Александров Ю.В., Гель А.П., Семаков Г.С. Кримінологія

Подождите немного. Документ загружается.

231

íàö³¿ ä³é îáºäíàíü çëî÷èííèõ îðãàí³çàö³é àáî îðãàí³çîâàíèõ

ãðóï (÷. 1 ñò. 255 ÊÊ Óêðà¿íè).

Ôàêòè÷íî çàçíà÷åíà íîðìà º áàçîâîþ â áîðîòüá³ ç âåðõ³âêîþ

îðãàí³çîâàíî¿ çëî÷èííîñò³, ÿêà áåçïîñåðåäíüî êîíêðåòíèõ òðà-

äèö³éíèõ çëî÷èí³â (âáèâñòâî, âèìàãàííÿ òîùî) íå â÷èíÿº. Ðà-

í³øå êðèì³íàëüíå çàêîíîäàâñòâî íå íàäàâàëî ðåàëüíî¿ çìîãè

çàêîíó äîòÿãíóòèñÿ äî ö³º¿ âåðõ³âêè. Íèí³ òàê³ ìîæëèâîñò³

çÿâèëèñÿ. Ìàëî òîãî, ó êðèì³íàëüíîìó çàêîíîäàâñòâ³ ïåðåä-

áà÷àºòüñÿ â³äïîâ³äàëüí³ñòü îðãàí³çàòîðà îðãàí³çîâàíî¿ ãðóïè ÷è

çëî÷èííî¿ îðãàí³çàö³¿ çà âñ³ çëî÷èíè, â÷èíåí³ îðãàí³çîâàíîþ

ãðóïîþ ÷è çëî÷èííîþ îðãàí³çàö³ºþ, ÿêùî âîíè îõîïëþâàëèñÿ

éîãî óìèñëîì (÷. 1 ñò. 30 ÊÊ Óêðà¿íè).

Äóæå âàæëèâîþ ùîäî ïðîô³ëàêòèêè º çàîõî÷óâàëüíà íîðìà,

çã³äíî ç ÿêîþ â³ä êðèì³íàëüíî¿ â³äïîâ³äàëüíîñò³ çâ³ëüíÿºòüñÿ

îñîáà (êð³ì îðãàí³çàòîðà àáî êåð³âíèêà çëî÷èííî¿ îðãàí³çàö³¿,

çà â÷èíåííÿ çëî÷èíó, ïåðåäáà÷åíîãî ÷. 1 ñò. 255 ÊÊ Óêðà¿íè),

ÿêà äîáðîâ³ëüíî çàÿâèëà ïðî ñòâîðåííÿ çëî÷èííî¿ îðãàí³çàö³¿

àáî ó÷àñòü ó í³é òà àêòèâíî ñïðèÿëà ¿¿ ðîçêðèòòþ (÷. 2 ñò. 255

ÊÊ Óêðà¿íè).

Çàçíà÷åí³ ïîëîæåííÿ â³äïîâ³äàþòü íîðìàì êðèì³íàëüíîãî

çàêîíîäàâñòâà ÑØÀ, ²òàë³¿ òà ³íøèõ ðîçâèíåíèõ êðà¿í ç âèñî-

êèì ð³âíåì îðãàí³çîâàíî¿ çëî÷èííîñò³.

Ïèòàííÿì ïðîòèä³¿ îðãàí³çîâàí³é çëî÷èííîñò³ ³ êîðóïö³¿

ïðèñâÿ÷åíèé îêðåìèé IV ðîçä³ë Êîìïëåêñíî¿ ïðîãðàìè ïðîô³-

ëàêòèêè çëî÷èííîñò³ íà 20012005 ðîêè.

Çã³äíî ç ö³ºþ Ïðîãðàìîþ ÑÁÓ, ÌÂÑ òà ³íø³ îðãàíè çä³éñíþ-

þòü çàõîäè, ñïðÿìîâàí³ íà âèêðèòòÿ êîðóïö³éíèõ ä³ÿíü íàñàì-

ïåðåä âèùèõ ëàíîê äåðæàâíî¿ âëàäè, ãîòóþòü ïðîïîçèö³¿ ùîäî

ïîñèëåííÿ â³äïîâ³äàëüíîñò³ çà íåíàëåæíå âèêîíàííÿ äåðæàâ-

íèìè ñëóæáîâöÿìè ñâî¿õ îáîâÿçê³â ³ íåäîòðèìàííÿ âèìîã çà-

êîíîäàâñòâà ùîäî çàïîá³ãàííÿ ïðîÿâàì êîðóïö³¿.

Ç ìåòîþ íåäîïóùåííÿ ëåãàë³çàö³¿ êîøò³â, îäåðæàíèõ çëî-

÷èííèì øëÿõîì, çä³éñíþþòüñÿ ïåðåâ³ðêè ô³íàíñîâî-ãîñïîäàð-

ñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ é äîòðèìàííÿ âèìîã ïîäàòêîâîãî çàêîíîäàâñò-

âà ñóáºêòàìè ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, ùî ñòâîðåí³

îñîáàìè, ÿê³ íàëåæàòü äî îðãàí³çîâàíèõ çëî÷èííèõ ôîðìóâàíü

àáî ïåðåáóâàþòü ï³ä âïëèâîì òàêèõ ôîðìóâàíü.

Òàê ñàìî ñèñòåìàòè÷íî çä³éñíþþòüñÿ îïåðàòèâíî-ðîçøóêîâ³

ïðîô³ëàêòè÷í³ çàõîäè íà ðèíêàõ, àåðîïîðòàõ, çàë³çíè÷íèõ òà

232

àâòîáóñíèõ ñòàíö³ÿõ (âîêçàëàõ) ç ìåòîþ çàõèñòó ñóáºêò³â ìàëî-

ãî ³ ñåðåäíüîãî á³çíåñó â³ä âèìàãàíü, çàïîá³ãàííÿ òà âèêðèòòÿ

ôàêò³â êîðóïö³¿ ³ õàáàðíèöòâà.

Ñêîîðäèíîâàí³ ñï³ëüí³ ä³¿ ç âèêðèòòÿ îðãàí³çîâàíèõ çëî÷èí-

íèõ óãðóïîâàíü ç ìåòîþ ïðèïèíåííÿ ¿õ ä³ÿëüíîñò³, ÿêà ìàº

òðàíñíàö³îíàëüíèé õàðàêòåð, ïðîâîäÿòüñÿ ÑÁÓ, ÌÂÑ, ÄÏÀ,

Äåðæìèòñëóæáîþ, Äåðæêîìêîðäîíîì ³ Ãåíåðàëüíîþ Ïðîêóðà-

òóðîþ Óêðà¿íè ðàçîì ç ïðàâîîõîðîííèìè îðãàíàìè ³íîçåìíèõ

äåðæàâ.

Íèí³ ö³ëåñïðÿìîâàíà áîðîòüáà ç îðãàí³çîâàíîþ çëî÷èíí³ñòþ

âæå äàº ïåâí³ ïîçèòèâí³ ðåçóëüòàòè. Ó 2001 ð. ÌÂÑ Óêðà¿íè

âèÿâèëî 770 îðãàí³çîâàíèõ çëî÷èííèõ ãðóï. Çàãàëîì ö³ ãðóïè

â÷èíèëè 6703 çëî÷èíè, ó òîìó ÷èñë³ 84 áàíäèòñüêèõ íàïàä³â,

104 óìèñíèõ âáèâñòâ (ó òîìó ÷èñë³ 4 íà çàìîâëåííÿ), 576 ðîç-

áî¿â, 214 âèìàãàíü. Ïðèâëàñíåííÿ, ðîçòðàòà ÷óæîãî ìàéíà àáî

çàâîëîä³ííÿ íèì øëÿõîì çëîâæèâàííÿ ñëóæáîâèì ñòàíîâè-

ùåì  341, â òîìó ÷èñë³ ó âåëèêèõ ðîçì³ðàõ  51, 1835 êðàä³-

æîê ÷óæîãî ìàéíà, 61 õàáàðíèöüêèõ ïðîÿâ³â, 304 çëî÷èíè ó

ô³íàíñîâî-êðåäèòí³é ñèñòåì³, 95 ó ñôåð³ çîâí³øíüîåêîíîì³÷íî¿

ä³ÿëüíîñò³, 45 ó ñôåð³ ïðèâàòèçàö³¿. Âèÿâëåíî 3286 îñ³á, ùî

ñêî¿ëè çëî÷èíè ó ñêëàä³ îðãàí³çîâàíèõ çëî÷èííèõ ãðóï, ó íèõ

âèëó÷åíî 149 àâòîìîá³ë³, 257 îäèíèöü âîãíåïàëüíî¿ çáðî¿,

124 êã íàðêîòè÷íèõ çàñîá³â.

Êîíòðîëüí³ ïèòàííÿ

1. Îçíàêè ïðîôåñ³éíîãî çëî÷èíöÿ ³ ïîíÿòòÿ ïðîôåñ³éíî¿ çëî-

÷èííîñò³.

2. Îðãàí³çîâàíà çëî÷èíí³ñòü, ¿¿ ïîíÿòòÿ é îñîáëèâîñò³.

3. Ïîíÿòòÿ êîðóïö³¿.

4. Õàðàêòåðèñòèêà ñó÷àñíî¿ îðãàí³çîâàíî¿ çëî÷èííîñò³ òà ¿¿

òåíäåíö³¿.

5. Ïðè÷èíè çàðîäæåííÿ ³ ðîçâèòêó îðãàí³çîâàíî¿ çëî÷èííîñò³.

6. Óìîâè, ùî ñïðèÿþòü îðãàí³çîâàí³é çëî÷èííîñò³.

7. Îñíîâí³ íàïðÿìè áîðîòüáè ç îðãàí³çîâàíîþ çëî÷èíí³ñòþ ³

êîðóïö³ºþ. Çàêîíîäàâ÷à áàçà ö³º¿ áîðîòüáè.

8. Ðîçðîáêà ïèòàíü ïðîòèä³¿ îðãàí³çîâàí³é çëî÷èííîñò³ é êî-

ðóïö³¿ â ñó÷àñíèõ óìîâàõ.

233

1. Êðèì³íîëîã³÷íà õàðàêòåðèñòèêà åêîíîì³÷íî¿ çëî÷èííîñò³.

2. Ïðè÷èíè é óìîâè, ùî äåòåðì³íóþòü åêîíîì³÷íó çëî÷èíí³ñòü.

3. Ïîïåðåäæåííÿ åêîíîì³÷íî¿ çëî÷èííîñò³.

ÊÐÈÌ²ÍÎËÎÃ²×ÍÀ

ÕÀÐÀÊÒÅÐÈÑÒÈÊÀ

² ÏÎÏÅÐÅÄÆÅÍÍß

ÅÊÎÍÎÌ²×ÍÎ¯

ÇËÎ×ÈÍÍÎÑÒ²

17.1. Êðèì³íîëîã³÷íà õàðàêòåðèñòèêà

åêîíîì³÷íî¿ çëî÷èííîñò³

Ïîíÿòòÿ åêîíîì³êà (â³ä ãðåöüê. åêî  îñåëÿ, ñåðåäîâèùå ³

íîìîñ  çàêîí) îçíà÷àº ñóêóïí³ñòü ñóñï³ëüíî-âèðîáíè÷èõ â³ä-

íîñèí, ùî õàðàêòåðèçóþòü ñóñï³ëüíî-åêîíîì³÷íèé ëàä ñóñï³ëü-

ñòâà.

Ó ñâ³ò³ íåìàº æîäíî¿ äåðæàâè, åêîíîì³êà ÿêî¿ àáñîëþòíî

áóëà á ñõîæà íà åêîíîì³êó ³íøî¿ äåðæàâè. Ïðîòå ñõîæèìè ìî-

æóòü áóòè òèïè âëàñíîñò³, çàñîáè âèðîáíèöòâà, ñï³ââ³äíîøåííÿ

äåðæàâíî¿ ³ ïðèâàòíî¿ âëàñíîñò³ òîùî.

Â åêîíîì³ö³ áóäü-ÿêî¿ äåðæàâè º ñóïåðå÷íîñò³ é íåäîë³êè, ÿê³

âèêîðèñòîâóº çëî÷èíí³ñòü. Öå ñòîñóºòüñÿ åêîíîì³êè Óêðà¿íè.

Â³äêèíóâøè êîíöåïö³þ äåðæàâíîãî ìîíîïîë³çìó â åêîíî-

ì³ö³, Óêðà¿íà çä³éñíþº ïåðåõ³ä äî ðèíêîâî¿ åêîíîì³êè ³ ïðèâàò-

íîãî á³çíåñó. Â³äñóòí³ñòü äîñâ³äó, íåâäîñêîíàëåí³ ïðàâîâà áàçà,

ìåõàí³çì ðåãóëþâàííÿ òàêîþ åêîíîì³êîþ ñòâîðþþòü ìîæëèâî-

ñò³ äëÿ çëî÷èííîãî çáàãà÷åííÿ.

Åêîíîì³÷íà çëî÷èíí³ñòü ïîã³ðøóº æèòòÿ ñóñï³ëüñòâà çàãà-

ëîì, à òîìó áîðîòüáà ç íåþ º îäíèì ç ïð³îðèòåòíèõ çàâäàíü íå

ò³ëüêè ïðàâîîõîðîííèõ îðãàí³â, à é âñ³õ ñòðóêòóð äåðæàâè.

Íàñàìïåðåä íàâåäåìî îçíàêè çëî÷èí³â, ÿê³ íàëåæàòü äî åêî-

íîì³÷íèõ. Ïî-ïåðøå, òàê³ çëî÷èíè íåñïðèÿòëèâî âïëèâàþòü

íà â³äíîñèíè ó ñôåð³ åêîíîì³êè; ïî-äðóãå, ìàþòü êîðèñëèâèé

Òåìà

1717

234

õàðàêòåð; ïî-òðåòº, ¿õ â÷èíÿþòü çäåá³ëüøîãî ñëóæáîâ³ îñîáè, ÿê³

îá³éìàþòü (ïîñò³éíî àáî òèì÷àñîâî) íà ï³äïðèºìñòâàõ, â óñòàíî-

âàõ ³ îðãàí³çàö³ÿõ íåçàëåæíî â³ä ôîðì âëàñíîñò³ ïîñàäè, ïîâÿçà-

í³ ç âèêîíàííÿì îðãàí³çàö³éíî-ðîçïîðÿä÷èõ ÷è àäì³í³ñòðàòèâ-

íî-ãîñïîäàðñüêèõ îáîâÿçê³â àáî âèêîíóþòü òàê³ îáîâÿçêè çà

ñïåö³àëüíèìè ïîâíîâàæåííÿìè, à òàêîæ îñîáè, ÿêèì ÷óæå

ìàéíî áóëî ââ³ðåíå ÷è ïåðåáóâàëî â ¿õ â³äàíí³ àáî ÿê³ çàâäàþòü

øêîäè åêîíîì³÷íèì â³äíîñèíàì òàê áè ìîâèòè ççîâí³ (íàïðè-

êëàä, êîíòðàáàíäèñòè).

Çàõ³äí³ êðèì³íîëîãè äî îçíàê åêîíîì³÷íèõ çëî÷èí³â çàðàõî-

âóþòü ùå é òàê³: øêîäà, ÿêó âîíè çàâäàþòü äåðæàâ³, ñóñï³ëüñò-

âó, ïðèâàòí³é ï³äïðèºìíèöüê³é ä³ÿëüíîñò³, îêðåìèì ãðóïàì

ãðîìàäÿí; ñêëàäí³ñòü âñòàíîâëåííÿ â áàãàòüîõ åêîíîì³÷íèõ

çëî÷èíàõ êîíêðåòíîãî ñóáºêòà  ô³çè÷íî¿ îñîáè; åêîíîì³÷íèé

çëî÷èíåöü íå ââàæàº ñåáå çëî÷èíöåì ³ íå îòîòîæíþº ñåáå ³ç çëî-

÷èííèì ñâ³òîì; åêîíîì³÷íà çëî÷èíí³ñòü çàâäàº ñóñï³ëüñòâó âå-

ëèêî¿ ìàòåð³àëüíî¿ øêîäè ³ âîäíî÷àñ öå ìàéæå íå òðèâîæèòü

ïåðåâàæíó á³ëüø³ñòü ÷ëåí³â ñóñï³ëüñòâà, ÷àñòèíà ç ÿêèõ âçàãàë³

íå âáà÷àº ñóñï³ëüíî¿ íåáåçïåêè â öèõ ä³ÿííÿõ.

ªäèíîãî ì³æíàðîäíî âèçíàíîãî âèçíà÷åííÿ åêîíîì³÷íî¿

çëî÷èííîñò³ íå ³ñíóº ÷åðåç ïåâí³ â³äì³ííîñò³ åêîíîì³êè ð³çíèõ

êðà¿í, à òàêîæ ÷åðåç ðîçá³æíîñò³ äóìîê ð³çíèõ êðèì³íîëîã³â

ùîäî êîëà çëî÷èí³â, ÿê³ ñë³ä ââàæàòè åêîíîì³÷íèìè.

Åêîíîì³÷íó çëî÷èíí³ñòü ìîæíà âèçíà÷èòè ÿê ïðîòèïðàâíó

ä³ÿëüí³ñòü, ùî ïîñÿãàº íà ³íòåðåñè åêîíîì³êè äåðæàâè çàãàëîì,

à òàêîæ íà ³íòåðåñè îêðåìèõ ãðóï ãðîìàäÿí, ïðèâàòíó ï³äïðè-

ºìíèöüêó ä³ÿëüí³ñòü, ìàº çäåá³ëüøîãî óñòàëåíèé õàðàêòåð ³

çä³éñíþºòüñÿ ç ìåòîþ çäîáóòòÿ íàæèâè ï³ä ïðèêðèòòÿì çàêîí-

íî¿ åêîíîì³÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³ àáî ç âèêîðèñòàííÿì ¿¿ ìîæëèâîñòåé

øëÿõîì çëîâæèâàííÿ äîâ³ðîþ ïîòåðï³ëèõ.

Åêîíîì³÷í³ çëî÷èíè ìîæíà êëàñèô³êóâàòè òàê:

• çëî÷èíè, ùî ïîëÿãàþòü ó ðîçêðàäàíí³ ÷óæîãî ìàéíà øëÿ-

õîì éîãî ïðèâëàñíåííÿ ÷è ðîçòðàòè îñîáàìè, ÿêèì âîíî

áóëî ââ³ðåíî ÷è ïåðåáóâàëî â ¿õ â³äàíí³, à òàêîæ øëÿõîì

çëîâæèâàííÿ ñëóæáîâèì ñòàíîâèùåì (ñò. 191 ÊÊ Óêðà¿íè);

• çëî÷èíè, ùî ïîñÿãàþòü íà ô³íàíñîâ³ ³íòåðåñè é ô³íàíñîâó

ñèñòåìó äåðæàâè: âèãîòîâëåííÿ, çáåð³ãàííÿ, ïðèäáàííÿ,

ïåðåâåçåííÿ, ïåðåñèëàííÿ, ââåçåííÿ â Óêðà¿íó ç ìåòîþ

çáóòó àáî çáóò ï³äðîáëåíèõ ãðîøåé, äåðæàâíèõ ö³ííèõ

235

ïàïåð³â àáî á³ëåò³â äåðæàâíî¿ ëîòåðå¿ (ñò. 199), íåçàêîíí³

ä³¿ ç äîêóìåíòàìè íà ïåðåêàç, ïëàò³æíèìè êàðòêàìè òà ³í-

øèìè çàñîáàìè äîñòóïó äî áàíê³âñüêèõ ðàõóíê³â, îáëàä-

íàííÿì äëÿ ¿õ âèãîòîâëåííÿ (ñò. 200), êîíòðàáàíäà (ñò. 201),

óõèëåííÿ â³ä ïîâåðíåííÿ âèðó÷êè â ³íîçåìí³é âàëþò³

(ñò. 207), óõèëåííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â (ñò. 212) òà äåÿê³

³íø³ (ñò. 208211, 215217, 233235);

• çëî÷èíè, ùî ïîñÿãàþòü íà ïîðÿäîê îòðèìàííÿ é âèêîðèñ-

òàííÿ äåïîçèòíîãî êàï³òàëó ³ òàê³, ùî çàâäàþòü øêîäè êðå-

äèòîðàì ³ ãàðàíòàì: ô³êòèâíå ï³äïðèºìíèöòâî (ñò. 205),

ô³êòèâíå áàíêðóòñòâî (ñò. 218), äîâåäåííÿ äî áàíêðóòñòâà

(ñò. 219), ïðèõîâóâàííÿ ñò³éêî¿ ô³íàíñîâî¿ íåñïðîìîæíîñ-

ò³ (ñò. 220), íåçàêîíí³ ä³¿ â ðàç³ áàíêðóòñòâà (ñò. 221), øàõ-

ðàéñòâî ç ô³íàíñîâèìè ðåñóðñàìè (ñò. 222), ïîðóøåííÿ

ïîðÿäêó âèïóñêó (åì³ñ³¿) é îá³ãó ö³ííèõ ïàïåð³â (ñò. 223),

âèãîòîâëåííÿ, çáóò ³ âèêîðèñòàííÿ ï³äðîáëåíèõ íåäåðæàâ-

íèõ ö³ííèõ ïàïåð³â (ñò. 224);

• çëî÷èíè, ùî ïîñÿãàþòü íà âñòàíîâëåíèé ïîðÿäîê â³ëüíî¿

êîíêóðåíö³¿ â åêîíîì³ö³: çìîâà ïðî çì³íó ÷è ô³êñóâàííÿ

ö³í àáî ïðèìóøóâàííÿ äî ¿õ çì³íè ÷è ô³êñóâàííÿ (ñò. 228),

íåçàêîííå âèêîðèñòàííÿ òîâàðíîãî çíàêà (ñò. 229), ïîðó-

øåííÿ àíòèìîíîïîëüíîãî çàêîíîäàâñòâà (ñò. 230), íåçàêîí-

íå çáèðàííÿ ç ìåòîþ âèêîðèñòàííÿ àáî âèêîðèñòàííÿ â³äî-

ìîñòåé, ùî ñòàíîâëÿòü êîìåðö³éíó òàºìíèöþ (ñò. 231),

ðîçãîëîøåííÿ êîìåðö³éíî¿ òàºìíèö³ (ñò. 232), ïðîòèä³ÿ çà-

êîíí³é ãîñïîäàðñüê³é ä³ÿëüíîñò³ (ñò. 206); ó áàãàòüîõ âè-

ïàäêàõ ö³ ä³ÿííÿ ïîâÿçàí³ ç êîìïþòåðíèìè çëî÷èíàìè

(ñò. 361363);

• çëî÷èíè, ùî ïîñÿãàþòü íà âñòàíîâëåíèé ïîðÿäîê çàéíÿòòÿ

ï³äïðèºìíèöüêîþ ä³ÿëüí³ñòþ: ïîðóøåííÿ ïîðÿäêó çàéíÿòòÿ

ãîñïîäàðñüêîþ òà áàíê³âñüêîþ ä³ÿëüí³ñòþ (ñò. 202), çàéíÿò-

òÿ çàáîðîíåíèìè âèäàìè ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ (ñò. 203),

íåçàêîííå âèãîòîâëåííÿ, çáåð³ãàííÿ, çáóò àáî òðàíñïîðòó-

âàííÿ ç ìåòîþ çáóòó ï³äàêöèçíèõ òîâàð³â (ñò. 204) òà äåÿê³

³íø³ (ñò. 213, 214);

• çëî÷èíè, ïîâÿçàí³ ç³ ñïðèÿííÿì ñëóæáîâèìè îñîáàìè â

êîðèñëèâèõ ö³ëÿõ ï³äïðèºìíèöüê³é ä³ÿëüíîñò³ (òàê çâàíå

êîìåðö³éíå õàáàðíèöòâî, ñò. 368), ³ äåÿê³ ³íø³ çëî÷èíè ó

ñôåð³ ñëóæáîâî¿ ä³ÿëüíîñò³, â÷èíåí³ ç âêàçàíîþ ìåòîþ:

236

çëîâæèâàííÿ âëàäîþ àáî ñëóæáîâèì ñòàíîâèùåì (ñò. 364),

ñëóæáîâå ï³äðîáëåííÿ (ñò. 366);

• çëî÷èíè, ùî ïîñÿãàþòü íà ïðàâà ñïîæèâà÷³â: îáìàí ïî-

êóïö³â ³ çàìîâíèê³â (ñò. 225), ôàëüñèô³êàö³ÿ çàñîá³â âèì³-

ðþâàííÿ (ñò. 226), âèïóñê àáî ðåàë³çàö³ÿ íåäîáðîÿê³ñíî¿

ïðîäóêö³¿ (ñò. 227).

Íà Çàõîä³ äî åêîíîì³÷íèõ çëî÷èí³â ÷àñòî â³äíîñÿòü ùå çëî-

÷èíè ïðîòè äîâê³ëëÿ ³ áåçïåêè âèðîáíèöòâà.

Çàóâàæèìî, ùî îñòàíí³ òðèäöÿòü ðîê³â íà Çàõîä³ ñïîñòåð³-

ãàºòüñÿ ñïðàâæí³é áóì åêîíîì³÷íèõ çëî÷èí³â. Íàïðèêëàä, ó

Í³ìå÷÷èí³ 40 % ðîçêðàäàíü øëÿõîì ïðèâëàñíåííÿ, ðîçòðàò ³

ï³äðîáîê íà ô³ðìàõ, ó áàíêàõ ³ êîðïîðàö³ÿõ çä³éñíþþòü ¿õ ñï³â-

ðîá³òíèêè. Çáèòêè â³ä öüîãî ñòàíîâëÿòü äåñÿòêè ì³ëüÿðä³â ìà-

ðîê. Ó ÑØÀ çáèòêè âíàñë³äîê ðîçêðàäàííÿ ç âèêîðèñòàííÿì

êîìïþòåðíèõ ìåðåæ ñòàíîâëÿòü ì³ëüÿðäè äîëàð³â, à âèòðàòè

ïðèâàòíèõ ô³ðì äëÿ çàõèñòó âëàñíî¿ ìàéíîâî¿ òà ³íôîðìàö³éíî¿

áåçïåêè ïåðåâèùóþòü ñòî ì³ëüÿðä³â äîëàð³â.

Âèäàòíèé àìåðèêàíñüêèé êðèì³íîëîã Å. Ñàòåðëåíä íàçâàâ

åêîíîì³÷íó çëî÷èíí³ñòü çëî÷èíí³ñòþ á³ëèõ êîì³ðö³â (íà â³ä-

ì³íó â³ä çëî÷èííîñò³ ñèí³õ êîì³ðö³â, òîáòî ïðîñòîëþäèí³â).

Åêîíîì³÷íèé ³ îðãàí³çîâàíèé âèäè çëî÷èííîñò³ ò³ñíî âçàºìî-

ïîâÿçàí³, õî÷à ñåðåä çëî÷èíö³â ó ñôåð³ åêîíîì³êè áàãàòî òà-

êèõ, ùî íå ïîâÿçàí³ ç³ çëî÷èíí³ñòþ îðãàí³çîâàíîþ. Âîäíî÷àñ

âåðõ³âêà îðãàí³çîâàíî¿ çëî÷èííîñò³ âñ³ìà ìîæëèâèìè ñïîñîáà-

ìè íàìàãàºòüñÿ ëåãàë³çóâàòè (â³äìèòè) çäîáóò³ çëî÷èííèì

øëÿõîì ãðîø³, âêëàäàþ÷è ¿õ â óñ³ ôîðìè çàêîííî¿ åêîíîì³÷íî¿

ä³ÿëüíîñò³. Öå íàäàº ìîæëèâ³ñòü òèì, õòî âõîäèòü ó öþ âåðõ³â-

êó, îäåðæóâàòè ñòàòóñ ðåñïåêòàáåëüíèõ îñ³á, âèõîäèòè ç åêîíî-

ì³÷íî¿ ò³í³, îá³éìàòè êåð³âí³ ïîñàäè â áàíê³âñüê³é ñôåð³, àê-

òèâíî çàéìàòèñÿ çîâí³øíüîåêîíîì³÷íîþ ä³ÿëüí³ñòþ, ³òè â

ïîë³òèêó, ïðèâíîñÿ÷è â óñ³ çàçíà÷åí³ ñôåðè ä³ÿëüíîñò³ ãàíãñ-

òåðñüêå çàáàðâëåííÿ.

Çà ðàäÿíñüêèõ ÷àñ³â åêîíîì³÷íà çëî÷èíí³ñòü ó êðà¿í³ (à îò-

æå, ³ â Óêðà¿í³) çàâæäè ïåðåáóâàëà íà âèñîêîìó ð³âí³ é áàçóâà-

ëàñÿ íà ðîçêðàäàíí³ äåðæàâíîãî òà êîëåêòèâíîãî ìàéíà. ² â ñó-

÷àñíèõ ñîö³àëüíî-åêîíîì³÷íèõ óìîâàõ åêîíîì³÷íà çëî÷èíí³ñòü

çàëèøàºòüñÿ íà âèñîêîìó ð³âí³, äî òîãî æ äî íå¿ äîäàëîñÿ áàãà-

òî íîâèõ âèä³â çëî÷èí³â, ïðèòàìàííèõ ðèíêîâ³é åêîíîì³ö³. Çà-

óâàæèìî òàêîæ, ùî åêîíîì³÷í³ çëî÷èíè ìàþòü âèñîêó ëàòåíò-

237

í³ñòü, à îêðåì³ ç íèõ äóæå âèñîêó (íàïðèêëàä, êîìåðö³éíå õà-

áàðíèöòâî).

Ó çâÿçêó ç³ çíà÷íèì çíèæåííÿì îáñÿã³â âèðîáíèöòâà ó

ñòðóêòóð³ åêîíîì³êè åï³öåíòð çëî÷èííî¿ ä³ÿëüíîñò³ ïåðåì³ñ-

òèâñÿ â ³íø³ ¿¿ ñôåðè. Íèí³ åêîíîì³÷íà çëî÷èíí³ñòü íàéá³ëüøó

àêòèâí³ñòü ïðîÿâëÿº â ïàëèâíî-åíåðãåòè÷íîìó òà àãðàðíî-

ïðîìèñëîâîìó êîìïëåêñ³, ó ñôåðàõ ïðèâàòèçàö³¿, êðåäèòíî-ô³-

íàíñîâ³é (ó òîìó ÷èñë³ áàíê³âñüê³é), çîâí³øíüîåêîíîì³÷í³é òà

áþäæåòí³é.

Âåëèêó çàãðîçó åêîíîì³÷í³é áåçïåö³ â Óêðà¿í³ ñòâîðþº âè-

êëþ÷íî âèñîêà çà ñâ³òîâèìè âèì³ðàìè ò³í³çàö³ÿ åêîíîì³êè

(ïîíàä 50 %), çîêðåìà âåëèêîãî ïîøèðåííÿ ä³ñòàëî óõèëÿííÿ

â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â, çáîð³â, ³íøèõ îáîâÿçêîâèõ ïëàòåæ³â. Íà

âèñîêîìó ð³âí³ ïåðåáóâàþòü òàêîæ êîíòðàáàíäí³ ïðîÿâè, ôà-

ëüøóâàííÿ ãðîøåé, êîìåðö³éíå õàáàðíèöòâî, çëîâæèâàííÿ,

ïîâÿçàí³ ç íåö³ëüîâèì âèêîðèñòàííÿì áþäæåòíèõ êîøò³â

(ó òîìó ÷èñë³ ïðèçíà÷åíèõ äëÿ âèïëàòè çàðîá³òíî¿ ïëàòè), çëî-

÷èíè ç ï³äàêöèçíèìè òîâàðàìè.

Çàóâàæèìî, ùî àáñîëþòíà á³ëüø³ñòü çëî÷èí³â ó ñôåð³ ãîñïî-

äàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ â÷èíÿþòüñÿ ç ìåòîþ ðîçêðàäàííÿ êîøò³â ³

ìàéíà, ïðèâëàñíåííÿ íåðóõîìîñò³ é çåìåëüíèõ ïà¿â.

Íèí³ ãëîáàëüíîãî õàðàêòåðó íàáèðàþòü ïðîÿâè ðîçêðàäàííÿ

ç âèêîðèñòàííÿì åëåêòðîííèõ ðîçðàõóíê³â. Âñåñâ³òíº êîìïþ-

òåðíå ìåðåæèâî-ïàâóòèííÿ (íàñàìïåðåä ²íòåðíåò) äîêîð³ííî

çì³íèëî ñèñòåìó êðåäèòíî-ô³íàíñîâèõ ³ áàíê³âñüêèõ îïåðàö³é,

âîäíî÷àñ ïîðîäèâøè íåâ³äîì³ ðàí³øå ìîæëèâîñò³ âèêîðèñòàí-

íÿ ¿¿ ó çëî÷èííèõ ö³ëÿõ. Íàïðèêëàä, îäèí çàõ³äíèé áàíê çàçíàâ

çáèòê³â ó ðîçì³ð³ 140 ìëí äîë. â³ä íàëüîòó ìîñêîâñüêèõ õàêå-

ð³â (çëîìùèê³â êîìïþòåðíèõ ìåðåæ). Ïðîòå êåð³âíèöòâî áàí-

êó íàâ³òü íå çðîáèëî ïðî öå îô³ö³éíî¿ çàÿâè, áî ïðèõîâóâàëî

áðóäí³ êàï³òàëè.

Çà çàÿâîþ ÔÁÐ àìåðèêàíñüê³ áàçè äàíèõ ùîì³ñÿöÿ çàçíàþòü

ïîíàä òèñÿ÷ó íàëüîò³â ³íîçåìíèõ õàêåð³â.

Â Óêðà¿í³ ðîçêðàäàííÿ ³ç çàñòîñóâàííÿì êîìïþòåðíèõ ìå-

ðåæ ïîêè ùî íå íàáóëî øèðîêîãî ðîçìàõó. Éîãî çä³éñíþþòü

çäåá³ëüøîãî îñîáè, ÿê³ ìàþòü îô³ö³éíèé äîñòóï äî â³äïîâ³äíèõ

áàíê³â äàíèõ.

Çàçíà÷èìî òàêîæ, ùî â Óêðà¿í³ çÿâèëèñü ³ áàíêîìàòí³ ðîç-

êðàäà÷³.

238

Îäíèì ç ïîøèðåíèõ çëî÷èí³â º óõèëÿííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàò-

ê³â. Ïîäàòêè  öå åôåêòèâíå çíàðÿääÿ ðåàë³çàö³¿ äåðæàâíî¿

ïîë³òèêè ùîäî æèòòºä³ÿëüíîñò³ ñóñï³ëüñòâà, à ñàìå ïåðåðîçïî-

ä³ëó íàö³îíàëüíîãî ïðîäóêòó â ñîö³àëüíîìó, â³êîâîìó, òåðè-

òîð³àëüíîìó òà ãàëóçåâîìó àñïåêòàõ, êîìïåíñàö³¿ íåäîë³ê³â

ðèíêîâèõ ìåõàí³çì³â ðîçì³ùåííÿ ðåñóðñ³â, çàáåçïå÷åííÿ ñóñ-

ï³ëüíèìè áëàãàìè, çàîõî÷åííÿ á³çíåñó, ä³ëîâî¿ àêòèâíîñò³, ìî-

òèâàö³¿ ïðàö³, ï³äòðèìêè ð³âíÿ çàéíÿòîñò³, ñòàá³ë³çàö³¿ ðèíêî-

âî¿ êîíþíêòóðè, íàðåøò³, ñïëà÷óâàííÿ çàðîá³òíî¿ ïëàòè ³

ïåíñ³é.

Ðîçð³çíÿþòü òàê³ îñíîâí³ ñïîñîáè óõèëÿííÿ â³ä ñïëàòè ïî-

äàòê³â:

• øëÿõîì çàâèùåííÿ ö³í íàä ôàêòè÷íèì ð³âíåì òîðãîâåëü-

íî¿ ³ ïîñòà÷àëüíî-çáóòîâî¿ íàö³íêè ïðè ðåàë³çàö³¿ ïðîäóê-

ö³¿ é çàíèæåííÿ ¿õ ðîçì³ðó â äåêëàðàö³¿;

• óõèëÿííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â íà ïðèáóòîê â³ä òîðãîâåëü-

íî-çàêóï³âåëüíî¿ ä³ÿëüíîñò³ øëÿõîì ïîäàííÿ ô³êòèâíèõ

äåêëàðàö³é ³ ðîçðàõóíê³â ïðî âèêîðèñòàííÿ êîøò³â í³áèòî

íà çä³éñíåííÿ ï³äïðèºìñòâîì âëàñíîãî áóä³âíèöòâà;

• óõèëÿííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â íà ïðèáóòîê øëÿõîì ñêëà-

äàííÿ ô³êòèâíèõ äîãîâîð³â ïðî íàäàííÿ áëàãîä³éíèõ ïî-

ñëóã;

• óõèëÿííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â íà ïðèáóòêè, îòðèìàí³

â³ä ðåàë³çàö³¿ òîâàðó, øëÿõîì ïåðåðàõóâàííÿ ÷àñòèíè

ñïëà÷åíîãî íà îñîáèñò³ ðàõóíêè êåð³âíèê³â êîìåðö³é-

íèõ ñòðóêòóð;

• óõèëÿííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â íà ïðèáóòîê øëÿõîì íåïî-

äàííÿ äåêëàðàö³¿ é ðîçðàõóíê³â ïðè çàêóï³âë³ ï³äïðèºì-

ñòâîì çà âëàñí³ êîøòè ìàòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé ó ãðîìàäÿí

çà îäíîñòîðîíí³ìè àêòàìè çàêóï³âë³, äå íå çàçíà÷àþòüñÿ

äàí³ ïðî ïðîäàâöÿ;

• óõèëÿííÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòêó, ìèòà àáî àêöèçíîãî çáîðó

ïðè âèâåçåíí³ (ââåçåíí³) òîâàðó ÷åðåç êîðäîí øëÿõîì

îôîðìëåííÿ äîêóìåíò³â ïðî ô³êòèâí³ áàðòåðí³ îáîðóäêè ç

³íîçåìíèìè ô³ðìàìè (íå³ñíóþ÷èìè, áàíêðóòàìè, ë³êâ³äî-

âàíèìè òîùî), à òàêîæ òîâàðó, í³áèòî ââåçåíîãî ÿê òðàí-

çèò;

• çä³éñíåííÿ êîìåðö³éíî¿ ä³ÿëüíîñò³ áåç ðåºñòðàö³¿ (ÿê ô³-

çè÷íèõ, òàê ³ þðèäè÷íèõ îñ³á);

239

• çàíèæåííÿ îáñÿã³â ðåàë³çàö³¿ ïðîäóêö³¿ (ó òîìó ÷èñë³ ÷å-

ðåç ï³äì³íó ìèòíî¿ äåêëàðàö³¿);

• íåîïðèáóòêóâàííÿ íàÿâíî¿ ãîò³âêè (âèðó÷êè) çà ðåàë³çî-

âàíó ïðîäóêö³þ ³ íàäàí³ ïîñëóãè;

• áåçôàêòóðíå â³äïóñêàííÿ òîâàð³â, òîáòî ðåàë³çàö³ÿ áåç

ñóïðîâ³äíèõ äîêóìåíò³â; ïðè öüîìó îòðèìàí³ â³ä îáîðóäîê

ãðîø³ ïðèâëàñíþþòüñÿ áåç â³äîáðàæåííÿ â áóõãàëòåðñü-

êèõ çâ³òàõ;

• â÷èíåííÿ ô³íàíñîâèõ îïåðàö³é ç âèêîðèñòàííÿì ðàõóíê³â

³íøèõ ï³äïðèºìñòâ çà äîìîâëåí³ñòþ.

Ïîðóøåííÿ ïîäàòêîâîãî çàêîíîäàâñòâà º ìàñîâèì ÿâèùåì.

Ïðè ïåðåâ³ðêàõ âîíî âèÿâëÿºòüñÿ ó 7075 % îðãàí³çàö³é.

Øèðîêèé ðîçìàõ ä³ñòàëî ïåðåðàõîâóâàííÿ âàëþòíî¿ âèðó÷-

êè çà êîðäîíîì. Íà äóìêó åêñïåðò³â, îáñÿãè ïåðåò³êàííÿ êàï³-

òàë³â çà êîðäîí ñòàíîâëÿòü ùîíàéìåíøå 25 ìëðä äîë.

Ïðîòèïðàâí³ ä³¿, ïîâÿçàí³ ç ïîðóøåííÿì ïîäàòêîâîãî çàêî-

íîäàâñòâà ó çîâí³øíüîåêîíîì³÷í³é ä³ÿëüíîñò³, îðãàí³çàö³¿ çä³é-

ñíþþòü ó ê³ëüêà ñïîñîá³â. Äåÿê³ ç íèõ:

1. Ñêëàäàþòü îáîðóäêó ç êîìåðñàíòàìè äàëåêîãî çàðóá³ææÿ

íà ïîñòà÷àííÿ ó êðà¿íó òîâàð³â. Ñïëàòó çä³éñíþþòü çà ö³íàìè

êîíþíêòóðè, à â ñóïðîâ³äíèõ äîêóìåíòàõ ö³íè çàâèùóþòü. Çà-

ëèøêè ãðîøåé â³ä ö³º¿ ä³ëîâî¿ óãîäè çàëèøàþòüñÿ çà êîðäîíîì.

Ïîò³ì ç îñîáèñòèõ ðàõóíê³â êîìåðñàíò³â ¿õ ïåðåâîäÿòü â îôøîð-

í³ çîíè (Ê³ïð, Ìàëüòà, Áàãàìè), äå ñòâîðþþòü ï³äñòàâí³ ô³ðìè,

³ öå äàº ìîæëèâ³ñòü óíèêàòè îáêëàäàííÿ ïîäàòêàìè ³ îòðèìó-

âàòè äîäàòêîâ³ ïðèáóòêè. Ç ï³äñòàâíèìè ô³ðìàìè êîìåðñàíòè

ñêëàäàþòü äîãîâîðè â³ä ³ìåí³ ñâî¿õ ô³ðì â Óêðà¿í³ ³ çä³éñíþþòü

îáîðóäêè.

2. Ó âàíòàæíó äåêëàðàö³þ âíîñÿòü íàïåðåä íåïðàâäèâ³ äàí³

ïðî íàÿâí³ñòü âàëþòíèõ ðàõóíê³â ï³äïðèºìñòâà-åêñïîðòåðà â

óïîâíîâàæåíèõ áàíêàõ. Ìèòíèêè íå çàâæäè ïåðåâ³ðÿþòü íàÿâ-

í³ñòü òàêèõ ðàõóíê³â. À òîìó îòðèìàíà âàëþòíà âèðó÷êà îñ³äàº

íà ðàõóíêàõ ô³ðì-ïîñåðåäíèê³â çà êîðäîíîì.

3. Ó äîêóìåíòàõ, ÿê³ ïîäàþòü äëÿ ìèòíîãî îôîðìëåííÿ

åêñïîðòíèõ êîíòðàêò³â, çàçíà÷àþòü, ùî îáîðóäêà, ÿêà ðåàë³-

çóºòüñÿ, ìàº áàðòåðíèé õàðàêòåð. Íàñïðàâä³ æ òîâàð ðåàë³-

çóþòü çà âàëþòó. Ç îòðèìàíèõ êîøò³â ÷àñòèíó âèòðà÷àþòü íà

ïðèäáàííÿ òîâàð³â äëÿ çóñòð³÷íèõ ïîñòàâîê. Àëå á³ëüøà ÷àñ-

òèíà âèðó÷êè çàëèøàºòüñÿ çà êîðäîíîì.

240

4. Çä³éñíþþòü àôåðè ç ÿê³ñòþ âèâåçåíîãî òîâàðó. Ó äåêëàðà-

ö³ÿõ ÿê òîâàð â³äîáðàæóþòü ìåòàëîáðóõò, â³äõîäè âèðîáíèöò-

âà, øëàê òîùî. À ôàêòè÷íî çà áåçö³íü âèâîçÿòü ÷îðí³ é êîëüî-

ðîâ³ ìåòàëè, âóã³ëëÿ, ïàëèâî-ìàñòèëüí³ ìàòåð³àëè, öóêîð òîùî.

Ð³çíèöÿ ì³æ ö³íàìè îñ³äàº íà çàêîðäîííèõ ðàõóíêàõ. Çíàéòè

âàëþòí³ ðàõóíêè çà êîðäîíîì äóæå âàæêî. Áàíêè çáåð³ãàþòü

òàºìíèöþ, áî ìàþòü ó öüîìó ñâ³é ³íòåðåñ.

Îñòàíí³ì ÷àñîì âåëèêîãî ïîøèðåííÿ ä³ñòàëî ñòâîðåííÿ ô³ê-

òèâíèõ ï³äïðèºìíèöüêèõ ñòðóêòóð. Òðåòèíà âñ³õ çàðåºñòðîâà-

íèõ ñóáºêò³â ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ (ÑÏÄ) íåþ íå çàéìà-

ºòüñÿ ³ ïîäàòê³â íå ñïëà÷óº.

Âèêîðèñòîâóþ÷è ô³êòèâí³ ÑÏÄ, çëî÷èíí³ ñòðóêòóðè íàêîïè-

÷óþòü âåëè÷åçí³ êîøòè. Ï³ä ïðèêðèòòÿì öèõ ô³ðì óêëàäàþòüñÿ

äîãîâîðè ç äåðæàâíèìè ìåòàëóðã³éíèìè ï³äïðèºìñòâàìè äëÿ íà-

äàííÿ ïîñåðåäíèöüêèõ ïîñëóã ïðè åêñïîðò³ ìåòàëîïðîäóêö³¿ ³íî-

çåìíèì ô³ðìàì, à îòðèìàâøè ïðîäóêö³þ, ³íîçåìí³ ô³ðìè íå ðîç-

ðàõîâóþòüñÿ çà ö³ ïîñëóãè àáî ðîçðàõîâóþòüñÿ ÷àñòêîâî.

Óêðà¿íñüê³ ô³ðìè ï³ñëÿ òàêèõ îáîðóäîê ë³êâ³äóþòüñÿ ³ çà

äîìîâëåí³ñòþ ç ³íîçåìíèìè ô³ðìàìè ä³ëÿòü âàëþòíó âèðó÷êó,

ÿêó çàëèøàþòü çà êîðäîíîì.

Ïåðåêà÷óâàííÿ âàëþòè çà êîðäîí ³ ¿¿ â³äìèâàííÿ çä³éñíþ-

þòüñÿ çà ðàõóíîê ô³êòèâíî ñòâîðþâàíèõ ñï³ëüíèõ ï³äïðèºìñòâ

(ÑÏ), ùî äàº ìîæëèâ³ñòü îòðèìóâàòè êðåäèòè ³ ïåðåâîäèòè ¿õ

çà êîðäîí. Ï³ñëÿ öüîãî ÑÏ ë³êâ³äóþòüñÿ. Â Óêðà¿íó íå íàäõî-

äèòü 70 % âàëþòíîãî ïðèáóòêó, ÿêèé îñ³äàº íà ðàõóíêàõ çàêîð-

äîííèõ áàíê³â, â³äêðèòèõ íà ï³äñòàâíèõ îñ³á.

Ô³êòèâí³ ô³ðìè âèêîðèñòîâóþòü òàêîæ äëÿ ñêîºííÿ çëî÷è-

í³â ó êðåäèòíî-ô³íàíñîâ³é ñôåð³, çîêðåìà äëÿ ô³íàíñîâèõ øàõ-

ðàéñòâ, ðîçêðàäàííÿ êðåäèò³â, íåçàêîííî¿ êîíâåðòàö³¿ ãðîøåé ó

â³ëüíî êîíâåðòîâàíó âàëþòó òà ¿õ ïåðåêàç çà êîðäîí òîùî.

Ïðè çä³éñíåíí³ ïîä³áíèõ çëî÷èí³â âèêîðèñòîâóþòü ñõåìó,

çã³äíî ç ÿêîþ êîøòè íåîäíîðàçîâî ïåðåêàçóþòü ç ðàõóíêà íà

ðàõóíîê, ç îäí³º¿ ô³êòèâíî¿ ô³ðìè â ³íøó ³ íà îäíîìó ç åòàï³â

âèëó÷àþòü, ï³ñëÿ ÷îãî ö³ ô³ðìè ïðèïèíÿþòü ³ñíóâàòè àáî îãî-

ëîøóþòü ñåáå áàíêðóòàìè.

Ô³êòèâí³ ô³ðìè øèðîêî âèêîðèñòîâóþòü òàêîæ äëÿ óõèëÿí-

íÿ â³ä ñïëàòè ïîäàòê³â.

Ïîøèðåí³ òàêîæ íåçàêîííå (íåîá´ðóíòîâàíå) îäåðæàííÿ òà

íåö³ëüîâå âèêîðèñòàííÿ êðåäèòíèõ ðåñóðñ³â. Íåáåçïåêà òàêèõ