Алексеева Д.Г. Хоменко Е.Г. Банковское право, сборник курсовых работ

Подождите немного. Документ загружается.

109

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИИ

Оглавление

Введение

Глава 1. Правовое регулирование режима наличных денег юридического

лица.

Понятие кассы юридического лица и режим ее деятельности. Лимит кассы

и порядок его установления и изменения.

Глава 2. Организация кассовой работы в кредитных организациях.

Понятие кассы кредитной организации и режим ее деятельности Лимит

кассы кредитной организации

Порядок приема и выдачи наличных денег из кассы кредитн

организаций

Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения

Порядок кассового обслуживания кредитных организаций.

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Появление денег было обусловлено объективным развитием

общественных отношений Сначала человечество использовало в качестве

средства обмена какой-нибудь товар, это имело место тогда, когда

товарный обмен осуществлялся время от времени, не систематически

Позже функцию всеобщего эквивалента при обмене получило золото,

поскольку оно обладало высокой стоимостью, однородностью, малой

изнашиваемостью и другими подобными характеристиками

С течением вр

емен

и возникли предпосылки к так называемым

«неполноценным деньгам», к заменителям золотых денег, то есть к

знакам денег «Введение государством бумажных денег на первых горах,

как правило, сопровождалось беспрепятственным и неограниченным их

приемом наряду с золотыми деньгами, разменом на последние согласно

установленному курсу, то есть соотношению с предоставляемым

бумажными деньгами золотом, что придавало бум

жным деньгам

общественную значимость в пределах страны»1.

Однако постепенно бумажные деньги потеряли свое свойство

размениваться на золото, которое к началу последней четверти XX века

полностью было исключено из обращения Современные деньга обладают

следующими свойствами2

1) ценностью и ликвидностью, то есть способностью использоваться для погашения всех

обязательств своего владельца,

1 Деньги,кредит,банки учебник/подред проф О И Лаврушина -М.2004

2 Там же С 50-51

специально для МирКниг

110

2) фиксированной номинальной стоимостью,

3) всеобщностью, обеспеченной в первую очередь законом;

4) делимостью, что очень важно при совершении сделок с различными

суммами,

5) узнаваемостью и пригодностью для хранения;

6) транспортабельностью;

7) наличием всевозможных средств защиты от подделок. Регулирование

наличного денежного обращения является необходимым

в условиях современного хозяйства. Его задачей, в числе прочих,

является обеспечение на до

лж

ном уровне спроса на деньги в сочетании с

уровнем дохода в обществе и уровнем цен. Это означает, что количество

наличных денег в хозяйственном обороте не может существовать

произвольно. Государство в лице своих органов, как правило, это

центральный банк государства, регулирует денежное обращение в

стране, обязывая всех участников хозяйственного оборота соблюдать

установленный порядок наличного дене

жного обр

ащения.

Глава 1. Правовое регулирование режима

наличных денег юридического лица

Понятие кассы юридического лица и режим ее деятельности

В соответствии с российским законодательством расчеты в процессе

осуществления предпринимательской деятельности производятся с

использованием безналичных денег. Наличные денежные средства могут

использоваться хозяйствующими субъектами только в пределах суммы,

установленной Банком России в качестве предельного размера расчетов

наличными деньгами между юридическими лицами - субъектами

предпринимательской деятельности. В настоящее время указанный лимит

установлен Указанием Банка России от 14

ноября 20

01 г, № 1050-У «Об

установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в

Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»1 и

составляет не более 60 тыс. рублей по одной сделке. При этом следует

иметь в виду, что каких-либо ограничений и запретов на расчеты

наличными деньгами при совершении сделок с уча

стием инд

ивидуальных

предпринимателей не установлено.

Поскольку законодатель все-таки допускает возможность осуществления

расчетов наличными деньгами между юридическими лицами - субъектами

предпринимательской деятельности с учетом установленных лимитов, то

возникает необходимость урегулирования механизма обработки денежной

наличности, образующейся у юридического лица в силу характера его

деятельности, а также установления порядка хранения наличных денег

юридическим лицом Для осуществления расчетов наличными деньгами

предприятие должно иметь кас

у и вести кассовую книгу по

установленной форме.

Вестник Банка России. - 2001. - Ns 69.

специально для МирКниг

111

Касса юридического лица - это изолированное помещение,

предназначенное для приема, выдачи и временного

хранения наличных денег.

В целях организации наличного денежного обращения на территории

Российской Федерации Банком России принято Положение № 14-П «О

правилах организации наличного денежного обращения на территории

Российской Федерации»1, которое является обязательным для

выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-

кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами

включая учреждения Сберегательного банка Российской Федерации, а

также вс

еми орган

изациями, предприятиями и учреждениями на

территории Российской Федерации.

В соответствии с этим документом организации, предприятия, учреждения

независимо от организационно-правовой формы (далее - предприятия)

хранят свободные денежные средства в кредитных организациях на

соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные

средства, поступающие в кассы предприятий, подлеясат сдаче в

кредитные организации для последующего зач

сления на счета этих

предприятий,

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы

кредитных организаций или через объединенные кассы при

предприятиях, а также предприятиям связи для перевода на

соответствующие счета в 1федитные организации. Наличные деньги

также могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через

инкассаторские службы кредитных организаций или специализированные

инкассаторские службы, им

еющие лицензию Банка России на

осуществление соот

ветствующих операций по инкассации денежных

средств и других ценностей.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются

обслуживающими кредитными организациями каждому предприятию по

согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения

оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы

кредитных организаций.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи нал

чных

денежных средств:

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются

кредитные организации или предприятия связи России, - ежедневно в

день поступления наличных денег в кассы предприятий;

- для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и

режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или

вечерней кассы кредитной орг

анизации не мог

ут ежедневно в конце

рабочего дня сдавать наличные денежные средства в кредитные

организации или предприятия связи России, - на следующий день;

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет

кредитных организаций или предприятий связи России, а также

находящихся от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.

Лимит кассы и порядок его установления и изменения

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги только в

пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их кредитными

организациями по согласованию с руководителями этих предприятий.

Вестник Банка России. - 1998 - № 1.

специально для МирКниг

112

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается кредитными

организациями ежегодно всем предприятиям независимо от

организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу

и осуществляющим налично-денежные расчеты

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие

представляет в кредитную организацию, осуществляющую его расчетно-

кассовое обслуживание, расчет по установленной форме на установление

предприятию лимита остатка кассы и оф

ормление разрешен

ия на

расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных кредитных

организациях предприятие по своему усмотрению обращается в одну из

обслуживающих кредитных организаций с расчетом на установление

лимита остатка наличных денег в кассе После установления лимита

остатка кассы в одной из кред

итных ор

ганизаций предприятие

направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в

другие кредитные организации, в которых ему открыты соответствующие

счета При проверке данного предприятия кредитные организации

руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита

остатка наличных денег в касс

е ни в одн

у из обслуживающих кредитных

организаций, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная

предприятием в кредитные организации денежная наличность -

сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного

оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности,

порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в кредитные

организа

ии, обеспечения сохранности и сокращения встречных

перевозок ценностей.

При этом лимит остатка кассы устанавливается:

- для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные

денежные средства в кредитные организации или предприятия связи

России ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для

обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

- для пред

приятий, имею

щих денежную выручку и сдающих наличные

денежные средства в кредитные организации или предприятия связи

России на следующий день, - в пределах среднедневной выручки

наличными деньгами;

- для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные

денежные средства в кредитные организации или предприятия связи

России не ежедневно, — в зависимости от установленных сроков сдачи и

суммы ден

жной выручки;

- для предприятий, не имеющих денежной выручки, - в пределах

среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную

плату, выплаты социального характера и стипендии).

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в

установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае

изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и т.п.), а

также в соответствии с договором бан

овского счета.

Предприятия обязаны сдавать в кредитные организации все наличные

деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.

специально для МирКниг

113

Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх

установленных лимитов только для выдачи на заработную плату,

выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней

(для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и

приравненных к ним местностях, - до 5 дней) включая день получения

денег в кредитной организации По истечении этого срока не

использованные по назначению суммы на

ичных денег сдаются в

кредитную организацию

Предприятия могут получать наличные денежные средства в кредитных

организациях, в которых открыты соответствующие счета на цели,

установленные федеральными законами, иными правовыми актами,

действующими на территории Российской Федерации, и нормативными

актами Банка России.

При этом выдачи денежной наличности предприятиям на за

работную

плату и вы

платы социального характера, стипендии производятся в

сроки, согласованные с обслуживающими кредитными организациями При

согласовании конкретных сроков выдачи наличных денег на эти цели

кредитные организации учитывают необходимость равномерного

распределения их по дням месяца и беспрепятственного удовлетворения

обоснованных требований предприятия в наличных деньгах. Для этого в

целях равномерного использования кассовых рес

урсов и уп

орядочения

выдач наличных денежных средств кредитные организации ежегодно

составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату,

выплаты социального характера и стипендии (по дням) по установленной

форме на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты

заработной платы.

К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и

работы с денежной наличностью, применяются ме

ры

ответственности,

предусмотренные законодательными и иными правовыми актами

Российской Федерации.

Глава 2. Организация кассовой работы в

кредитных организациях

Понятие кассы кредитной организации и режим ее деятельности.

Лимит кассы кредитной организации

Назначение кассы кредитной организации ничем, по сути, не отличается

от кассы любого другого юридического лица, разница лишь в том, что

лимит кассы кредитной организации устанавливается расчетно-кассовым

центром Банка России, обслуживающим данную кредитную организацию.

Выдачи наличных денег предприятиям производятся, как правило, за

счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных

организаций.

Для об

спечения своевременной выдачи кредитными организациями

наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам

граждан территориальные учреждения Банка России или по их

поручению - расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой

кредитной

специально для МирКниг

114

организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка

наличных денег в операционной кассе на конец дня и осуществляют

контроль за его соблюдением.

При недостаточности текущих поступлений наличных денег для

удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий кредитные

организации осуществляют подкрепление операционных касс в

установленном порядке.

Прием и выдача денежной наличности кредитными организациями

осуществляются в порядке, установленном Положением Бан

а России от 9

октября 2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в

кредитных организациях на территории Российской Федерации»1.

Исходя из предстоящих (расчетных) выдач наличных денег в мае и

ноябре кредитные организации ежегодно составляют календарь выдач

наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и

стипендии (по месяцам) и не по

днее 20 марта и 20 сентября

представляют его в территориальные учреждения Банка России.

Территориальные учреждения Банка России на основании получаемых от

кредитных организаций материалов ежегодно составляют календарь

выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального

характера и стипендии по республике, краю, области (по месяцам) и в

срок до 29 марта и 29 сентября выс

лают Банку России для свода в

целом по Российской Федерации.

Эти сведения используются также при прогнозировании досрочных

выплат по заработной плате и при оценке кассовых оборотов по приходу,

расходу, эмиссионному результату за месяц в целом по территориальному

учреждению Банка России.

Порядок приема и выдачи наличных денег из кассы кредитных

организаций

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу

производится по объявлениям на взнос наличными, представляющим

собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и

квитанции (далее -объявление на взнос наличными). Организация

должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский

счет, открытый в этой кредитной организации.

Бухгалтерский работник после соответствующей проверки передает

объявлени

е на взнос наличными в кассу, после чего кассов

ый работник

приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи

бухгалтерского работника имеющемуся образцу, сличает соответствие

суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от

него банкноты полистным пересчетом, монету - пересчетом по кружкам.

На столе кассового работника должны находиться только деньги лица, их

вносящего, все ране

е принятые кассов

ым работником деньги хранятся в

индивидуальных средствах хранения.

После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в

объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при

1 Вестник Банка России. - 2002. - № 66

специально для МирКниг

115

пересчете, и при их соответствии подписывает объявление, квитанцию и

ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег

Объявление он оставляет у себя, а ордер передает соответствующему

бухгалтерскому работнику,

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение

между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в

объявлении на взнос наличными, об

ъявление на взнос наличными

переофор

мляется клиентом на фактически вносимую сумму денег.

Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый

работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически

принятую сумму денег и ставит свою подпись. Объявление на взнос

наличньши передается бухгалтерскому работнику, который осуществляет

исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ

и передает в касс

у.

Первоначально оформленные объявление и ордер

уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.

Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых

от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета

принятых и выданных денег (ценностей), а в конце операционного дня на

основании приходных документов он составляет справку о су

ммах

принятой

и выданной денежной наличности и сверяет сумму по справке с

суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается кассовым

работником, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в

кассовых журналах бухгалтерских работников. Сверка оформляется

подписями кассового работника в кассовых журналах и бухгалтерских

работников на справке кассового работника.

Принятая в течение операцио

нного дня денежная

наличность вместе с

приходными документами и справкой о суммах принятой и выданной

денежной наличности сдается заведующему кассой под роспись в книге

учета принятых и выданных денег (ценностей).

От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в

инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы и другие средства,

обеспечивающие сохранность денег пр

и доставке и не позволяющие

осуществи

ть их вскрытие без видимых следов нарушения целости (далее

- сумки). В кредитной организации ведется список организаций, сдающих

денежную наличность в сумках, с указанием наименования организаций,

количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

При приеме сумки с денежной наличностью и другими ценностями

кассовый работник кредитно

й орган

изации осуществляет ее проверку, а

после приема сумки он подписывает третий экземпляр

препроводительной ведомости, проставляет печать и возвращает его

представителю клиента, а также выдает ему порожнюю сумку.

Кассовый работник составляет справку о количестве принятых сумок с

денежной наличностью и порожних сумок и подписывает ее.

Прием денежной наличности, сумок с денежной нал

чностью и другими

ценностями от организаций и инкассаторов после окончания

операционного дня кредитной организации производится вечерними

кассами. Время работы этих касс указывается в объявлении.

Банкноты и монета, пересчитанные, сформированные и упакованные

кассовым работником вечерней кассы соответственно в пачки и мешки,

приход-

специально для МирКниг

116

ные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании

операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассовым

и бухгалтерским работниками и сдается под охрану в порядке,

установленном договором на охрану или распорядительным документом

кредитной организации.

Утром следующего дня кассовый и бухгалтерский работники вечерней

кассы принимают сейф от охраны и сдают денежную наличн

ость и

приходн

ые кассовые документы заведующему кассой под роспись в

кассовом журнале по приходу. Сверив сумму принятой денежной

наличности с данными приходных кассовых документов и кассового

журнала по приходу, заведующий кассой при совпадении сумм

расписывается в кассовом журнале. Приходные кассовые документы и

кассовый журнал по приходу заведующий кассой передает главному

бу

хгалтер

у (его заместителю) и после соответствующей проверки

объявления на взнос наличными забирает обратно.

В случае несоответствия суммы принятой денежной наличности данным

кассового журнала и приходных документов заведующий кассой выясняет

причины и составляет об этом акт.

Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной

наличностью и другими ценностями от старшего бригады ин

кассаторов

производи

тся в присутствии одного или нескольких членов бригады

инкассаторов.

Старший бригады инкассаторов предъявляет бухгалтерскому работнику

вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей -

накладные к сумкам с денежной наличностью, явочные карточки и

документы, удостоверяющие личность в соответствии с

законодательством Российской Федерации.

Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей в накладных и

явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов

сумки в жу

нале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок.

Затем бухгалтерский работник проверяет соответствие количества

сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам

сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки

инкассаторам.

Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими

ценностями проверяет:

- наличие на сумках повреждений или де

ектов (заплат, наружных

швов, разрыва ткани, поврежденных замков, неотжатых или

поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.);

- наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми

опломбированы сумки, и соответствие их имеющимся образцам,

заверенным в соответствии с п. 6.3.2;

- соответствие номеров сумок номера

м,

указанным в сопроводительных

документах к сумкам.

После приема сумок кассовый и бухгалтерский (при его наличии)

работники сверяют фактическое количество всех принятых сумок с

количеством, указанным в журнале учета, и вместе с представителем

организации, доставившим сумки (одним или несколькими членами

бригады инкассаторов), подписывают журнал (два экземпляра). Второй

экземпляр журнала учета принятых су

мо

к с ценностями и порожних сумок

передается старшему бригады инкассаторов.

Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок составляется

справка.

специально для МирКниг

117

Кассовый и бухгалтерский работники производят подсчет количества

принятых сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о

принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и

вкладывают в сейф. Документы, на основании которых производился

прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и другими

ценностями. Сейф закрывается кассовым и бухгалтерским работниками и

сдается под охран

у в порядке,

установленном договором на охрану или

распорядительным документом кредитной организации.

Утром следующего дня кассовый и бухгалтерский работники сдают сумки

с денежной наличностью и другими ценностями и накладные к ним, а

также порожние сумки в установленном порядке.

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов

производится по денежным чекам.

Для совершения рас

одных кассовых операций заведующий кассой

выдает работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег

под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Полученную сумму кассовый работник записывает в книгу учета

принятых и выданных денег (ценностей).

Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек

бухгалтерскому работнику и после соотв

тствующей проверки ему

выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в

кассу

Получив денежный чек, кассовый работник:

- проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации,

оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих

подписей имеющимся образцам;

- сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой,

указанной прописью;

- проверя

ет наличие на денежном че

ке росписи клиента в получении

денег и данных документа, удостоверяющего его личность;

- подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

- вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму

получаемых денег;

- сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает

контрольную марку к чеку;

- повторно пересчитывает по

дготовлен

ную к выдаче сумму денег в

присутствии клиента;

- выдает деньги получателю и подписывает чек.

Кассовый работник выдает банкноты полными и неполными пачками и

полными корешками до обозначенным на накладках и бандеролях

суммам, монету - полными, неполными мешками, пакетами, тюбиками по

надписям на ярлыках к мешкам и пакетах, тюбиках при условии

сохранения неповрежденной упак

овки. Полные и неполные пачки

банкнот,

мешки, пакеты, тюбики с монетой и полные корешки банкнот,

имеющие повреждения упаковки, а также неполные корешки банкнот,

отдельные банкноты и монеты выдаются кассовым работником полистным

и поштучным пересчетом.

Совершение операций, при, которых клиент, не внося денег, предъявляет

одновременно денежныйчеки объявление на взнос наличными, не

допускает

я.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассового

работника, выдавшего деньги, принимает банкноты по надписям на

верхних на-

специально для МирКниг

118

кладках пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки

и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, полные

корешки, не упакованные в пачки, и отдельные банкноты - полистным

пересчетом, монету - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с

проверкой правильности и целости упаковки и пломб, пакеты, тюбики и

отдельные монеты — пересчет

м по кружкам

Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной

организации полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение

для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии

одного из работников кассового подразделения кредитной организации.

На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денег

составляется акт.

Выдача денежной наличности инкассаторам для доставки на договорных

условиях в орган

зацию производится по денежному чеку, оформленному

указанной организацией, в порядке, предусмотренном выше.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму

полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных

документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет

справку о суммах принятой и выданной денежной на

личности,

подписывает

ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с

записями в кассовых журналах бухгалтерских работников.

Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых

журналах и бухгалтерских работников - на справке кассового работника.

Остаток наличных денег, расходные кассовые документы и отчетную

справку кассовый работник сдает под роспись в книге учета принятых и

выданных денег (ценностей) за

ве

дующему кассой.

Кредитные организации могут производить предварительную подготовку

денежной наличности по заявкам клиентов на основании денежных

чеков, полученных от клиентов бухгалтерскими работниками накануне

дня выдачи. Контрольная марка от чека остается у клиента.

Предварительная подготовка денежной наличности производится

заведующим кассой или специально выделенным кассовым работником.

Выдача денег заведующим кассой специально выделенному кассовому

работнику для пред

варительн

ой подготовки и обратный их прием

заведующим кассой от кассового работника производятся под роспись в

книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Подготовленная по каждому документу денежная наличность

вкладывается в индивидуальное средство хранения закрытого типа,

запирающееся на ключ, которое снабжается ярлыком, где указываются

дата упаковки и общая су

мм

а вложенных денег, а также проставляются

подпись и именной штамп заведующего кассой (кассового работника).

Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения

Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам

банковского счета (вклада), а также сотрудникам кредитной организации

производятся по приходным и расходным кассовым ордерам.

В приходных, расходных кассовых ордерах указываются фамилия, имя,

отчество (при его наличии) или другие персональные данные клиента,

позво-

специально для МирКниг