Алексеева Д.Г. Хоменко Е.Г. Банковское право, сборник курсовых работ

Подождите немного. Документ загружается.

7. Осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами

Банка России,

Золотовалютные резервы страны - это официальные запасы золота и

иностранной валюты Банка России и Правительства РФ (последние

находятся в управлении Минфина России), используемые им для

осуществления международных расчетов и платежей, покрытия дефицита

платежного баланса, стабилизации курса валют и т д

В соответствии с п 3 ст, б ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных

камнях»1 частью золотовалютных резер

вов РФ является Государствен

ный

фонд драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, который

представляет собой совокупность полученных из источников,

перечисленных драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из

них.

Другой частью золотовалютных резервов РФ является золотой запас РФ,

состоящий из аффинированного золота в слитках, находящегося в

федеральной собст

венности Золотой за

пас РФ предназначен для

осуществления финансовой политики государства и удовлетворения

экстренных потребностей Российской Федерации при чрезвычайных

ситуациях.

8 Принимает решение о государственной регистрации кредитных

организаций, выдает кредитным организациям лицензии на

осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и

отзывает их.

Банк России принимает самое непосредственное участие в п

оцессе

создания кредитных организаций. Он является регистрирующим органом

в отношении кредитных организаций наравне с уполномоченным

регистрирующим органом. Порядок создания кредитных организаций,

лицензирования их деятельности и участие в этой процедуре Банка

России установлен Инструкцией Банка России от 14 января 2004 г. №

109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной

регистра

ии кредитных организаций и выдаче лицензии на

осуществление банковских операций»2. Основания отзыва Банком России

лицензии на осуществление банковских операций установлены

Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» в ст. 20,

9, Осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и

банковских групп (банковский наЭзор).

В соответствии со ст. 41 Федерального закона «О банках и банковской

деятельности» надзор за деят

ельностью кред

итной организации

осуществляется Банком России в соответствии с федеральными законами,

Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением

кредитными организациями и банковскими группами банковского

законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими

обязательных нормативов.

Главными целями банковского регулирования и банковского надзора

являются поддержание стабильности банковской системы Российской

Федерации и за

щита интерес

ов вкладчиков и кредиторов. Банк России не

вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, за

исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

1 Федеральный закон от 26 марта 1998 г. № 41 -ФЗ «О драгоценных металлах и

драгоценных камнях» (с изменениями от 31 марта 1999 г., 10 января 2002 г, 10 января 2003

г.)-

2 Вестник Банка России - 2004, - № 15

специально для МирКниг

100

Регулирующие и надзорные функции Банка России, установленные

настоящим Федеральным законом, осуществляются через действующий на

постоянной основе орган - Комитет банковского надзора, объединяющий

структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение

его надзорных функций

Структура Комитета банковского надзора утверждается советом

директоров

Руководитель Комитета банковского надзора назначается Председателем

Банка России из числа членов совета директоров.

10 Регистрирует эмиссию цен

ых бумаг кредитными организациями в

соответствии с федеральными законами

Процедуры регистрации и выпуска в обращение всех видов эмиссионных

ценных бумаг кредитными организациями урегулированы Инструкцией ЦБ

РФ от 22 07.2002 г № 102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных

бумаг кредитными организациями на территории Российской

Федерации»1. В части федеральных законов, регламентирующих вопросы

эмиссии ценных бумаг, следует прежде всего назвать Фед

ральный закон

от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»2

11 Осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства

Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок,

необходимых для выполнения функций Банка России.

Во-первых, следует иметь в виду, что законодательство не содержит

легального определ

ения бан

ковской операции и банковской сделки

Перечень операций и сделок, относимых к банковским, содержится в ст. 5

Федерального закона «О банках и банковской деятельности» Банк России

имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки с

российскими и иностранными кредитными организациями,

Правительством Российской Федерации для достижения поставленных

перед ним целей-

1) предоставлять кредиты на срок не более одного года под обеспечение

ценными бу

мага

ми и другими активами, если иное не установлено

федеральным законом о федеральном бюджете;

2) покупать и продавать государственные ценные бумага на открытом

рынке;

3) покупать и продавать облигации, эмитированные Банком России, и

депозитные сертификаты;

4) покупать и продавать иностранную валюту, а также платежные

документ

ы и об

язательства, номинированные в иностранной валюте,

выставленные российскими и иностранными кредитными организациями;

5) покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды

валютных ценностей;

6) проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на

хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;

7) выдавать поручительства и банковские гарантии;

8) осуществлять операции с финансовыми инструментами,

используе

ыми для управления финансовыми рисками;

Вестник Банка России - 2002 - № 55 2СЗРФ. 1996 №17 Ст 1918,2002 №52 (часть 2) Ст 5141

специально для МирКниг

101

9) открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях

на территории Российской Федерации и территориях иностранных

государств,

10) выставлять чеки и векселя в любой валюте,

11) осуществлять другие банковские операции и сделки от своего имени

в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в

международной банковской практике

Банк России вправе осуществлять банковские операции и сделки на

комиссион

ной

основе, за исключением случаев, предусмотренных

федеральными законами

Банк России может осуществлять банковские операции по обслуживанию

органов государственной власти и органов местного самоуправления, их

организаций, государственных внебюджетных фондов, воинских частей,

военнослужащих, служащих Банка России, а также иных лиц в случаях,

предусмотренных федеральными законами

Банк России также вправе обслуживать клиентов, не являющихся

кредитн

ми организациями, но только в регионах, где отсутствуют

кредитные организации

Банк России не имеет права:

1) осуществлять банковские операции с юридическими лицами, не

имеющими лицензии на осуществление банковских операций, и

физическими лицами, за исключением указанных выше случаев;

2) приобретать акции (доли) кредитных и иных организаций, за

некоторым исключением,

3) осущес

твлять опе

рации с недвижимостью, за исключением случаев,

связанных с обеспечением деятельности Банка России и его организаций;

4) заниматься торговой и производственной деятельностью, за

исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом,

5) пролонгировать предоставленные кредиты Исключение может быть

сделано по решению совета директоров.

12. Организует и осуществляет валютное регулирование и валютный

контроль в соответствии с законодательством Росс

ийско

й Федерации.

Органами валютного регулирования и валютного контроля в Российской

Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и

Правительство Российской Федерации Для реализации этих функций

Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской

Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов

валютного регулирования и контроля, обязательные для резидентов и

нерезидентов.

Центральный банк Российской Федерац

и устанавливает порядок купли-

продажи иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков),

номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте,

резидентами, не являющимися физическими лицами, и нерезидентами;

порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов)

нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том

числе специальных счетов. Он устанавливает су

мм

у обязательной

продажи части валютной выручки резидентов (физических лиц -

индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), но не свыше 30

процентов ее суммы, а также осуществляет иные функции в сфере

валютного регулирования и контроля в соответствии с Фе-

специально для МирКниг

102

деральным законом от 10 декабря 2003 г № 177-ФЗ «О валютном

регулировании и валютном контроле»1.

Центральный банк Российской Федерации контролирует осуществление

валютных операций кредитными организациями, а также валютными

биржами

13 Устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для

банковской системы Российской Федерации.

Правила ведения бухгалтерского учета кредитными организациями

установлены Положением ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. № 205

-П «О

правилах ведения бухгалте

рского учета в кредитных организациях,

расположенных на территории Российской Федерации» (с изменениями от

20 июня, 5 ноября 2003 г., 2 февраля 2004 г )2

Установление правил бухгалтерского учета и отчетности для банковской

системы РФ осуществляется Банком России исходя из необходимости

достижения следующих целей.

- обеспечения единообразного ведения учета имущества, обязательств и

хозяйственных оп

ер

аций, осуществляемых кредитными организациями,

- составления и представления сопоставимой и достоверной информации

об имущественном положении кредитных организаций и их доходах и

расходах, необходимой пользователям бухгалтерской отчетности.

Специальные правила об отчетности кредитных организаций, которыми

должен руководствоваться Банк России при установлении правил

бухгалтерского учета и отчетности кредитных организаций,

предусмотрены в ст. 43 Федерального за

она «О банках и банковской

деятельности»

14. Устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют

по отношению к рублю.

Установление официальных курсов иностранных валют по отношению к

рублю осуществляется Банком России путем принятия нормативных

актов, обязательных для федеральных органов государственной власти,

органов государственной власти субъектов РФ и органов местного

самоуправления, всех юридических и физических лиц.

При это

м нормативн

ые акты Банка России, устанавливающие курсы

иностранных валют по отношению к рублю, не подлежат государственной

регистрации в Минюсте России.

15 Принимает участие в разработке прогноза платежного баланса

Российской Федерации и организует составление платежного баланса

Российской Федерации.

Данный вопрос относится к области внешнеторговой деятельности.

Внешнеторговая деятельность - это предпринимательская деятельность в

области международного обмена товарами, раб

тами, услугами,

информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе

исключительными правами на них (интеллектуальная собственность).

16 Устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами

деятельности по организации проведения операций по покупке и

продаже иностранной валюты, осугцествляет выдачу, приостановление

СЗ РФ 2003. № 50 Ст. 4SS9

Вестник Банка России - 2002. - №№ 70-71

специально для МирКниг

103

и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения

операций по покупке и продаже иностранной валюты;

Регулирование деятельности валютных бирж включает, в частности,

- установление порядка и условий осуществления валютными биржами их

деятельности,

- выдачу лицензий валютным биржам, их приостановление и отзыв

17 Проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской

Федерации в целом и по регио

нам, преж

де всего денежно-кредитных,

валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие

материалы и статистические данные.

Банк России публикует сводную статистическую и аналитическую

информацию о банковской системе России Он анализирует деятельность

кредитных организаций в целях выявления ситуаций, угрожающих

законным интересам их вкладчиков и кредиторов, стабильности

банковской системы Российской Федерации. В случае возникновения

угро

жающих си

туаций Банк России вправе принимать меры,

предусмотренные ст. 74 Закона о Банке России.

18 Осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц в

признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного

страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, в

случаях и порядке, которые предусмотрены федеральным законом.

Эта фу

нкция закреп

лена за Банком России недавно. Ее появление

связано со вступлением в силу Федерального закона от 23 декабря 2003 г

№ 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской

Федерации»1 На момент наступления страхового случая,

предусмотренного этим законом, банк, в отношении которого этот

страховой случай наступил, привлекающий во вклады средства

физических лиц, мо

жет ещ

е не являться участником системы страхования

вкладов. Поэтому в отношении таких банков Банк России берет на себя

функцию по выплатам вкладов их кредиторам первой очереди

19) Осуществляет иные функции в соответствии с федеральными

законами.

Глава 4. Отчетность и аудит Банка России

Отчетным годом Банка России, как и для всех организаций, является

календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно (ст, 14

Федерального закона от 2111.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»)2.

Месячная отчетность является промежуточной и составляется

нарастающим итогом с начала отчетного года,

Бухгалтерский учет ведется на основе принципа учета статей

бухгалтерского баланса по первоначальной стоимости на мо

мент

приобр

етения активов или возникновения обязательств.

Российская газета, 27,12.2003.

2 Российская газета, 28 11 1996.

специально для МирКниг

104

Банк России ежемесячно публикует свой баланс, данные о денежном

обращении включая динамику и структуру денежной массы, обобщенные

данные об операциях Банка России.

Банк России ежегодно не позднее 15 мая года, следующего за отчетным,

представляет в Государственную Думу годовой отчет.

Годовой отчет Банка России включает:

- отчет о деятельности Банка России, в том числе перечень меропр

ият

ий

по реализации единой государственной денежно-кредитной политики,

проведенных Банком России, и анализ выполнения основных параметров

единой государственной денежно-кредитной политики;

- анализ состояния экономики Российской Федерации, в том числе анализ

денежного обращения и кредита, банковской системы Российской

Федерации, валютного положения и платежного баланса Российской

Федерации;

- годовую финансовую отчетность Банк

а Росс

ии;

- аудиторское заключение по годовой финансовой отчетности Банка

России;

- заключение Счетной палаты Российской Федерации по результатам

проверки счетов и операций Банка России.

Финансовый отчет Банка России включает:

- годовой баланс, счет прибылей и убытков, в том числе отчет о

полученной прибыли и ее распределении;

- отчет о формировании и использовании р

езерв

ов и фондов Банка

России;

- отчет об управлении Банком России ценными бумагами и долями

участия в капиталах организаций, входящими в состав имущества Банка

России;

- отчет о расходах на содержание служащих Банка России;

- отчет об исполнении сметы капитальных вложений.

После утверждения годовой финансовой отчетности Центрального банка

Российской Федерации советом директоров Центрального банка

Российс

ко

й Федерации Центральный банк Российской Федерации

перечисляет в федеральный бюджет 80% фактически полученной по

итогам года прибыли, остающейся после уплаты налогов и сборов в

соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Оставшаяся

прибыль направляется советом директоров в резервы и фонды

различного назначения1. Целью аудита Банка России является

выражение мнения о достоверности ег

о финансовой

(бухгалтерской)

отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета

законодательству РФ. Под достоверностью понимается степень точности

данных финансовой (бухгалтерской) отчетности, которая позволяет

пользователю этой отчетности на основании ее данных делать

правильные выводы о результатах хозяйственной деятельности,

финансовом и имущественном положении аудируемых лиц и принимать

базирующиеся на этих выводах обоснованные ре

шения Аудит не

подменяет гос

ударственного контроля финансово-хозяйственной

деятельности Банка России, его структурных подразделений и

учреждений, осуществляемого в соответствии с законодательством РФ

Счетной палатой РФ. Национальный банковский совет до завершения

отчетного года принимает решение об аудиторской проверке годовой

финансовой отчетности

Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 186-ФЗ «О федеральном бюджете на 2004

год».

специально для МирКниг

105

Банка России и определяет аудиторскую организацию, имеющую

лицензию на осуществление аудита на территории Российской

Федерации.

Национальный банковский совет проводит открытый конкурс по

определению аудиторской организации ~ аудитора годовой финансовой

отчетности Банка России среди аудиторских фирм, имеющих лицензию на

осуществление аудита на территории Российской Федерации. Для

организации и проведения конкурса Национальный банковский совет

образ

овыв

ает Конкурсную комиссию по отбору аудиторской организации

- аудитора годовой финансовой отчетности Банка России, а также

утверждает Порядок проведения конкурса1,

При проведении аудиторской проверки Банк России вправе:

1) получать от аудиторской организации или индивидуального аудитора

информацию о законодательных и нормативных актах РФ, на которых

основываются выводы аудиторской организации или индивидуального аудитора;

2) получить от аудиторской организации или индивидуального аудитора

аудиторское заключение в срок, определенный договором оказания аудиторских

услуг;

3) осуществлять иные права, вытекающие из существа правоотношений,

определенных договором оказания аудиторских услуг, и не противоречащие

законодате

льству

РФ

При проведении аудиторской проверки Банк России обязан:

1) заключать договоры на проведение обязательного аудита с аудиторскими

организациями в сроки, установленные законодательством РФ;

2) создавать аудиторской организации (индивидуальному аудитору) условия для

своевременного и полного проведения аудиторской проверки, осуществлять

содействие аудиторским организациям (индивидуальным аудиторам) в

своевременном и полном проведении аудиторской проверки, предоставлять им

информацию и документацию, необходимую для осуществления аудита, давать

по устному или письменному запр

осу аудито

ров или аудиторских организаций

исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме, а

также запрашивать необходимые для проведения аудиторской проверки

сведения у третьих лиц;

3) не предпринимать каких бы то ни было действий в целях ограничения круга

вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки;

4) оперативно устранять выяв

ленные аудиторами в хо

де аудиторской проверки

нарушения правил ведения бухгалтерского учета и составления финансовой

(бухгалтерской) отчетности;

5) своевременно оплачивать услуги аудиторских организаций (индивидуальных

аудиторов) в соответствии с договором на проведение аудита, в том числе в

случаях, когда выводы аудиторского заключения не согласуются с позицией

работников аудируемой организации, а также в случае неполного выполнения

аудиторам

и работы по

независящим от них причинам;

6) исполнять иные обязанности, вытекающие из существа правоотношений,

определенных договором оказания аудиторских услуг, и не противоречащие

законодательству РФ.

По завершении аудиторской проверки составляется аудиторское

заключение (отчет), в котором должно содержаться исчерпывающее

мнение

Информационное сообщение ЦБ РФ от 12 ноября 2003 г. «О проведении конкурса по

определению аудиторской организации - аудитора годовой финансовой отчетности Банка

России»

специально для МирКниг

106

аудиторов о характере аудиторской проверки, о соответствии

представляемой финансовой и иной информации Банка России и его

учреждений действительному положению дел. При этом аудиторы исходят

из того, что они проводят проверки в интересах Банка России и должны

помогать руководству Банка России и его учреждений лучше выполнять

их функции.

Заключение

Современное становление банковской системы началось с 1990 года, то

есть с периода перехода страны к рыночной экономике. В 1990 году были

приняты банковские законы, регулирующие деятельность как

эмиссионного, так и коммерческих банков. В целом банковское

законодательство, отражая противоречия переходного периода,

начальной стадии формирования банковской системы рыночного типа,

характеризуется определенным недостатком знаний о том, как должн

выглядеть эта

система, было в известной степени упрощенным,

несовершенным. Это скорее был каркас того, что должно было

приобрести более законченные формы. Не случайно в 1993-1994 гг

началась работа по подготовке проекта новых банковских законов и в

1995 и 1996 гг. были приняты федеральные законы «О Центральном

банке Российской Федерации (Банке России)».

Подводя ито

и данной работы, следует отметить, что не все вопросы

правового статуса Центрального банка Российской Федерации являются в

достаточной степени определенными, не все проблемы решены. Новый

закон 2002 года о Центральном банке так же, как и его предшественник,

не содержит однозначных решений по ряду серьезных вопросов,

касающихся статуса Центрального банка России. Он внес ве

ьма

незначительные изменения в отдельные нормы, в основном в части

регулирования вопросов взаимодействия Банка России с другими

участниками банковской системы, немного затронув компетенцию Банка

России. В него были введены статьи, посвященные Национальному

банковскому совету как органу, задачей которого является рассмотрение

Концепции совершенствования банковской системы, проектов основных

направлений государственной денежно-кредитно

й политики, политики

валютного регулиро

вания и валютного контроля, наиболее важных

вопросов регулирования деятельности кредитных организаций.

Более рельефно стала просматриваться идея обеспечения стабильности

банковской системы, в том числе посредством осуществления

постоянного надзора за соблюдением кредитными организациями

банковского законодательства, нормативных актов Центрального банка.

При этом нерешенным остался, в частности, вопрос об организационно-

правовой форме Ба

нка России и др.

Нель

зя не отметить и то обстоятельство, что в законе по-прежнему

закреплен принцип независимости Банка России от других органов

государственной власти. Однако, несмотря на это, некоторые депутаты

Государственной Думы, отдельные чиновники аппарата Правительства

пытаются добиться того, чтобы Центральный банк был кому-нибудь, да

подотчетен. Такая те

нденция наблюдается не тол

ько в нашей стране. Так,

например многолетний председатель бундесбанка ФРГ Ганс Христиансенс

отмечал в своих мемуарах, что

специально для МирКниг

107

не было ни одного состава бундестага, который не стремился бы

подчинить себе бундесбанк.

Основным принципом совершенствования системы регулирования

банковской деятельности, банковского надзора, внешнего аудита

является внедрение в полном объеме международно признанных

подходов к их методике и организации. Это потребует внесения

изменений и дополнений в действующее законодательство, а также

позволит надеяться на ул

учшение практики его п

рименения.

Понимание важности и значения места и роли Центрального банка в

банковской системе создаст возможности для ее дальнейшего развития,

стабильности, а также улучшения ситуации в хозяйственном обороте в

целом.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке

Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп. от 29 июля 2004

г.).

2. Инструкция ЦБ РФ № 59 «О применении к кредитным организациям

мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» (с

изменениями от 19 марта 2004 г.).

3. Инструкция ЦБ РФ от 25 августа 2003 г. № 105-И «О порядке

проведения проверо

к кредитн

ых организаций (их филиалов)

уполномоченными представителями Центрального банка Российской

Федерации».

4. Инструкция ЦБ РФ от 1 декабря 2003 г. № 108-И «Об организации

инспекционной деятельности Центрального Банка Российской Федерации

(Банка России)».

5. Инструкция ЦБ РФ от 7 декабря 1992 г. № 9 по делопроизводству

Центрального банка Российской Федерации.

6. Инструкция «О порядке осуществлен

я надзора за банками, имеющими

филиалы» от 11 сентября 1997 г. № 65 (утв. приказом ЦБ РФ от 11

сентября 1997 г. № 02-394) (с изменениями от 16 января 2004 г.).

7.Положение о Комитете банковского надзора Банка России (утв.

решением Совета директоров Банка России от 10 августа 2004 г.,

протокол № 21).

8. Положение ЦБ РФ от 29 июля 1998 г, № 46-П «О терр

иториальных

учрежден

иях Банка России» (утв. советом директоров Банка России

(протокол № 15 от 10 апреля 1998 г.).

9. Приказ ЦБ РФ от 7 октября 1996 г. № 02-373 «О Типовом положении о

расчетно-кассовом центре Банка России».

10. Положение ЦБ РФ от 7 октября 2002 г. № 198-П «О порядке расчета и

взимания платы за расчетные услуги Банка России».

И. Указан

ие

Банка России от 22 марта 2004 года № 1398-У «О перечне,

формах, правилах и порядке составления и представления отчетности

структурными подразделениями Банка России в Центральный банк

Российской Федерации» (с изм. и доп. от 30 августа 2004 г.).

12. Указание ЦБ РФ от 27 июня 2003 г. № 1301-У «Об организации

работы по обеспечению участия Банка России в капиталах кредитн

х и

иных организаций-резидентов».

13. Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. - М.:

2001.

специально для МирКниг

108

14 Бурмистров Л А, Карп MB Современная банковская система России

учебное пособие — М 1993

15 Вишневский А А Банковское право Англии -М 2000

16 Гейвандов Я А Правовые проблемы банковского регулирования в

России // Банковское право - 2000 - № 2

17 ЕрпылеваНЮ Международное банковское право учебное пособие -М

2004

18 Кашкин СЮ Соответствует ли Конституции Федеральный закон о

Банке России? // Российская юстиция -

1999 - № 10

19 Кормош Ю Банковская система Германии // Хозяйство и право -1999 -

№№ 7,8

20 Масленников В В Зарубежные банковские системы -М 2001

21 Садков В, Овчинникова О Банковские системы развитых стран

история, современность, перспективы - М 2001

специально для МирКниг