Тиницкий В.М. Казначейское дело. 2010г

Подождите немного. Документ загружается.

—

осуществляют учет обязательств, подлежащих исполнению за

счет средств федерального бюджета, находящихся на соответствующей

территории получателей средств федерального бюджета;

—

составляют и представляют в управления отчетность о кассо-

вых операциях федерального бюджета на соответствующей террито-

рии и исполнении принятых отделениями на учет бюджетных обяза-

тельств, подлежащих оплате за счет средств федерального бюджета,

а также иную бухгалтерскую и бюджетную отчетность;

—

осуществляют на территории административно-территориаль-

ного образования кассовое обслуживание исполнения бюджетов

субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

—

осуществляют кассовое планирование и прогнозирование рас-

ходов федерального бюджета;

—

обеспечивают проведение кассовых выплат

из

бюджетов бюджет-

ной системы Российской Федерации от имени и по поручению органов,

осуществляющих

сбор

доходов

бюджетов,

или получателей средств ука-

занных бюджетов, лицевые счета которых открыты в отделениях;

—

осуществляют предварительный и текущий контроль за веде-

нием операций со средствами федерального бюджета, осуществляемых

распорядителями и получателями средств федерального бюджета, об-

служиваемыми отделениями;

—

осуществляют подтверждение денежных обязательств федераль-

ного бюджета и совершают разрешительные надписи на право осуще-

ствления расходов федерального бюджета в рамках выделенных ли-

митов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов;

—

осуществляют функции получателя средств федерального бюд-

жета, предусмотренных на содержание отделений;

—

принимают участие в проверках деятельности других отделе-

ний по выполнению ими возложенных на них задач и функций;

—

осуществляют мероприятия по обеспечению режима секретно-

сти и защите государственной тайне в отделениях, а также обеспечи-

вают соблюдение работниками установленных норм и требований при

проведении секретных работ;

—

обеспечивают своевременное и полное рассмотрение обраще-

ний граждан, принятие решений, не носящих нормативного характе-

ра, и направление заявителям ответов;

—

организуют и осуществляют мероприятия по мобилизационной

подготовке, гражданской обороне и предупреждению и ликвидации

чрезвычайных ситуаций;

—

осуществляют работу

по

комплектованию,

хранению,

учету

ис-

пользованию архивных документов, образующихся в ходе деятельно-

сти отделений;

—

осуществляют полномочия по управлению имуществом, закреп-

ленным за отделениями на праве оперативного управления;

—

осуществляют иные функции, предусмотренные законодатель-

ством Российской Федерации.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

Каковы основные задачи центрального аппарата, предусмотрен-

ные в Регламенте Федерального казначейства?

Каково назначение административного регламента государ-

ственной функции и предоставления государственных услуг?

Каково назначение Административного регламента Федераль-

ного казначейства

по

исполнению государственной функции по

ведению Реестра государственных контрактов, заключенных от

имени Российской Федерации по итогам размещения заказов?

Охарактеризуйте процедуры исполнения Федеральным казна-

чейством функции по ведению Реестра государственных кон-

трактов.

Где размещается информация по ведению Реестра государ-

ственных контрактов, заключенных по итогам размещения за-

казов?

6. Что определяет Административный регламент Федерального

казначейства по исполнению государственной функции Свод-

ного реестра главных распорядителей, распорядителей и полу-

чателей средств федерального бюджета?

Какие операции осуществляет Федеральное казначейство при

ведении Сводного реестра распорядителей и получателей

средств федерального бюджета?

8. Перечислите заявки, которые принимает Федеральное казна-

чейство от главных распорядителей средств федерального бюд-

жета при формировании Сводного реестра распорядителей

и получателей этих средств.

9. Каковы административные процедуры, проводимые при испол-

нении Федеральным казначейством функции по ведению Свод-

ного реестра главных распорядителей и получателей средств

федерального бюджета?

10.

Сколько конкретных наименований административных регла-

ментов будет разработано Федеральным казначейством на

1 января 2011 г.?

11.

Каковы основные задачи управлений Федерального казначей-

ства по субъектам Российской Федерации?

12.

Каковы основные функции управлений Федерального казна-

чейства по субъектам Российской Федерации?

13.

Каковы основные задачи территориальных отделений Феде-

рального казначейства?

14.

Перечислите основные функции территориальных отделений

Федерального казначейства.

15.

Перечислите наименования административных регламентов,

которые будут разработаны Федеральным казначейством,

в 2010 г.

16.

Что будет положено в основу новой структуры центрального

аппарата Федерального казначейства?

ГЛАВА 3

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

РАСПОРЯДИТЕЛЯМ И ПОЛУЧАТЕЛЯМ

БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ,

РАСПРЕДЕЛЕНИЯ И УЧЕТА ПОСТУПЛЕНИЙ

В БЮДЖЕТЫ РОССИИ

3.1.

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ

ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ

И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

Открытие и ведение органами Федерального казначейства лице-

вых счетов для учета операций по исполнению расходов федерально-

го бюджета осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке

открытия и ведения Федеральным казначейством и его территориаль-

ными органами лицевых счетов для учета операций по исполнению

расходов федерального бюджета

. Открытие и ведение лицевых сче-

тов состоит в следующем.

Для учета исполнения расходов федерального бюджета органы

Федерального казначейства открывают и ведут:

—

лицевой счет для учета доведенных главному распорядителю

(распорядителю) средств лимитов бюджетных обязательств

предель-

ных объемов финансирования и распределения их по распорядителям

и получателям средств, находящимся в его ведении;

—

лицевой счет для учета операций по отражению доведенных

лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, приня-

тых бюджетных обязательств, кассовых расходов получателя средств

в процессе исполнения расходов в валюте Российской Федерации

и в иностранной валюте;

Приказ Минфина России от 31 декабря 2002 г. № 142н. (в ред. от 12.11.2007

№ 101и) «Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения Федеральным

казначейством

его территориальными органами счетов для учета операций по испол-

нению расходов федерального бюджета».

—

лицевой счет для учета доведенных иному получателю лими-

тов бюджетных обязательств и объемов финансирования, средств

бюджета, перечисленных на счет в банке для осуществления кассо-

вых расходов;

—

лицевой

счет

для учета лимитов бюджетных обязательств и объ-

емов финансирования, доведенных главному распорядителю средств,

для осуществления операций со средствами бюджета, выделяемыми

в иностранной валюте.

При открытии лицевых счетов орган Федерального казначейства

присваивает им номера. При этом номер лицевого счета должен одно-

значно определять принадлежность распорядителя или получателя

средств, иного получателя средств к главному распорядителю средств.

Каждому лицевому счету присваивается один из следующих кодов:

01 —лицевой счет распорядителя средств;

—

лицевой счет получателя средств (лицевой счет получателя

средств для осуществления операций в иностранной валюте);

—

лицевой счет иного получателя средств.

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:

1—2-й разряды

—

код лицевого счета;

3—10-й

разряд

—

учетный номер

клиента, из них:

3—5-й

разряд

—

код главного распорядителя средств,

в ведении которого находится распорядитель, получатель, иной полу-

чатель средств;

6—10-й

разряд

—

код распорядителя или получателя

средств, иного получателя средств в Сводном реестре главных распо-

рядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюд-

жета; 11-й разряд

—

резервный.

Органы Федерального казначейства при открытии лицевых сче-

тов клиенту используют учетный номер клиента.

Лицевые счета открываются клиентам, включенным в Сводный

реестр по месту нахождения клиента.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет

соответствующего вида.

Распорядителю и получателю средств, находящимся в ведении

главного распорядителя средств, которому законодательством Россий-

ской Федерации предусмотрена военная или приравненная

к ней

служ-

ба, при их временной дислокации открываются лицевые счета в орга-

не Федерального казначейства по месту такой дислокации. Лицевые

счета открываются на срок, указанный в разрешении распорядителя

средств, в ведении которого находится распорядитель или получатель

средств, с использованием в нумерации лицевых счетов учетных но-

меров, ранее присвоенных распорядителям средств, получателям

средств и иным получателям средств.

'• Тиницкий В. М-

Орган Федерального казначейства в пятидневный срок после от-

крытия лицевого счета направляет получателю средств сообщение.

Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хра-

нится в деле по оформлению лицевого счета клиента.

При открытии лицевого счета распорядителя средств, лицевого

счета иного получателя средств, лицевого счета иного получателя

средств для осуществления операций в иностранной валюте сообще-

ние об их открытии налоговым органам не производится. При это'

в Книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе произ^

водится запись «не требуется».

Лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых сч

тов,

в которую заносятся:

—

дата открытия лицевого счета;

—

наименование клиента;

—

номер лицевого счета;

—

номера и даты писем органа Федерального казначейства об

or,

крытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органа

—

дата закрытия лицевого счета;

—

дата переоформления лицевого счета, изменения, внесеннь

в связи с переоформлением лицевого счета.

Книга регистрации лицевых счетов ведется в соответствии с п

рядком осуществления документооборота по всем лицевым счетам.

Книга регистрации лицевых счетов нумеруется, прошнуровыва-

ется и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера

органа Федерального казначейства и его печатью. Записи в Книгу

регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществ-

ляются уполномоченными руководителем органа Федерального каз-

начейства лицами.

В соответствии с установленным порядком осуществления доку

ментооборота, а также с учетом организационно-штатной структур

органа Федерального казначейства или требований законодательств

Российской Федерации о защите государственной тайны допускает

ведение нескольких Книг регистрации лицевых счетов.

Главным распорядителем средств лицевые счета распорядителе

средств открываются на основании сводной бюджетной росписи

финансовый год в органе Федерального казначейства в соответств

с разрешительной надписью руководителя и главного бухгалтера Ф

дерального казначейства на заявлении об открытии лицевого счета.

Для

открытия лицевого счета распорядителя

главный распоря-

дитель средств представляет в Федеральное казначейство следующие

документы:

а) заявление на открытие лицевого счета;

б) карточку образцов подписей, подписанную руководителем

и главным бухгалтером главного распорядителя средств и скреплен-

ную

оттиском гербовой печати главного распорядителя средств на под-

писях вышеуказанных лиц;

в) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера

главного распорядителя средств перечень иных получателей средств,

находящихся в его ведении.

Основанием для открытия лицевого счета распорядителю средств

является представленный им в орган Федерального казначейства уч-

редительный документ или письменное разрешение вышестоящего

распорядителя средств, в соответствии с которыми данному распоря-

дителю средств предоставлены полномочия по распределению лими-

тов бюджетных обязательств и объемов финансирования по распоря-

дителям и получателям средств, находящимся в его ведении.

Для

открытия лицевого счета распорядителя средств

в орган Фе-

дерального казначейства распорядитель представляет следующие до-

кументы:

а) заявление на открытие лицевого счета;

б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или

нотариально;

в) карточку образцов подписей, заверенную подписью руководи-

теля вышестоящей организации и оттиском гербовой печати этой орга-

низации или нотариально;

г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера

распорядителя средств перечень иных получателей средств, находя-

щихся в его ведении.

Лицевые счета открываются для каждого иного получателя

средств по месту открытия счета главного распорядителя (распоряди-

теля) средств, в ведении которого находятся иные получатели средств.

Лицевые счета иного получателя средств для осуществления опе-

раций в иностранной валюте открываются главным распорядителям

средств

соответствии

Перечнем администраторов источников внеш-

него финансирования дефицита бюджета и главных распорядителей

средств бюджета, имеющих право в текущем финансовом году полу-

чать от Федерального казначейства средства бюджета в иностранной

валюте.

Для

открытия лицевого счета иного получателя средств

для осу-

ществления операций

иностранной валюте

главным распорядителем

(распорядителем), в ведении которого находится иной получатель,

главный распорядитель представляет:

а) заявление на открытие лицевого счета;

б) карточку образцов подписей главного распорядителя средств;

в) разрешение на открытие счета в подразделении расчетной сет

Банка России или кредитной организации (филиале).

Предоставление в орган Федерального казначейства Разрешен

для открытия лицевого счета иного получателя средств для осуществ

ления операций в иностранной валюте не требуется.

Для оформления Разрешения главный распорядитель средст

представляет в соответствующий департамент Минфина России:

—

письмо главного распорядителя средств на выдачу Разрешени

с обоснованием причин осуществления иным получателем средств

операций со средствами федерального бюджета;

—

заполненный в двух экземплярах бланк Разрешения.

Соответствующий департамент Минфина России

течение

дней

рассматривает представленные документы. При отсутствии замечаний

второй экземпляр Разрешения визируется директором департамента.

Все экземпляры Разрешения вместе с письмом главного распоря-

дителя средств передаются соответствующим департаментом для под-

писания Министру финансов РФ.

Первый экземпляр Разрешения, подписанный Министром финан-

сов РФ, заверяется оттиском гербовой печати Минфина России и пере-

дается

соответствующим департаментом главному распорядителю средств

для последующего представления в орган Федерального казначейства.

Второй экземпляр Разрешения и письмо главного распорядителя средств

о выдаче Разрешения остаются в соответствующем департаменте.

При наличии замечаний представленные документы не позднее

срока, установленного для

их

согласования, возвращаются соответству-

ющим департаментом главному распорядителю средств с сопроводи-

тельным письмом, содержащим обоснование причин возврата.

Для

открытия лицевого счета получателю средств

для

осуществ-

ления

операций

иностранной валюте

главный распорядитель средств

представляет в Федеральное казначейство следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета;

б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или

нотариально;

в) копию документа о государственной регистрации, заверенную

учредителем, или нотариально, или органом, осуществившим государ-

ственную регистрацию;

г) карточку образцов подписей, заверенную подписью руководи-

теля вышестоящей организации и оттиском ее гербовой печати или

нотариально;

д) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет,

заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом.

Для

открытия лицевого

счета получателя

— обособленного

под-

разделения в казначейство представляются:

а) письмо-ходатайство получателя средств, создавшего обособлен-

ное подразделение, оформленное подписями руководителя и главно-

го бухгалтера получателя средств;

б) заявление обособленного подразделения на открытие лицево-

го счета получателя средств;

в) копия положения об обособленном подразделении, утвержден-

ная создавшим его получателем средств, заверенная учредителем или

нотариально;

г) карточка образцов подписей, заверенная подписью руководи-

теля и оттиском гербовой печати получателя средств, создавшего обо-

собленное подразделение, или нотариально;

д) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе.

В течение пяти рабочих дней после обращения клиента орган

Федерального казначейства осуществляет проверку представленных

документов на их соответствие требованиям, данным Сводного реест-

ра в части полного наименования, краткого наименования, организа-

ционно-правовой формы и формы собственности, после чего осуще-

ствляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту

с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого

счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя

и главного бухгалтера органа Федерального казначейства на заявле-

нии на открытие лицевого счета.

Предоставленные документы хранятся в юридическом

деле.

Юри-

дическое

дело

оформляется как единое

по всем

открытым данному кли-

енту лицевым счетам и хранится у уполномоченного руководителем

органа Федерального казначейства работника.

Распорядители и получатели средств в пятидневный срок после

поступления информации от главного распорядителя средств обяза-

ны сообщать в письменной форме органу Федерального казначейства

о всех изменениях в представленных документах.

На каждом экземпляре карточки главный бухгалтер органа Феде-

рального казначейства указывает номера открытых клиенту лицевых

счетов и визирует карточку разрешительной надписью.

Органы Федерального казначейства не требуют предъявления

доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия

лиц, подписи которых включены в карточку, за исключением случаев,

когда в орган Федерального казначейства одновременно представля-

ются карточки, подписанные разными лицами от имени руководите

и главного бухгалтера. В этом случае орган Федерального казначе

ства принимает к учету карточку, в которой полномочия подписавши

ее лиц удостоверены главным распорядителем средств.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента. Право

второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполно-

моченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку,

выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основани

доверенности. По истечении срока действия доверенности или в слу

чае предоставления права получения выписок другому лицу доверен

ность хранится в юридическом деле клиента.

Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребован]

от клиента по условиям размещения структурных подразделени

органа Федерального казначейства. Дополнительные экземпляр

карточки заверяются главным бухгалтером органа Федерального каз

начейства или его заместителем после сличения с заверенными эк-

земплярами карточки.

При смене руководителя или главного бухгалтера клиента пред,

ставляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих

право первой и второй подписи.

В случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право

первой и второй подписи, в орган Федерального казначейства пред-

ставляется новая карточка. Если в данной карточке подписи руково-

дителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополни-

тельное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по

разрешительной надписи главного бухгалтера органа Федерального

казначейства или его заместителя после сверки им подписей руково-

дителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их

подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководи-

теля или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется

новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно

исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера,

заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

При временном предоставлении лицу права первой или второй

подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномо-

ченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая кар-

точка не составляется, а дополнительно представляется карточка

только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указа-

нием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается ру-