Титоренко Г.А. Информационные технологии в управлении

Подождите немного. Документ загружается.

от потребителей, входящих и исходящих счетов-фактур;' · учет

внутренних документов - приходных ордеров, актов рас-, согласования,

документов на перемещение товаров между складами,} накладных на отпуск

в подразделения или в производство; ::

· учет ведомостей инвентаризации, формирование и учет актов!

списания недостач и оприходования излишков;

· ведение единых карточек складского учета;

· управление товарными запасами на основании гибко настраи-' ваемых

критериев;

· разнесение накладных расходов по товарам, хранящимся складах;

· переоценка товаров с помощью актов переоценки;

· хранение истории учетных цен по каждой партии товара, хра-,

v ;:

нящеися на складе;

· поддержка комплектов товара и учет актов на комплектацию и

разукомплектацию товара;

· партионный учет товаров на складе;

· учет товаров на складе по месту хранения;

· формирование товарных отчетов для последующей отработки в

бухгалтерском учете данных о внутренних перемещениях товаров;

· формирование отчетов о товарных запасах с детализацией по товарам,

группам, партиям, складам и Т.п.

EI Управление сбытом включает задачи, относящиеся к области.'

«Управление сбытом»: '~ · учет номенклатуры реализуемых товаров с

детализацией по?:

модификациям и упаковкам;

· учет и контроль исполнения заказов от потребителей на това- ' ры и

услуги;

· учет и контроль исполнения договоров с потребителями;

· учет цен реализации товаров и услуг с детализацией по

модификациям, упаковкам и партиям, видам отгрузки, видам оплат и

складам, с которых отгружаются товары;

· формирование и переформирование прайс-листов;

· оформление счетов на оплату с учетом скидок, наценок и Ha~ логов;

контроль их оплаты;

· резервирование товаров при оформлении счетов на оплату и снятие

резерва;

221

· оформление товар но-транспортных накладных и счетов-фактур для

передачи их потребителям;

· учет финансовых и материальных трансакций по расчету с

потребителями в разрезе лицевых счетов и договоров;

· формирование товарных отчетов для последующей отработки в

бухгалтерском учете данных о реализации товаров;

· формирование отчетов о деятельности, связанной с реализацией -

сводных или детализированных по товарам, группам товаров, потребителям,

лицевым счетам и Т.П.

Проанализировав автоматизированную систему логистики в разрезе

задач, представим ее в виде схемы, дающей разрез по функциям (см.

рис.8.5) и модулям подсистемы «Логистика» ППП «ПАРУС»

Из главы рекомендуется запомнить

EI Особенность логистического процесса как объекта информатизации

заключается в том, что логистика, являясь системным инструментом

управления запасами и движением материальных ресурсов,

сопровождающими их финансовыми и информационными потоками,

представляет собой функциональную составляющую информационной

системы, которая реализуется на базе современной информационной

технологии.

EI Важнейшими требованиями логистических процессов к

информационной технологии являются: точность представления,

своевременность поступления и формирования информации,

ориентированной на выявление и уменьшение логистических издержек;

адекватность и адаптивноСТЬ инрормации, форм ее представления к

запросам пользователеи; полнота и пригодность информации для принятия

управленческих решений.

EI Информационная система управления логистическими процессами

позволяет реализовать с использованием современной технологиИ

комплексной системы управления предприятием «ПАРУС» бизнес-процессы

управления закупками, запасами, физическим распределением материальных

ресурсов, осуществлять взаимодействие бизнес-процессов с такимvи

важнейшими аспектами менеджмента, как логистическии, финансовый и

маркетинговый.

222

Вопросы и знания для самоконтроля

1. Чем принципиально отличается логистика от движения товарно-

материальных ценностей в бухгалтерском учете?

2. Охарактеризуйте логистику как системный инструмент.

3. Почему в последние годы при автоматизации предприятии так

востребована логистика?

4. Как соотносятся системы автоматизации бухучета и системы

автоматизации логистики?

5. Обоснуйте неразрывность в логистике материальных и

информационных потоков.

6. Покажите взаимосвязь задач, функций и интерфейса в процессе

автоматизации логистики.

7. Сформулируйте требования к подсистеме «Логистика», реализуемой

ппп «ПАРУС».

223

9 Информационные технологии в финансовом

менеджменте

 Организация финансового менеджмента в условиях рынка.

 Цели и Функциональные задачи финансового менеджмента.

Информационное обеспечение финансового менеджмента.

 Программное обеспечение финансового меl1eджмента.

 Технология решение типовых задач в условиях ит.

9.1. Организация финансового менеджмента в условиях рынка

В рыночной Экономике управление финансами является одно из

основных и приоритетных задач, Стоящих перед любым, предприятием,

независимо от формы организации, сферы и масштаба" его деятельности.

Приоритетность ЭТОГО направления в системе целей управления

Экономическим объектом обусловлена особой ролью финансов,

представляющих собой единственный вид ресурсов, способны

трансформироваться непосредственно и с наименьшим интервалом времени

в любой другой: Основные и оборотные средства, рабочую с и Т.П.

Рациональность, целесообразность и эффективность подобно трансформации

во многом определяет Экономическое благополучие предприятия, а также

его работников и собственников. Финансовые ресурсы могут также

Использоваться в качестве работающих актива предприятий, генерирующих

различные виды ДОХОДОВ,, Ключевая роль финансовых ресурсов в

экономике предприятий: обусловливает необходимость выделения функций

управления ими, самостоятельную сферу деятельности. В настоящее время

организация подобной деятельности осуществляется в рамках специальной

Системы управления, Получившей название финансовый менеджмент.

Как и любая система, финансовый менеджмент состоит из объекта и

субъекта управления, Т.е. управляемой и управляющей подсистем (рис. 9.1). ,

Объектом управления в данной системе выступают финансовые' ресурсы и

финансовые отношения между хозяйствующими субъектами, а также

различными звеньями финансовой системы.

В зависимости от масштаба и разнообразия видов деятельности

объекта управления его управляющая подсистема Может иметь ДOCTaточно

сложную структуру. В общем случае в ее составе можно выделить правовое,

организационное, методическое, кадровое, информационное, техническое и

программное обеспечение.

Функционирование любой Системы управления в экономике

осуществляется в рамках действующего правового обеспечения, KOTOрое

включает законы РФ, указы Президента, постановления правительства,

нормативные акты министерств и ведомств, лицензии, а также уставные

документы, положения и инструкции, регламентующие работу конкретного

предприятия. системы Организационное обеспечение задает общую

224

структуру управления финансами на конкретном предприятии, а также

определяет в ее рамках функции и задачи соответствующих служб,

подразделений и отдельных специалистов.

Основу методического обеспечения финансового менеджмента

составляет комплекс общеэкономических, аналитических и специальных

методов и моделей, призванных обеспечить эффективность управление

финансовыми ресурсами хозяйственного объекта.

Центральным элементом управляющей подсистемы (субъектом

управления) финансового менеджмента является кадровое обеспечение, т.е.

группа людей (финансовые директора, менеджеры и т.п.), которая

посредством различных приемов и методов обеспечивает выработку и

осуществление целенаправленных управляющих воздействий на объект.

Процесс выработки и осуществления управляющих воздействий включает

сбор, передачу и обработку необходимой информации об объекте, а также

принятие и реализацию управленческих решении.;

Поэтому важнейшими и неотъемлемыми элементами современной

системы управления финансами являются ее информационное, техническое,

программнoe обеспечение. Эти три элемента управляющей подсистемы

финансового менеджмента в дальнейшем будут предметом детального

рассмотрения данной главы.

Управляющая подсистема финансового менеджмента

Право-

вое

обеспе-

чение

Организа-

ционное

обеспе-

чение

Методи-

ческое

обеспе-

чение

Кадровое

обеспе-

чение

Информа-

ционное

обеспе-

чение

Техни-

ческое

обеспе-

чение

Программ-

мное

обеспе-

чение

Объект управления

Финансовые ресурсы

 источники средств

(собственные и привлеченные)

 распределение средств

(основной и оборотный капитал,

нематериальные, финансовые и

прочие активы)

 внутренние и внешние платежи

(текущие расчеты, заработная

плата, отчисления в бюджет и

прочие фонды, дивиденды,

проценты по займу)

Финансовые отношения

 внутри предприятия

 с другими предприятиями

(поставщики, покупатели,

транспортные и строительные

компании и т.п.)

 с бюджетами всех уровней

 с рыночными институтами

(банки, биржи, инвестиционные и

страховые компании и т.п.)

Рис. 9.1. Структура системы финансового менеджмента

225

Управление любым экономическим объектом неразрывно связано с

обменом информацией между его структурными элементами окружающей

средой. Своевременность, полнота, точность и достоверность этой

информации являются одним из ключевых факторов определяющих успех в

современном бизнесе.

Особенно велика роль информации в сфере финансового управления. В

широком смысле к информационному обеспечению в финансовом:

менеджменте можно отнести любую информацию, используемую в!

процессе принятия управленческих решений. Часть такой

информации;;

формируется внутренними подразделениями предприятия (например,

бухгалтерией, отделами производства, материально-технического снабжения,

сбыта, маркетинга и т.д.), другая часть про изводится вне объекта и может

быть получена на информационном рынке. Состав ин-:

формационного обеспечения финансового менеджмента будет рас..:

смотрен в п. 9.3., Техническое обеспечение управляющей подсистемы

финансового менеджмента составляют современные средства

вычислительной и:

телекоммуникационной техники, позволяющие максимально

оптимизировать и рационализировать процедуры сбора, передачи и

преобразования информации. В настоящее время основой технических

решений при построении автоматизированных систем управления"

экономическими объектами являются высокопроизводительные

персональные компьютеры, реализующие АРМ специалиста. Они

функционируют автономно либо объединенными в сети и обеспечивают

эффективное распределение вычислительных и информационных ресурсов

между различными категориями пользователей.

Одной из наиболее распространенных технологий реализации

многопользовательских сетей является использование архитектуры «клиент-

сервер», предполагающей распределение обработки информации между

двумя компьютерами - рабочей станцией (клиентом), на которой решаются

функциональные задачи пользователя-специалиста и мощным сервером,

который выполняет запросы клиентов к централизованной базе данных

организации, обеспечивает извлечение затребованной информации и

отправку ее пользователю, а также осуществляет обновление, удаление,

защиту и администрирование данных.

В настоящее время возрастание роли глобальной сети Интернет во всех

сферах деятельности современного общества обусловило широкое

применение ее технологий при реализации корпоративных сетей. Такие сети

принято называть интранет или интрасетями.

Технология интранет базируется на сетевом протоколе ТСРЛР,

применяемом в WWW, и позволяет использовать популярные программы-

броузеры (Internet Explorer, Netscape Navigator и др.) для организации

доступа пользователей к данным.

226

Программное обеспечение (ПО) управляющей подсистемы

финансового менеджмента обеспечивает функционирование ее технического

комплекса, решение функциональных задач и взаимодействие пользователей-

специалистов с компьютером выделяют общее (системное) и специальное

(прикладное программное обеспечение. Системное ПО предназначено для

общего управления и реализации вычислительного процесса на ЭВМ,

работающей автономно или в сети. Как правило, к нему относятся. MS DOS

Windows 95 и серверные (Oracle, Sybase: Informix,' Interbase, lngress) системы

управления базами данных тестирующее, сервисное и другие виды по.

Специальное по предназначено для решение конкретных задач

пользователя. В настоящее время существует множество автономных

программ и программных комплексов, реализующих решение самых

разнообразных задач из различных сфер человеческой деятельности.

Важным классом таких программных комплексов являются пакеты

прикладных программ автоматизации офисной деятельности

9.2. Цели и Функциональные Задачи

финансового менеджмента

Цели финансового менеджмента в условиях рынка могут быть

достаточно разнообразными. В каждом конкретном случае они зависят от

стратегических и тактических задач, реализуемых на предприятии. В

качестве наиболее общих могут быть выделены:

· максимизация стоимости предприятия;

· устойчивые темпы роста;

· максимизация прибыли;

· поддержание на требуемом уровне ликвидности и

платежеспособности;

· увеличение объемов производства и реализации товаров и услуг, ·

повышение конкурентоспособности;

· завоевание прочного положения на том или ином рынке и др.

Независимо от преследуемых целей их достижение требует реализации

следующих основных направлений:

· анализ, планирование, прогнозирование и контроль имущественного

и финансового положения предприятия;

· управление собственными и привлеченными источниками средств;

· инвестиционная политика и управление активами.

Каждое из выделенных направлений характеризуется конкретным

комплексом задач, решение которых осуществляется в системы финансового

менеджмента. Типовые комплексы задач представлены в табл. 9.1.

227

Приведенные комплексы задач отражают лишь общее содержание

процесс а финансового управления и могут быть еще более детализированы и

структурированы.

Например, задача определения источников, стоимости и структуры

капитала предполагает детальную оценку:

· объема требуемых финансовых ресурсов и степени их доступности;

· формы их представления (долгосрочный или краткосрочный кредит,

денежная наличность, эмиссия ценных бумаг и т.д.);

· стоимости обладания данным видом ресурсов (процентные ставки,

прочие формальные и неформальные условия предоставления данного

источника средств);

· риска, ассоциируемого с данным источником средств и Т.д.

Таким образом, комплекс задач финансового менеджмента достаточно

широк и многообразен. Решение большинства из них представляет собой

сложный и трудоемкий процесс, требующий обработки значительных

объемов информации, применения сложных математических моделей и

современных компьютерных технологий, часто протекающий в условиях

жестких временных ограничений, риска и неопределенности, а степень

ответственности за последствия исключительно высока.

Таблица 9.1. Комплекс задач финансового менеджмента

Общий финансовый

анализ, планирование и

контроль

Управление

источниками средств

Управление

активами

Анализ и прогнозирование

финансового состояния

предприятия

Текущее и перспективное

планирование финансово-

хозяйственной деятельности

Оперативное управление

финансовыми ресурсами

Реализация финансового

контроля

Определение

источников, стоимости

и структуры капитала

Управление

собственным капиталом

Управление заемным

капиталом

Управление

распределением

прибыли и дивидендной

политикой

Анализ и управление

инвестиционными

проектами

Управление оборотными

активами

Управление денежными

средствами и ценными

бумагами

Управление дебиторской

задолженностью

Управление запасами

228

Особенность задач финансового менеджмента заключается также в

том, что в отличие, например, от задач бухгалтерского учета, ОНИ:

плохо стандартизируемы и сочетают в себе одновременно

вычислительный, информационно-поисковый и логический аспекты.

Решение многих из них носит нерегулярный характер. Существует также ряд

так называемых разовых задач, потребность в решении которых возникает в

процессе проведения конкретной сделки.

Подобная специфика финансового менеджмента предъявляет особые

требования к организации его информационного обеспечения и

обусловливает необходимость использования в процессе решения задач

разнообразных программных продуктов.

9.3. Информационное обеспечение

финансового менеджмента

Эффективное решение задач финансового менеджмента требует

использования адекватных информационных ресурсов, которые по

источникам формирования и отношению к управляемому объекту могут быть

разделены на внутренние и внешние.

К внутренней относится информация, которая генерируется в процессе

функционирования предприятия и формируется специалистами его

различных подразделений - бухгалтерии, маркетинга, материально-

технического снабжения, сбыта, финансового отдела и Т.д.

Практический интерес для использования в финансовом менеджменте

представляет любая внутренняя информация о хозяйственном объекте. Это

прежде всего данные управленческого учета, различные сметы и бюджеты,

плановые и оперативные данные о производстве и реализации товаров и

услуг, закупках и расходовании сырья и комплектующих, исполнении

кассового бюджета, общих и производственных издержках, сведения о

незапланированных поступлениях и выбытии средств, о движении трудовых

ресурсов, финансовая отчетность и т.п.

Поскольку подобная информация производится, циркулирует и

потребляется внутри предприятия, она должна быть всегда доступна

финансовому менеджеру в полном объеме и с любой степенью детализации.

Особую роль при этом играет финансовая отчетность предприятия,

характеризующая результаты его хозяйственной деятельности за

определенный период времени. Показатели, которые содержатся или могут

быть определены из отчетности, являются информационной базой для

решения задач анализа, текущего планирования, прогнозирования и контроля

финансового состояния предприятия, а также для решения других задач.

Содержащаяся в финансовой отчетности предприятия информация

представляет значительный интерес и для внешних пользователей:

229

налоговых и контролирующих органов, инвесторов, кредиторов, деловых

партнеров, акционеров и т.п.

Объемы, формы, степень детализации и периодичность представления

информации об имущественном и финансовом состоянии хозяйственного

объекта для внешних пользователей в условиях рынка' могут определяться

соответствующим законодательством, а также внутренними положениями и

инструкциями, регламентирующими .....

работу конкретного предприятия.

В соответствии с законодательством РФ все отечественные

предприятия и организации обязаны предоставлять установленные формы

отчетности, в состав которых включаются:

бухгалтерский баланс (форма NQ 1);

отчет о финансовых результатах (форма NQ 2);

пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах;

отчет о движении капитала (форма NQ 3);

отчет о движении денежных средств (форма NQ 4);

приложения к бухгалтерскому балансу (форма NQ 5).

При безусловной важности внутренней информации для финансового

управления хозяйственным объектом успешность и эффективность его

функционирования в условиях рынка во многом определяются способностью

адаптации к внешней среде. Поэтому основная доля информационных

потребностей финансового менеджера приходится на внешнюю по

отношению к объекту управления информацию.

К внешней относится информации о: других производителях,

возможных потребителях продукции, поставщиках сырья и комплектующих,

современных технологиях, положении на товарных и рынках капитала,

правовых условиях хозяйственной деятельности, общей экономической и

политической ситуации не только в собственной стране, но и во всем мире.

Подобная информация формируется и может быть получена на

информационном рынке.

Вьщеляют следующие основные сектора мирового рынка информации,

которые характерны также и для России.

1. Сектор деловой информации, обслуживающий сферу бизнеса.

2. Сектор научной и профессиональной информации в различных

сферах человеческой деятельности.

3. Сектор социально-политической и правовой информации,

обслуживающий органы государственного управления, социальную сферу и

общественные организации.

4. Сектор массовой и потребительской информации (новости,

литература, развлечения, справочники), ориентированной на использование

населением в быту.

Поскольку для целей финансового управления основной интерес

представляет первый из выделенных секторов, в дальнейшем, говоря

1 Приказ Минфина России ОТ 6 июля 1999 г. NQ 43.

230