- аудируемая организация не начислила НДС, когда это было нужно,
В результате проверки руководству предприятия предложено принять меры для
улучшения общей постановки ведения бухгалтерского учета и составления
отчетности:
- внести изменения в учетную политику с учетом приведенных замечаний и
рекомендаций;
- согласно действующему законодательству, если дебиторская задолженность
подлежит списанию на финансовые результаты, то ее следует списывать, в
противном случае искажается чистая прибыль, что напрямую затрагивает интересы
собственников (учредителей); кроме того, искажается достоверность баланса
предприятия;
- не допускать ошибок в оформлении бухгалтерских регистров;
- не принимать к учету первичные документы, не соответствующие
установленным правилам документирования хозяйственных операций;
- необходимо ввести в систему внутреннего контроля, контроль за
соответствием данных складского и бухгалтерского учета готовой продукции.
На каждом предприятии можно по-своему рационализировать систему
внутреннего контроля исходя из внутренних и внешних условий и степени ее
развития (эффективности). Реализация предлагаемых ООО «Старатели»
направлений совершенствования внутреннего контроля должна обеспечить
снижение возможности злоупотреблений должностных лиц и сохранность
имущества организации, а также совершенствование, упрощение и снижение
трудоемкости контрольной работы и, как следствие, - повышение эффективности
системы внутреннего контроля в целом.
В целях предупреждения ситуации роста просроченной дебиторской
задолженности, покупателям с учетом категории риска их заказов ставятся в
соответствие параметры коммерческого кредита (лимит суммы дебиторской
задолженности и предельный срок коммерческого кредитования). Установление
параметров кредитования следует возложить на начальника отдела реализации и
маркетинга и главного бухгалтера.