Ершова И.В. Предпринимательское право. Учебник

Подождите немного. Документ загружается.

К участию в конкурсе не допускаются организации, имеющие

просроченную задолженность по ранее предоставленным бюджет-

ным средствам; находящиеся в стадии реорганизации, ликвидации

или банкротства; не представившие необходимые документы или

сообщившие о себе ложные сведения.

Комиссия проводит конкурс исходя из соответствия предлагае-

мого контракта основным направлениям государственной экономи-

ческой политики. Основным критерием отбора контрактов является

показатель бюджетной эффективности, определяемой как отноше-

ние прироста суммы налоговых поступлений и обязательных плате-

жей к сумме бюджетных средств для реализации контракта. Поря-

док расчета бюджетной эффективности контракта приведен в

Правилах предоставления бюджетных ссуд.

Результаты конкурса оформляются протоколом заседания комис-

сии о вьщелении или об обоснованном отказе в выделении организации

бюджетных средств. Перечень ссудополучателей, утвержденный про-

токолом комиссии, вместе с проектом соглашения о предоставлении

средств и документами, представленными организацией для участия в

конкурсе, направляются Министерством экономического развития и

торговли РФ в Министерство финансов РФ. Минфин России заключа-

ет с организациями - победителями конкурса соглашение о предостав-

лении бюджетных средств

. Средства перечисляются непосредственно

организациям через органы федерального казначейства.

Таким образом, можно выделить следующие условия предостав-

ления государственных средств на конкурсной основе под

высоко-

эффективные контракты: возвратность, платность, срочность, целе-

вой характер предоставления средств и обеспеченность кредита.

Срок возврата средств определяется в соглашении. Плата уста-

навливается в размере одной трети ставки рефинансирования Цен-

трального банка РФ, действующей на день вступления в силу феде-

рального закона о бюджете на соответствующий год. Средства могут

расходоваться заемщиком только на цели, указанные в соглашении

(где перечисляются номера контрактов, виды продукции и т.п.). Спо-

собом обеспечения выполнения обязательства в данном случае вы-

ступает поручительство исполнительного органа субъекта РФ

В соглашении и договоре поручительства определяются санкции

и меры ответственности за невыполнение заемщиком и поручителем

своих обязательств. При этом возврат предоставленных государст-

См.:

Приказ Минфина России и Минэкономики России от

августа

1999

г. № 52н, 400

«Об утверждении формы типового соглашения о предоставлении и возврате бюджет-

ных ссуд под высокоэффективные контракты, заключенные на производство и постав-

ку продукции, в том числе на экспорт».

См. форму договора поручительства, утвержденную Приказом Минфина России и

Минэкономики России от 10 августа

1999

г. № 52н/400.

венных средств, а также плата за пользование этими средствами

приравниваются к платежам в федеральный бюджет.

Так, за несвоевременный возврат государственных средств на-

ступает финансовая санкция: Министерство финансов имеет право

сократить или прекратить предоставление заемщику всех форм го-

сударственной поддержки. При обнаружении фактов нецелевого ис-

пользования средств Министерство финансов имеет право приоста-

новить выдачу средств заемщику.

Что касается мер ответственности, то в случае несвоевременной

уплаты основной суммы долга, процентов за пользование средствами

Управление федерального казначейства Министерства финансов

РФ по соответствующему субъекту Российской Федерации начисля-

ет пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования

Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки ис-

полнения обязательства.

За нецелевое использование заемщиком государственных средств

Управление федерального казначейства в соответствии с Положени-

ем о федеральном казначействе РФ взыскивает со счета заемщика в

бесспорном порядке сумму средств, использованных не по назначе-

нию, с начислением штрафа в размере двойной ставки рефинансиро-

вания Центрального банка, действующей в течение срока использова-

ния бюджетных средств не по целевому назначению.

Отметим, что поручитель отвечает перед Министерством финан-

сов в том же объеме, что и заемщик, включая:

- сумму основного долга;

- уплату процентов за пользование средствами;

- пени за просрочку уплаты основной суммы долга и процентов;

- штрафные санкции за нецелевое использование средств;

- возмещение судебных издержек по взысканию долга и других

убытков.

Обязательства должны быть исполнены поручителем в течение

10 дней с момента получения письменного извещения Министерст-

ва финансов РФ или соответствующего управления федерального

казначейства о нарушении заемщиком взятых на себя обязательств

по соглашению. Поручитель исполняет обязательство путем перечис-

ления указанной в извещении суммы в доход федерального бюджета.

В случае неисполнения поручителем своих обязательств креди-

тор списывает в бесспорном порядке указанную сумму с его текуще-

го счета в Центральном банке РФ. Заключая договор поручительст-

ва, поручитель должен предоставить Министерству финансов

дополнительное соглашение на расчетно-кассовое обслуживание на

безакцептное списание средств со счета поручителя.

При полном или частичном неисполнении платежного документа

на бесспорное списание средств с указанного счета поручителя, Ми-

нистерство приостанавливает финансирование из федерального бю-

джета средств по трансфертам, субвенциям, дотациям, бюджетным

ссудам, получаемым данным субъектом Российской Федерации.

К поручителю, исполнившему обязательства за заемщика, пере-

ходят все права Министерства финансов по этим обязательствам.

Министерство при этом передает поручителю все необходимые до-

кументы.

4. Контроль и ответственность в сфере государственного

финансирования и кредитования

В целях обеспечения контроля за целевым использованием госу-

дарственных средств они отражаются на отдельных субсчетах по

кредиту счета «Целевые финансирование и поступления». Бухгал-

терский учет предоставленных бюджетных средств осуществляется

в соответствии с Положение по бухгалтерскому учету от 16 октября

2000 г. «Учет государственной помощи». Для организаций, выполня-

ющих государственный заказ за счет средств федерального бюдже-

та, предусмотрена обязанность вести раздельный учет результатов

финансово-хозяйственной деятельности по каждому государствен-

ному заказу

Нормами Бюджетного кодекса РФ предусмотрена ответствен-

ность за нарушения, связанные с предоставлением (на возвратной и

безвозвратной основе) и использованием государственных денеж-

ных средств. Ответственность наступает, в частности:

- за нецелевое использование бюджетных средств;

- за несвоевременное представление отчетов и иных сведений,

связанных с исполнением бюджета;

- за иные нарушения, предусмотренные главой 28 Бюджетного

кодекса РФ.

Мерами ответственности являются предупреждение, наложение

штрафов, начисление пени, изъятие бюджетных средств и др. Нормы

об ответственности, предусмотренные Бюджетным кодексом РФ,

конкретизируются законами о бюджете на соответствующий год. На-

пример, статьей 59 Закона о бюджете установлено, что использова-

ние не по целевому назначению бюджетных кредитов, предоставлен-

ных российским юридическим лицам, влечет наложение штрафа в

размере двойной ставки рефинансирования Центрального банка Рос-

сийской Федерации, действующей на период использования указан-

ных бюджетных кредитов не по целевому назначению. Периодом не-

целевого использования бюджетных кредитов, предоставленных

российским юридическим лицам, признается срок со дня отвлечения

См.: Постановление Правительства РФ от 19 января 1998 г. № 47 «О правилах веде-

ния организациями, выполняющими государственный заказ за счет средств феде-

рального бюджета, раздельного учета результатов финансово-хозяйственной дея-

тельности» // СЗ РФ.

1998.

№ 4. Ст. 477.

средств на цели, не предусмотренные условиями предоставления

бюджетного кредита, до дня их возврата в федеральный бюджет или

направления для использования по целевому назначению.

Административная ответственность за правонарушения в рас-

сматриваемой сфере предусмотрена Кодексом РФ об администра-

тивных правонарушениях: за нецелевое использование бюджет-

ных средств (ст. 15.14), за нарушение срока возврата бюджетных

средств, полученных на возвратной основе (ст. 15.15); нарушение

сроков перечисления платы за пользование бюджетными средст-

вами (ст. 15.16).

5. Правовые основы банковского,

товарного и коммерческого кредитования

Правовое регулирование банковского кредитования осуществ-

ляется актами нескольких уровней юридической силы. В соответ-

ствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РФ, кредитное регулирование

находится в ведении Российской Федерации. Основным законода-

тельным актом, регулирующим банковское кредитование, являет-

ся Гражданский кодекс РФ, в котором содержатся нормы о кредит-

ном договоре (ст. 819-821). Вопросам банковского кредитования

посвящены также положения Федерального закона «О банках и

банковской деятельности» и Федерального закона «О Центральном

банке РФ (Банке России)».

Подзаконное регулирование банковского кредитования осуще-

ствляется актами Президента РФ, Правительства РФ, Банка Рос-

сии, Минфина РФ и Министерства РФ по налогам и сборам. В каче-

стве примера можно назвать Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г.

№ 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и ук-

реплению платежной дисциплины в народном хозяйстве»

Среди подзаконных источников особая роль отводится актам

Банка России, определяющим порядок предоставления кредитов,

порядок начисления процентов по операциям, их отражения по сче-

там бухгалтерского учета и др.

Большое значение имеют локальные нормативные акты, разра-

батываемые и утверждаемые конкретным банком и определяющие

его политику по размещению средств, учетную политику; регламен-

тирующие процедуру принятия решений по размещению банком

денежных средств, распределение функций и полномочий между

должностными лицами и др. В качестве примера можно привести

Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербан-

ком России и его филиалами от 8 декабря 1997 г. № 285-р (с измене-

СЗ РФ. 1994. № 5. Ст. 395. С

изм.

и доп. от 9 августа 1994 г., 24 января и 21 ноября

1995

г.

ниями и дополнениями от 1 октября 1998 г., 29 января 1999 г.), ут-

вержденный Комитетом Сбербанка РФ по предоставлению кредитов

и инвестиций

В соответствии со ст. 819 ГК РФ, по кредитному договору банк

обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в

размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обя-

зуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить про-

центы на нее.

Банковское кредитование осуществляется в соответствии с прин-

ципами, которые определяются нормативными правовыми актами и

сторонами при заключении кредитного договора. Нормативными

правовыми актами предписано осуществлять банковское кредито-

вание на принципах возмездности, возвратности, срочности и ре-

зервности. Кроме того, договор может быть заключен на принципах

целевого предоставления кредита и при наличии обеспечения.

Возмездность означает взимание платы в виде процентов за

пользование кредитом. Размер процентной ставки определяется

сторонами кредитного договора самостоятельно. При предоставле-

нии коммерческим банком кредита заемщику за счет централизо-

ванных кредитных ресурсов процент не должен превышать

значения ставки рефинансирования, устанавливаемой Банком

России, увеличенного на 3 процента («маржа»)

. Льготное кредито-

вание осуществляется на условиях, предусмотренных норматив-

ными актами по льготной процентной ставке. Порядок начисления

процентов по операциям, связанным с привлечением и размещени-

ем денежных средств банками, и отражения указанных операций

по счетам бухгалтерского учета утвержден Положением Банка

России от 26 июня 1998 г. № 39-П

Принцип возвратности означает, что полученные денежные

средства должны быть возвращены кредитору. Возврат может быть

разовым или происходить по частям. Он осуществляется перечисле-

нием денег со счета заемщика на корреспондентский счет банка.

Из принципа возвратности вытекает принцип срочности, суть ко-

торого заключается в том, что денежные средства предоставляются

на определенный срок, по истечении которого они должны быть воз-

вращены банку. В случае несвоевременного возврата кредита с за-

емщика взимаются штрафные проценты.

Официально не опубликован.

По состоянию на

июня 2004 г. ставка рефинансирования (учетная ставка) по кре-

дитам Банк России составляла

процентов.

Вестник Банка России.

1998.

№ 53-54. С

изм.

от 24 декабря

1998

г. См. также Мето-

дические рекомендации к Положению № 39-П, утвержденные Письмом Банка России

от 14 октября

1998

г. № 285-Т.

В зависимости от срока, на который предоставляются денежные

средства, выделяют:

- краткосрочный кредит, выдаваемый на срок менее одного года;

- долгосрочный кредит, который выдается на один год и более.

В соответствии с принципом резервности банки-кредиторы обя-

заны создавать резервы по предоставленным (размещенным) денеж-

ным средствам в порядке, установленном Банком России, в целях по-

крытия возможных потерь, связанных с невозвратом заемщиками

полученных денежных средств.

Принцип обеспечения означает предоставление ссуды под обес-

печение ее залогом имущества, банковскими гарантиями и иными

предусмотренными законодательством способами.

В зависимости от наличия реального обеспечения и числа дней

просрочки все кредиты классифицируются по группам риска.

Положением ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П установлен Порядок

формирования кредитными организациями резервов на возможные

потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности

Принцип целевого предоставления кредита означает, что он вы-

дается на указанные в договоре цели. В договоре предусматривают-

ся также меры контроля за целевым использованием кредита и

санкции за нарушение данного условия. При осуществлении льгот-

ного кредитования цели выделения денежных средств определяют-

ся соответствующим нормативным правовым актом.

Положением ЦБР от 31 августа 1998 г. № 54-П определен Поря-

док предоставления (размещения) кредитными организациями де-

нежных средств и их возврата (погашения)

Предоставление денежных средств может осуществляться как в

национальной валюте РФ, так и в иностранных валютах с соблюде-

нием требований действующего законодательства.

Денежные средства предоставляются:

1) юридическим лицам - только в безналичном порядке путем за-

числения денежных средств на расчетный или корреспондентский

счет;

2) физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления

денежных средств на счет физического лица в банке либо наличны-

ми денежными средствами через кассу банка;

3) юридическим и физическим лицам средств в иностранной ва-

люте - в безналичном порядке уполномоченными банками.

Размещение банком кредитов клиентам банка происходит сле-

дующими способами:

Вестник Банка России. 1998. №

70-71.

изм.

от 27 июля 2001 г. См. также Методи-

ческие рекомендации к данному Положению, содержащиеся в Письме Банка России

от 5 октября 1998 г. № 273-Т.

1) разовым зачислением денежных средств на банковские счета

либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу;

2) открытием кредитной линии, т.е. заключением договора о мак-

симальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в

течение обусловленного срока и при соблюдении определенных ус-

ловий соглашения;

3) кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика

при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оп-

латой расчетных документов со счета клиента банка, если условиями

договора банковского счета предусмотрено проведение указанной

операции. Кредитование банком счета осуществляется при установ-

ленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть

проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны

быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента;

4) участием банка в предоставлении клиенту денежных средств

на синдицированной (консорциальной) основе;

5) другими способами, не противоречащими действующему зако-

нодательству и Положению № 54-П.

Предоставление средств клиенту производится на основании

распоряжения, подготовленного специалистами уполномоченного

подразделения банка и подписанного уполномоченным должност-

ным лицом банка. В распоряжении указываются номер и дата дого-

вора, сумма предоставленных средств, срок уплаты процентов и

размер процентной ставки, срок возврата средств (общая сумма или

несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям),

цифровое обозначение группы кредитного риска, стоимость залога,

сумма, на которую получена банковская гарантия или поручитель-

ство, другая необходимая информация.

Возврат размещенных банком денежных средств и уплата про-

центов по ним производятся одним из следующих способов:

1) путем списания денежных средств со счета клиента-заемщика

по его платежному поручению;

2) путем списания денежных средств в порядке очередности, ус-

тановленной законодательством, со счета заемщика, обслуживаю-

щегося в другом банке, на основании платежного требования банка-

кредитора. Такой вариант возможен, если договором предусмотрена

возможность списания денежных средств без распоряжения клиен-

та - владельца счета. При этом клиент-заемщик обязан письменно

уведомить банк, в котором открыт его счет, о своем согласии на бе-

закцептное списание средств в соответствии с заключенным догово-

ром в порядке, установленном ст. 847 ГК РФ;

3) путем списания денежных средств со счета заемщика, обслужи-

вающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования

банка-кредитора, если условиями договора предусмотрено проведение

указанной операции;

4) путем перечисления средств со счетов клиентов-заемщиков -

физических лиц на основании их письменных распоряжений, перево-

да денежных средств клиентов-заемщиков - физических лиц через

органы связи или другие кредитные организации, взноса последними

наличных денег в кассу банка-кредитора на основании приходного

кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оп-

лату труда клиентам-заемщикам, являющимся работниками банка-

кредитора (по их заявлениям или на основании договора).

Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте

осуществляется только в безналичном порядке.

Задолженность по предоставленным денежным средствам, без-

надежная или признанная в установленном Банком России порядке

нереальной для взыскания, списывается с баланса банка-кредитора

за счет созданного резерва на возможные потери, а при его недо-

статке относится на убытки отчетного года. Списание непогашенной

задолженности, включая проценты, не является ее аннулированием.

Она отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента

списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания.

Действующее законодательство, помимо банковского, предусма-

тривает также товарный и коммерческий кредит. Договор товарного

кредита представляет собой обязанность одной стороны предоста-

вить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками

(ст. 822 ГК РФ). К такому договору применяются правила о кредит-

ном договоре, если иное не предусмотрено сторонами и не вытекает

из существа обязательств. Условия о количестве, ассортименте,

комплектности, качестве, таре и упаковке предоставляемых вещей

исполняются в соответствии с правилами о договоре купли-продажи

товаров, если иное не предусмотрено договором. На практике дого-

вор товарного кредита заключается субъектами предприниматель-

ской деятельности при необходимости временного заимствования

сырья, материалов, иных неденежных средств при условии их воз-

врата в установленные сроки.

Коммерческое кредитование предусматривает предоставление

субъектами предпринимательской деятельности кредита в виде

аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты то-

варов, работ или услуг (ст. 823 ГК РФ). Таким образом, действующее

законодательство в качестве коммерческого кредита рассматривает

кредит, предоставляемый не по самостоятельному заемному обяза-

тельству, а во исполнение договоров на реализацию товаров, выпол-

нение работ или оказание услуг. Если иное не предусмотрено догово-

ром, из которого возникло соответствующее обязательство, и не

противоречит существу такого обязательства, к коммерческому

кредиту применяются правила

павы 42 ГК РФ о займе и кредите.

6. Самофинансирование предпринимательской деятельности

Самофинансирование - это обеспечение производственно-хо-

зяйственной деятельности предпринимателем за счет собствен-

ных средств. Самофинансирование осуществляется либо путем

включения затрат в расходы, связанные с производством или реа-

лизацией, либо за счет прибыли, остающейся в распоряжении

предпринимателя.

С экономической точки зрения, затраты, финансируемые за

счет себестоимости, - это затраты простого воспроизводства.

Нужды расширенного воспроизводства финансируются предпри-

нимателями за счет прибыли, остающейся в их распоряжении. По-

рядок формирования конечного финансового результата (прибыли

или убытка) урегулирован НК РФ, Положением по бухгалтерско-

му учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 и Положением по бух-

галтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Порядок

формирования конечного финансового результата (прибыли или

убытка) освещен в гл. XIX данного учебника. Исчисленная хозяй-

ствующими субъектами прибыль служит источником налогообло-

жения при уплате ряда налогов. Остающаяся в распоряжении ор-

ганизаций чистая прибыль используется ими на образование

фондов, создаваемых в соответствии с законодательством и учре-

дительными документами, на хозяйственные нужды, а также на

иные цели. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации,

является источником реализации имущественной ответственнос-

ти хозяйствующего субъекта перед государством.

Глава XII

ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ

ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Понятие и виды инноваций, инновационной деятельности

Под инновациями принято понимать новшества, нововведения,

которые внедряются субъектами предпринимательской деятельно-

сти при осуществлении ими производства товаров, работ, услуг.

Инновационная деятельность — деятельность, направленная на вне-

дрение научно-технических или научно-технологических достиже-

ний в технологические процессы, новые или усовершенствованные

товары, услуги, реализуемые на внутреннем и внешнем рынках.

(Ст.

2 Закона г. Москвы «Об инновационной деятельности в городе Москве*)

В научной литературе представлено и несколько иное, более

широкое, понимание инновационной деятельности как деятельно-

сти по разработке и внедрению инноваций, процесс создания ново-

го товара от формирования идеи до освоения производства, выпу-

ска, реализации и получения коммерческого эффекта (прибыли).

Инновационная деятельность включает создание и выявление

новшеств (знаний, технологий, информации) и их реализацию для

получения нового или улучшенного продукта (работы, услуги),

способа его изготовления.