Овчинникова С.Г., Ягирская О.В. Промышленно-финансовая интеграция. Часть 2. Зоны свободного предпринимательства

Подождите немного. Документ загружается.

121

Проектные и ин-

женерно-

строительные ор-

ганизации по ин-

фраструктурному

обустройству -

участники реали-

зации

проектных

Разработка контурного про-

екта (плана-графика работ по

инфраструктурному обуст-

ройству, заключение догово-

ров на выполнение проектно-

технических и строительных

работ, доведение заданий до

всех участников, координа-

ция их взаимодействия, кон-

троль, установление потен-

циальных инвесторов, про-

гнозирование результатов

функционирования ЗСП на

5-10 лет в зависимости от ее

вида

Разработка Программы содей-

ствия процессам проектиро-

вания и создания ЗСП по со-

ставу, этапам и срокам вы-

полнения,организация

ресурсного обеспечения, в т.ч.

финансирования Программы и

инфраструкфтурного обу-

стройства ЗСП

Анализ хозяйственной си-

туации, выявление эконо-

мической проблемы, опре-

деление цели и задач соз-

дания ЗСП в ее решении,

маркетинг, анализ и оценка

эффективности проекта,

принятия решения

Инфраструктур-

ное обустройство

ЗСП

Доводка и уточнение по-

зиций проекта ЗСП

Технико-экономическое

обоснование проекта ЗСП

ФУНКЦИИ МЕНЕДЖМЕНТА ПРОЕКТИРОВАНИЯ

ПРОЕКТ ЗСП

Рис.8. Схема мене

жмента п

оекти-

122

- постоянный контроль за соблюдением соответствия получаемых ре-

зультатов каждого этапа проектирования данным Программы развития,

планам, договорам, проектным позициям;

- мониторинг – непрерывное наблюдение и анализ деятельности по

проектированию и возведению объектов инфраструктуры, выявлению

причин возможных отклонений и разработка, предложений по корректи-

ровке проектных решений. По своему существу – это функция риск-

менеджмента.

Учитывая особенности ЗСП вообще и особенности менеджмента ее

проектирования – в частности, роль риск-менеджмента как системы

управления риском и экономическими процессами, возникающими в ходе

проектирования уже на стадии разработки идеи и непосредственно Про-

граммы содействия, планов по её реализации и проекта в целом, является

значительной и ведущей.

В целях успешной реализации названных функций менеджмента про-

ектирования и создания ЗСП целесообразно создание в рамках муници-

пальных органов управления субъекта Федерации, на территории которо-

го предполагается создания ЗСП, специального подразделения по содей-

ствию процессам создания и развития зонообразования.

Целесообразность создания такой организационной структуры и рас-

ширение её функций на стадии разработки идеи ЗСП и её проекта переоп-

ределяется следующими обстоятельствами:

во-первых, в области ЗСП еще недостаточно сформирована научно-

теоретическая база вообще и научно-методические основы проектирова-

ния – в частности;

во-вторых, практика создания и функционирования ЗСП в россий-

ской экономике свидетельствует о явном недостатке соответствующих

квалифицированных менеджеров, в т.ч. (и прежде всего) в области разра-

ботки проектов ЗСП;

в-третьих, качество разработанного проекта ЗСП, в основе которого

лежит учет всех факторов, предопределяющих возможность наступления

рисковых событий, в значительной степени потенциально снижает инве-

стиционные риски и способствует достижению эффективности функцио-

нирования ЗСП в будущем. Создание данного подразделения на стадии

разработки идеи и проекта ЗСП по своему существу является организаци-

онной формой её менеджмента, включая риск менеджмент.

На стадии функционирования ЗСП (эксплуатационная фаза) это под-

разделение может стать структурным звеном её Администрации с целе-

выми функциями стратегического планирования развития ЗСП.

Главной задачей и конечной целью менеджмента ЗСП на стадии про-

ектирования является организационно-методическое и экономическое

обеспечение разработки проекта конкурентоспособной ЗСП на мировом

123

рынке инвестиций, начиная с исследования целей ее создания, разработки

Программы содействия, планирования и реализации планов по со-

действию проектированию и заканчивая ответственностью за все фазы ра-

боты по привлечению инвесторов.

В специальной экономической литературе, посвященной рискам

в бизнесе, есть понятие «проектных рисков» как совокупности рисков, ко-

торые представляют угрозу экономической эффективности проекта, что

выражается в негативном воздействии на потоки денежных средств.

Одной из важных функций – риск-менеджмента на стадии проекти-

рования является предупреждение рисков, связанных с подготовкой

и реализацией договорных отношений с резидентами ЗСП, поскольку до-

говор (по ФЗ «Об ОЭЗ в РФ» – Соглашение) сопровождает любую пред-

принимательскую сделку, являясь её неотъемлемой и обязательной ча-

стью. Как свидетельствует практика, ошибки, допущенные в период под-

готовки договоров или их нарушения в процессе выполнения, становятся

причинами возникновения у предпринимательских структур серьезных

проблем. Для ЗСП этот фактор особенно значим, поскольку он, в извест-

ной мере, влияет на инвестиционный климат ЗСП, её деловой имидж

и предопределяет возможность нанесения ущерба финансовым интересам

как резидентов, так и ЗСП в целом, что ставит пол угрозу эффективное

достижение цели ее создания.

Общее количество ошибок,

допущенных в договорной деятельности предприятий – 100%

В том числе:

В процессе подготовки

и заключения догово-

ров – 60%

При исполнении дого-

воров – 25%

При возникновении кон-

фликтной ситуации – 15%

Рис 9. Распределение ошибок в договорной деятельности предприятий

Как показывают исследования (31, с. 101), распределение ошибок

в договорной деятельности составляет 60%.

Как видно из приведенных данных, 85% возможных последующих

проблем, связанных с ошибками в договорной деятельности, приходятся

на первые 2 стадии.

К числу ошибок, совершенных в ходе подготовки и заключения дого-

воров, способных причинить финансовый ущерб, относятся следующие:

- ошибки в анализе потенциальных инвесторов;

124

- недостаточно продуманы форма и содержание договора;

- ошибки в оформлении и тексте договора;

- невключение в договор всех существенных условий;

- имеются пункты, допускающие неоднозначное толкование;

- договор не соответствует обязательным для сторон правилам, уста-

новленным Законом о ЗСП;

- нарушение сроков и процедур при заключении договора;

- неверно установлены сроки исполнения обязательств;

- неправильно выбраны способы обеспечения исполнения обяза-

тельств;

- заключение договора с лицом, не имеющим на то полномочий;

- несоблюдение нотариальной формы сделки и требований о ее реги-

страции.

В этой связи учет названных часто встречающихся ошибок и упуще-

ний в организации договорной деятельности в ЗСП на стадии проектиро-

вания позволит повысить её качество и значительно уменьшить вероят-

ность отклонения от программы и планов развития ЗСП, финансовых по-

терь и значительно снизить возможность возникновения конфликтов

с инвесторами.

Реализация вышеизложенных функций менеджмента проектирования

ЗСП, проведение мониторинга, оперативная реакция на выявляемые от-

клонения в ходе реализации проекта (создания ЗСП) позволят значительно

повысить качество проекта ЗСП как потенциально привлекательного объ-

екта для иностранного инвестора и снизить вероятность наступления чи-

словой инвестиционной ситуации.

8.2. Особенности менеджмента функционирования

и развития ЗСП

В специальной научно-практической литературе понятие «менедж-

мента» трактуется как совокупность принципов, форм, методов, приемов

и средств управления предпринимательской деятельностью с целью дос-

тижения высокой эффективности функционирования хозяйствующего

субъекта, его руководящий орган, осуществляющий сознательную, непре-

рывную, целенаправленную деятельность по достижению выше упомяну-

той цели, выражающейся в получении достаточной прибыли, сокращени-

ем издержек производства и обращения, укреплений рыночных позиций

и снижений риска, связанного с операциями на рынке, трудовыми кон-

фликтам и т.д.

По содержанию управленческих функций выделяют такие функцио-

нальные виды менеджмента, как стратегический, административный, ры-

125

ночный, научно-технический (инновационный), производственный, кад-

ровый, экологический, финансовый.

Все виды менеджмента взаимосвязаны и имеют место в любом хо-

зяйствующем субъекте. Однако в зависимости от характера хозяйствую-

щего субъекта (индивидуальный предприниматель, малое предприятие,

акционерное общество и пр.) для его менеджмента характерны особые

средства и методы управления, навыки и приемы.

Особенности менеджмента ЗСП являются производными от особен-

ностей самого зонообразования как специфического комплексного хозяй-

ствующего субъекта национальной экономики.

Во-первых. ЗСП – это юридически оформленная часть (сектор) на-

циональной экономики, свидетельствующая о некотором обособлении

происходящих в ней процессах, с одной стороны, и о принадлежности

к общехозяйственному комплексу страны в целом – с другой. Законы

о ЗСП не освобождают ее хозяйствующих субъектов и инвесторов от

существующего экономического правопорядка страны, а лишь облег-

чают его.

Второй особенностью ЗСП является действующий в них особый ре-

жим регулирования привлечения инвестиций и предпринимательской ак-

тивности, более льготный по сравнению с внезональным экономическим

пространством страны. Система льгот и преференций формируют режим

экономического благоприятствования, где больше рыночных отношений

и меньше государственного вмешательства. Это обеспечивает более ак-

тивную интеграцию ЗСП в мировую хозяйственную систему на основе

интернационализации процессов в сфере производства, научно-

технической, инвестиционной и сервисной деятельности.

Третья особенность состоит в обобщающей стратегической целесооб-

разности создания ЗСП, нацеленной на интенсификацию экономического

развития. Государство, предоставляя ЗСП льготный режим хозяйствова-

ния ее резидентам, ставит перед ними задачу интенсивного экономическо-

го роста и в последующем – компенсации средств, недополученных бюд-

жетами всех уровней за период действия льгот.

Четвертая особенность заключается в характере деятельности Адми-

нистрации ЗСП, которая в соответствии с мировой практикой и отечест-

венным законодательством не вмешивается в хозяйственную деятельность

её резидентов и ориентирована на создание и поддержание необходимых

условий для достижения потенциальной эффективности функционирова-

ния и цели создания ЗСП.

С учетом отмеченных особенностей как специфического комплекс-

ного хозяйствующего субъекта менеджмент в области функционирования

и развития ЗСП характеризуется определенными особенностями.

126

Первая особенность связана с определением и обоснованием органи-

зационно-правовой структуры формы Администрации ЗСП, ее организа-

ционной структуры и функций структурных подразделений (организаци-

онно-административный менеджмент).

Учитывая тот факт, что ЗСП является новой для российской эконо-

мики организационно-правовой формой её специфического сектора роль

организационно-административного менеджмента представляется весьма

значительной.

При разработке организационной структуры Администрации ЗСП

целесообразно предусмотреть такую её схему, которая позволяла бы осу-

ществлять текущее управление и решать вопросы развития ЗСП. В боль-

шинстве зарубежных стран уже сложилась как бы стандартная система

управления. Чаще всего в состав исполнительской дирекции Администра-

ции ЗСП включается 5 структурных подразделений (22, с. 20)

- административный отдел, в ведении которого находятся финансы,

бюджет, персонал, инвестиции (управление и текущее планирование), та-

моженный режим;

- секретариат, осуществляющий бюджетный контроль, подготовку

отчетности, юридическое консультирование;

- отдел маркетинга, в функции которого входят изучение конъюнк-

туры рынка, продвижение товаров (работ, услуг), реклама, привлечение

инвесторов;

- отдел престижной деятельности, обеспечивающий связь с прави-

тельственными органами, зарубежными компаниями и местным населе-

нием;

- инженерный отдел, деятельность которого связана с обеспечением

производства, строительством, ремонтом и техническим его об-

служиванием, отношениями с предприятиями коммунальной сферы.

Принимая данный опыт в качестве ориентира при формировании со-

става подразделений Администрации ЗСП, следует отметить отсутствие

в рассмотренном составе организационных структур подразделения

с функциями стратегического менеджмента. Необходимость и значимость

такого подразделения в российских ЗСП связана с высокой затратностью

их реализации как инновационно-инвестиционных проектов, высокой

степенью инвестиционных рисков, с одной стороны, и целесообразностью

обеспечения приемственности деятельности отдела Содействия процессам

создания и развития ЗСП на этапах разработки её идей, проектирование

и создание – с другой. Это предопределяет необходимость введения в со-

став Администрации ЗСП данного подразделения в качестве ведущего

и возглавляемого генеральным администратором.

Ведущая роль отдела содействия развитию ЗСП определяется тем,

что установленная стратегическая цель создания ЗСП в период разработки

127

её проекта (см. раздел 7.1) предопределяет необходимость обоснования

и выбора перспективных целей её развития, повышения конкурентоспо-

собности на мировом рынке инвестиций, их закрепления в долгосрочных

планах, разработки целевой программы развития и обеспечения исходной

информацией остальные подразделения Администрации для выполнения

соответствующих функций.

Такая структура Администрации ЗСП может быть использована

в условиях ЗСП комплексного типа и производственного вида (напри-

мер, экспортно-производственных). В других же видах ЗСП она может

быть значительно упрощена, что, естественно, ведет к снижению те-

кущих издержек.

Определенной особенностью в условиях ЗСП характеризуется

кадровый менеджмент. Подбор, расстановка и оценка деятельности пер-

сонала должны основываться не только по профессионально-

квалификационному уровню, но и с точки зрения владения знаниями об

особенностях ЗСП как специфического комплексного цикла как объек-

тах управления (см. 1.2). Это предопределяет целесообразность привле-

чения на должности менеджеров-управленцев среднего звена (руково-

дителей подразделений) соответствующих специалистов из числа тех,

кто участвовал в разработке проекта ЗСП. Они обладают необходимыми

знаниями и потенциально способны принимать управленческие реше-

ния по успешной реализации основных процессов обеспечения инве-

стиционной привлекательности ЗСП и эффективного её функциониро-

вания на каждой стадии жизненного цикла. Важная роль при этом при-

надлежит риск-менеджменту, важнейшей функцией которого является

оценка и анализ рисков, влияющих на инвестиционный климат и, следо-

вательно, на темпы и качество заполнения предпринимательских ниш

в соответствии с целями создания ЗСП.

Особое внимание менеджмента и оперативность в принятии управ-

ленческих решений требуется на стадиях развития и зрелости жизнен-

ного цикла ЗСП. На этих стадиях существенно меняется состояние

внутренней среды ЗСП (активное развитие предпринимательства, рост

экспорта и получаемых доходов, замедление темпов притока и сниже-

ние объемов иностранных инвестиций, усиление конкуренции между

однородными производителями, активизация их инновационной дея-

тельности, установление и расширение хозяйственных связей с внезо-

нальными хозяйствующими субъектами по причине истечения периода

льготного режима хозяйствования). Уровень эффективности функцио-

нирования ЗСП на этих стадиях жизненного цикла во многом опреде-

ляется действием внешних факторов и условий её функционирования

на рынке товаров и услуг.

128

В целях повышения оперативности, результативности в принятии

управленческих решений целесообразен менеджмент организационных

изменений в управлении соответствующими процессами.

Менеджмент организационных изменений ориентирован на принци-

пы замкнутого циклического процесса управления (39). Этот подход при-

менительно к условиям функционирования ЗСП на стадиях развития, зре-

лости и угасания можно представить в следующем виде (рис. 10).

Аналитический центр на основе анализа информации о состоянии

внешней и внутренней среды ЗСП формулирует выводы и обосновывает

целевую идею.

Управляющий центр принятия решений формулирует конкретной це-

ли решения проблемы и после рассмотрения разработанных задач по их

достижению принимает окончательное управленческое решение.

Рис. 10. Циклическая замкнутая схема системного управления

Особо значимая роль принадлежит такому звену в системе, как «об-

служивающие структуры». Это связано с тем, что они обеспечивают соз-

дание нормативно-инструктивного, регламента порядка и конкретных

форм и способов решения задач по достижению поставленных целей. В их

функции входит также обеспечение четкости, полноты возможности вы-

полнения решений выбранными способами.

Внешние факторы, внутренняя среда

и условия функционирования ЗСП на рынке

информационный

обмен

Аналитический центр

обработки информации

Разработчики

задач

Управляющий центр

инятия

ешений

Обслуживающие структуры

Производство

еализа

ия

ешений

129

Элемент «Производства и реализации решений» завершает систему

управления и предполагает что решения и порядок их реализации доведе-

ны до соответствующих субъектов (резидентов) ЗСП, осуществляет кон-

троль за ходом их выполнения.

Следует отметить, что представленная схема трансформации управ-

ления с созданием специальных структур в Администрации ЗСП возмож-

но в сложных многофункциональных зонообразованиях типа ОЭЗ в Кали-

нинградской и Магаданской областях. В более простых видах ЗСП (тех-

нико-внедренческих, промышленно-производственных и др.) «центры»

и «структуры» могут быть представлены в виде соответствующих специ-

альных групп – топ-менеджеров. При этом важно, чтобы состав менедж-

мента (и в 1-ом и во 2-ом случаях) обладал соответствующей профессио-

нальной подготовкой и необходимыми психологическими качествами

управленца. Это позволит предать управляющему уровню (топ-

менеджменту) функции «мозга», т.е. управляющего и связующего звена

идейно-целевым и материально-производственным уровнями управления

ЗСП, принятия базовых решений по всей взаимосвязанной цепочке: цель-

задачи-методы-инструменты-механизм их реализации. Только в этом слу-

чае возможна эффективная трансформация корпоративного управления в

ЗСП в зависимости от влияния внешних факторов и изменению условий

функционирования зонообразования как специфического комплексного

хозяйствующего субъекта.

Знания и учет особенностей менеджмента в фазе функционирования

и развития ЗСП несомненно будет способствовать достижению потенци-

альной эффективности цели её создания.

8.3. Особенности менеджмента оффшорного бизнеса

Система менеджмента, как известно, является организованной сово-

купностью средств, методов и процессов управления, находящихся во

взаимодействии, связи и образующих единое целое.

Менеджмент оффшорного бизнеса – это процесс осуществления оп-

ределенного типа взаимосвязанных действий по формированию и исполь-

зованию ресурсов оффшорной компании для достижения его своих целей.

Содержание и набор действий и функций, определяющих систему ме-

неджмента оффшорной компании, зависят от следующих факторов:

1) вид оффшорной компании;

2) юридическая структура оффшорной компании;

3) в какой оффшорной юрисдикции зарегистрирована компания;

4) размер оффшорной компании;

5) период осуществления оффшорной компании в общей структуре

бизнеса;

130

6) период существования оффшорной компании – её «возраст».

Однако с учетом всех вышеперечисленных факторов и многих дру-

гих обстоятельств воздействия внешней среды оффшорной юрисдикции

на работу компании возможно выделить четыре основных функции

управления:

1) планирование – выбор целей и плана действий по их дости-

жению;

2) организация – распределение задач между отдельными подразде-

лениями и работниками и установление взаимодействия между ними;

3) руководство, состоящее в мотивировании исполнителей к осуще-

ствлению запланированных действий и достижению поставленных целей;

4) контроль – управление и оценка реально достигнутых результатов

с теми, которые были запланированы.

Практика оффшорного бизнеса показывает, что своевременное вы-

полнение данных функций управления в конкретных компаниях, зареги-

стрированных в оффшорных зонах, обеспечивает формирование и резуль-

тативную работу универсального инструмента для планирования и мини-

мизации налогообложения.

Легальное планирование налогов – это не просто хорошо поставлен-

ных бухгалтерский учет и правильное составление отчетных балансов,

а прежде всего законная возможность либо не платить никаких налогов

вообще, либо свести их уровень к минимальному по сравнению с уровнем

действующих ставок.

На сегодняшний день можно рассматривать две наиболее эффектив-

ных формы планирования налогов:

1) деятельность оффшорной компании через постоянное представи-

тельство на территории России;

2) регистрация иностранных компаний в оффшорной зоне.

Рассмотрим преимущества регистрации постоянного представи-

тельства.

Во-первых, в законодательном порядке не установлена обязанность

вести бухгалтерский учет в его российском понимании.

Во-вторых, вместо баланса один раз в год сдают налоговую деклара-

цию о всех доходах и расходах с отчетом о деятельности в России и за-

ключением аудитора. При этом учитывают и расходы, понесенные за гра-

ницей, но связанные с деятельностью в России.

В-третьих, возможность открытия рублевого и валютного счетов.

В-четвертых, не подлежит обязательной продаже валютная выручка.

В-пятых, беспошлинный ввоз оборудования.

В-шестых, не сдают статистическую отчетность.

В-седьмых, амортизационное отчисление рассчитываются по нормам

страны регистрации иностранной фирмы.