Павловская А.В. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности

Подождите немного. Документ загружается.

141

Если ЧДД проекта положителен, проект является эффективным.

Индекс доходности (прибыльности) Iд представляет отношение чистого

дисконтированного дохода к приведенным капитальным вложениям КО, уве-

личенное на 1.

Индекс доходности (Profitability Index, PI) рассчитывается по формуле:

t=1

чttt

(П +A -K )*б

ЧДД

I = PI = +1 = +1

КО

К *б

∑

. (7.18)

Если ЧДД положителен, то индекс доходности больше единицы (Iд.> 1), и

проект эффективен.

Внутренняя норма доходности (прибыли) представляет ставку сравнения

вн

, при которой величина чистого дисконтированного дохода равна 0, т. е.

стоимость всех поступлений от проекта равна современной стоимости затрат на

проект.

Проект считается рентабельным, если внутренняя норма доходности не

ниже нормы дисконта. Значение внутренней нормы доходности для данного

проекта может трактоваться как нижний гарантированный уровень прибыльно-

сти инвестиций.

Внутренняя норма доходности (Internal Rate of Return, IRR)

определяется

на основе решения уравнения:

() ()

∑∑

−

tpt

вн

tpt

вн

чt

(7.19)

или

() ()

∑∑

−

′

−

tpt

вн

tpt

вн

, (7.20)

где

′

– отток денежных средств без учета капитальных вложений.

вн

определяется в процессе расчета и сравнивается с требуемой инвесто-

ром нормой дохода на вкладываемый капитал. Если Е

вн

равна или больше тре-

буемой инвестором нормы дохода на капитал, инвестиции в данный проект оп-

равданы, и может рассматриваться вопрос о его принятии. Если она меньше –

инвестиции в данный проект не целесообразны.

Срок окупаемости капитальных вложений показывает число лет, в тече-

ние которых капитальные вложения окупаются за счет ежегодно получаемых

доходов.

142

Срок окупаемости – это минимальный временной интервал от начала

осуществления проекта, за пределами которого чистый дисконтированный до-

ход является положительным. Дисконтированный срок окупаемости (Dis-

counted Payback Period, DPP) представляет собой порядковый год, в котором

чистый дисконтированный доход равен нулю.

Доходы от осуществления проекта и первоначальные вложения рассчи-

тываются с дисконтированием или без него. Соответственно, получится два

различных срока

окупаемости. Однако более целесообразно определять срок

окупаемости с использованием дисконтирования.

Срок окупаемости Т

ок

определяется на основе решения уравнения:

()

ок ок

Т T

t=1 t=1

чtt t tt

П +A *б = К *б

∑∑

, (7.21)

()

ок ок

Т T

t=1 t=1

tt t tt

П -O *б = К *б

′

∑∑

. (7.22)

Задача 7.1

В нефтегазодобывающем управлении планируется провести соляно-

кислотные обработки на трех скважинах. Суммарный среднесуточный дебит по

трем скважинам до проведения мероприятия – 27 т/сут, а после проведения –

50 т/сут. Обработка скважин проводится равномерно в течение года. Коэффи-

циент эксплуатации скважин 0,985.

Продолжительность проведения СКО на одной скважине – 5 часов, стои-

мость одного вахто-часа

бригады капитального ремонта скважин 3500 руб. Се-

бестоимость добычи 1 т нефти до проведения СКО в НГДУ 5700 руб., цена 1 т

нефти без НДС 6500 руб. Удельный вес условно-переменных затрат в себе-

стоимости добычи 1 т нефти составляет 70%.

Ставка налога на прибыль 20%.

Определить показатели экономической эффективности соляно-кислотной

обработки скважины:

- приток денежных средств;

- отток денежных средств;

чистый доход;

- прирост балансовой прибыли;

- прирост чистой прибыли.

143

Задача 7.2

Рассчитать показатели эффективности обработки призабойной зоны

скважин твердыми поверхностно-активными веществами: приток денежных

средств, отток денежных средств, годовой чистый доход, балансовую прибыль

и чистую прибыль.

Исходные данные для расчета представлены в таблицах 7.2 и 7.3.

Таблица 7.2 – Исходные данные для расчета затрат на материалы на одну об-

работку скважины твердыми ПАВ

Показатели

Расход, кг

Цена за единицу

материала,

руб./кг

ОП-10

Сульфанол

Хлористый аммоний

КССБ

6,6

1,98

2,6

6,58

8,55

16,5

15,0

16,194

Скважино-операцию проводит вахта капитального ремонта скважин, со-

стоящая из трех рабочих: бурильщик 6 разряда, помощник бурильщика 4 разря-

да и машинист подъемника 6 разряда.

Продолжительность скважино-операции – 15 часов.

Часовые тарифные ставки рабочих 6 разряда – 67,118 руб.; 4 разряда –

49,909 руб. (Ст).

Районный коэффициент – 0,5.

Коэффициент, учитывающий северные надбавки – 0,7.

Коэффициент, учитывающий премии – 0,4.

Коэффициент, учитывающий стаж работы – 0,16.

Коэффициент, учитывающий

отчисления на социальные нужды – 0,26.

При проведении скважино-операции используется один спецагрегат ЛС-6.

Стоимость одного машино-часа спецагрегата – 217,3 руб. (Цм.-ч.).

Ставка налога на прибыль – 20%.

144

Таблица 7.3 – Исходные данные для расчета

Показатели Данные для расчета

Товарная добыча до проведения мероприятия:

- газа, тыс. м

;

- конденсата, т

Товарная добыча после проведения мероприятия:

- газа, тыс. м

;

- конденсата, т

Себестоимость добычи до проведения мероприятия, руб.:

1000м

;

1 тонны конденсата

Цена, руб.:

- 1000 м

;

- 1 тонны конденсата

Количество скважино-операций

Удельный вес условно-переменных затрат в себестоимости

добычи 1000 м

газа и 1 тонны конденсата, %

3180775

243802

3195302

246015

1250

2700

2220

4000

30,0

Задача 7.3

Определить показатели коммерческой эффективности мероприятия по

замене проводов на большее сечение при капитальном ремонте воздушной ли-

нии напряжением 0-4 кВ на предприятии, осуществляющим производство, пе-

редачу и распределение электроэнергии: приток денежных средств, отток де-

нежных средств, чистый дисконтированный доход, прибыль от реализации

электроэнергии, чистую прибыль и индекс доходности.

Замена проводов на большее

сечение в ВЛ-0.4 кВ обеспечивает снижение

потерь электроэнергии и прирост полезного отпуска электроэнергии: в первом

году – 40 тыс. кВт*ч, во втором и последующих годах – по 74 тыс. кВт*ч.

Капитальные вложения в замену проводов на большее сечение составля-

ют 31800 руб. Себестоимость 10 кВт*ч производства, передачи и распределе-

ния электроэнергии составляет до

проведения мероприятия 8,95 руб., а

цена 10 кВт*ч – 10,88 руб. Полезный отпуск электроэнергии до проведе-

ния мероприятия составлял 1200 млн кВт*ч.

Норматив отчислений в ремонтный фонд составляет 3,31% от балансовой

стоимости оборудования, норма амортизации – 3%. Ставка налога на имущест-

во – 2,2% от остаточной среднегодовой стоимости имущества, ставка налога на

прибыль 20% от налогооблагаемой прибыли.

Ставка дисконтирования – 10%.

Оценку

коммерческой эффективности мероприятия произвести за четыре

года. Капитальные вложения осуществляются в первый год.

145

Контрольные вопросы

1. Основные направления инновационной деятельности организаций.

2. Состав плана инновоционной и научно-технической деятельности орга-

низаций нефтяной и газовой промышленности.

Виды эффективности инвестиций в отечественной и мировой практике.

4. Виды сопуствующих эффектов и механизмы их расчета.

5. Методика планирования экономической эффективности научно-

технических мероприятий на предприятиях нефтяной и газовой промыш-

ленности.

Методика планирования коммерческой эффективности научно-

технических мероприятий на предприятиях нефтяной и газовой промыш-

ленности.

Показатели эффективности инвестиций и методика их расчета.

8. Экономическая сущность внутренней нормы доходности.

9. Методика планирования чистого дисконтированного дохода.

146

8 ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

8.1 Состав плана себестоимости продукции

План себестоимости продукции включает следующие расчеты:

расчет снижения себестоимости товарной продукции по основным техни-

ко-экономическим факторам;

расчет сметы затрат на производство и реализацию продукции;

расчет полной себестоимости товарной и реализованной продукции и за-

трат на один рубль товарной продукции;

расчет калькуляций себестоимости отдельных видов продукции;

свод затрат на производство.

8.2 Планирование снижения себестоимости товарной продукции по

основным технико-экономическим факторам

Плановую себестоимость продукции определяют на основе технико-

экономических расчетов величины затрат на производство и реализацию про-

дукции на основе использования данных, содержащихся в других разделах пла-

на экономического и социального развития на предприятии.

План себестоимости товарной продукции начинают составлять с расчета

снижения себестоимости товарной продукции по основным технико-

экономическим факторам. На

уровень себестоимости товарной продукции ока-

зывают влияние большое количество факторов, объединяемых в следующие

группы:

- повышение технического уровня производства;

- совершенствование организации труда, производства и управления про-

изводством;

- изменение объёма и структуры производимой продукции;

- природно-климатические факторы;

- прочие отраслевые факторы.

В результате определяют изменение себестоимости товарной продукции в

планируемом году

по сравнению с базисным годом за счет влияния на ее уро-

вень природных, технических, технологических и организационных факторов.

Расчеты осуществляются в несколько этапов:

1. Расчет затрат, приходящихся на 1 рубль товарной продукции, в базис-

ном году:

тп δ

, (8.1)

147

где С

– полная себестоимость товарной продукции в базисном году, руб.;

– товарная продукция в базисном году, руб.

2. Расчет плановой себестоимости товарной продукции в планируемом

году при сохранении условий базисного года:

Спл. у = Стп δ * Тпл. (8.2)

3. Оценка влияния различных факторов на изменение затрат на производ-

ство и реализацию продукции в планируемом году. Эти факторы классифици-

руют на пять групп. Тогда общее

изменение затрат составит:

i=1

12345

± С = С +С +С +С +С

∑

. (8.3)

4. Расчет плановой себестоимости сравнимой товарной продукции:

пл.

= С

пл. у

i=1

± Сi

∑

. (8.4)

5. Расчет затрат на 1 рубль товарной продукции в планируемом году:

тп пл.

пл.

. (8.5)

Влияние различных факторов на себестоимость товарной продукции оп-

ределяют следующим образом.

I группа факторов (повышение технического уровня производства):

а) экономия затрат в планируемом году от проведения мероприятия в

предшествующем году определяется по формуле:

Эп =

З *Q +3 *Q

(-3)*Q

Q+Q

, (8.6)

где З

, З

– переменные затраты на единицу продукции до и после проведения

мероприятия, руб.;

, Q

– объем производства продукции с начала предшествующего года до

и после проведения мероприятия, шт.;

Qп – планируемый объем производства продукции в натуральном выраже-

нии, шт.

б) экономия от снижения материальных, топливных и энергетических за-

трат определяется по формуле:

Эм = (Но*Ц

- Н

* Ц

) * Qд, (8.7)

где Н

, Н

– норма расхода реагентов, материалов, топлива, энергии соответст-

венно до и после проведения мероприятия;

– цена единицы реагентов, материалов, топлива, энергии до проведения

мероприятия (в базисном периоде), руб.;

148

Qд – объем производства продукции с момента проведения мероприятия до

конца года, шт.

в) изменение себестоимости за счет изменения цен на потребляемые ре-

сурсы определяется по формуле:

Эц = (Ц

– Ц

) * М, (8.8)

где Ц

, Ц

– цена единицы ресурса соответственно до и после пересмотра цен,

руб.;

М – расход ресурса с момента изменения цен до конца года, нат.ед.

г) экономия затрат в результате снижения трудоемкости продукции (при

высвобождении численности работников) определяется по формуле:

Эч = Чв * [З (1 + С/100) + Ро] * Т, (8.9)

где Чв – высвобождаемая численность работников по

категориям, чел.;

З – среднемесячная заработная плата работников данной категории, руб.;

С – процент отчислений на социальные нужды (36,5%);

Ро – среднемесячные расходы на охрану труда, повышение квалификации

данной категории работников, руб.;

Т – число месяцев с момента проведения мероприятия до конца года, мес.

II группа факторов (совершенствование организации труда, производства

и управления): улучшение организации труда, совершенствование управления

производством, улучшение материально-технического снабжения, снижение

непроизводительных расходов и т. д.

Эти мероприятия позволяют повысить производительность труда (или

снизить темп ее падения) или приносят иной положительный эффект, что отра-

зится на уровне себестоимости продукции. Расчет изменения себестоимости

можно производить

по приведенным выше формулам.

III группа факторов (изменение объема и структуры производимой про-

дукции):

а) изменение себестоимости товарной продукции в части условно-

постоянных расходов в результате изменения объема производимой продукции

определяется по формуле:

Эуп =

бпТ*С *У

100*100

, (8.10)

где Т – темп прироста (падения) объема производства продукции в планируе-

мом году по сравнению с базисным годом, %;

– себестоимость товарной продукции в базисном году, руб.:

– удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости базисного

года (без амортизации), %;

149

б) относительная экономия (повышение) себестоимости за счет измене-

ния амортизационных отчислений в результате роста (уменьшения) объема

производимой продукции определяется по формуле:

Эа

АА

(-)*Т

ТТ

, (8.11)

где Ао и А

– общая сумма амортизационных отчислений в базисном и

планируемом годах, руб.;

То и Т

– объем товарной продукции в базисном и планируемом го-

дах, руб.

IV группа – изменение природных условий.

Влияние изменения природных условий и способов добычи нефти на се-

бестоимость продукции определяют по формулам:

а) при изменении обводненности:

(

)

()()

пл пл б

об иб

пл б

Q О -О *100

ДС = З ,

100-О *100-О

(8.12)

где

пл

Q – добыча нефти механизированным способом в планируемом периоде, т;

пл

О и

О – обводненность нефти соответственно в планируемом и базис-

ном периодах, %;

иб

З – переменные расходы на энергию по извлечению нефти механизиро-

ванным способом в базисном периоде на 1т добываемой жидкости, руб.

б) при изменении объема работ по искусственному воздействию на пласт:

зак н

зак закб закб

ДQ-ДQ

ДС =Q - -З ,

100

(8.13)

где

закб

Q– объем закачиваемого рабочего агента в пласт в базисном периоде, м

;

зак

ДQ – изменение объема заканчиваемого рабочего агента в планируемом

году по сравнению с базисным, %;

ДQ – прирост (падение) добычи нефти в планируемом году по сравнению

с базисным, %;

закб

З – переменные расходы по искусственному воздействию на пласт в

базисном периоде, руб./м

в) при изменении объема технологической подготовки нефти:

жн

пжб пб

ДQ-ДQ

ДС =Q З ,

100

⎛⎞

⎜⎟

⎝⎠

(8.14)

где

жб

Q– объем жидкости, поступивший на подготовку в базисном периоде, т;

150

ДQ– изменение объема жидкости, поступающей на подготовку в плани-

руемом периоде, по сравнению с базисным, %;

пб

ДЗ – переменные расходы по технологической подготовке нефти в ба-

зисном периоде, руб./т жидкости.

г) при изменении удельного веса добычи нефти механизированным

способом:

мпл пб

У -У

ДС =Q З ,

100

⎛⎞

⎜⎟

⎝⎠

(8.15)

где

пл

ДQ – общая добыча нефти в плановом году, т;

У и

У – удельный вес нефти, добытой механизированным способом со-

ответственно в плановом и базисном годах, %.

Экономия за счет улучшения использования ресурсов нефтяного газа:

r рг сб

П -П

ДC= Q З ,

100

⎛⎞

⎜⎟

⎝⎠

(8.16)

где

П и

П – ресурс использованного нефтяного газа соответственно в пла-

нируемом и базисном годах, %;

рг

– ресурсы газа в планируемом периоде, тыс. м

;

сб

З – постоянные затраты на сбор и транспортировку газа в базисном году,

руб./тыс. м

Изменение затрат

ДС

при падении (росте) среднего дебита скважин с

до

q (т/скв.-мес. отработанный) составит:

(

)

пл 12

q пер

Qq-q

ДС = З ,

(8.17)

где

пер

– переменные затраты, руб./скв.-мес.

V группа – прочие факторы: ввод новых установок, внедрение новых ме-

тодов, ввод новых насосных станций и т.п.

Влияние этих факторов на себестоимость продукции определяют исходя

из сметы расходов на содержание новых объектов за вычетом амортизацион-

ных отчислений.

После этих расчетов составляют сводный расчет изменения себестоимо-

сти товарной продукции в планируемом

периоде по сравнению с базисным

(табл. 8.1.)