Шавров А.В. Финансовое право

Подождите немного. Документ загружается.

111

водном векселе должно быть указано "наименование того, кто должен

платить (плательщика)", что собственно выражает сущность этого вида

ценной бумаги. Положение о переводном и простом векселе содержит

нормы, отражающие основные характеристики векселя: безусловность,

абстрактность, формальность. Безусловность

означает, что обещание

или приказ уплатить денежную сумму не могут быть связаны, обуслов-

лены какими бы то ни было обстоятельствами. Абстрактность

сводится

к тому, что вексель действителен независимо от того существует ли ре-

ально основание, породившее вексельное обязательство. Формальность

означает, что вексельное обязательство должно быть облечено в форму

письменного документа, содержащего все обязательные реквизиты. За-

кон 11 марта 1997 г. дополню соответствующие позиции Положения о

переводном и простом векселе установив что вексель обязательно дол-

жен быть составлен только на бумажном носителе.

Конкретные нормы Положения регулируют сроки платежа, век-

сельное поручительство, иски в случае неакцепта или неплатежа, платеж

в порядке посредничества, изменения в тексте переводного векселя.

112

10. Валютное регулирование Основы валютных правоотношений в

России

Валютный

194

рынок является специфической сферой экономиче-

ских отношений, которая представляет собой осуществление физиче-

скими и юридическими лицами операций по купле-продаже националь-

ной и иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и ва-

лютных ценностей, а также операций по инвестированию валютного ка-

питала.

Ведение валютных операций подлежит правовому регулированию,

которое осуществляется в России на базе федерального законодательст-

ва. Вероятно правомерно определение специального понятия - валютное

законодательство. Под валютным законодательством подразумевается

система правовых норм, регулирующих правоотношения, возникающие

по поводу валютных операций и сделок с иностранной валютой, валют-

ными ценностями внутри страны между юридическими и физическими

лицами, а также по поводу перевода, пересылки, вывоза из Российской

Федерации и ввоза в Российскую Федерацию иностранной валюты и ва-

лютных ценностей.

Существуют три режима использования валюты

195

. Первый - ре-

жим государственной валютной монополии, в котором функционирует

необратимая, неконвертируемая национальная валюта. Такой режим

функционировал в Союзе ССР и других социалистических странах. Так,

в СССР, монополия на совершение операций с иностранной валютой

принадлежала Государственному Банку СССР и Банку для внешней тор-

говли СССР (Внешторгбанку). Курс иностранных валют устанавливался

Госбанком СССР произвольно, без какого-либо учета реальных эконо-

мических факторов.

Второй режим определяется отсутствием каких бы то ни было ва-

лютных ограничений со стороны государства. Валютные ограничения

представляют собой правовые нормы ориентированные на искусствен-

ное поддержание курса национальной валюты. Ограничения эти сводят-

ся к регламентации и ограничению переводов и платежей за границу,

вывоза капитала, поощрению репатриации (возвращения) прибылей,

ценных бумаг, драгоценных металлов и денежных знаков. Еще один вид

валютных ограничений - запрет свободной купли-продажи иностранной

валюты. Применяется и определенная в законодательном порядке обяза-

тельная сдача иностранной валюты государству по официальному курсу.

Все перечисленные правила и мероприятия не используются в странах,

где функционируют свободно-конвертируемые валюты, которые подле-

жат обмену без каких-либо специальных разрешений государства на

любые другие валюты по рыночному курсу. Конвертируемость валюты

194

От итал. <valuta> - цена, стоимость

195

См. Финансово-кредитный словарь, т. 1. М. "Финансы и статистика". 1994.

с. 177

113

достигается с одной стороны благодаря отсутствию ограничений, с пря-

мой санкции государства на действие валюты в подобном режиме, а с

другой стороны благодаря реальному рыночному спросу на данную ва-

люту. Валюты практически всех экономически высокоразвитых госу-

дарств - свободноконвертируемые (доллар США, денежные единицы

стран членов Европейского Союза, Японии, Канады, Израиля и т.д.).

Третий режим использования валюты функционирует в современ-

ной России, а также многих других, преимущественно так называемых

развивающихся странах. Он характеризуется общим государственным

валютным регулированием и применением некоторых валютных огра-

ничений, необходимых для поддержания курса национальной денежной

единицы и интересов национальной экономики в целом. Особенностью

такого режима является частичная обратимость валюты. Ограничения

распространяются при этом в первую очередь на соответствующую дея-

тельность резидентов. В Российской Федерации такой режим установ-

лен федеральным Законом "О валютном регулировании и валютном

контроле" от 9 октября 1992 г., который является важнейшим элементом

правового регулирования валютных операций, вообще всех правоотно-

шений возникающих по поводу валюты. Закон содержит ряд фундамен-

тальных определений теоретического и практического порядка. Кроме

того, важные нормы валютного регулирования вошли в Таможенный

кодекс Российской Федерации, действующий с 1993г.

196

Избрание означенного типа валютного режима обусловлено гло-

бальными экономическими причинами, слабостью российской экономи-

ки и финансовой системы. Валютный режим, действующий в России,

определяет принципиальные особенности осуществления валютных

операций, полномочия и функции органов валютного контроля, права и

обязанности юридических и физических лиц относительно владения,

пользования и распоряжения валютными средствами, ответственность за

нарушение валютного законодательства.

В условиях действия валютной монополии, когда существовал аб-

солютный запрет на осуществление валютных операций кем либо кроме

Государственного банка СССР и Внешторгбанка СССР законодательная

база валютного регулирования была фактически ограничена статьями

Уголовного кодекса РСФСР и уголовных кодификаций прочих союзных

республик. Так УК РСФСР предусматривал уголовную ответственность

на нарушение правил о валютных операциях и спекуляцию валютными

ценностями.

197

В 1986-1987 годах советские предприятия получили пра-

во устанавливать прямые экономические контакты с предприятиями

стран входивших в состав Совета Экономической Взаимопомощи. Ва-

лютные средства, приобретенные в результате хозяйственной деятель-

ности не изымались, не подлежали обязательной продаже государству,

196

ВВС РФ. 1993. № 31. ст. 1224

197

Уголовный кодекс РСФСР. М. Юридическая литература. 1983. ст. 88

114

но оставались на валютных счетах предприятий. Некоторые незначи-

тельные обязательные отчисления осуществлялись в пользу отраслевых

министерств. В 1989 году были разработаны республиканские нормати-

вы отчислений от валютных поступлений предприятий в пользу госу-

дарства. Установлен децентрализованный порядок распоряжения ва-

лютными средствами, при котором эта функция была сосредоточена в

министерствах и ведомствах. Этот порядок означал ущемление общего-

сударственных интересов и создавал широкие возможности для зло-

употреблений. В связи с негативными последствиями действовавшей

системы распределения валютных поступлений был принят Указ Прези-

дента СССР от 2 ноября 1990 года "Об особом порядке использования

валютных ресурсов в 1991 году". Указом был установлен порядок, со-

гласно которому предприятия, и организации независимо от территори-

альной и ведомственной принадлежности и от формы собственности

были обязаны продавать 40 процентов от валютных поступлений, полу-

ченных ими в результате экспортной деятельности Внешторгбанку

СССР по коммерческому курсу, установленному Госбанком СССР.

198

Коммерческий курс был определен тогда же, в конце 1990 года. Пись-

мом Госбанка СССР № 352 от 24 мая 1991 года были утверждены "Ос-

новные положения о регулировании валютных операций на территории

СССР".

199

Этот документ имел большое юридическое и практическое

значение, так как содержал важнейшие определения основных понятий

валютных правоотношений и конкретные нормы, регулировавшие такие

правоотношения. Следующий этап развития валютного регулирования -

Указ Президента РСФСР от 15 ноября 1991 "О либерализации внешне-

экономической деятельности на территории РСФСР", согласно которому

коммерческий курс рубля не устанавливался с 1 января 1992 г. Со 2 ян-

варя Центральный банк России ввел рыночный курс рубля относительно

иностранных валют.

200

Принятый 1 марта 1991 года закон СССР "О валютном регулиро-

вании" определял общие принципы правового регулирования валютных

операций, полномочия и функции органов государственной власти в

этой сфере. Закон в целом отвечал современным требованиям. И закон и

вышеназванные Основные положения от 24 мая 1991 г. продолжали

действовать после распада СССР, вплоть до времени принятия соответ-

ствующего закона Российской Федерации. Согласно Указу Президента

РФ от 30 декабря 1991 года вводился специальный коммерческий курс

рубля, который еженедельно публиковался в официальной печати. Этим

актом была введена также обязательная продажа по рыночному курсу

рубля 10 процентов валютной выручки всех предприятий Центральному

198

См. Грачева Е.Ю. Куфакова Н.А. Пепеляев С.Г. Финансовое право России.

М. 1995. с. 214.

199

См. Правовое регулирование рынка ценных бумаг в Российской Федера-

ции. часть I. M. "ДЕ-ЮРЕ". 1995. с. 313-316.

200

Ведомости СНД и ВС. 1991. № 47. ст. 612.

115

банку России, который за счет этих поступлений должен был осуществ-

лять мероприятия по поддержанию рыночного курса российской нацио-

нальной валюты. Действовало два курса рубля одновременно - один

коммерческий и другой - рыночный. Специальный коммерческий курс

составлял первоначально 55 рублей за 1 доллар США, а рыночный 100

рублей за 1 доллар США. Наличие двух курсов - одного принудительно-

го, другого рыночного было противоестественно и не могло продол-

жаться сколько-нибудь долго. С 1 июня 1992 года был введен единый

валютный курс рубля, который с этого момента постоянно падал, что

объяснялось падением производства и общим кризисом экономики. Од-

нако усилия Правительства и Центрального банка России, конкретные

меры валютного регулирования предотвращали, вплоть до настоящего

времени, неконтролируемое, "свободное" падение курса национальной

валюты.

Важнейшим из таких мероприятий было принятие Закона Россий-

ской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" 9

октября 1992 г. Данный закон, как уже было сказано, - важнейший нор-

мативно-правовой акт, регулирующий валютные правоотношения. Закон

устанавливает принципы проведения операций как с национальной, так

и с иностранной валютой на территории страны, разграничивает полно-

мочия государственных органов в этой сфере, определяет функции в ва-

лютном регулировании и валютном контроле.

Основные понятия валютного регулирования

Согласно статье первой названного закона валютой Российской

Федерации являются:

а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из об-

ращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов

(банкнот) Центрального банка Российской Федерации и монеты;

б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учрежде-

ниях в Российской Федерации;

в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учрежде-

ниях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, за-

ключаемого между Правительством РФ и Центральным банком Россий-

ской Федерации с соответствующими органами иностранного государ-

ства об использовании на территории данного государства валюты Рос-

сийской Федерации в качестве законного платежного средства."

201

Понятно, что согласно формулировке закона в качестве нацио-

нальной валюты выступают не реальные деньги, обладающие собствен-

ной стоимостью, а их функциональные формы: банкноты, монеты, запи-

си на счетах.

В анализируемом законодательном акте содержится точное опре-

деление понятия "иностранная валюта". Согласно этому определению

201

ВВС РФ. 1992. № 45. ст. 2542, ст. 1, п. 1.

116

иностранной валютой являются: "а) денежные знаки в виде банкнот, ка-

значейских билетов, находящиеся в обращении и являющиеся законным

платежным средством, в соответствующем иностранном государстве

или группе государств, а также изъятые дай изымаемые из обращения,

но подлежащие обмену денежные знаки; б) средства на счетах в денеж-

ных единицах иностранных государств и международных денежных или

расчетных единицах."

202

Данная формулировка требует некоторого по-

яснения.

Под международной расчетной единицей в законе подразумевается

условная, искусственная единица, представляющая собой условный

масштаб, применяемый для сопоставления, соизмерения международ-

ных долговых обязательств и платежей.

В настоящее время в мире функционируют два вида международ-

ных платежных средств: Специальные права заимствования (Special

Drawing Rights) и Европейская валютная единица (European Currency

Unit — ECU).

Специальные права заимствования (СДР) в Международном валют-

ном фонде представляют собой эмитируемые Международным валют-

ным фондом (МВФ) международные резервные и платежные средства,

используемые для регулирования сальдо платежных балансов, для рас-

четов с МВФ и для соизмерения стоимости национальных валют. Курс

СДР с 1 января 1981 года определяется на основе средневзвешенного

курса пяти валют (доллара США, британского фунта стерлингов, марки

ФРГ, японской иены и французского франка). СДР используется только

для безналичных межправительственных расчетов стран-участниц МВФ

и функционирует в виде записей на специальных счетах.

Европейская валютная единица (ЭКЮ) - региональная междуна-

родная валютная единица, используемая странами-участницами Евро-

пейской валютной системы (ЕВС). В отличие от СДР, которые вовсе не

имеют реального обеспечения ЭКЮ обеспечивается наполовину золо-

том и долларами - за счет объединения 20% резервов стран-участниц

ЕВС, а наполовину национальными валютами. Курс ЭКЮ рассчитыва-

ется на базе комплекса курсов национальных валют стран-участниц

ЕВС, английского фунта стерлингов и греческой драхмы, с учетом их

удельного веса в совокупном валовом национальном продукте. Выпуск

ЭКЮ осуществляется в настоящее время в виде записей на счетах.

203

Более общим понятием чем "иностранная валюта", является поня-

тие "валютные ценности". Формулировка его также зафиксирована за-

коном 9 октября 1992т. Согласно ст. 4 этого акта, к валютным ценностям

отнесены: а) иностранная валюта; б) ценные бумаги в иностранной ва-

люте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондо-

202

Там же ст. 1, п. 3

203

См. Финансово-кредитный словарь, т. Ill, M. Финансы и статистика. 1994.

с. 156; Там же т. I, M. Финансы и статистика. 1994. с. 402.

117

вые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, вы-

раженные в иностранной валюте; в) драгоценные металлы - золото, се-

ребро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий,

рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелир-

ных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий; г) природ-

ные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и алек-

сандриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключени-

ем ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких

изделий. При этом оговорено: "порядок и условия отнесения изделий из

драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным

и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливается

Правительством Российской Федерации".

204

Все действующие на валютном рынке субъекты (и физические и

юридические лица) дифференцированы в Российском законодательстве

на две категории, причем критерием такого разделения является связь

субъектов с национальной экономикой, с народным хозяйством страны.

Этот общепринятый критерий давно утвердился в законодательстве

иностранных государств. Разделение реализуется благодаря введению

понятий "резидент" и "нерезидент". К субъектам имеющим статус рези-

дентов отнесены: физические лица, имеющие постоянное место житель-

ства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за

пределами Российской Федерации; юридические лица, созданные в со-

ответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахож-

дением в Российской Федерации; предприятия и организации, не яв-

ляющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законода-

тельством Российской Федерации, с местонахождением в Российской

Федерации; дипломатические и иные официальные представительства

Российской Федерации, находящиеся за ее пределами; находящиеся за

пределами Российской Федерации филиалы и представительства рези-

дентов. "Нерезидентами являются: физические лица, имеющие посто-

янное место жительства за пределами Российской Федерации, в том

числе временно находящиеся в Российской Федерации; юридические

лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных госу-

дарств, с местонахождением за пределами Российской Федерации; орга-

низации и предприятия, не являющиеся юридическими лицами, создан-

ные в соответствии с законодательством иностранных государств, с ме-

стонахождением за пределами Российской Федерации; находящиеся в

Российской Федерации иностранные дипломатические и иные офици-

альные представительства, а также международные организации, их фи-

лиалы и представительства; находящиеся в Российской Федерации фи-

лиалы и представительства нерезидентов."

205

Из вышеприведенного текста закона видно, что юридическими ос-

204

ВВС РФ. 1992. № 45. ст. 2542, ст. 1, п. 4.

205

Там же ст. 1, п.5

118

нованиями отнесения субъектов к категориям "резидент", "нерезидент"

являются, во-первых, создание юридических лиц в соответствии с зако-

нодательством России или иностранного государства, а во-вторых - для

физических лиц - место жительства, а для юридических лиц - местона-

хождение.

Резиденты и нерезиденты наделены различными правами и обязан-

ностями, по-разному осуществляется и валютный контроль совершае-

мых ими валютных операций. При этом важнейшим положением рос-

сийского законодательства представляется ст. 3 закона 9 октября 1992

года, согласно которой валютные ценности в России могут находится в

собственности как резидентов, так и нерезидентов, причем право собст-

венности на валютные ценности "защищается государством наряду с

правом собственности на другие объекты собственности".

Правила проведения валютных операций

Валютными операциями являются операции, связанные с перехо-

дом права собственности и иных прав на валютные ценности. К числу

этих операций отнесены действия, связанные с использованием в каче-

стве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в

иностранной валюте, а также ввоз, вывоз и пересылку валютных ценно-

стей в страну и из страны и осуществление международных денежных

переводов.

В зависимости от воздействия названных валютных операций на

экономические и финансово-политические процессы развивающиеся в

Российской Федерации они дифференцированы на два вида, что и за-

креплено в российском законодательстве.

206

Один из них носит наиме-

нование "текущие валютные операции", другой вид - "валютные опера-

ции связанные с движением капитала".

Текущие валютные операции обслуживают экспортно-импортную

торговлю и ее краткосрочное кредитование, а также обеспечивают пе-

ремещение валютных средств не связанное непосредственно с предпри-

нимательской деятельностью. К текущим валютным операциям законо-

дательство относит: переводы в Российскую Федерацию и из Россий-

ской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без

отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также

для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-

импортных операций на срок не более 180 дней; получение и предостав-

ление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы в Рос-

сийскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидентов

и иных доходов по вкладам, кредитам и прочим операциям, связанным с

движением капитала; переводы неторгового характера в Российскую

Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм зара-

ботной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогич-

206

См. там же ст. 1, п. 8.

119

ные операции.

Валютные операции связанные с движением капитала обслужива-

ют инвестиции иностранного капитала в российскую экономику и вывоз

российского капитала за пределы страны. Эта категория валютных опе-

раций охватывает: прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капи-

тал предприятия в целях извлечения дохода и получения прав на участие

в управлении предприятием; портфельные инвестиции, т.е. приобрете-

ние ценных бумаг;

переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное

имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству

страны к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней

по экспорту и импорту товаров, работ и услуг; предоставление и полу-

чение финансовых кредитов на срок более 180 дней; все иные валютные

операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Различные конкретные валютные операции регулируются в рамках

законодательства дифференцировано. При этом главным мотивом и за-

конодателя и органов правового регулирования является обеспечение

выполнения норм международного права при параллельном удовлетво-

рении национальных экономических интересов. Защита национальной

валюты таким образом является приоритетной задачей валютного регу-

лирования. Важные функции валютного регулирования возложены за-

конодательством на Центральный банк Российской Федерации, который

имеет право: определять сферу и порядок обращения в Российской Фе-

дерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

издавать нормативные акты, обязательные для всех субъектов валютных

отношений; устанавливать правила проведения операций с иностранной

валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, с валютой РФ и

ценными бумагами в валюте РФ. Кроме того, ЦБ РФ проводит все виды

валютных операций; устанавливает порядок обязательного перевода,

ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и

ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, уста-

навливает общие правила выдачи лицензий банкам и кредитным учреж-

дениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и стати-

стики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а

также порядок и сроки их представления; готовит и публикует статисти-

ку валютных операций в Российской Федерации по принятым междуна-

родным стандартам, а также осуществляет иные регулирующие функ-

ции, предусмотренные законодательством.

207

Там же ст. 9.

120

Уполномоченные банки

Закон 9 октября 1992 года устанавливает точное определение по-

нятия "уполномоченные банки", которое является одним из наиболее

важных в системе законодательного регулирования осуществления ва-

лютных операции в России. Уполномоченными банками являются "бан-

ки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального

банка РФ на проведение валютных операций".

208

Порядок лицензирова-

ния определен законом Российской Федерации "О банках и банковской

деятельности" в редакции 3 февраля 1996 г. В частности им установле-

но, что "в лицензии на осуществление банковских операций указывают-

ся банковские операции, на осуществление которых данная кредитная

организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские

операции могут осуществляться".

209

Лицензии предусматривающие пра-

во на осуществление операций со средствами в иностранной валюте,

дают право на установление прямых корреспондентских отношений с

иностранными банками.

Существуют лицензии нескольких видов или уровней. Первый из

них - лицензии на осуществление банковских операций со средствами в

рублях и иностранной валюте за исключением привлечения во вклады

средств физических лиц. Второй вид - лицензии на привлечение во

вклады средств физических лиц в рублях либо в иностранной валюте.

Кроме того, банку имеющему вторую из вышеназванных лицензий

может быть выдана дополнительная лицензия на привлечение во вклады

и размещение драгоценных металлов. Условием получения такой лицен-

зии является стабильное положение банка, причем критерий оценки ста-

бильности вполне конкретный - банк претендующий на данную лицен-

зию должен располагать уставным капиталом, эквивалентным 5 мил-

лионам ЭКЮ.

Генеральная лицензия, предоставляющая банку максимально ши-

рокие возможности для совершения операций с иностранной валютой,

дает право банку, помимо всех операций предусмотренных лицензиями

других уровней, открывать филиалы за границей и приобретать доли ус-

тавного капитала кредитных организаций-нерезидентов.

Необходимым условием получения лицензий всех видов является

наличие уставного капитала кредитной организации, необходимый ми-

нимум которого устанавливается законодательно. Банки; которые хода-

тайствуют о расширении круга выполняемых ими операций и получении

для этого лицензии более высокого уровня должны соответствовать ря-

ду требований, который отражают их финансовую стабильность и эф-

фективность деятельности. Они должны в течение последних 6 месяцев

предшествующих ходатайству о лицензировании выполнять обязатель-

ные резервные требования

208

Там же ст. 1,п. 11.

209

СЗ РФ. 1996. № 6. ст. 492. ст. 13.