.
Скрытая угроза.
Исходные данные.
Метод исключения.
Резервы на возможные потери по ссудам. Оценка качества обслуживания долга.
Категории качества обслуживания долга.
Реструктурированные ссуды.
Особый порядок оценки качества обслуживания долга в 2009-2010 годах.
Практическая реализация упрощённого порядка оценки качества обслуживания долга.
Качество обслуживания долга в форме профессионального суждения.
Резервы на возможные потери по ссудам. Определение категории качества ссуды.
Особый порядок принятия решения о признании обслуживания долга хорошим.
Основной принцип определения категории качества ссуды.
Иные существенные факторы.
Учет обеспечения по ссуде при определении категории качества.
Размер расчетного резерва.
Отсутствие или недостоверность информации о заемщике.
Ссуды, классифицируемые не выше чем в III категорию качества (сомнительные).
Ссуды, классифицируемые не выше чем в III категорию качества, если иное не определено уполномоченным органом кредитной организации.
Еще одно условие.
Не для портфелей.
Профессиональное суждение.
Резервы на возможные потери по ссудам. Особенности формирования резервов по отдельным видам активов.
Несколько ссуд одного заёмщика.
Банковские гарантии.
Приобретённые на вторичном рынке закладные.
Сделки с отсрочкой платежа или поставки.
Требования по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению активов с обязательством их обратного отчуждения.
Синдицированные ссуды.
Финансирование под уступку денежного требования.
Наличие договора страхования.
Резервы на возможные потери по ссудам. Портфели однородных ссуд.
Для чего нужны портфели?
Нормативное регулирование.
Предельная величина ссуд в портфеле.
Основной долг и проценты по портфельным ссудам.
Индивидуальные признаки обесценения.
Упрощённый порядок формирования портфелей.
Методика оценки риска.
Портфели однородных ссуд и категории качества.
Периодичность оценки кредитного риска по портфелям однородных ссуд.
Профессиональное суждение по портфелю однородных ссуд.
Досье по портфелю однородных ссуд.
Резервы на возможные потери по ссудам. Формирование резервов с учётом обеспечения по ссуде.
Внутренние документы, регламентирующие формирование резервов с учётом обеспечения.
Основные принципы формирования резервов с учётом обеспечения.
Залог.
Гарантийный депозит (вклад).
Гарантии (банковские гарантии) и поручительства.
Компенсационный депозит Банка России.
Обязательства АСВ.
Ограничения при учёте обеспечения для целей уменьшения резерва.
Дополнительные расходы банка, связанные с реализацией обеспечения.
Профессиональное суждение в части учёта обеспечения.
Резервы на возможные потери по ссудам. Порядок определения размера расчётного резерва и формирования резерва.
Определение размера расчётного резерва и формирования резерва.
Некоторые вопросы определения размера расчётного резерва.
Регулирование резерва.
Отражение резервов на балансах филиалов.
Бухгалтерский учёт резерва на возможные потери по ссудам.
Оглавление.
История вопроса.
Суть кредитования. Ссудный капитал.
Зарождение и развитие кредитных отношений. Ростовщический капитал.
Кредитные отношения в период первобытно-общинного строя.
Рабовладельческий строй.
Феодальный строй.
Капиталистический строй.
Эволюция кредитной системы России.
Кредитная система дореволюционной России.
Кредитная система СССР.
Кредитная система РФ.
Фундаментальные основы кредитования.
Кредит как экономическая категория.
Заем и кредит.
Кредитная политика банка.
Процедура выдачи кредитов.
Особенности документального оформления кредитных операций.
Наличные или безналичные?
Формы документов.
Особенности кредитования различных групп заемщиков.
Кредитование юридических лиц.
Кредитование физических лиц.
Кредитование индивидуальных предпринимателей.
Межбанковское кредитование.
Бухгалтерский учет кредитных операций.
Резервы на возможные потери по ссудам. Общие принципы оценки риска.
Резервы на возможные потери по ссудам. Организационные аспекты.
Распределение обязанностей между структурными подразделениями.
Общий порядок оценки кредитного риска.
Профессиональное суждение.
Источники информации о рисках заёмщика.
Досье заёмщика.
Периодичность осуществления оценки кредитного риска и регулирования резервов.
Документооборот.
Контроль за правильностью оценки кредитного риска и определения размера резерва.
Резервы на возможные потери по ссудам. Оценка финансового положения заемщика.
Методики оценки финансового положения заёмщиков.
Что такое хорошо и что такое плохо.
Особый подход.
В поисках компромисса.
Скрытая угроза.
Исходные данные.
Метод исключения.
Резервы на возможные потери по ссудам. Оценка качества обслуживания долга.
Категории качества обслуживания долга.
Реструктурированные ссуды.
Особый порядок оценки качества обслуживания долга в 2009-2010 годах.
Практическая реализация упрощённого порядка оценки качества обслуживания долга.
Качество обслуживания долга в форме профессионального суждения.
Резервы на возможные потери по ссудам. Определение категории качества ссуды.
Особый порядок принятия решения о признании обслуживания долга хорошим.
Основной принцип определения категории качества ссуды.
Иные существенные факторы.
Учет обеспечения по ссуде при определении категории качества.
Размер расчетного резерва.
Отсутствие или недостоверность информации о заемщике.
Ссуды, классифицируемые не выше чем в III категорию качества (сомнительные).
Ссуды, классифицируемые не выше чем в III категорию качества, если иное не определено уполномоченным органом кредитной организации.
Еще одно условие.
Не для портфелей.
Профессиональное суждение.
Резервы на возможные потери по ссудам. Особенности формирования резервов по отдельным видам активов.
Несколько ссуд одного заёмщика.
Банковские гарантии.
Приобретённые на вторичном рынке закладные.
Сделки с отсрочкой платежа или поставки.
Требования по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению активов с обязательством их обратного отчуждения.
Синдицированные ссуды.
Финансирование под уступку денежного требования.
Наличие договора страхования.
Резервы на возможные потери по ссудам. Портфели однородных ссуд.
Для чего нужны портфели?
Нормативное регулирование.
Предельная величина ссуд в портфеле.
Основной долг и проценты по портфельным ссудам.
Индивидуальные признаки обесценения.
Упрощённый порядок формирования портфелей.
Методика оценки риска.
Портфели однородных ссуд и категории качества.
Периодичность оценки кредитного риска по портфелям однородных ссуд.
Профессиональное суждение по портфелю однородных ссуд.
Досье по портфелю однородных ссуд.
Резервы на возможные потери по ссудам. Формирование резервов с учётом обеспечения по ссуде.
Внутренние документы, регламентирующие формирование резервов с учётом обеспечения.
Основные принципы формирования резервов с учётом обеспечения.
Залог.
Гарантийный депозит (вклад).
Гарантии (банковские гарантии) и поручительства.
Компенсационный депозит Банка России.
Обязательства АСВ.
Ограничения при учёте обеспечения для целей уменьшения резерва.
Дополнительные расходы банка, связанные с реализацией обеспечения.
Профессиональное суждение в части учёта обеспечения.
Резервы на возможные потери по ссудам. Порядок определения размера расчётного резерва и формирования резерва.
Определение размера расчётного резерва и формирования резерва.
Некоторые вопросы определения размера расчётного резерва.
Регулирование резерва.
Отражение резервов на балансах филиалов.
Бухгалтерский учёт резерва на возможные потери по ссудам.