Должанський І.З., Загорна Т.О. Бізнесплан: технологія розробки
Подождите немного. Документ загружается.
141
Бізнес%план з проекту: «Будівництво магазину продовольчих товарів...»
До півдня від проектованого об’єкта знаходиться територія спо"
руджуваної православної церкви, зі сходу і північного сходу — сквер
і стадіон «Авангард», на південно"заході — територія дитячої лікарні.
Загальна площа забудови — 110 м
2
.
Фінансовий план
Фінансовий план відображає механізм повернення кредиту за
рахунок надходження коштів від основної й допоміжної діяльності
торговельного підприємства.
У даному бізнес"плані пропонується дві схеми повернення:
— рівними частинами за 7 місяців з урахуванням необхідності
формування резервного фонду для відшкодування утрат від
прояву комерційних ризиків;
— по наростаючій, без формування резервного фонду, за 6 місяців,
шляхом направлення частини чистого прибутку після сплати
кредиту, на поповнення торговельного обороту.
Інвестор обере один з варіантів, керуючись суб’єктивною оцін"
кою підприємницького ризику, а також можливістю збільшення тер"
міну будівництва на один місяць, із причин об’єктивного характеру.
Першим місяцем календарного плану фінансування є жовтень
2003 року.
Оскільки термін будівництва об’єкта також включається до пері"
оду повернення кредиту і для умов даного підприємства складе п’ять
місяців, першим місяцем роботи магазина будемо вважати березень
2004 року (табл. 3).
Розмір торговельного обороту розраховується виходячи з вели"
чини можливого середньоденного виторгу. Для даного підприємства
з урахуванням оцінки збутових можливостей середньоденний виторг
складе 2660 грн. Торговельний оборот за місяць, з урахуванням се"
зонних факторів, складе від 72576 грн у березні до 75180 грн у липні.
Виторг від продажів складе 25% від величини торговельного обороту.
Першим місяцем роботи літнього кафе будемо вважати квітень
2004 року. Місячний виторг складе 30% величини доходів від на"
дання послуг літнього кафе.
Торговельний оборот магазину й літнього кафе розраховується
на основі можливого середньоденного виторгу з урахуванням кален"
дарного плану роботи основних бізнес"ліній. Динаміка даних показ"
ників представлена на мал. 3.
142
Частина ІI. Зразки реальних бізнеспланів різних видів діяльності
Таблиця 3
Прогноз прибутків (збитків) для повернення кредиту по першому варіанту
Код Стаття Місяці
10
*
11
*
12
*
1
*
2
*
3 4 5 6 7 8 9
Прибутки
01 Торговий оборот 72576 74312 75040 75040 75180 75040 74312
02 Прибуток від надання
послуг літнього кафе
0 16800 18200 18200 18200 18200 16800
011 Процент від торгового
обороту (ряд .01*0,25)
18144 18578 18760 18760 18795 18760 18578
021 Виторг від надання
послуг літнього кафе
(ряд. 02*0,30)
0 5040 5460 5460 5460 5460 5040
00 Разом прибутки
(ряд. 01 + ряд. 02)
18144 23618 24220 24220 24255 24220 23618
Перемінні витрати
101 Заробітна плата 1000 1400 1400 1400 1400 1400 1400
102 Нарахування на заробітну
плату
375 525 525 525 525 525 525
103 Витрати на енергоносії 250 220 220 220 220 220 220
104 Витрати на водопостачання 120 150 150 150 150 150 150
10 Разом перемінні витрати
(ряд. 101 + ряд. 102 +
+ ряд. 103 + ряд .104)
1745 2295 2295 2295 2295 2295 2295
143
Бізнесплан з проекту: «Будівництво магазину продовольчих товарів...»
Продовження табл. 3
Постійні витрати
201 Витрати на рекламу 115 75 50
202 Єдиний податок 120 120 120 120 120 120 120
203 Амортизація 330 330 330 330 330 330 330
204 Юридичні послуги 150 150
205 Охоронна сигналізація 150 150 150 150 150 150 150
20 Разом постійні витрати
(ряд. 201 + ряд. 202 +
+ ряд. 203 + ряд. 204 +
+ ряд. 205)
865 825 650 600 600 600 600
30 Разом витрати
(ряд. 10 + ряд. 20)
2610 3120 2945 2895 2895 2895 2895
40 Валовий прибуток
(ряд. 00 – ряд. 30)
15534 20498 21275 21325 21360 21325 20723
50 Виплата основної суми
кредиту
14286 14286 14286 14286 14286 14286 14286
50 Чистий прибуток
(ряд. 00 – ряд. 30 – ряд. 50)
1248 6212 6989 7039 7074 7039 6437
* — період будівництва об’єкта, витрати заплановані відповідно до зведеної вартості будівництва і частко)
во фінансуються за рахунок власних коштів і коштів кредиту.
144
Частина ІI. Зразки реальних бізнес%планів різних видів діяльності
До величини загальних витрат на організацію роботи обох бізнес"ліній
включені перемінні й постійні витрати. Зміну загальних витрат щомісяч"
но протягом терміну повернення кредиту представлено на мал. 4.
Як свідчать дані таблиці 3, після сплати кредиту у розпорядженні
торговельного підприємства залишаються кошти (чистий прибуток)
загальним розміром 42 тис. грн (сума рядку 50). Дані кошти явля"
ють собою резервний фонд для відшкодування можливих утрат від
впливу факторів ризику комерційного характеру, не врахованих
витрат, не передбачених витрат.
Графічна інтерпретація першого варіанта повернення кредиту
представлена на мал. 5.
Одержання валового прибутку понад зазначені величини за роз"
глянутий період дозволить прискорити період повернення кредиту і
збільшити торговельний оборот. У випадку, якщо формування стра"
хових і резервних фондів не передбачено (другий варіант повернен"
Динаміка середньоденного обороту за основними бізнес-лініями
3357
3179
2857
2786
2679
3000
2929
0
469
695
688
867
1045
870
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
березень квітень травень червень липень серпень вересень
Середньоденний торговий оборот (1-а бізнес-лінія), грн./день
Середньоденний прибуток від надання послуг (2-а бізнес-лінія), грн./день
Мал. 3. Зміна середньоденного виторгу за основними бізнес"лініями
145
Бізнесплан з проекту: «Будівництво магазину продовольчих товарів...»
Прогноз прибутку для першого варіанту повернення кредиту
0
5000
1000 0
1500 0
2000 0
2500 0
3000 0
березень квітень травень червень липень серпень вересень
2004 рік
Показники фінансового плану, грн.
Прибутки від
діяльності
Валові витрати
Прибуток до
сплати податкі
в
Виплата основн
о
суми кредиту
Чистий прибуто
Мал. 4. Динаміка основних показників фінансового плану по першому варіанту повернення кредиту
146
Частина ІI. Зразки реальних бізнес%планів різних видів діяльності
ня кредиту), чистий виторг може спрямовуватися на поповнення
торговельного обороту, що у свою чергу буде означати скорочення
періоду повернення кредиту на 1 місяць, оптимізацію виторгу торго"
вельного підприємства і збільшення сальдо чистого прибутку до
початку періоду, який є наступним за терміном повернення кредиту.
Механізм повернення коштів по другому варіанту буде мати виг"
ляд (табл. 4).
На момент відкриття кафе, чистий прибуток у розмірі 6140 грн
спрямовується на поповнення торговельного обороту магазину, і збіль"
шення обороту кафе. Аналогічно процес перерозподілу вільних коштів
здійснюється аж до 31.07.2004 р. Подальше збільшення обороту
вважається недоцільним, тому що є небезпека «заморожування» обо"
ротного капіталу. Крім того, вплив сезонних факторів змушує по"
ступово скорочувати оборот літнього кафе, а кошти, що вивільня"
ються, спрямовувати на збільшення торговельного обороту магазина.
До моменту припинення роботи літнього кафе (1.10.2004 р.) і
місяцем пізніше моменту повернення кредиту у розпорядженні
1745
865
2295
825
2295
650
2295
600
2295
600
2295
600
2295
600
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
Постійні й перемінні витрати, грн.
берзень квітень трвень червень липень серпень вересень
2004 рік
Динаміка витрат торговельного підприємства, грн.
Разом перемінні витрати Разом постійні витрати
Мал. 5. Співвідношення постійних і перемінних витрат за аналізований період
147
Бізнесплан з проекту: «Будівництво магазину продовольчих товарів...»
Таблиця 4
Прогноз руху грошових коштів по другому варіанту повернення кредиту
Місяці 2004 року
03 04 05 06 07 08 09
Торговельний оборот 75000,00 78000,00 80000,00 82000,00 84000,00 89000,00 94000,00
Прибуток від надання послуг
літнього кафе
0,00 13140,00 19462,00 24355,60 29267,28 24267,28 19267,28
*
Відсоток від торговельного обороту 18750,00 19500,00 20000,00 20500,00 21000,00 22250,00 23500,00
Виторг від надання послуг літнього
кафе
0,00 3942,00 5838,60 7306,68 8780,18 7280,18 5780,18
Разом прибутки 18750,00 23442,00 25838,60 27806,68 29780,18 29530,18 29280,18
Середньоденний торговельний
оборот
2678,57 2785,71 2857,14 2928,57 3000,00 3178,57 3357,14
Середньоденний прибуток від
надання послуг
0,00 469,29 695,07 869,84 1045,26 866,69 688,12
Разом перемінні витрати 1745,00 2295,00 2295,00 2295,00 2295,00 2295,00 2295,00
Разом постійні витрати 865,00 825,00 650,00 600,00 600,00 600,00 600,00
Разом витрати 2610,00 3120,00 2945,00 2895,00 2895,00 2895,00 2895,00
Валовий прибуток 16140,00 20322,00 22893,60 24911,68 26885,18 26635,18 26385,18
Повернення кредиту (6 міс.) 10000,00 12000,00 16000,00 18000,00 20000,00 24000,00 0,00
Чистий прибуток, спрямований на
поповнення торговельного обороту
6140,00 8322,00 6893,60 6911,68 0,00 0,00 0,00
з нього до обороту магазину 3000,00 2000,00 2000,00 0,00 0,00 0,00
з нього до обороту кафе 3140,00 6322,00 4893,60 0,00 0,00 0,00
Прибуток, не включений до
обороту
0 0 0 0 6885,18
*
2635,18
*
26385,18
*
* – поповнення власних коштів торговельного підприємства.
148
Частина ІI. Зразки реальних бізнес%планів різних видів діяльності
підприємства буде знаходиться фінансових ресурсів загальною вели"
чиною 55 тис. грн (кошти, що вивільняються в результаті припинен"
ня роботи другої бізнес"лінії, прибуток за вересень, серпень і липень
2004 року). Ці кошти можуть бути використані для поточного ремон"
ту, розширення діяльності магазина (придбання ліцензії на продаж
лікеро"горілчаних виробів і т.д.), на підготовку до зимового періоду.
Графічна інтерпретація другого варіанта повернення кредиту
представлена на мал. 6.
Другий варіант є кращим за критерієм зменшення терміну повер"
нення кредиту, однак передбачає більш високий ступінь ризику. По
першому варіанту чистий прибуток, утворений після сплати креди"
ту, здатен щомісяця формувати страхові резерви і преміальні фонди.
Для цілей визначення безпечного рівня функціонування підприє"
мства на період повернення кредиту доцільно розрахувати беззбит"
ковий обсяг середньомісячного й середньоденного торговельного
обороту. В умовах майбутнього торговельного підприємства він скла"
дає наступні величини (табл. 5).
Таким чином, за умови, якщо середньоденний виторг від функ"
ціонування обох бізнес"ліній складе 2455 грн, торговельне підпри"
ємство зможе покрити поточні витрати і погасити кредит за 7 місяців.
№ Показник Формула
розрахунку
Значення
1 Валові витрати підприєм"
ства
ВВ = ПостВ +
+ ПерВ 20255,00
2 Сума, заявлена до фінан"
сування
К
100000,00
3 Загальні витрати за роз"
глянутий період
ЗВ = ВВ + К
120255,00
4 Загальний торговельний
оборот
ТО =
ЗВ*100%/25% 481020,00
5 Середньомісячний торго"
вий оборот
ТО
міс
=ТО/7
68717,14
6 Середньоденний торговий
оборот
ТО
дн
=ТО
міс
/28днів
2454,18
Таблиця 5
Визначення беззбиткового рівня торговельного обороту
на основі календарного плану, грн
149
Бізнесплан з проекту: «Будівництво магазину продовольчих товарів...»
Мал. 6. Динаміка показників фінансового плану для другого варіанта повернення кредиту
Прогноз прибутку для другого варіанту повернення кредиту
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
б
ерезень
кв
іт
ен
ь
траве
н
ь
ч
ер
ве
н
ь
л
и
п
ень
сер
п
ень
в
ере
с
ень
2004 рік
Показаники фінансового плану, грн.
Прибутки від
діяльності
Валові витрати
Валовий прибуток
Повернення кредиту
Чистий прибуток,
спрямований на
поповнення
торгового обороту
150
Частина ІI. Зразки реальних бізнес%планів різних видів діяльності
ДОДАТОК А
Архітектурно%планувальні рішення будинку магазина
продтоварів із площадкою літнього кафе