Камаев В.Д. Экономическая теория

Подождите немного. Документ загружается.

Раздел III. Макроэкономика

ЛИТЕРАТУРА

Антонов Н.Г., Пессель МА. Денежное обращение, кредит и банки.-

М., 1995.

Акулова Г.Н. Международные валютно-финансовые организации и

страны. - М., 1988.

Банки и банковские операции / Под ред. Жукова Е.Ф. - М., 1997.

Банки на развивающихся рынках: В 2-х т.- М., 1994.

Банковская система России. - М., 1995.

Банковский портфель 1. - М., 1994.

Банковское дело /Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. -

М., 1995.

Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, страте-

гия,

планирование. - М., 1997.

Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России /

Под ред. Лалидуса М.Х. - М., 1996.

Бухвальд Б. Техника банковского дела. - М., 1995.

Василишен Э.Н. Регулирование деятельности коммерческого банка. -

М., 1995.

Волынский B.C. Кредит в условиях современного капитализма. - М.,

1991.

Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.,

1999.

Долан Э. и др. Деньги, банковское дело и кредитно-денежная полити-

ка. - М. - СПб., 1994.

Долан ЭД. Макроэкономика. - СПб., 1994.

Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - М, 1997.

Зайдель X., Теммен Р. Основы учения об экономике / Пер. с нем. -

М., 1994.

Камаев ВД. и коллектив авторов. Учебник по основам экономичес-

кой теории. - М., 1999.

Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег /Пер. с

англ. -М., 1978.

Лэйард Р. Макроэкономика: Курс лекций для российских читателей

/Пер.

с англ. - М., 1994.

Матук Жан. Финансовые системы Франции и других стран. - М.,

1994.

Международные валютно-финансовые отношения / Под ред.

Л.Н.Красавиной. -М., 1998.

Матук Жан. Финансовые системы Франции и других стран. - М.,

1994.

Носкова ИЛ. Международные валютно-кредитные отношения. - М.,

1995.

Нуреев P.M. Деньги, банки и денежно-кредитная политика. - М.,

1995.

Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова -

М., 1995.

Поляков В.П., Московкина Л

А.

Структура и функции Центральных

банков: зарубежный опыт. - М., 1996.

Рузавин Г.И., Мартынов В.Т. Курс рыночной экономики. - М., 1994.

380

Глава 16. Финансовая система. Финансовая политика государства

СинкиДж.Ф. Управление финансами в коммерческих банках /Пер. с

англ., под ред. Ливаты Р.Я., Пинскера Б.С. - М., 1994.

Усоскин В.М. Денежный мир Милтона Фридмена. - М., 1989.

Фишер

С.

и др. Экономика. - М., 1994.

Финансы. Денежное обращение. Кредит / Под ред. Л.А. Дробози-

ной.-М., 1999.

Фридмен М. Если бы деньги заговорили... - М., 1999.

Харрис Л. Денежные теории. - М., 1990.

Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков. - М., 1996.

Глава 16. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА

И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА

.Сущность

функции финансов

• Основные понятия финансов

Финансы - это система экономических отношений, которые

возникают между государством, юридическими и физически-

ми лицами, между отдельными государствами по поводу фор-

мирования, распределения и использования фондов денежных

средств. Иными словами, денежные отношения, реализация

которых происходит через особые фонды, - это финансовые

отношения.

Таким образом, финансы - неотъемлемая часть денежных

отношений. Однако не всякие денежные отношения являются

финансовыми отношениями. Финансы отличаются от денег как

по содержанию, так и по выполняемым функциям.

Финансы - экономический инструмент распределения и пе-

рераспределения валового внутреннего продукта, орудие кон-

троля за образованием и использованием фондов денежных

средств.

Сущность финансов проявляется в их функциях: распреде-

лительной, контрольной, стимулирующей, фискальной.

Распределительная функция финансов заключается в обеспе-

чении субъектов хозяйствования необходимыми финансовыми

ре-

сурсами, которые используются в форме денежных фондов целе-

вого

назначения. Посредством налогов

государственном бюджете

концентрируются средства, направляемые затем на решение на-

роднохозяйственных проблем, как производственных, так и со-

циальных, финансирование крупных межотраслевых, комплек-

сных целевых программ - научно-технических, экономических

381

Раздел III. Макроэкономика

др.

помощью налогов государство перераспределяет часть при-

были предприятий, фирм, доходов граждан, направляя ее на раз-

витие производственной и социальной инфраструктуры, на инве-

стиции в капиталоемкие и фондоемкие отрасли с длительными

сроками окупаемости затрат.

Финансы, связанные с движением стоимости общественно-

го продукта, выраженного в денежной форме, обладают свой-

ством количественно (через финансовые ресурсы и фонды) ото-

бражать воспроизводственный процесс в целом и различные его

фазы. Это позволяет систематически контролировать склады-

вающиеся в обществе экономические пропорции, что отражает

другую функцию финансов - контрольную.

Стимулирующая функция финансов проявляется в следу-

ющем: маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафа-

ми,

изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя

другие налоги, государство создает условия для ускоренного

развития определенных отраслей и производств, способствует

решению актуальных для общества проблем. С помощью нало-

гов,

льгот, санкций государство может стимулировать техни-

ческий прогресс, увеличение числа рабочих мест, капитальные

вложения в расширение производства.

Выполнение финансами фискальной функции связано с тем,

что с помощью налогов достигается изъятие части доходов пред-

приятий и граждан для содержания государственного аппара-

та, обороны страны и той части непроизводственной сферы,

которая либо вообще не имеет собственных источников дохо-

дов (библиотеки, архивы), либо обладает недостаточными ис-

точниками доходов для обеспечения должного уровня разви-

тия (фундаментальная наука, театры, музеи).

• Понятие финансовой системы государства и ее структура

Совокупность финансовых отношений национальной эконо-

мики образует финансовую систему государства. С точки зре-

ния социально-экономических отношений, она складывается

из централизованных, децентрализованных финансов и финан-

сов домохозяйств.

Централизованные финансы - это государственная бюджет-

ная система, государственный кредит, специальные внебюд-

жетные фонды, фонды имущественного и личного страхования.

Они используются в качестве инструмента регулирования на-

циональной экономики в целом, решения целого ряда важней-

ших экономических и социальных задач.

382

Глава 16. Финансовая система. Финансовая политика государства

Децентрализованные финансы - финансы фирм и предпри-

ятий различных форм собственности. Это финансовые отноше-

ния между юридическими лицами, юридическими лицами и

государством, юридическими и физическими лицами. В своей

стимулирующей функции они используются для регулирова-

ния экономических и социальных отношений в рамках отдель-

ных хозяйственных субъектов. Финансы фирм, предприятий

и отраслей народного хозяйства составляют основу финансов.

Здесь формируется подавляющая часть финансовых ресурсов.

От состояния финансов предприятий различных форм собствен-

ности во многом зависит общее финансовое положение страны.

В условиях рыночных отношений предприятия осуществ-

ляют свою деятельность на основе коммерческого расчета, при

котором доходы должны соответствовать расходам, а главным

источником производственного и социального развития коллек-

тивов является прибыль. За счет прибыли формируются про-

изводственные и социальные фонды, средства для инвестиро-

вания. Используются, в том числе, и ресурсы финансового

рынка.

Финансы домохозяйств - это личные финансы, т.е. финан-

совые отношения между физическими лицами, совместно про-

живающими и ведущими общее хозяйство. (В отличие от се-

мьи, домохозяйство может включать, кроме родственников,

также людей, которые полностью или частично вносят свою

долю в бюджет домохозяйства, а также состоять и из одного

человека, обеспечивающего себя материально.)

Каждый элемент финансовой системы особым образом вли-

яет на производство, имеет свои, присущие ему функции. Так,

с помощью централизованных финансов мобилизуются ресур-

сы в основной централизованный фонд государства и происхо-

дит их распределение и перераспределение между отраслями

национального хозяйства, экономическими регионами, отдель-

ными группами населения. Внебюджетные фонды в рамках

централизованных финансов имеют строго целевое назначение:

крупнейший социальный Пенсионный фонд РФ мобилизует

средства на выплату пенсий гражданам страны. Фонды имуще-

ственного и личного страхования предназначены для возмеще-

ния ущерба, нанесенного стихийными бедствиями предприя-

тиям и населению, а также для выплаты застрахованному лицу

или его семье материального обеспечения при наступлении

страхового случая. Государственный кредит как элемент цент-

рализованных финансов представляет собой форму кредитных

383

Раздел III. Макроэкономика

отношений между государством и юридическими и физически-

ми лицами, при которых государство выступает, главным об-

разом, в качестве заемщика средств.

Финансы фирм обслуживают производство. При их участии

создается ВНП, распределяемый внутри фирм и отраслей на-

родного хозяйства.

Финансы домохозяйства являются материальной основой

их жизни, так как предполагают контроль за предстоящими

доходами и расходами в рамках отдельной экономической

ячейки общества.

Таким образом, каждое звено финансовой системы представ-

ляет собой определенную сферу финансовых отношений, а фи-

нансовая система в целом - совокупность различных сфер фи-

нансовых отношений, в процессе которых образуются и

используются фонды денежных средств.

С точки зрения макроэкономического анализа и роли госу-

дарства в развитии национальной экономики, особое значение

имеют государственные финансы. Принципом их построения,

характерным для финансовых систем современных развитых

стран, является фискальный федерализм, при котором осуще-

ствляется четкое разграничение функций между различными

уровнями системы. В соответствии с данным принципом в уни-

тарных государствах местные бюджеты не входят в государ-

ственный бюджет, в федеративных государствах местные бюд-

жеты не входят в бюджеты членов федерации, а последние не

включаются в государственный федеральный бюджет.

В результате проведенных реформ в области финансов госу-

дарственные финансы РФ также строятся в соответствии с

принципом фискального федерализма.

• Бюджетная система РФ

Рассмотрим государственную бюджетную систему России в

рамках централизованных финансов.

Бюджетное устройство представляет собой организацион-

ные принципы построения бюджетной системы, ее структуру,

взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов. Бюджетное устрой-

ство определяется государственным устройством - в унитарных

государствах это два уровня: государственный и местные бюд-

жеты, в федеральных - 3 звена: федеральный бюджет, бюдже-

ты членов федерации и местные бюджеты. Бюджеты нижесто-

ящих органов самоуправления не входят своими доходами и

расходами в бюджеты вышестоящих уровней.

384

Глава 16. Финансовая система. Финансовая политика государства

В соответствии с Федеральным законом «Об основах бюд-

жетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» бюджет-

ная система нашей страны представляет собой совокупность

бюджетов трех уровней - федерального, субъектов Федерации

и административно-территориальных образований. Бюджетная

система РФ основывается на экономических отношениях и

принципах единства, полноты, реальности, гласности и само-

стоятельности трех бюджетов.

В бюджетную систему Российской Федерации (консолиди-

рованный бюджет) в качестве самостоятельных частей вклю-

чаются:

- Федеральный бюджет;

- 21 бюджет субъектов федерации; 55 краевых и областных

бюджета, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга;

10 окружных бюджетов автономных округов и бюджет Еврей-

ской автономной области;

- около 29 тысяч местных бюджетов (городских, районных,

сельских).

Все эти бюджеты функционируют автономно, каждый из

них имеет законодательно определенный источник доходов и

направления расходования средств. Так, правительство полно-

стью независимо в целях, касающихся нации в целом: расхо-

дах на оборону, космос. Местные органы власти финансируют

развитие школ, охрану общественного порядка и т.п.

Ведущим звеном государственной бюджетной системы яв-

ляется государственный (федеральный) бюджет - основной фи-

нансовый план формирования и использования централизован-

ного денежного фонда государства. Именно с его помощью

государство осуществляет в основном территориальное и ме-

жотраслевое распределение и перераспределение валового на-

ционального продукта (до 40% национального дохода).

Основными доходами государственного бюджета выступа-

ют налоги и неналоговые платежи. За государственным бюд-

жетом в РФ (так же, как и в странах с развитой рыночной эко-

номикой) закреплены главные налоги - налог на прибыль

юридических лиц, акцизы, НДС, таможенные пошлины. К на-

логовым доходам государственного бюджета относятся также

штрафы и пени, уплаченные за нарушение налогового законо-

дательства. К неналоговым доходам относятся как обязатель-

ные платежи: доходы от использования имущества, находяще-

гося в федеральной собственности, доходы от продажи

принадлежащего государству имущества, доходы от реализа-

385

Раздел III. Макроэкономика

ции государственных запасов, доходы от внешнеэкономичес-

кой деятельности, - так и штрафы, взимание которых не свя-

зано с налоговым законодательством, доходы от продажи кон-

фискованных товаров и т.п.

В соответствии с Конституцией и законами РФ доходная

часть территориальных бюджетов должна состоять из закреп-

ленных и регулирующих доходов, дотаций и субвенций, кре-

дитных ресурсов.

Закрепленные доходы поступают полностью в соответству-

ющие бюджеты (налогом субъекта Федерации является налог

на имущество предприятий; местные налоги; налог на имуще-

ство физических лиц; земельный налог и т.п.).

Регулирующие доходы - средства, передаваемые из выше-

стоящего бюджета в нижестоящий, сверх закрепленных до-

ходов для покрытия его расходов, исходя из размеров процен-

тных отчислений.

Дотации - твердые суммы, передаваемые вышестоящими

бюджетами нижестоящим для пополнения доходов и миними-

зации дефицита бюджета.

Субвенции представляют собой средства строго целевого на-

значения, также передаваемые в нижестоящие бюджеты.

Кредитные ресурсы - средства, передаваемые на возмезд-

ной основе под проценты или без них.

Функции по составлению и исполнению бюджетов закреп-

лены за органами исполнительной власти. Рассмотрением и ут-

верждением бюджета занимаются законодательные органы

власти. В соответствии с законами правительство Российской

Федерации принимает постановление о разработке бюджетной

системы на предстоящий финансовый год (в России это кален-

дарный год). Далее организуется работа по составлению проек-

та бюджета: прогнозируется социально-экономическое разви-

тие,

прорабатываются и согласовываются основные показатели

развития.

• Государственный бюджет Российской Федерации,

его расходы и доходы

Главным звеном российской бюджетной системы является

Федеральный бюджет Российской Федерации. В нем аккуму-

лируется основная часть ресурсов бюджетной системы страны.

Централизация средств в Федеральном бюджете дает возмож-

ность маневрировать ресурсами, направлять их на определяю-

щие участки экономического и социального развития, осуще-

386

Глава 16. Финансовая система. Финансовая политика государства

ствлять единую социально -экономическую политику в стра-

не.

При переходе к рынку средства государственного бюджета

должны направляться прежде всего на финансирование струк-

турной перестройки экономики, решение целевых программ,

социальную защиту наименее обеспеченных слоев населения.

Учитывая ситуацию, сложившуюся в настоящее время в на-

шей стране, следует отметить задачи, которые выполняет рос-

сийский бюджет на данном этапе развития экономики:

- преодоление последствий финансового кризиса, поддер-

жание уровня жизни населения и обеспечение функциониро-

вания реального сектора экономики;

- прекращение спада экономики и обеспечение экономичес-

кого роста;

- стабилизация кредитно- денежной системы и курса рубля;

- снижение налоговой нагрузки, создание льготных усло-

вий для производственного инвестирования, повышения уров-

ня собираемости налогов;

- осуществление реструктуризации государственного дол-

га РФ;

- минимизация государственных заимствований Российс-

кой Федерации на финансовых рынках и сокращение дефици-

та государственного бюджета;

- снижение неплатежей, сокращение ненадежных форм рас-

четов, в том числе с использованием бартера;

- полномасштабный переход на казначейскую систему ис-

полнения федерального бюджета, переход на эту систему ис-

полнения бюджетов субъектов Российской Федерации, местных

бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

- полное исполнение государством своих обязательств.

Бюджет Российской Федерации как основной финансовый

план государства основывается на показателях прогноза соци-

ально-экономического развития страны на очередной год. Об-

щие показатели и структура доходов и расходов связываются с

объемом общественного производства и определяются налого-

вой системой и экономической политикой государства.

Государственный бюджет взаимосвязан

финансовыми пла-

нами предприятий и организаций, денежными доходами и рас-

ходами населения.

Доходы Федерального бюджета формируются за счет:

- налога на прибыль (доход) предприятий и организаций - по

установленным ставкам в соответствии с законодательством РФ;

387

Раздел III. Макроэкономика

- подоходного налога с физических лиц;

- налога на игорный бизнес;

- НДС на товары, производимые на территории РФ;

- НДС на товары, ввозимые на территорию РФ;

- акцизов на нефть, природный газ, легковые автомобили,

бензин автомобильный, спирт этиловый;

- лицензионных и регистрационных сборов;

- налога на покупку иностранных денежных знаков и пла-

тежных документов, выраженных в иностранной валюте;

- единого налога на вмененный доход для определенных ви-

дов деятельности;

- налога на операции с ценными бумагами;

- платежей за пользование недрами;

- платежей за пользование лесным фондом;

- платы за пользование водными объектами;

- земельного налога и арендной платы за земли городов,

поселков и земли сельскохозяйственного назначения в частях,

аккумулируемых в федеральном бюджете для финансирования

централизованных мероприятий;

- платы за нормативные и сверхнормативные выбросы и

сбросы вредных веществ;

- таможенных пошлин и таможенных сборов и иных тамо-

женных платежей, доходов от внешнеэкономической деятель-

ности;

- государственной пошлины;

- дивидендов по акциям, находящимся в федеральной соб-

ственности;

- прибыли Центрального Банка РФ;

- консульского сбора, взимаемого на территории РФ;

- прочих налогов, сборов, пошлин и других платежей.

Налоговые доходы составят 84% Федерального бюджета, не-

налоговые доходы - 7%, доходы целевых бюджетных фондов -

9%.

Неналоговые доходы складываются из доходов от внешне-

экономической деятельности, а также доходов от имущества,

находящегося в государственной собственности: перечисление

прибыли Центрального банка РФ, дивиденды по акциям, при-

надлежащим государству, доходы от сдачи в аренду имущества,

находящегося в государственной собственности, консульский

сбор,

доходы от проведения всероссийских государственных

лотерей.

388

Глава 16. Финансовая система. Финансовая политика государства

Расходы бюджета Российской Федерации включают следу-

ющие основные группы затрат:

- государственное управление;

- международная деятельность;

- национальная оборона;

- правоохранительная деятельность и обеспечение безопас-

ности государства;

- Федеральная судебная система;

- фундаментальные исследования;

- промышленность, энергетика, строительство;

- сельское хозяйство и рыболовство;

- образование;

- культура и искусство;

- средства массовой информации;

- здравоохранение и физическая культура;

- социальная политика;

- обслуживание государственного долга;

- финансовая помощь субъектам РФ и закрытым админи-

стративно-территориальны образованиям;

- другие расходы.

Республиканские (бюджеты субъектов федерации) и мест-

ные бюджеты имеют свои источники средств и направления на

расходования.

За республиканскими и местными бюджетами закрепле-

ны второстепенные налоги (в основном имущественные).

В этих бюджетах, по сравнению с государственным бюдже-

том, более высокая доля средств направляется на социальные

нужды.

Таким образом, доходы и расходы бюджетов республик в со-

ставе РФ и местных бюджетов не повторяют доходов и расхо-

дов федерального бюджета. Кроме того, бюджеты субъектов фе-

дерации и местные бюджеты получают необходимые им

средства путем субсидий и кредитов из государственного бюд-

жета и выпуска местных займов, гарантированных правитель-

ством, а также за счет зачисления в доходную часть этих бюд-

жетов (на законодательной основе) определенной доли

поступлений от целого ряда федеральных налогов.

Очевидно, что основной проблемой эффективного исполь-

зования принципа фискального федерализма при формирова-

нии финансовой системы государства является определение оп-

тимального размера финансовых ресурсов, идущих в

389