Должанський І.З., Загорна Т.О. Бізнесплан: технологія розробки

Подождите немного. Документ загружается.

261

План реорганізації електротранспорту міста

Так, за 1 квартал 2005 року порівняно з аналогічним періодом

2004 року, на лінії знаходилося 2,8 вагони, замість 4,1.

Пробіг трамваїв через незадовільний технічний стан скоротився

на 24,9%.

Пасажирів було перевезено на 39,4% менше, що спричинило за

собою зниження прибутків від основного виду діяльності на 29,8%.

Питома вага пільгової категорії пасажирів у 2005 році залишив"

ся на рівні попереднього року (70,0%).

Витрати підприємства значно зросли в основному за рахунок

підвищення витрат на заробітну плату (на 61,4%).

Таблиця 2

Вихідні дані для аналізу використання тролейбусного

транспорту КП «Транспорт»

Показники

2003

рік

2004

рік

І кв.

2004 р.

І кв.

2005 р.

Кіль"ть рухливого складу, од. 15,0 14,4 15,0 14,0

Коефіцієнт випуску% 61,6 69,5 59,3 66,0

Випуск на лінію, од. 9,2 10,0 8,9 9,2

Витрати електроенергії, тис. кВт 1368,1 1580,7 255,4 318,8

Пробіг, км. 447,8 514,2 110,2 107,5

Перевезено пасажирів, тис. чол. 2877,2 3480,9 844,3 688,0

в т.ч. платно, тис. чол. 797,0 1034,0 219,3 206,6

Прибутки від перевезень, тис. грн 237,8 309,2 65,6 61,8

Фінансування місцевого бюдже"

ту, тис. грн

670,0 911,2 259,5 239,7

Субвенція з держбюджету, тис. грн 605,1 825,4 219,4 338,0

Разом прибутки, тис. грн 1512,9 2045,2 544,5 639,5

Витрати, разом, тис. грн 1726,5 2075,2 557,9 656,1

в т.ч. – матеріальні витрати 340,2 267,5 73,3 82,5

електроенергія 327,0 364,5 118,6 69,4

зарплата з нарахуваннями 642,1 924,1 230,0 365,9

амортизація 340,0 413,3 89,4 100,2

інші 77,2 105,8 46,6 38,1

Собівартість проїзду середньо%

статистичного пасажира, грн

0,60 0,52 0,66 0,95

262

Частина ІI. Зразки реальних бізнес%планів різних видів діяльності

Зростання цін на запасні частини й матеріали також сприяло

збільшенню витрат підприємства.

Збільшення витрат і зниження прибутків привели до зростання

собівартості проїзду на 1,21 грн або 98,4%.

Аналогічні тенденції проглядаються і в експлуатації тролейбус"

ного парку. У 2004 році кількість рухливого складу знизилась на

4,0%. Але внаслідок проведеного ремонту тролейбусів коефіцієнт

їхнього випуску на маршрути збільшився, у результаті чого на лінії

знаходилося машин на 8,7% більше. Пробіг збільшився на 14,8%, а

доходи від перевезення — на 30,0%. Питома вага пасажирів пільгової

категорії в 2004 році склала 74,0%, а в 2003 році — 72,3%.

Найбільшою інформативністю володіє порівняльний аналіз ро"

боти трамвайного й тролейбусного напрямків роботи підприємства

за показниками собівартості проїзду середньостатистичного пасажи"

ра, а також величини витрат за сукупним значенням на одиницю

наявних транспортних засобів (мал. 1).

Витрати в 2004 році зросли на 20,2% за рахунок зростання спо"

житої енергії, заробітної плати, амортизаційних відрахувань й інших

витрат. У незначній мірі зростання практично всіх економічних еле"

ментів було знижено зменшенням матеріальних витрат на 21,4%.

Собівартість проїзду середньостатистичного пасажира знизилася на

13,3% або на 8 копійок і склала 0,52 грн.

На відміну від використання трамваїв, при зниженні кількості

рухливого складу тролейбусів у 1 кварталі 2005 року порівняно з 1

кварталом 2004 року в результаті збільшення коефіцієнта випуску на

6,7% — на маршрутах знаходилося машин на 3,4% більше (мал. 2).

Незважаючи на це, кількість перевезених пасажирів знизилась на

156,3 тисяч чоловік. Зниження питомої частки пільгової категорії

пасажирів на 4,0% призвело до падіння прибутків від реалізації по"

слуг із перевезення на 5,8% замість 18,3%.

Збільшення загальної суми витрат утворилося за наступними

причинами: збільшення матеріальних витрат на 12,6% за рахунок

зростання цін на автошини, ПММ, запасні частини й матеріали;

зростання витрат на оплату праці на 59,1%; збільшення суми нара"

хованої амортизації на 12,1%. Собівартість проїзду одного пасажира

зросла на 29 копійок (43,9%).

З табл. 3 видно, що доходи КП «Транспорт» зросли як у 2004

році порівняно з 2003 роком (на 48,8%), так і за 1 квартал 2005 року

263

План реорганізації електротранспорту міста

Мал. 1. Порівняльна характеристика результатів роботи трамвайного й тролейбусного напрямків

1,07

0,97

0,60

0,52

0,75

2,20

188,98

243,74

187,66

207,52

298,23

438,48

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

2,50

2003 рік 2004 рік 2005 рік 2003 рік 2004 рік 2005 рік

Трамваї Тролейбуси

Собівартість проїзду пасажира, грн.

0,00

50,00

100,00

150,00

200,00

250,00

300,00

350,00

400,00

450,00

500,00

Витрати на одинцю транспортного засоб

Собівартість проїзду середньостатистичного пасажира, грн. Витрати на одиницю транспорту

264

Частина ІI. Зразки реальних бізнеспланів різних видів діяльності

Мал. 2. Співвідношення структури прибутків по трамваях і тролейбусах у динаміці (2003–2005 (план) рр.)

166,7

392,2

261,2

605,1

825,4

1352,0

0,0

500,0

1000,0

1500,0

2000,0

2500,0

3000,0

Структура прибуткыв від перевезень, тис. грн

2003 2004 2005 2003 2004 2005

Трамвайний рух Трол ейбуси

Прибутки від перевез ень, тис.грн. Фінансування місцевого бюджету, тис.грн. Субвенція з держбюджету, тис.грн

265

План реорганізації електротранспорту міста

Таблиця 3

Вихідні дані для аналізу виробничо%господарської

діяльності КП «Транспорт», тис. грн

Статті

2003

рік

2004

рік

І кв.

2004 р.

І кв.

2005 р.

Прибутки

Прибуток від продажу абонемен"

тних талонів

358,0 469,6 102,0 75,5

Реалізація виробничих запасів 64,0 108,9 21,9 6,5

Здача приміщень в оренду 21,0 3,7 0,2 0,8

Відшкодування матеріального збитку 2,0 10,5 0,6 –

Одержано з бюджету 1920,0 2822,8 711,5 761,0

Прибуток у сумі нарахованої амор"

тизації

– 19,0 –

–

Оприбуткування ТМЦ –

33,5 9,3 4,8

ПДВ –

–24,9 –3,0 –2,8

ТМЦ, отримані у результаті спи"

сання ОФ

–

90,4 24,0 33,0

Дооцінка активів –

138,7 –

–

Амортизація безоплатно одержа"

них ОФ

453,0 515,2 –

177,3

Реалізація необоротних активів 1,0 6,1 –

–

Разом прибутків 2819,0 4193,5 866,7 1056,1

Витрати

Собівартість реалізованих послуг 2365,0 3023,9 725,7 858,7

Адміністративні витрати 416,0 447,0 98,6 124,8

Собівартість реалізованих вироб"

ничих запасів

75,0 88,8 18,2 6,3

Нестачі та втрати в результаті

розкрадань

2,0 12,1 –

0,4

32,0% ПФ на лікарняні 5,0 3,8 –

–

0,3% профкому –

1,2 0,7 –

Путівки робітникам з ФСС –

4,8 –

–

Списання ТМЦ 7,0 15,1 –

–

Послуги, не віднесені на собівартість – 1,8 –

–

Благодійна допомога 8,0 5,0 –

–

266

Частина ІI. Зразки реальних бізнес%планів різних видів діяльності

стосовно 1 кварталу 2004 року (на 21,9%). Однак структура прибутків

неоднорідна за досліджувані періоди.

Якщо в 2004 році на зростання загальної суми доходів вплинуло

ефективне керування діяльністю підприємства, наприклад, збільшення

доходів від продажу абонементних талонів, реалізація зайвих і непотр"

ібних виробничих запасів та ін., то в 1 кварталі поточного року підви"

щення рівня прибутковості було забезпечено за рахунок зовнішніх, не"

залежних від підприємства, джерел (відшкодування з бюджету,

нарахування амортизації на безоплатно отримані основні фонди). У цей

же час ділова активність знижується: падає прибуток від продажу або"

нементних талонів, знижується реалізація виробничих запасів.

Собівартість реалізованих послуг і адміністративні витрати зрос"

тають як по роках, так і поквартально. Виключення складає тільки

зниження собівартості реалізованих виробничих запасів у 1 кварталі

2005 року (майже в 3 рази) за рахунок зниження обсягів реалізації.

Прибутковість від реалізації цих виробничих запасів у 2005 році скла"

дає 3,2%, а в 2004 році — 20,3%. Тому, не дивлячись на якби"то по"

зитивний результат по даному елементу витрат, прибуток на одини"

цю витрат знизився.

Отримана сума за відшкодування матеріального збитку в 2004

році в 5,3 разу вища, ніж за попередній рік. Але якщо в 2003 році

всю суму нестач і втрат у результаті розкрадань було відшкодовано

в повному обсязі, то в 2003 році тільки на 86,8%.

У першому кварталі 2005 року нестачі в розмірі 0,4 тис. грн. уза"

галі не були відшкодовані. Одним із небагатьох позитивних моментів

у діяльності підприємства за 1 квартал 2005 року можна вважати

повну відсутність штрафних санкцій, пропонованих до КП «МЕТ»

(у 1 кварталі 2004 року сума виплачених штрафів і неустойок скла"

дала 4,5 тис. грн).

Стабільність діяльності підприємства забезпечується за рахунок

надходжень із державного й місцевого бюджетів. Однак необхідно

Продовження табл. 3

Штрафи, пені, неустойки 8,0 18,1 4,5 –

Списання необоротних активів 78,0 70,0 19,8 19,4

Разом витрат 2964,0 3691,6 867,5 1009,6

Прибутки/збитки (+,–) –145,0 +501,9 –0,8 +46,5

267

План реорганізації електротранспорту міста

Мал. 3. Співвідношення зростання витрат по трамвайному та тролейбусному руху в динаміці по елементах

(період 2003 — план 2005 рр.)

500

1000

1500

2000

2500

3000

2003 2004 2005 2003 2004 2005 план

Трамвайний рух Тролейбуси

матеріальні витрати електроенергія зарплата з нарахування ми амортизація інші

268

Частина ІI. Зразки реальних бізнес%планів різних видів діяльності

відзначити, що відшкодування державного бюджету розраховується

згідно постійно змінного коефіцієнта.

Наприклад, у 1 кварталі 2004 року отримано на розрахунковий

рахунок 80,6 тис. грн, зроблено зарахування по електроенергії на суму

245,4 тис. грн. Усього — 326,0 тис. грн. У 2005 році за перші три місяці

отримано на розрахунковий рахунок 330,5 тис. грн, а зарахування по

електроенергії складає лише 72,8 тис. грн. Разом: 403,3 тис. грн.

Відсутність стабільного відшкодування погіршує критичний

фінансовий стан підприємства. У період його відсутності або недо"

статнього фінансування з бюджету підприємство не може вчасно

виплачувати заробітну плату, проводити ремонт рухливого складу в

запланованому обсязі, покривати свої видатки.

Негативним моментом для фінансової діяльності КП «Транспорт»

є погашення державою боргів по субвенції наприкінці бюджетного

року.

У цьому випадку підприємство не в змозі відразу витратити от"

риману суму, яка відображається в прибутках, але не встигає транс"

формуватися у витрати, у результаті чого утвориться необґрунтова"

ний прибуток, податок на який необхідно сплатити в бюджет. Це

збільшує видаткову частину і приводить до нових збитків.

Тому підприємству приходиться постійно звертатися до місце"

вих органів влади з проханнями надання фінансових дотацій з місце"

вого бюджету для своєчасної виплати заробітної плати й підтримки

рухливого складу в робочому стані.

Ринкові принципи господарювання йдуть врозріз із сформова"

ною практикою керування підприємством, оскільки мають місце

невиправдані витрати — грошові ресурси спрямовуються не на роз"

виток підприємства, а на підтримку його «на плаву».

Це вказує на необхідність перегляду практики керування паса"

жирськими перевезеннями і, насамперед, вимагає якнайшвидшого

перегляду його структури.

Фінансовий стан підприємства характеризується забезпеченістю

фінансовими ресурсами, необхідними для нормального функціону"

вання підприємства, доцільністю їхнього розміщення й ефективні"

стю використання, фінансовими взаєминами з іншими юридичними

й фізичними особами, платоспроможністю й фінансовою стійкістю.

Фінансовий стан КП «МЕТ» характеризують ряд показників, що

приведені в табл. 4.

269

План реорганізації електротранспорту міста

Таблиця 4

Фінансовий аналіз діяльності КП «Транспорт», тис. грн

Показники

2003

рік

2004

рік

1 кв.

2005 р.

Показники ефективності виробничої діяльності

Валова прибутковість –5,606 –5,434 –10,374

Прибутковість реалізації –7,061 –1,787 –12,115

Оборотність активів 0,015 0,074 0,012

Доходність активів –0,214 –0,133 –0,144

Показник поточного стану 6,125 18,891 5,775

Показник критичної оцінки поточ"

ного стану

0,056 4,500 1,799

Показник загальної критичної оці"

нки поточного стану

1,275 18,891 5,775

Оборотність дебіторської заборго"

ваності

0,636 0,779 0,198

Оборотність дебіторської заборго"

ваності по розрахунках за товари,

роботи, послуги

2,371 2,618 0,249

Термін погашення дебіторської за"

боргованості

153,953 139,399 1467,010

Оборотність запасів 12,128 13,034 2,791

Період обороту товарних запасів 30,095 28,003 130,791

Виробничий цикл 184,048 167,402 1597,801

Оборотність поточної дебіторської

заборгованості

1,219 5,043 1,911

Оборотність поточної дебіторської

заборгованості по розрахунках за

товари, роботи, послуги

2,635 6,629 7,041

Період погашення поточної креди"

торської заборгованості

138,513 55,065 51,838

Показники фінансової стійкості підприємства

Питома вага позикових коштів в

активах

0,160 0,219 0,154

Коефіцієнт фінансового ризику 0,030 0,174 0,091

270

Частина ІI. Зразки реальних бізнес%планів різних видів діяльності

Продовження табл. 4

Показники

2003

рік

2004

рік

1 кв.

2005 р.

Показники фінансового стану підприємства

Оцінка майнового стану підприємства

Частка основних засобів в активах 0,840 0,863 0,851

Частка дебіторської заборгованості

у активах

0,120 0,068 0,052

Питома вага зносу основних засобів 0,110 0,178 0,197

Оцінка фінансового стану підприємства

Частка власного капіталу в активах 0,840 0,781 0,846

Забезпеченість оборотними активами 0,160 0,137 0,147

Загальний коефіцієнт покриття 6,120 18,891 5,775

Рівень дебіторської заборгованості 0,790 0,495 0,357

Зовнішні показники неплатоспроможності

Збитки –171,0 –573,0 –494,4

Частка збитків в оборотних активах 0,170 0,659 0,532

Показники результативності діяльності підприємства

Динаміка розвитку підприємства

Порівняльні темпи росту активів 893,0 65,0 –15,8

Порівняльні темпи росту обсягів

продажів

2,170 0,762 1,351

Зростання забезпеченості власним

оборотним капіталом

0,027 –0,019 0,010

Зміна загального коефіцієнта покриття 4,111 12,766 –13,116

Зміна частки дебіторської заборго"

ваності

0,288 –0,297 –0,138

Ефективність використання економічного потенціалу

Рентабельність продажів –5,606 –5,434 –10,374

Рентабельність активів –0,023 –0,072 0,007

Рентабельність власного капіталу –0,027 –0,092 0,009

Показники рентабельності

Валовий прибуток (збиток) –2007,0 –2554,0 –783,2

Питома вага прибутку у загальном

обсязі реалізованої продукції

–5,606 –5,434 –10,374

Рентабельність реалізованої продукції –0,849 –0,845 –0,912