Турковская М.Б. Деньги, кредит, банки. Учебно-методический комплекс

Подождите немного. Документ загружается.

Указания к выполнению контрольных заданий

Для студентов специальности «Финансы и кредит» программой преду-

смотрено выполнение 13 текущих контрольных работ (в течение двух семест-

ров) и одной курсовой работы (в конце второго семестра обучения). Кроме того,

по окончании каждого семестра студент сдает и зачет, и экзамен.

В течение первого семестра

студент выполняет 6 контрольных работ в

соответствии с графиком, представленным в календарно-тематическом плане.

Контрольная работа может включать тесты в виде выбора одного верного ответа

из предложенных вариантов, задачи, задания, заключающиеся в обосновании

ответов типа «верно-неверно».

Оценка ответов производится преподавателем в соответствии с критерия-

ми, представленными выше. При этом при

выполнении задания «верно-неверно»

учитывается полнота и обоснованность ответа, который должен быть кратким и

точным (по возможности со ссылками на источник, в том числе нормативный

правовой акт).

Студенты специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» выпол-

няют 6 контрольных работ и пишут реферат на одну из предложенных тем. В

конце изучения курса

сдается экзамен в виде теста.

Пример выполнения задания «Верно-неверно»

1. Банковская гарантия и банковское поручительство суть одно и то же.

2. Понятие "денежный оборот" шире понятия "денежное обращение".

3. Наиболее широкий денежный агрегат характеризуется самой высокой

степенью ликвидности.

Ответы:

1. Неверно. Банковская гарантия и банковское поручительство относятся к

формам обеспечения возвратности кредита. Однако в соответствии с ГК РФ

(Гл. 23, § 5, 6) банковская гарантия, в отличие от поручительства, не зависит от

основного обязательства (сохраняет юридическую силу даже при выполнении

заемщиком своего обязательства перед кредитором).

2. Верно. Денежный оборот включает оборот как наличных, так и безна-

личных денег, а денежное обращение – только наличных. Таким образом, первое

понятие шире второго.

3. Неверно. Наибольшей ликвидностью характеризуется агрегат М0, кото-

рый включает только наличные деньги (т.е. он

является самым "узким"). Лик-

видность каждого последующего агрегата снижается вследствие "расширения"

его за счет все менее ликвидных средств.

Для ответа на тест, в котором предлагается несколько вариантов, доста-

точно указать номер вопроса и номер ответа, например:

Выбрать верный ответ:

1. В функции денег как средства обращения могут выступать … деньги.

а) только

наличные;

б) только безналичные;

в) наличные и безналичные.

2. Процедура акцепта не требуется при расчетах:

а) простым векселем;

б) переводным векселем;

в) платежным поручением;

г) платежным требованием.

Ответы:

1. а; 2. а, в.

Для выполнения

курсовой работы (для специальности «Финансы

и кредит») необходимо выбрать тему в соответствии с первой буквой фамилии.

Список тем предлагается непосредственно в Задании к курсовой работе. Курсо-

вая работа включает две части: реферативную и расчетную.

Первая часть (реферативная) должна включать 3–4 раздела, ссылки на ис-

точники, список используемой литературы. Объем – 10 – 12 страниц. Введение и

заключение не требуется.

Вторая часть – решение задач. Предложено четыре варианта для каждой

из восьми задач по темам из разделов "Кредит" и "Банки". Вариант задачи выби-

рается также по первой букве фамилии студента

в следующем порядке:

Буква Вариант

А – Ж I

З – О II

П – Ф III

Х – Я IV

При оценке курсовой работы учитывается полнота, обоснованность ответа,

ссылки на последние источники, использование современной нормативной базы.

При решении задач необходимо представлять подробные расчеты показателей.

Если расчеты повторяются, то пишется: "аналогично рассчитаны показатели …".

Для каждой задачи необходимо делать вывод по результатам ее решения.

Темы

рефератов (для студентов специальности «Бухгалтерский учет,

анализ и аудит») аналогичны темам курсовой работы (см. таблицу в Задании к

курсовой работе) и выбираются по первой букве фамилии. Объем 12 – 15 стра-

ниц (через 1,5 интервала, 14 шрифт). Реферат должен включать: оглавление, вве-

дение, где обосновывается актуальность темы, указывается цель и задачи, ин-

формационная база (1 – 2 с.), основную

часть (не менее трех параграфов), заклю-

чение, список использованной литературы (периодические издания и учебники,

вышедшие не ранее 2000 года). Страницы необходимо пронумеровать.

При оценке реферата учитывается полнота, обоснованность ответа, ссылки

на последние источники, использование современной нормативной базы.

ЗАЧЕТ (студентам специальности «Финансы и кредит») выставляется

по итогам всех контрольных и курсовой работы.

ЭКЗАМЕН (студентами обеих специальностей) сдается в тестовой фор-

ме. К экзамену допускаются студенты, успешно сдавшие все контрольные рабо-

ты,

курсовую работу (для студентов специальности «Финансы и кредит»), рефе-

рат (для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»).

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ МАТЕРИАЛ

Тема 1. СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ И ВИДЫ ДЕНЕГ

1.1. Происхождение и сущность денег

Деньги – это особый вид универсального товара, используемого в качест-

ве всеобщего эквивалента, посредством которого выражается стоимость всех

других товаров. Это блага, которые обладают совершенной ликвидностью.

Это уникальный товар, выполняющий функции средства обмена, платежа, из-

мерения стоимости, накопления богатства.

Деньги возникают на определенном этапе развития экономических

отношений. Непосредственные предпосылки их появления: 1) переход от

натурального хозяйства к производству товаров и обмену; 2) имущественная

обособленность отдельных товаропроизводителей. Существует две концепции

происхождения денег: рационалистическая и эволюционная.

Представители рационалистической концепции рассматривают деньги

как продукт соглашения между людьми, орудие технического обмена. Впервые

эту концепцию выдвинул Аристотель. Согласно эволюционной концепции, день-

ги появились помимо

воли людей в результате длительного развития обмена, ко-

гда из огромного товарного мира выделился особый товар, выполняющий роль

денег. Впервые эту теорию выдвинул К. Маркс, доказавший товарное происхож-

дение денег.

Действительно, развитие обмена проходит длительный путь смены сле-

дующих форм стоимости: 1) простой или случайной; 2) полной или развернутой;

3) всеобщей; 4) денежной. Простая

форма стоимости соответствовала ранней

ступени обмена, когда он носил случайный характер. Однако и здесь уже имеют-

ся два полюса выражения стоимости товара – относительная и эквивалентная

формы стоимости. На первом полюсе находится товар, выражающий свою

стоимость и играющий активную роль, на втором полюсе – товар, служащий ме-

рилом стоимости первого товара и играющий пассивную роль. Денежная форма

стоимости характеризуется выделением в результате развития обмена одного

товара на роль всеобщего эквивалента, которая с созданием мирового рынка за-

крепилась за благородными металлами – золотом, серебром – в силу их естест-

венных свойств (качественная однородность, количественная делимость, сохра-

няемость и портативность).

Таким образом

, сущность денег в том, что это специфический товар,

стихийно выделившийся и играющий роль всеобщего эквивалента.

Благодаря применению денег появилась возможность разделить единовре-

менный процесс взаимного обмена товарами (Т-Т) на два разновременно осуще-

ствляемых процесса: продажа своего товара (Т-Д) и приобретение нужного това-

ра в другое время и в

другом месте (Д-Т). Движение денег приобретает само-

стоятельное значение и отделяется от движения товаров. Самостоятельность де-

нежного обращения усилилась при появлении неполноценных денег, а в даль-

нейшем и при замене их на безналичные деньги.

Разные формы денег обладают несколькими общими свойствами:

1) всеобщей непосредственной обмениваемостью на товары и услуги;

измерением стоимости; 3) сохранением стоимости. Как особый тип экономи-

ческого блага деньги обладают реальной и представительной стоимостью. Ре-

альная, или внутренняя, стоимость денег – это рыночная стоимость того де-

нежного материала, который пошел на их создание, ее величина определяется

издержками производства денег. Представительная стоимость денег отражает

экономическую силу субъекта, который выпускает (эмитирует) деньги

, его воз-

можность поддерживать их постоянную покупательную способность, т.е. спо-

собность денежной единицы обмениваться на определенное количество товаров

и услуг. В процессе эволюции денег комбинация реальной и представительной

стоимостей все время меняется, причем в пользу последней. Увеличение в день-

гах доли представительной стоимости называется процессом рационализации.

Деньги имеют также и номинальную стоимость, т.е. нарицательную стои-

мость, которая указана на денежных знаках. Если номинальная стоимость совпа-

дает с реальной, то деньги называются полноценными.

1.2. Функции денег

Сущность денег как экономической категории проявляется в их функциях.

Деньги выполняют пять функций: меры стоимости; средства обращения; средст-

ва платежа;

средства образования сокровищ, накоплений и сбережений; мировых

денег.

Функция денег как меры стоимости. Деньги как всеобщий эквивалент

измеряют стоимость всех товаров. Деньгами оценивается стоимость товаров, а

формой проявления стоимости является цена. Измерение стоимости товаров

деньгами происходит идеально, то есть для этого не обязательно должны быть

наличные деньги. В основе цен

и их движения лежит закон стоимости.

Функция денег как средства обращения. Деньги могут использоваться

для оплаты приобретаемых товаров и услуг. При этом к особенностям данной

функции денег относятся следующие: передача товара покупателю и его оплата

происходят одновременно; употребляются только реальные, наличные денежные

знаки; движение денег при этом мимолетно.

В РФ эту функцию может выпол-

нять лишь российская валюта (рубли). Применение иностранной валюты при

реализации или покупке товаров запрещено.

Функция денег как средства платежа возникла в связи с развитием кре-

дитных отношений. В этой функции деньги используются при: выдаче и погаше-

нии ссуды, продаже товаров в кредит, денежных взаимоотношениях с

налоговы-

ми органами, выдаче заработной платы рабочим и служащим. Эту функцию мо-

гут выполнять и наличные, и безналичные деньги. Однако большая часть денеж-

ного оборота приходится на безналичные денежные расчеты. В некоторых слу-

чаях допускается применение иностранной валюты (взносы гражданами налич-

ной инвалюты во вклады в банки и последующее получение

вложенных средств).

При взаимозачетах в пределах зачетных сумм деньги выступают в качестве счет-

ных единиц, а незачтенные суммы перечисляются в качестве средства платежа.

Существенное различие между функциями денег как средства обращения и пла-

тежа в наличии кредитных отношений во втором случае.

Функция денег как средства образования сокровищ, накопления и сбе-

режения. Функцию

накопления сокровищ раньше выполняли полноценные и

реальные деньги – золото и серебро. В условиях металлического денежного об-

ращения эта функция играла важную экономическую роль – стихийного регуля-

тора закона денежного обращения. Центральные эмиссионные банки были обя-

заны иметь золотые запасы в виде резервов внутреннего денежного обращения,

размена банкнот на золото и резерва

международных платежей. В настоящее

время эти функции золотого запаса центрального банка отпали в связи с изъяти-

ем золота из внутреннего и международного оборота, отменой золотых парите-

тов. Золото хранится в центральных банках как стратегический резерв.

С прекращением размена банкнот на золото и изъятием его из обращения

средством накопления и сбережений населения

становятся кредитные деньги. В

настоящее время в состав денежных накоплений входят остатки наличных денег,

хранящиеся у отдельных граждан, а также остатки денег на счетах в банках. Их

образование обусловлено: превышением доходов над расходами, необходимо-

стью создания резерва для предстоящих крупных и сезонных расходов. Наиболее

мобильный и ликвидный вид денежных накоплений –

наличные деньги у населе-

ния. Несколько менее ликвидны остатки на счетах в банках, поскольку в отно-

шении их использования при определенных условиях могут возникнуть некото-

рые ограничения. Деньги, вложенные в ценные бумаги, представляют собой не

столько накопление, сколько вложение средств с целью получения дохода. К не-

достаткам накопления наличных относятся: отсутствие

дохода, опасность обес-

ценения в результате инфляции. С ростом процентной ставки и инфляции затра-

ты упущенных возможностей при хранении денег в виде наличных возрастают.

В отношении использования наличных денег предприятий существуют оп-

ределенные ограничения, в частности, установление лимита остатка наличных в

кассе, расходование наличных в соответствии с их целевым назначением.

Деньги можно положить в банк, вложить в ценные бумаги, недвижимость,

инвалюту. Следует учитывать, что вложение денежных сбережений в инвалюту

представляет собой беспроцентное кредитование страны-эмитента

валюты.

Функция мировых денег проявляется во взаимоотношениях между стра-

нами или между юридическими и физическими лицами, находящимися в различ-

ных странах. Получила полное развитие с созданием мирового рынка. Мировые

деньги имеют троякое назначение и служат: 1) всеобщим платежным средством

при расчетах по международным балансам; 2) всеобщим покупательным средст-

вом при прямой покупке

товаров за границей и оплате их наличными; 3) мате-

риализацией общественного богатства при взимании контрибуций, репараций

или предоставлении займов. Парижским соглашением 1867 г. единственной

формой мировых денег было признано золото. В новых условиях расчеты между

странами стали производиться с помощью свободно конвертируемых валют либо

в международных единицах (СДР, евро). Неконвертируемые денежные единицы

функцию

мировых денег не выполняют.

Несмотря на различия функций денег, между ними существует тесная

взаимосвязь и единство, обусловленное сущностью денег.

1.3. Виды денег и их роль в экономике

В своей эволюции деньги выступают в виде металлических, бумажных,

кредитных и электронных денег.

Металлические деньги. Ранней формой металлических денег были слитки

разной

формы (проволоки, пластины и др.). Позднее из металла начали чеканить

монеты, т.е. денежные знаки, имеющие установленные законом форму и весовое

содержание. Первые монеты относятся к VII веку до н.э. Чеканка монет на Руси

стала производиться в IX–X вв. н. э. К началу XX в. в ведущих промышленно

развитых странах мира был установлен золотой монометаллизм.

Металлические деньги делятся на полноценные и неполноценные. Полно-

ценные – это деньги, номинальная стоимость которых соответствует стоимости

содержащегося в них благородного металла. Номинальная стоимость неполно-

ценных денег выше стоимости содержащегося в них

металла. При их выпуске го-

сударстве (центральный банк) получает эмиссионный доход в виде разницы ме-

жду номинальной стоимостью выпущенных денег и затратами на их изготовле-

ние. Например, в современной России стоимость производства монеты номина-

лом в 5 р. обходится государству в 67 к., 2 р. – 79 к., 1 р. – 35 к.

Бумажные деньги являются знаками или представителями

полноценных

денег. Первые бумажные деньги появились в Китае (XII в. до н. э.). В России бу-

мажные деньги (ассигнации) были введены в оборот во время правления Екате-

рины II в 1769 г. Бумажные деньги относятся к неполноценным.

Сущность бумажных денег (казначейских билетов) заключается в том, что

это – денежные знаки, выпускаемые для покрытия бюджетного

дефицита и

обычно не разменные на металл, но наделенные государством принудительным

курсом. Эмитентами бумажных денег является министерство финансов (казна-

чейство), либо центральный банк. В первом случае государство прямо использу-

ет печатный станок для покрытия своих расходов. Во втором случае оно делает

это косвенно, через центральный банк, который дает кредиты государству,

на-

правляемые на покрытие дефицита госбюджета. Разность между номинальной

стоимостью выпущенных бумажных денег и стоимостью их выпуска (расходы на

бумагу и печатание) образует эмиссионный доход, который является существен-

ной частью государственных доходов.

В силу экономической природы бумажных денег их обращение не может

быть устойчивым: 1) выпуск бумажных денег не регулируется потребностями

товарооборота в деньгах; 2) отсутствует механизм автоматического изъятия из-

лишка бумажных денег из обращения. Размеры их эмиссии зависят от потребно-

стей государства в дополнительных финансовых ресурсах, а не от потребности