Герчикова И.Н. Регулирование предпринимательской деятельности: государственное и межфирменное
Подождите немного. Документ загружается.
221
отношении владельцев сберегательных вкладов; обеспечение первоочередных выплат банков-
банкротов владельцам сберегательных вкладов, а также вкладов, состоящих из отчислений из
заработной платы и облигаций, продаваемых за наличные деньги;
· сохранение за Швейцарией репутации центра финансовой деятельности;
· защита швейцарской экономики от чрезмерного экспорта капитала;
· защита банков от чрезмерных изъятий капитала. Функции банков определены в Указе о банках.
Банк:
· принимает вклады от населения на коммерческой основе или привлекает депозиты с целью
финансирования за собственный счет взаимно несвязанных лиц и учреждений; осуществляет
прием вкладов и выдачу ссуд в рамках традиционных банковских операций; или
· получает финансирование в значительных размерах от банков, которые не являются акционерами
банка, с целью обеспечить в любой форме за свой счет финансирование взаимно несвязанных лиц
или учреждений – финансовых посредников с крупными депозитами (более 500 млн швейцарских
фр.), размещенными не менее, чем в 5 банках, и не имеющими депозитов от частных лиц; или
· приобретает на основе твердых обязательств или на комиссионной основе ценные бумаги,
привилегированные акции или облигации с целью предложения их в открытую продажу на
первичном рынке.
Под действие Закона о банковской деятельности не подпадают все небанковские организации,
которые не имеют права принимать вклады от населения на коммерческой основе. Исключение
составляют Швейцарский национальный банк (центральный банк), почта, органы общественного
управления (федеральные, кантональные местные), которые имеют право на прием депозитов от
населения на коммерческой основе.
Коммерческие операции в деятельности банка четко разбиваются на два направления: привлечение
вкладов населения, т. е. работа с физическими лицами, и операции по депозитам с юридическими
лицами. Деятельностью банка на коммерческой основе считается процедура, когда от населения
постоянно принимаются свыше 20 вкладов. Депозитами не от населения считаются вклады:
· внутренних или иностранных банков и других финансовых организаций, находящихся под
правительственным контролем (брокерско-дилерские фирмы, работающие с ценными бумагами,
страховые компании);
· акционеров и партнеров с официально оформленным участием в компании-должнике и всех лиц,
которые связаны с ними общим делом или семейными отношениями;
· клиентов частных банков, под которыми понимаются банки с неограниченной личной
ответственностью партнеров, зарегистрированные в форме индивидуальной частной
собственности или товарищества с ограниченной ответственностью, а также частных лиц, которые
связаны с этими клиентами семейными отношениями или рекомендованы этими лицами;
· членов кооперативов или ассоциаций при условии, что последние не действуют в финансовом
секторе, имеют строго ограниченное число членов и пользуются средствами исключительно для
содействия развитию их членов, например, сельскохозяйственные кооперативы, жилищно-
строительные кооперативы и общества.
Закон о банковской деятельности применяется с особыми правилами к филиалам, агентствам и
представительствам иностранных банков, а также к деятельности, направленной на привлечение
иностранными банками депозитов от населения через платного агента в Швейцарии. Закону
подчиняется деятельность швейцарских дочерних отделений иностранных банков.
Закон не применяется к брокерам и дилерам, работающим с ценными бумагами. Они подпадают под
действие нового Федерального закона о ценных бумагах. В соответствии с циркулярным письмом ФКБ
от 1981 г. Закон не применяется также к доверительным собственникам, нотариусам и управляющим
инвестициями за счет и риск своих клиентов и не ведущих регулярной банковской деятельности.
К функциям регулирования банковской деятельности относятся: определение порядка
лицензирования; установление правил, касающихся деловой активности банков; осуществление
банковского контроля и надзора, включая проведение международных операций.
Порядок лицензирования банковской деятельности, определенный Законом, предполагает наличие
лицензии Федеральной комиссии по банкам, которая разрешает осуществление коммерческих
операций. От лицензирования освобождаются только кантональные банки, имеющие государственную
гарантию по своим обязательствам и подлежащие контролю со стороны федеральных органов власти.
Допускаются все юридические формы существования банков. Наиболее распространенными являются
222
акционерные общества и кооперативы. Для получения лицензии требуется выполнение банком
(швейцарским или контролируемым иностранным капиталом) следующих условий.
1. Адекватность административной структуры банка характеру профессиональной деятельности:
описание в Уставе и внутренних правилах характера и географической территории деятельности;
соизмеримость масштабов деловой активности с финансовыми и людскими ресурсами; определение
рамок ответственности и процедуры ведения бизнеса и управленческого контроля, включая управление
рисками; ведение деловой документации таким образом, чтобы компетентная третья сторона (внешние
аудиторы, ФКБ) могла сделать соответствующее заключение; разделение органов управления банка на
руководящие и контролирующие; не разрешается совмещение постов в этих органах; крупные и
средние банки должны иметь отдел внутреннего контроля (внутренний аудит) для текущих проверок
деловых операций; выполнение обязанности банка заранее извещать ФКБ о намерении основать
филиал, отделение, агентство или представительство за рубежом.
2. Наличие полностью выплаченного минимального капитала в размере 10 млн швейцарских фр. с
достаточным обеспечением.
3. Обеспеченность надлежащим управленческим персоналом: наличие незапятнанной репутации у
лиц, которым доверены административные и управленческие должности, и умения обеспечить
надлежащее проведение деловых операций. Это требование распространяется только на руководящие
должности (членов правления, высшее управленческое звено, руководителей крупных отделов).
Наличие у руководящего персонала банка таких качеств, как честность и профессиональная
пригодность.
4. Гарантия со стороны физических лиц или корпораций, которые прямо или косвенно владеют не
менее, чем 10% капитала в банке или правом голоса либо которые могут реально влиять на деловую
активность иным путем (т. е. лиц с официально оформленным участием), в том, что их влияние не
причинит ущерба деятельности и надежности банка при осуществлении деловых операций. Факт
приобретения или продажи официально
оформленного участия должен заранее сообщаться в ФКБ участвующими в операции лицами и
банком. Обязанность сообщать сведения возникает также, когда участие выше или ниже определенного
уровня (20%, 33%, 50%). ФКБ может приостановить право голоса лиц с официально оформленным
участием, которые не удовлетворяют соответствующим нормам (это касается криминальных или
подозрительных элементов).
5. Постоянное проживание лиц, на которых возложено управление, в том месте, где они могут
реально и ответственно исполнять свои функции (т. е. в Швейцарии или близлежащих регионах).
6. Необходимость получения дополнительной лицензии для банков с преобладанием иностранного
капитала. Таким считается банк, созданный в соответствии со швейцарским законодательством, если
иностранные партнеры с квалифицированным участием прямо или косвенно обладают более 50%
голосов или оказывают решающее влияние другим образом; если банк является составной частью
иностранной банковской группы или финансового холдинга, условием получения дополнительной
лицензии является включение швейцарского иностранного банка в систему консолидированного учета
и контроля. Дополнительная лицензия требуется также в том случае, когда швейцарский банк попадает
под контроль иностранных владельцев или происходит смена иностранных владельцев с официально
оформленным участием в банке, контролируемом иностранцами. К банкам с преобладанием
иностранного капитала применяются те же правила, регулирующие деловую активность, какие
применяются к местным банкам.
Правила, касающиеся деловой активности, включают согласно Закону о банковской деятельности
такие показатели, как достаточность капитала, ликвидность, пределы крупного риска, а также условия
относительно деловых отношений с родственными сторонами и представления финансовой отчетности.
1. Достаточность капитала предполагает обеспечение адекватного соотношения собственного
капитала и заемных средств, с тем чтобы банк мог покрыть убытки. Минимальное соотношение
(потребность в средствах) устанавливается с учетом риска неплатежа по кредитам и операциям,
проходящим по забалансовым счетам, а также курсового риска по открытым позициям иностранной
валюты, драгоценных металлов и товаров. Швейцарские требования значительно превышали
минимальные нормы, рекомендованные Базельским комитетом в Соглашении 1988 г. В 1995 и 1996 гг. в
швейцарские правила были внесены изменения с целью приведения их в соответствие с Базельским
соглашением, а также с Директивами ЕС о соотношении собственного капитала и заемных средств и
относительно рыночных рисков по ценным бумагам (обыкновенным акциям и долговым
223
обязательствам), находящимся в коммерческом портфеле.
В Швейцарии в определение капитала включается оплаченная часть акционерного капитала,
открытые резервы и публикуемые резервы для покрытия общих банковских рисков (основной капитал),
а также публикуемые резервы, финансовые инструменты, сочетающие разные элементы,
субординированный срочный долг и дополнительные платежные обязательства членов кооперативных
банков (дополнительный капитал). Банки, прямо или
косвенно контролирующие другие банки или финансовые учреждения в стране или за границей,
должны иметь консолидированные счета и удовлетворять требованиям, предъявляемым к капиталу в
Швейцарии в части неконсолидированного и сводного балансов. Банковская группа или финансовый
холдинг с точки зрения контроля рассматривается как целая экономическая единица.
2. Ликвидность банка предполагает, что банк должен обеспечить адекватное соотношение между
оборотными средствами (ликвидностью в виде наличности) и легко реализуемыми на рынке средствами
(общая ликвидность), с одной стороны, и своими краткосрочными обязательствами, – с другой, с тем
чтобы своевременно выполнить .свои обязательства.
3. Пределы крупного риска (или риска при выдаче кредитов) предполагают, что банковские ссуды для
любого клиента или инвестиции в любой объект (участие, недвижимость) должны быть
пропорциональны капиталу, с тем чтобы ограничить последствия потерь. ФКБ в порядке контроля
может потребовать уменьшение ссуды. В 1996 г. швейцарская система была адаптирована в
соответствии с Базельским соглашением и Директивой ЕС (92/121/ЕС), согласно которым требования
информирования органа контроля вводятся при достижении суммы кредитов 10% от общей суммы
процентов на капитал, а максимальный предел составляет 25% от процентов на капитал для каждого
должника или группы взаимосвязанных должников.
Полный предельный уровень для банка в целом составляет 80% общей суммы процентов. От
банковских групп требуется также информация о крупных рисках, представляемая на
консолидированной основе.
Относительно участия банков в предприятиях вне финансового или страхового сектора установлен
предел: официально оформленное участие не должно превышать 15%, а общая сумма участия – более
60% капитала банка.
4. Условие о деловых отношениях с родственными сторонами предполагает установление порядка
выдачи ссуд сотрудникам банка, его основным акционерам или их родственникам, а также родственным
компаниям. В основу его кладутся общепринятые принципы банковской деятельности – «держаться на
расстоянии вытянутой руки» – во избежание злоупотреблений и использования банков в качестве
организаций, «обслуживающих самих себя в лице своих владельцев и управленцев».
5. Условие о финансовой отчетности обязывает все банки публиковать годовые отчеты, состоящие
из финансового отчета (балансового отчета, счета прибылей и убытков, пояснений в приложении), а
также отчета об экономической деятельности. Полугодовые финансовые отчеты обязательны для
банков, имеющих баланс свыше 100 млн швейцарских фр.; банковские группы обязаны публиковать
также полугодовые сводные финансовые отчеты.
Банки в соответствии с правилами бухгалтерского учета должны соблюдать формы отчетности,
содержащиеся в Указе о банках и инструкциях ФКБ, в частности, в отношении создания и
аннулирования (списания) скрытых резервов, подлежащих отражению в отчетных документах.
В целях контроля банки обязаны представлять в ФКБ в течение 60 дней подробный ежегодный
анализ об их реальных доходах и реальном капитале.
Контроль за банками, осуществляющими международные операции, и банковскими группами с
отделениями и филиалами более чем в одной стране, ведется в соответствии с поправкой от 1994 г. к
Закону о банковской деятельности, в которой содержится правовая основа для международного
сотрудничества и обмена информацией среди контролирующих органов. ФКБ может обеспечивать
служебной информацией контролеров иностранных банков или регулирующие органы других
финансовых институтов при условии выполнения следующих требований: информация используется
исключительно в целях прямого контроля за банками или другими финансовыми посредниками;
получатель информации несет официальное обязательство о неразглашении профессиональной тайны;
информация не может быть передана без предварительного согласия ФКБ (или общего разрешения в
соответствии с международным договором) и передается только компетентным органам власти или
органам, уполномоченным осуществлять контрольные функции (аудиторам, ликвидаторам, которые
ведают распродажей имущества банкрота); передача информации судебным органам не разрешается,
224
если речь не идет о международной взаимопомощи в уголовных делах.
Если должны раскрываться секретные сведения, принадлежащие отдельным клиентам, вовлеченные
лица составляют сторону по делу и поэтому имеют право быть выслушанными, а также апеллировать
против решения ФКБ. Обмен любой другой информацией может происходить на неофициальном
уровне.
Швейцарские филиалы иностранных банков уполномочены представлять всю информацию, которая
необходима для осуществления консолидированного контроля за их деятельностью, своему головному
банку (и косвенно – его контролирующему органу) на условиях, схожих с обменом информацией между
органами власти. Так, право предоставления существенных сведений о филиале может быть
делегировано головному банку без согласия заинтересованного клиента.
Швейцария является участницей Базельского комитета по контролю за банковской деятельностью,
где она представлена директором ФКБ и членом правления Швейцарского национального банка.
В соответствии с Базельским соглашением банковская группа, осуществляющая международную
деятельность, контролируется в Швейцарии в качестве единой экономической единицы на
консолидированной основе, включая те филиалы, деятельность которых не подпадает под банковское
законодательство. Контролирующий орган, отвечающий за головной банк, несет также ответственность
за контроль деятельности группы в целом, а филиалы контролируются органами страны пребывания.
Контроль за надлежащим проведением банком деловых операций осуществляется на основе Закона о
банковской деятельности. Согласно Закону ФКБ вменяет в обязанность банка проверять
экономическую сторону необычных, сложных или важных деловых операций, осуществляемых их
клиентами. Не разрешается сотрудничество банка в таких операциях клиента, которые противоправны
или нарушают этические нормы. В частности, банки не имеют права принимать, намеренно или по
небрежности, денежные средства криминального происхождения или помогать сокрытию таких
средств. В обязанности банка, согласно руководящим принципам ФКБ от 1991 г., входит:
предупреждать отмывание денег, обнаруживать сомнительные источники их происхождения и бороться
с ними, включая проверку личности клиентов; уделять особое внимание проверке происхождения
средств в случае необычных операций; информировать власти о подозрительных сделках и клиентах,
разрыве деловых отношений; иметь внутренние программы борьбы с отмыванием денег, включая
постоянное обучение, аудиторские проверки и учреждение отдела проверки соответствия служащих
предъявляемым требованиям.
Определение надлежащего поведения дается в Соглашении о Кодексе поведения швейцарских
банков и содержащемся в нем Кодексе добропорядочности банков (КДБ). Соглашение о Кодексе
поведения (соглашение о самоконтроле) было заключено между Швейцарским национальным банком
(ШНБ) и Ассоциацией банкиров Швейцарии и ее организациями-членами. Его целями являются:
установление правил, касающихся проверки личности партнеров по договорам с банками и подлинных
владельцев, средства которых находятся в управлении банка; запрет на активное содействие утечке
капитала или активное содействие укрытию от налогов; запрет на сообщение неполных или вводящих в
заблуждение данных.
За нарушение соглашения Совет по надзору, назначаемый Ассоциацией банкиров Швейцарии,
накладывает штраф в размере до 10 млн швейцарских фр. Если штраф не уплачивается, применяется
арбитражная процедура.
Кодекс добропорядочности банков пересматривается каждые пять лет после консультаций с ФКБ.
Если руководство банка не обеспечивает добропорядочного поведения в бизнесе, ФКБ требует
устранения руководителя с любого поста в банковском секторе на определенный срок.
Основными органами банковского регулирования в Швейцарии являются Федеральная комиссия по
банкам (ФКБ), частные внешние аудиторы, признаваемые ФКБ, и швейцарский национальный банк
(ШНБ).
Федеральная комиссия по банкам (ФКБ) является независимым административным
контролирующим органом федерального правительства с полномочиями в сфере правоприменения.
ФКБ контролирует соответствие банковской деятельности закону и предпринимает необходимые
действия для соблюдения законности. Процедура работы ФКБ регулируется Федеральным законом об
административной процедуре. ФКБ поручено контролировать банковскую систему и инвестиционные
фонды путем осуществления независимой деятельности. Ее полномочия распространяются также на
контроль за операциями с ценными бумагами на бирже, за брокерско-дилерскими операциями,
информирование о компаниях-участницах биржевой деятельности и открытых предложениях о продаже
225
компаний. Под действие закона о ценных бумагах подпадают также универсальные банки, работающие
с ценными бумагами. На основе обоих законов они подлежат лицензированию.
Опираясь на широкие юридические полномочия, ФКБ обязана принимать меры в случае нарушения
банком закона; необходимые решения для утверждения правопорядка в банковской сфере и устранения
отклонений от него. Перечень таких мер перечисляется в Законе о банковской деятельности. К их числу
относятся:
· изъятие лицензии, результатом чего является закрытие банка. Такая мера применяется, если
нарушаются требования лицензирования или уставные обязанности;
· назначение наблюдателя при возникновении серьезной угрозы интересам кредиторов;
наблюдатель контролирует деятельность банка, регулярно представляет отчеты ФКБ, но в
деятельность банка не вмешивается;
· смещение лиц с руководящих постов и временное лишение права голоса «неподходящих»
акционеров»;
· представление замечаний банкам относительно их финансовых отчетов, рекомендаций,
касающихся уменьшения крупных рисков, увеличения капитала;
· сообщение о совершаемых правонарушениях, преследуемых по общему уголовному кодексу, –
кантональным властям; об уголовно наказуемых нарушениях Закона о банковской деятельности –
Федеральному департаменту финансов; о нарушениях федеральных административных законов –
компетентным федеральным органам, например, налоговой инспекции. ФКБ не имеет права
применять уголовные санкции. Апелляции на решения ФКБ подаются в Федеральный верховный
суд.
ФКБ выпускает циркулярные письма, которые рассылаются во все банки и исполнение которых
носит обязательный характер. Для информирования Федерального совета и населения ФКБ публикует
ежегодный отчет о своей деятельности, а также сообщает о решениях, представляющих интерес для
широких слоев населения.
Члены ФКБ назначаются Федеральным советом (федеральным правительством), но не получают от
него инструкций. Число членов ФКБ колеблется от 7 до 10 человек. Все они являются экспертами,
выполняющими свои функции на основе частичной занятости. Текущая деятельность ФКБ
осуществляется секретариатом, насчитывающим 45 сотрудников, которые являются федеральными
госслужащими. ФКБ и ее секретариат не входят в федеральное правительство и только
административно связаны с Федеральным департаментом финансов.
Аудиторские фирмы в банковской сфере осуществляют свою деятельность на основе Правил ФКБ,
определяющих сферу деятельности зарегистрированных аудиторских фирм. Они выступают в роли
исполнителя ФКБ и выполняют поручения о проведении оперативного прямого контроля над банками
на местах. О результатах проверок аудиторы информируют ФКБ, которая полностью на них полагается.
Только в исключительных случаях ФКБ осуществляет прямой аудит банка. Поэтому ФКБ следит за тем,
чтобы зарегистрированные аудиторы соответствующим образом выполняли свои обязанности, чтобы
они были независимы от банков, в которых проводят аудиторскую проверку. Расходы на содержание
ФКБ взимаются с банков на основе ежегодных взносов согласно балансовому отчету и забалансовым
поступлениям по операциям банка, а также оплаты за проведение отдельных дел. Аудиторы
назначаются банком и связаны с ним контрактными отношениями, которые регулируются гражданским
правом. Расходы по контролю деятельности целиком возлагаются на банки. Гонорары аудиторов
выплачиваются непосредственно банками. Аудиторская фирма должна быть зарегистрирована (иметь
лицензию) ФКБ. В Швейцарии зарегистрировано 18 аудиторских фирм и 1 аудиторская ассоциация.
Лицензия выдается аудиторской фирме при соблюдении следующих требований:
· наличие организации, которая гарантирует профессиональное исполнение аудиторского мандата;
· доказательство того, что аудиторская проверка осуществляется аудиторами, имеющими на это
право; главные аудиторы должны иметь дипломы Федерального аудиторского эксперта,
достаточные навыки работы и оставаться независимыми;
· аудиторская фирма должна проверять не менее 5 банков.
Каждый банк выбирает независимую внешнюю аудиторскую фирму для проведения ежегодных
проверок, а также необъявленных промежуточных проверок. В случаях, когда аудиторы назначаются
впервые или заменяются, банк должен получить одобрение ФКБ, которая .проверяет способность
аудиторов проводить конкретные аудиторские проверки и независимость аудитора от
соответствующего банка. Если аудиторы не соответствуют требованиям ФКБ, последняя может
226
потребовать их замены.
Проверка, осуществляемая банковскими аудиторами, включает: проверку счетов, исполнение
требований лицензии, а также требований, налагаемых законом, подзаконными актами и внутренними
правилами банка или кодексом поведения (самоконтроль) членов Ассоциации банкиров. Аудиторы
представляют подробный ежегодный аудиторский отчет правлению банка и ФКБ, подготовленный в
соответствии с требованиями Указа о банках и Правилами ФКБ. Кроме того, ФКБ может потребовать
проведения специальных аудиторских проверок внешними аудиторами и запросить любую
информацию и подтверждающие документы, необходимые для такой проверки. В случае серьезного
нарушения закона аудиторы обязаны немедленно информировать об этом ФКБ.
Швейцарский национальный банк (ШНБ) создан на основе закона о национальном банке. В его
функции входит: регулирование денежного обращения; содействие осуществлению платежей и
проведению денежно-кредитной политики; предоставление рекомендаций федеральному правительству
по вопросам обменных курсов иностранных валют; выдача разрешений на экспорт капитала.
В Германии регулирование банковской деятельности осуществляется на основе банковского
законодательства, которое включает общие и специальные федеральные законодательные акты;
предписания Немецкого федерального банка (Бундесбанка) и Федерального ведомства по надзору за
кредитной деятельностью; законодательные акты местных органов власти. Банковское
законодательство Германии закрепляет основные правовые рамки функционирования банковской
системы, устанавливает порядок надзора за кредитными институтами и регулирует отношения между
банками и их клиентами. Банковское законодательство Германии претерпевает значительные
изменения, связанные с участием страны в Европейском Союзе.
Нормативную базу регулирования банковской деятельности в Германии составляют следующие
законы и законодательные акты:
1) Основной закон Германии (Конституция), ст. 88, предусматривает создание единого федерального
центрального эмиссионного банка, а также возможность передачи его функций Европейскому
центральному банку (ЕЦБ) в рамках Европейского союза; статьи 73 и 74 разграничивают сферы ведения
федерации и земель в области банковского законодательства;
2) Германское гражданское уложение (ГГУ) и Германское торговое уложение (ГГУ);
3) Генеральный закон о банках 1961 г. (заменил декрет 1931 г. и частичный закон 1934 г.), с
изменениями: в 1974 г. – в области валютных операций; в 1976 г. – в отношении крупных кредитов; в
1985 г. – относительно консолидации счетов и о рисках;
4) Закон о Немецком федеральном банке 1957 г. (с изменениями в 1992 г., 1998 г.);
5) Закон о кредитных операциях 1934, 1962, 1976, 1984, 1998 гг.;
6) законодательные акты, регулирующие деятельность отдельных видов банковских институтов
(Закон об ипотечных банках, Закон о строительных сберегательных кассах и др.);
7) законодательные акты, регулирующие отдельные виды банковских операций, операции с ценными
бумагами (Закон о чеке, Закон о векселе);
8) законодательные акты, регулирующие отношения банка с клиентом (Закон о страховании
банковских вкладов, Закон о потребительском кредите, Общие условия заключения сделок банков и
сберегательных касс);
9) Предписания Федерального ведомства надзора за банковской деятельностью и Немецкого
федерального банка, регулирующие различные аспекты банковской деятельности (принципы
достаточности собственного капитала и ликвидности кредитных институтов);
10) законодательные акты местных органов власти (как правило, они относятся к регулированию
деятельности сберегательных касс).
Частью законодательной системы Германии являются также многосторонние международные
договоры, заключенные в рамках ЕС.
Основным законом, на основе которого осуществляется регулирование банковской деятельности,
является Закон о кредитных операциях, принятый в 1934 г. Целью этого закона являлось введение
государственного контроля за деятельностью кредитных организаций, который, в свою очередь, должен
был обеспечивать функционирование кредитной системы и препятствовать банкротству банков. Он
действовал с некоторыми изменениями до 1961 г., и его основные положения вошли в действующий с 1
января 1962 г. Закон о кредитных операциях.
Закон о кредитных операциях устанавливает ограничения для деятельности кредитных институтов и
организаций, оказывающих финансовые услуги, однако он не затрагивает отдельные решения,
227
принимаемые кредитными организациями в ходе их деятельности. Это означает, что все риски,
связанные с финансовой деятельностью, несут соответствующие кредитные организации. К закону
было принято шесть изменений. Первые два изменения, принятые в 1976 г., были призваны заполнить
пробелы в законодательстве о надзоре за банковской деятельностью: ограничение предоставления
крупных кредитов, запрещение управления банком единоличным владельцем и расширение
полномочий соответствующих контролирующих органов. Изменение к закону, принятое в 1984 г. в
соответствии с директивой ЕС, было направлено на усиление контроля за группами кредитных
институтов, для которых было введено понятие консолидированного надзора помимо уже
существующего надзора за деятельностью отдельных кредитных институтов.
Последующие изменения способствовали преобразованию немецкого права в соответствии с
Директивами ЕС и были направлены на гармонизацию законодательства о банковском надзоре в рамках
ЕС, в результате чего были созданы правовые предпосылки для свободного перемещения банковских и
финансовых услуг внутри европейского рынка. В частности, были унифицированы нормы,
регулирующие достаточность собственного капитала, порядок регистрации и текущий надзор за
деятельностью кредитных организаций, порядок надзора за филиалами кредитных институтов одной
страны – члена ЕС в других странах ЕС, порядок консолидированного надзора за кредитными и
финансовыми холдингами и др. В соответствии с рекомендацией Европейского валютного института
был дополнен перечень банковских операций (в этот перечень были внесены операции с банковскими
карточками и банковские операции в сети Интернет). Кроме того, последнее изменение к Закону о
кредитных операциях, внесенное в 1998 г., изменило порядок надзора за брокерскими фирмами.
Основные положения Закона о кредитных операциях в последней редакции от 1998 г. сводятся к
следующему:
• в сферу действия Закона попадают все организации, занимающиеся банковскими операциями или
оказанием финансовых услуг. При этом страновая принадлежность капитала юридического лица не
имеет значения. Вводится различный порядок функционирования филиалов иностранных кредитных
организаций: филиалы или отделения кредитных институтов, находящихся в других государствах ЕС,
для осуществления операций на территории Германии не нуждаются в специальном разрешении.
Основной контроль за деятельностью этих филиалов осуществляется соответствующими органами той
страны, где находится головная контора. Филиалам кредитных организаций, находящихся в третьих
странах, необходимо специальное разрешение Федерального ведомства надзора за кредитными
организациями, которое осуществляет контроль за их деятельностью. Для отдельных видов
специальных кредитных организаций, таких, как ипотечные банки, сберкассы и инвестиционные
компании, существуют специальные законы, которые регулируют их деятельность наряду с Законом о
кредитных операциях. Деятельность сберегательных касс регулируется специальным
законодательством отдельных земель;
• в Законе устанавливается порядок получения разрешения на совершение банковских операций, а
также основания для отказа в подобном разрешении. В отношении правовой формы кредитных
институтов закон не устанавливает никаких ограничений, за исключением формы единоличного
владельца фирмы, которая была запрещена как форма организации кредитного учреждения в 1976 г.;
• Закон содержит предписания в отношении достаточности собственных средств и ликвидности
кредитных институтов. Более детально эти вопросы регулируются специальными нормативными
актами – «Принципами достаточности собственного капитала и ликвидности кредитных институтов»,
которые были изданы совместно Федеральным ведомством надзора за кредитными организациями и
Немецким федеральным банком (Бундесбанком);
• с целью ограничения кредитного риска в Закон о кредитных операциях были включены правовые
нормы, регулирующие получение крупных кредитов одним заемщиком, кредитов, превышающих один
миллион немецких марок, а также кредитов служащим или дочерним предприятиям кредитной
организации;
• в Законе установлен перечень банковских операций, о совершении которых кредитные организации
обязаны извещать Федеральное ведомство надзора за кредитными организациями. Кроме того,
устанавливается порядок предоставления ежемесячных и ежегодных бухгалтерских отчетов в
контролирующие органы;
• ряд статей Закона посвящен правовому положению и полномочиям Федерального ведомства
надзора за кредитными организациями, а также полномочиям Бундесбанка в области контроля за
кредитными организациями.
228
Особенностью банковского регулирования в Германии, является система отношений между
кредитным институтом и его клиентом. Деловые отношения между банком и клиентом осуществляются
на основе договоров различных видов, имеющих гражданско-правовой характер. Договорные
отношения в немецком законодательстве регламентируются правовыми нормами, содержащимися в
Германском гражданском и Германском торговом уложениях. Однако в них нет специальных правовых
норм, которые регулировали бы именно банковские сделки. По отношению к банковским сделкам в
Германии используются общие нормы, применимые к кредитным, агентским договорам, договорам
купли-продажи, комиссии и другими в соответствии с ГГУ и ГТУ. Эти нормы дополняются
специальными законодательными актами, такими, как Закон о потребительском кредите, Общие
условия заключения банковских сделок, а также Закон об операциях с ценными бумагами и
Специальные условия заключения сделок с ценными бумагами и др.
Для защиты банковских вкладов в Германии в 1998 г. был принят Закон о страховании банковских
вкладов и выплате возмещения вкладчикам.
Структуру банковской системы Германии отличает многочисленность и разнообразие
функционирующих кредитных организаций; универсальный характер банковской системы; высокая
доля государственных кредитных учреждений, на большинство из которых возложены не только
экономические, но и социальные задачи. Эти особенности, с одной стороны, обеспечивают
стабильность банковской системы Германии и соответственно стабильность экономики в целом, с
другой стороны, государственные кредитные учреждения, получающие государственную поддержку,
создают дополнительные конкурентные преимущества государственным банкам и тем самым
затрудняют функционирование частного банковского сектора.
Для представления интересов банков в отношениях с законодательными органами, Бундесбанком,
органами надзора и другими государственными органами все группы банков организованы в союзы.
Центральные банковские союзы, действующие на уровне федерации, участвуют в парламентских
слушаниях при принятии важных законодательных решений, сотрудничают с Бундесбанком и
Федеральным ведомством по надзору за кредитными организациями в разработке и унификации правил
ведения банковского дела. Действующие на уровне Федерации банковские союзы частных банков,
сберегательных касс и кооперативных банков имеют региональные и местные организации. В состав
банковских союзов входят ревизионные объединения. Независимо от государственного контроля они
осуществляют контроль за деятельностью банков, входящих в состав союза. Соответствующие союзы
по группам банков занимаются также организацией системы страхования депозитов, что является
частью системы защиты вкладчиков.
Органами регулирования и контроля за банковской деятельностью в Германии являются
Федеральное ведомство по надзору за кредитными организациями и Немецкий федеральный банк
(Бундесбанк).
Федеральное ведомство по надзору за кредитными организациями действует в соответствии с
Законом о кредитных операциях. Оно осуществляет государственный контроль за всеми кредитными
учреждениями вне зависимости от их правовой организации. По Закону о кредитных операциях
Немецкий федеральный банк обязан тесно взаимодействовать с Федеральным ведомством по надзору за
кредитными организациями. Поскольку это ведомство не располагает своими собственными
структурными подразделениями в регионах, к практической реализации функции надзора на местах
подключается система управлений и отделений Немецкого федерального банка. Управления
Федерального банка (центральные банки земель) осуществляют постоянный надзор за кредитными
институтами регионов, анализируют поступающую информацию и со своими заключениями
отправляют в Федеральное ведомство по надзору, поскольку только оно имеет право применения
соответствующих санкций. В ряде случаев для принятия решений в отношении всех кредитных
учреждений (или их групп) Федеральному ведомству по надзору требуется согласие Бундесбанка
(например, при принятии решений относительно нормативов собственного капитала и ликвидности
банка). Немецкий федеральный банк и Федеральное ведомство по надзору за кредитными
организациями обязаны сообщать друг другу любую информацию и результаты своих наблюдений,
которые могут иметь значение для выполнения ими соответствующих функций. Федеральное ведомство
по надзору за кредитными организациями является федеральным верховным органом, который
подчиняется указаниям федерального министра финансов. Президент ведомства назначается
президентом Германии по предложению федерального правительства, которое должно предварительно
согласовать вопрос с Бундесбанком.
229
Федеральное ведомство осуществляет надзор над 3676 кредитными организациями, в том числе над
2514 германскими кооперативными банками, 607 сберегательными кассами, 223 кредитными банками,
27 ипотечными банками.
Функции банковского надзора в Германии заключаются в разработке стандартных балансовых
показателей, контроле за их соблюдением и аудиторской проверке правильности бухгалтерской
отчетности. Балансовые показатели определяют допустимые пределы рисков кредитных, рыночных,
курсовых колебаний ликвидности прежде всего с точки зрения их соответствия собственному капиталу
банков. В задачу Федерального ведомства по надзору входит также проверка методик расчета
показателей, положенных в основу индивидуальных систем оценки рисков.
Центральное место в системе германского банковского надзора занимают обязательные аудиторские
проверки. Процедура их проведения определяется предписанием Федерального ведомства по надзору от
1994 г., которое интересуется прежде всего правильностью интерпретации отчетных данных; проверкой
их достоверности занимаются независимые аудиторы, направляющие свои заключения по отчетам в
Федеральное ведомство по надзору и Немецкий федеральный банк (Бундесбанк). Балансовые отчеты
проверяются на предмет их соответствия правовым и бухгалтерским нормам, а также с целью
выяснения финансового положения банков. Особое внимание уделяется выполнению предписаний
органов банковского надзора относительно гарантийного покрытия различного рода рисков. Вместе с
годовыми отчетами банки обязаны представлять данные об организационной структуре, внутренней
бухгалтерской отчетности и системе контроля, зарубежных филиалах, участии в других фирмах,
влиянии колебаний процентных ставок на доходы, скрытых резервах, давать подробную расшифровку
балансовых данных.
Проверка балансового отчета аудитором предполагает изучение: финансового положения банка, его
рентабельности, конкурентоспособности; степени влияния курсовых колебаний на фондовом и
валютном рынках; предпринимательской стратегии; отношений с Федеральным ведомством по надзору
и Бундесбанком; результатов предшествующих аудиторских проверок.
Проверка обычно осуществляется по двум направлениям: (1) исследование внутрибанковских
нормативных документов; (2) изучение контрольных механизмов с точки зрения их соответствия
требованиям Федерального ведомства по банковскому надзору и способов применения этих
нормативных документов на практике и контрольные механизмы применяются на практике.
Большое значение для аудита имеет степень эффективности работы внутрибанковской ревизионной
службы, которой аудитор может перепоручить выполнение части работы по проверке.
С 1996 г. Федеральному ведомству по надзору были переданы функции надзора за обменными
пунктами, а с 1998 г. под непосредственный надзор перешли 7500 компаний, оказывающих
разнообразные финансовые услуги. В своей деятельности Федеральное ведомство по надзору за
кредитными организациями сотрудничает и опирается на неправительственные организации:
Аудиторское объединение германских банков; Ассоциацию немецких банков, объединяющую частные
банки; Региональные ассоциации частных банков; Специализированные объединения – Ассоциацию
ипотечных банков и Ассоциацию банков для судостроения; Немецкую ассоциацию сберегательных
касс; Ассоциацию немецких народных банков и касс взаимного сельскохозяйственного кредита;
Ассоциацию банков государственного сектора.
Аудиторское объединение германских банков играет важную роль в осуществлении банковского
надзора и обеспечении стабильности банков. Объединение регулярно проводит аудиторские проверки
по инициативе банков с целью своевременного обнаружения опасных тенденций в деятельности банков,
чтобы избежать их обращений за помощью в Фонд страхования депозитов. Для проведения таких
проверок банки обращаются в Аудиторское объединение германских банков, которое является
составной частью частной системы страхования вкладов. Членами Объединения являются более 300
банков, которые одновременно участвуют в Фонде страхования депозитов. Объединение проводит до
70 проверок обеспечения безопасности вкладов и 10 проверок финансового состояния банков,
желающих вступить в объединение. Работа строится с учетом того, чтобы избежать дублирования
деятельности органов банковского надзора. При проверке банков особое внимание уделяется тем
направлениям деятельности банков, где риски наиболее высоки, а именно, кредитным операциям,
операциям с ценными бумагами и иностранной валютой, депозитным операциям, операциям с
производными финансовыми инструментами. Целью таких проверок является выяснение положения
банка с собственным капиталом и доходами и защищенности интересов вкладчиков. По итогам
проверки Аудиторское объединение указывает банкам на слабые места и дает рекомендации по их
230
устранению. Объединение может дать предписание банкам о необходимости принятия особых мер, в
случае неисполнения которых банк может лишиться членства в Аудиторском объединении.
Немецкий федеральный банк (Бундесбанк) (Deutsche Bundesbank) наряду с федеральным ведомством
по надзору за кредитными организациями выполняет важную функцию банковского надзора, а также
является эмиссионным банком, банком банков, банком государства и управляет золотовалютными
резервами государства. Выполнение Бундесбанком своих функций в качестве банка банков выражается
в таких операциях, как хранение обязательных резервов, проведение безналичных расчетов, операции
рефинансирования, а также отчасти надзор за банковскими институтами.
Бундесбанк является федеративным банком и в ограниченной степени банком земель. Он ведет
банковские счета бюджетов различных уровней, занимается размещением государственных ценных
бумаг на рынке капиталов, а также имеет право предоставлять кредиты государственным органам.
Закон о Немецком федеральном банке был принят в 1957 г. С его принятием была реализована ст. 88
Конституции ФРГ 1949 г., и была устранена двухступенчатая система центрального банка (ее
составляли Банк немецких земель и центральные банки земель). Закон неоднократно претерпевал
изменения, важнейшие из которых были связаны с объединением Германии, а также с
интеграционными процессами в рамках ЕС и созданием Европейского валютного союза. В настоящее
время закон действует в редакции 1992 г., с изменениями от 1998 г.
Основные положения Закона о Немецком федеральном банке (Бундесбанке) определяют его
правовое положение и организационную структуру, полномочия руководящих органов, задачи в
качестве составной части Европейской системы центральных банков, взаимоотношения с центральными
банками земель, а также с коммерческими банками, государственными учреждениями и органами
власти различного уровня. Последние изменения закона в большей степени затронули статьи,
касающиеся полномочий Бундесбанка в области денежно-кредитной политики, так как значительная
часть этих полномочий перешла к Европейскому центральному Банку.
Законодательство Германии предоставляет Бундесбанку высокую степень независимости в процессе
выполнения им своих задач. В частности, в § 12 Закона о Немецком федеральном банке говорится, что
Бундесбанк при исполнении своих полномочий не зависит от указаний Федерального правительства.
Обязанностью Бундесбанка является поддержание общей экономической политики правительства,
насколько это возможно в рамках исполнения банком своих функций как части Европейской системы
центральных банков. Предусмотрено сотрудничество и взаимные консультации между федеральным
правительством и Бундесбанком: Бундесбанк должен давать советы правительству по основным
вопросам денежно-кредитной политики и предоставлять по просьбе правительства необходимую
информацию. Федеральное правительство, в свою очередь, обязано приглашать президента
Бундесбанка на все заседания, где обсуждаются вопросы, затрагивающие денежно-кредитную
политику, например финансирование федерального бюджета. С другой стороны, министры или их
представители имеют право присутствовать на заседаниях Центрального банковского совета. Они могут
вносить предложения, но не имеют права голоса.
Независимость центрального банка – это средство для выполнения его функций и решения задач,
предписанных законом. Наделение центрального банка ответственностью за достижение намеченных
целей предполагает обязательную и строгую подотчетность банка. Формально Бундесбанк, который не
несет ответственности не перед одним органом власти, обязан публиковать свой годовой отчет и
предоставлять информацию о своей деятельности правительству и широкой общественности. Основной
капитал Банка составляет пять миллиардов немецких марок и в соответствии с Законом о Федеральном
банке принадлежит федерации. Бюджет Банка подлежит контролю со стороны Федеральной счетной
палаты.
Бундесбанку законодательно разрешено выдавать правительству Германии краткосрочные кредиты
на общую сумму не более 6 млрд марок. Кредиты также могут выдаваться специальным фондам
федерального правительства (Федеральной железной дороге, Федеральной почте, Компенсационному
фонду, Европейской программе реконструкции), которые ограничены максимальной суммой в 500 млн
марок. Бундесбанку запрещено покупать напрямую облигации, выпущенные государственными
ведомствами. Однако с целью регулирования денежного рынка Бундесбанк может покупать облигации
на вторичном рынке, прежде всего для воздействия на уровень банковской ликвидности и процентных
ставок.
Что касается банковского надзора, то особенность банковской системы Германии заключается в
разделении контрольных функций между Немецким федеральным банком и специальным