Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н., Корниенко С.Л. Банковское дело. Современная система кредитования

Подождите немного. Документ загружается.

ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ-ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

О.И.

ЛАВРУШИН

О.Н.

АФАНАСЬЕВА

С.Л.

КОРНИЕНКО

БАНКОВСКОЕ

ДЕЛО:

СОВРЕМЕННАЯ

СИСТЕМА

КРЕДИТОВАНИЯ

Под редакцией заслуженного деятеля науки

Российской Федерации,

доктора экономических наук,

профессора О.И. Лаврушина

Издание третье, дополненное

Рекомендовано УМО по образованию

в области финансов, учета и мировой экономики

в качестве учебного пособия

для студентов, обучающихся по специальности

«Финансы и кредит»

МОСКВА

2007

УДК 336.7(075.8)

ББК 65.262я73

Л13

Рецензенты:

В.Н. Шенаев, нроф. Московского банковского института, д-р экон. наук,

Е.И. Шохин, заведующий ка(|)едрои «Otniancbi нреднрияти!! и (|)ипансовый

менеджмент» Финансовой академии при Правите;нэстве РФ, канд. экон. наук,

нроф.

Лаврушин О.И.

Л13 Банковское дело: современная система кредитования : учебное

пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко ; под ред.

засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина.

—

3-е изд.,

доп. - М. : КНОРУС, 2007. - 264 с.

ISBN 5-85971-603-6

Рассматриваются актуальные вопросы функционирования системы кредито-

вания в России: элементы этой системы, методы и практика оценки кредитосно-

собности заем1цика, механизм минимизации кредитного риска. При изложении

материала но оценке кредитоснособности заем1цика учитывались ноложе1И1я Ба-

зельского колштета но банковскому надзору. Осве1цаются и такие современные

проблемы, как применение нейронных сетей при оценке кредитоспособности за-

емщика и кредитование в пределах кред1Ггной линии.

Приводятся многочисленные примеры из практики. Для луч1пего усвоения

материала после каждого параграфа даны вопросы для самоконтроля.

Для студентов, аспирантов, преподавателей вузов и слушателей системы

послевузовского образования, а также для работников банков и других кредитных

организаций.

УДК 336.7(075.8)

ББК 65.262я73

ISBN 5-85971-603-6 Корниенко С.Л., 2005, 2006, 2007

978-

5-85971-603-6 © КНОРУС, 2005, 2006, 2007

ОГЛАВЛЕНИЕ

Предисловие 6

Глава 1. Содержание и современные тенденции развития

системы кредитования в России 9

1.1. Кредитование как система и ее элементы 9

Вопросы для самоконтроля 16

1.2. Тенденции развития системы кредитования в России 17

Вопросы для самоко1ггроля 38

Глава 2. Современная практика и новые явления

в оценке кредитоспособности заемщика 39

2.1.

Критерии и показатели оценки кредитоспособности заемщика

в системе минимизации кредитного риска 39

2.1.1.

Эволюция представлений о критериях оценки

кредитоспособности 40

2.1.2. От разрозненных оценок кредитоспособности

к ([)ормированию кредитного рейтинга 50

2.1.3.

Современные тенденции использования кредитного рейтинга

как основного показателя кредитоспособности заемщика 54

2.1.4. Требования Базельского комитета

при расчете кредитного риска 58

2.1.5.

Перспективы применения нового методического

обеспечения кредитного рейтинга 61

Вопросы для самоконтроля 65

2.2.

Современные методы оценки кредитоспособности заемщика 66

2.2.1.

Мировой опыт классификации заемщика и внутренняя

информационная база моделирования 66

2.2.2. Международная и отечественная практика оценки

финансового состояния заемщика 75

2.2.3.

Критическая оценка опыта анализа кредитоспособности 90

2.2.4. Анализ денежного потока как инструмент оценки

кредитоспособности заемщика 108

Вопросы для самоконтроля 116

2.3.

Вненшие источники информации о кредитоспособности заемщика .... 117

2.3.1.

Централизованная система информационного обеспечения ... 117

2.3.2. Роль рейтинговых агентств в информационном обеспечении ... 125

2.3.3.

Роль кредитных бюро в информационном обеспечении 128

2.3.4. Перспективы развития внешних источников информации

в России 134

Вопросы для самоконтроля 144

2.4. А.7поритм присвоения кредитного рейтинга заем1цику 145

2.4.1.

Расчет показателей, участвующих в кредитном рейтинге 146

2.4.2. Установлс1П1е шкалы классности показателя па основе

его значения 151

2.4.3.

Распределение весов между показателями

и определение кредитного рейтинга 153

Вопросы для самоконтроля 157

2.5.

Оценка кредитоспособности заемщика в контексте новых

требований Базельского комитета по банковскому надзору 157

2.5.1.

Перспективы использования стандартизировашюго

метода оценки кредитного риска и кредитоспособности

заемщика в России 159

2.5.2. Перспективы использования внутренней рейтинговой

системы (IRB) для оценки кредитного риска

и кредитоспособности заемщика в России 161

2.5.3.

Взаимное влияние кредитоспособности экономических

субъектов и цикличности развития экономики 162

2.5.4. Новые требования Базельского комитета но учету

специфики деятельности заемщиков разных отраслей 167

Вопросы для самоконтроля 174

2.6.

Нейронная сеть как инструмент оценки

кредитоспособности заемщика 174

2.6.1.

Содержание и возможности использования нейронных

сетей при оценке кредитоспособности заемщика 175

2.6.2. Обучение нейронных сетей 184

2.6.3.

Использование обученной нейронной сети для оценки

кредитоспособности заемщика 193

Вопросы для самоконтроля 200

Глава 3. Особенности современной практики

краткосрочного кредитования 201

3.1.

Особенности практики кредитования предприятий

в пределах кредитной линии 201

3.1.1.

Общая характеристика и преимущества кредитования

в пределах кредитной линии 201

3.1.2. Границы кредитования предприятий в пределах кредитной

линии 205

3.1.3.

Отечественный и зарубежный опыт кредитования

но укругпгснному объекту 210

Вопросы для самоконтроля 220

3.2. Особенности и проблемы применения овердрафта

в российской экономике 220

3.2.1.

Специфика и преимущества овердрафта 220

3.2.2. Организация выдачи и погашения кредитов по овердрафту ... 230

Вопросы для самоконтроля 238

3.3.

Развитие и совершенствование целевого кредитования

предприятий 238

3.3.1.

Содержание и классификация целевых кредитов 238

3.3.2. Условия выдачи и погашения целевых кредитов 243

Вопросы для самоконтроля 249

Заключение 250

Приложение 1. Сравнительная характеристика основных

отечественных и зарубежных методик оценки

кредитоспособности заемщика 254

Приложение 2. Сравнительная характеристика альтернативных

источников информации о кредитоспособности заемщика 256

Литература 257

ПРЕДИСЛОВИЕ

Для экономики современной России большое значение имеет бан-

ковское кредитование, позволяющее организациям использовать значи-

тельные заемные ресурсы для расширения производства и обращения про-

дукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности

банка является существенным источником инвестиций, содействует не-

прерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению

экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять

основное место в объеме банковских операций, приносящих доход.

Обладая значительными позитивными качествами, банковское кре-

дитование в современной экономике России не реализовало их еще в пол-

ной мере. Коммерческие банки и организации пока не имеют возможности

широко использовать кредит для развития своей деятельности. Как те, так

и другие не в силах игнорировать риски, возникающие при соверше^пш

кредитных операций. Банки опасаются невозврата кредита и связарп1ых

с этим крупных потерь, организации зачастую не могут не только в доста-

точной мере гарантировать своевременное и полное погашение ссуды, но

и использовать ссуду из-за низкой рентабельности своего производства

и невозможности уплаты ссудного процента. Как следствие, несмотря на

рост доли кредитов в активах коммерческих банков и их удельного веса

как источника формирования оборотного капитала организаций, они все

же имеют низкий удельный вес.

Предлагаемое вниманию читателей учебное пособие актуально как

с практической, так и с научной точки зрения, поскольку помогает выяс-

нить,

как с помощью кредитного механизма можно повысить эффек-

тивность функционирования кредита, какие тенденции доминируют

в настоящее время в кредитных взаимоотношениях банков с клиентами, что

нового рыночная экономика привнесла в организацию кредитных отно-

шений, какие новые инструменты появились в области управления кре-

дитным риском.

К сожалению, в российской экономической литературе комплексный

анализ форм кредитованртя в последние годы не проводился. Это ослаб-

ляет эффективность использования кредита, увеличивает кредитные рис-

ки.

Неслучайно в банковской кредитной практике накопилось немало про-

блем, связанных с нарушением срочности, обеспеченности, платности

кредитования; стимулирующие качества кредита снизились.

Изучение направлений повышения эффективности кредитования

организаций является актуальной задачей. Оно будет содействовать пре-

одолению противоречий между позитивными качествами кредита и недо-

статками его использования в современной хозяйственной практике. Ос-

новное внимание в учебном пособии сосредоточено на аналР1зе кредито-

вания как системы взаимоотношений банка с клиентами, на поиске путей

совершенствования организации кредитного процесса как на его ранних,

так и на последующих стадиях. Необходимость такого подхода связана

с появлением в российской практике новых элементов системы кредитова-

ния организаций. Кредит в пределах кредитной линии, по овердрафту,

кредит с применением векселей являются для национальной банковской

системы новыми видами ссуд. Обобщение практики их организации еще

не стало в нашей стране предметом специального изучения. Между тем

российские коммерческие банки пока не полностью овладели знанием

особенностей кредитных инструментов в рыночной экономике. Методи-

ческое обеспечение, которым располагают российские коммерческие бан-

ки,

в основном базируется на представлениях и опыте каждого конкрет-

ного кредитного учрежденрш. Нормативных документов, подробно

раскрывающих оценку кредитоспособности ссудополучателей, механизм

выдачи и погашения кредитов, расчет размера кредитных линий, сроки

погашения ссуд, пока не существует. В результате те или иные виды кре-

дитов, которые предоставляют банки своим клиентам, по отдельным ком-

понентам системы кредитования часто различаются как в конкретных кре-

дитных учреждениях, так и в международной банковской практике.

Нельзя не заметить и того, что при проведении активных операций

коммерческие банки руководствуются нормами Банка России и вну-

тренними, самостоятельно разрабатываемыми инструкциями и положе-

ниями, которые не лишены недостатков. Собственный регламент коммер-

ческих банков по организации кредитования, расчету кредитоспособности

клиентов часто носит формальный характер, находится в отрыве от тео-

ретической базы и накопленного мирового и отечественного опыта в дан-

ной области.

Эта проблема относится не только к деятельности российских ком-

мерческих банков. Известно, что до настоящего времени подходы отече-

ственных и западных надзорных органов к вопросам оценки кредитоспо-

собности заемщика с точки зрения ее места в системе управления

кредитными рисками практически не различались

—

величина кредитно-

го риска не ставилась в зависимость от надежности деятельности конк-

ретного заемщика. Однако новые требования Базельского комитета по

банковскому надзору, которые планируется ввести в действие с 2008 г.,

кардинальным образом меняют сложившуюся практику. Увеличивается

роль,

отводимая банкам и рейтинговым агентствам при оценке кредито-

способности заемщика, которая начинает учитываться при определении

достаточности капитала банка. Такие структурные сдвиги в мировой бан-

ковской деятельности оказывают влияние и на банковскую систему на-

шей страны. Принимая во внимание переход бухгалтерского учета рос-

сийских банков на международные стандарты, в 2004

г.

было введено в дей-

ствие Положение Банка России № 254-П «О порядке формирования кре-

дитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссуд-

ной и приравненной к ей задолженности».

Полагаем, что объективно сложившаяся реальность современного

банковского общества диктует необходимость очередного переосмысле-

ния как теоретических, так и практических положений анализа одного из

важнейших элементов кредитной системы

—

системы кредитования эко-

номических субъектов.

Авторы ставили перед собой цель выявить тенденции развития со-

временной системы кредитования организаций, в том числе исследовать

российскую и зарубежную практику кредитования организаций, и выя-

вить их различия, предложить конкретные рекомендации по совершен-

ствованию деятельности российских банков по организации кредитова-

ния.

Учебное пособие может быть использовано в процессе овладения

банковским делом как студентами (в рамках бакалаврата и магистрату-

ры),

так и практическими работниками. В данной работе читатели найдут

полезную информацию об организации кредитных отношений в контек-

сте требований рыночной экономики, о направлениях модернизации кре-

дитного процесса и на стадии анализа возможности и целесообразности

выдачи ссуд, и на последующих стадиях использования кредита.

ГЛАВА 1

СОДЕРЖАНИЕ И СОВРЕМЕННЫЕ

ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ

СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ В РОССИИ

1.1

КРЕДИТОВАНИЕ КАК СИСТЕМА И ЕЕ ЭЛЕМЕНТЫ

Изучив материалы данного параграфа, вы узнаете:

какими признаками должна обладать система кредитования;

из каких элементов должна состоять система кредитования;

что из себя представляет базовый (фундаментальный) блок системы

кредитования;

какие элементы входят в организационный блок системы

кредитования;

что такое регулирующий блок системы кредитования и из каких

частей он состоит.

Термин «система кредитования» часто используется в учебной

литературе, в научных изданиях, в нормативных актах Центрального

банка РоссийскоР! Федерации. Однако при всей частоте употребления

этот термин практически не раскрыт, его содержание не исследовано

в полной мере. Ни в отечественной, ни в зарубежной литературе ему

не уделено должного внимания. Научные работы, посвященные пробле-

мам кредитования как системе, крайне малочислерп1ы и зачастую содер-

жат лишь упоминание о системе кредитования, но не раскрывают ее сути.

Между тем неудачи в банковской сфере и неразвитость кредито-

вания в нашей стране непосредственно связаны с отсутствием пони-

мания и реализации процесса кредитования как системы. Определе-

ние данного понятия могло бы способствовать, с одной стороны,

повышению роли кредита в стимулировании реального сектора эко-

номики, с другой стороны, совершенствованию системы управления

кредитным процессом с целью минимизации кредитных рисков.

На наш взгляд, исследование понятия «система кредитования»

в теоретическом плане необходимо начать с определения общего поня-

тия «система».

Напомним, что слово «система» (от греч. systema

—

целое, состав-

ленное из частей) означает множество элементов, находящихся в отно-

шениях и связях друг с другом, которое образует определенную цело-

стность, единство.

Система кредитования только тогда получает право на существо-

вание, когда в ней представлен такой состав, такая совокупность элемен-

тов,

которые являются достаточными для реализации ее сущности. Отсут-

ствие одного из ее элементов, превалирование в ней значения одного

элемента в ущерб реализации другого, отсутствие связи между ними

на практике может привести к нарушению целостного образования.

История знает немало примеров, когда нарушение целевого харак-

тера кредитования неизбежно подрывает всю цепь взаимоотношений,

приводит к затруднениям возврата кредита, банкротству как кредито-

ра, так и заемщика.

Игнорирование планирования в современной системе кредито-

вания снижает ее эффективность, поэтому в теоретическом плане в пер-

вую очередь следует определить состав элементов, без которых систе-

ма кредитования не может состояться. Это в равной степени относится

и к другим понятиям. Смешение их друг с другом может привести

к постановке вопросов, не свойственных рассматриваемой совокуп-

ности.

Известно, что к понятию «система кредитования» примыкает дру-

гой немаловажный тер^мин «кредитная система». Что же под ним пони-

мается?

Некоторые экономисты под кредитной системой понимают сово-

купность различных кредитно-финансовых институтов, действующих

на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и моби-

лизацию денежного капитала^

Несколько иной взгляд содержится в работе «Транзитивность

и экономические противоречия развития российской кредитной сис-

темы», где кредитная система определяется как совокупность кредит-

ных отношений, приходящихся на определенный исторический пери-

од,

между различными ее субъектами: кредитными учреждениями

финансового сектора экономики, производственными предприятиями,

населением. Кредитные же отношения автор названной работы опре-

делял как систему взаимосвязей по поводу движения определенного

количества временно свободных денежных средств, образующихся

в результате особенностей кругооборота капитала. Элементами кредит-

ных отношений, по его хмиению, являются объекты и субъекты кредит-

' Общая теория денег и кредита : учебник / под ред. Е.Ф. Жукова. М. : Банки

и биржи, ЮНИТИ, 1995. С. 19.

^ Жиронкии С.Л. Транзитивность и экономические противоречия развития рос-

сийской кредитной системы

дис.... канд. экон. наук. Кемерово

Кузбасский государствен-

ный технический институт, 2000. С. 10.