Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. Податковий менеджмент

Подождите немного. Документ загружается.

Зміст модуля «Податковий менеджмент»

кових декларацій та розрахунків. Дотримання вимог щодо порядку

заповнення поданих документів. Узгодженість звітних даних. По-

слідовність даних у формах звітності. Оформлення результатів ка-

меральної перевірки.

Документальна перевірка. Планові та зустрічні документальні

перевірки, періодичність їх проведення. Підготовка до проведен ня

документальної перевірки. Посвідчення на право проведення перевір-

ки. Програма перевірки. Оформлення результатів до кументальної

перевірки. Акт перевірки. Порядок вилучення до кументів. Оскар-

ження дій податкових органів.

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 2. Методика проведення перевірки

податків, зборів, обов’язкових платежів та фінансово-

господарської діяльності платників податків

Тема 6. Методика перевірки фінансово-господарської діяльнос-

ті підприємства.

Тема 7. Контроль нарахування та сплати податку на додану вар-

тість.

Тема 8. Методика проведення перевірки правильності розра-

хунку і своєчасності сплати акцизного збору.

Тема 9. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток.

Тема 10. Контроль оподаткування доходів громадян.

Тема 11. Податковий контроль за спрощеної системи оподатку-

вання.

Тема 12. Оподаткування і податковий контроль місцевих подат-

ків та зборів.

ТЕМА 6. Методика перевірки фінансово-господарської

діяльності підприємства

Загальні положення методики перевірки фінансово-госпо дар-

ської діяльності підприємства.

Перевірка обліку основних засобів.

Перевірка операцій з обліку нематеріальних активів. Перевірка

операцій з обліку товарно-матеріальних цінностей.

Операції з обліку оплати праці та методика їх перевірки. Основ-

не та неосновне місце роботи — облік та оподаткування.

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

Перевірка операцій з обліку грошових коштів, розрахунків, кре-

дитних операцій, цінних паперів.

Перевірка обліку товарів, готової продукції, її реалізації, від-

вантаження, витрат на виробництво.

Перевірка достовірності обліку господарської діяльності підпри-

ємства.

ТЕМА 7. Контроль нарахування та сплати податку на додану

вартість

Сутність податку на додану вартість. Суб’єкти, об’єкти, пільги та

строки сплати до бюджету, своєчасність подання декларації, наяв-

ність додатків та довідок. Перевірка податкових зобов’язань з ПДВ.

Правильність відображення оподатковуваних операцій. Перевірка

податкового кредиту. Корегування податкового кредиту. Результа-

ти розрахунків з ПДВ. Правильність визначення бази оподаткуван-

ня. Законність використання пільг з ПДВ.

Документальна перевірка ПДВ. Документальна перевірка по-

даткового кредиту, документів, що дають право на податковий кре-

дит. Перевірка обґрунтованості бюджетного відшкодування.

ТЕМА 8. Методика проведення перевірки правильності

розрахунку і своєчасності сплати акцизного збору

Сутність акцизного збору. Законодавча база стягнення збору.

База оподаткування. Платники акцизного збору. Достовірність

об’єкта оподаткування. Правильність визначення оподатковува-

ного обороту. Обґрунтованість застосування пільг. Акцизна марка.

Маркування підакцизних товарів. Своєчасність розрахування та

сплати акцизного збору до бюджету.

Камеральна та документальна перевірка розрахунків акцизного

збору. Достовірність результатів перерахунку акцизного збору.

ТЕМА 9. Контроль нарахування та сплати податку на прибуток

Камеральна перевірка декларації про прибуток підприємства.

Своєчасність подання декларації. Узгодженість даних, наведених

у декларації. Визначення суми податку на прибуток, що підлягає

сплаті до бюджету. Документальна перевірка нарахування податку

на прибуток. Повнота і правильність відображення в обліку резуль-

татів попередньої перевірки.

Зміст модуля «Податковий менеджмент»

Дотримання положень з інвентаризації і відображення в об-

ліку її результатів. Правильність визначення розміру збитків

від розкрадання цінностей. Достовірність відображення в облі-

ку валових доходів платника. Обґрунтованість валових витрат

платника. Дотримання порядку обліку основних фондів та нара-

хування амортизації. Законність нарахування прискореної амор-

тизації.

Кредиторська заборгованість. Обґрунтованість зменшення ва-

лового доходу на суми безнадійної заборгованості.

ТЕМА 10. Контроль оподаткування доходів громадян

Механізм стягування податку на прибуток громадян. Строки,

пільги та механізм розрахунку.

Контроль за утриманням податку. Перевірка правильності на-

рахування прибуткового податку з доходів, одержаних з різних

джерел. Достовірність об’єкта оподаткування. Обґрунтованість ви-

користання податкових соціальних пільг. Своєчасність подання до

податкових органів відомостей про отримані доходи та сплачені по-

датки. Механізм використання податкового кредиту та бюджетного

відшкодування.

Порядок подання до податкових органів декларації про доходи

громадян та механізм її заповнення. Перевірка наведених у декла-

рації даних. Перерахунок прибуткового податку з сукупного річно-

го доходу. Визначення сальдо розрахунків. Термін сплати донара-

хованих сум.

ТЕМА 11. Податковий контроль за спрощеної системи

оподаткування

Спрощена система оподаткування — основний напрямок дер-

жав ної підтримки малого підприємництва. Умови переходу до

спрощеної системи оподаткування. Організаційні основи стягуван-

ня єдиного податку.

Особливості оподаткування фізичних осіб. Умови сплати єди-

ного податку фізичними особами. Особливості оподаткування юри-

дичних осіб — суб’єктів підприємницької діяльності. Ставки єдино-

го податку для юридичних осіб та умови їх застосування. Обов’язки

суб’єктів підприємницької діяльності — юридичних осіб. Розподіл

коштів від єдиного податку.

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

Законодавчі і організаційно-методичні основи податкового

конт ролю при спрощеній системі оподаткування. Документальна

перевірка єдиного податку.

ТЕМА 12. Оподаткування і податковий контроль місцевих

податків та зборів

Сутність і значення місцевих податків та зборів. Види й характе-

ристика місцевих податків та зборів.

Перевірка правильності розрахунку й механізму сплати місце-

вих податків та зборів. Податкові пільги і законодавче забезпечення

їх надання. Перевірка повноти відображення в обліку податків та

зборів. Відповідальність платників податків за порушення податко-

вого законодавства в сфері місцевого оподаткування.

ЗАВДАННЯ ДЛЯ ВХІДНОГО КОНТРОЛЮ

ТЕСТ 1. Знайдіть правильне визначення соціально-еконо міч-

ної сутності податків:

а) обов’язкові збори, що стягуються з платників податків за умо-

ви конкретного еквівалентного обміну між державою і платником;

б) обов’язкові платежі з юридичних і фізичних осіб, що стягу-

ються в процесі розподілу і перерозподілу частини вартості внут

рішнього валового продукту й акумулюються в бюджеті держави;

в) обов’язкові збори з юридичних і фізичних осіб, яким властиві

ознаки цільового призначення;

г) обов’язкові платежі, що встановлюються органами влади ба-

зового рівня управління відповідно до переліку, що затверджений

Верховною Радою України;

д) збори з юридичних і фізичних осіб за здійснення спеціально

уповноваженими органами дії, що має юридичне значення.

ТЕСТ 2. Для чого існують податки?

а) для забезпечення виконання державою її функцій;

б) для забезпечення коштами дохідної частини бюджету;

в) для соціального забезпечення громадян.

ТЕСТ 3. За економічним змістом податки — це...

а) фінансові відносини між державою і платниками податків з

метою створення загальнодержавного централізованого фонду гро-

шових коштів;

б) фінансові відносини між бюджетом і платниками податків;

в) фінансові відносини між державою і юридичними особами з

метою наповнення доходів бюджету.

ТЕСТ 4. Неподаткові платежі — це...

а) фіскальний інструмент формування доходів бюджету;

б) платежі, що не мають цільового призначення, для них не ство-

рено централізованого фонду і тому вони надходять в бюджет;

в) кошти, які не мають постійного джерела.

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

ТЕСТ 5. Які функції виконують податки?

а) розподільчу і контрольну;

б) розподільчу, фіскальну, регулюючу;

в) фіскальну, контрольну.

ТЕСТ 6. Об’єкт оподаткування — це...

а) предмет, який підлягає оподаткуванню;

б) доходи, які підлягають оподаткуванню;

в) особа, на яку законом покладено обов’язок сплачувати податок.

ТЕСТ 7. Суб’єкт податку — це...

а) фізична або юридична особа, на яку законом покладено

обов’я зок сплачувати податок;

б) предмет, який підлягає оподаткуванню;

в) суб’єкти підприємницької діяльності, які мають взаємовід-

носини з бюджетом.

ТЕСТ 8. До основних елементів податку відносяться:

а) податкова квота;

б) відповідальність платників за порушення податкового зако-

нодавства;

в) суб’єкти й об’єкти оподатковування;

г) джерело сплати податку;

д) ставки і пільги;

е) податковий період і податкові канікули;

є) в, г, д, е.

ТЕСТ 9. Джерело сплати податку — це…

а) одиниця, що лежить в основі виміру об’єкта оподатковування;

б) фонд, явище або предмет, з якого сплачується податок;

в) законодавчо встановлений розмір податку, виходячи з об’єкта

оподатковування або масштабу виміру;

г) відношення податкових надходжень до податкової бази;

д) законодавчо встановлені умови зниження податкового тиску.

ТЕСТ 10. Що таке одиниця оподаткування?

а) це величина податку на одиницю оподаткування;

б) це одиниця виміру об’єкта податку;

в) це частка податку в доході платника.

Завдання для вхідного контролю

ТЕСТ 11. Податкова ставка — це...

а) величина податку на одиницю оподаткування;

б) частка податку в доході платника;

в) одиниця виміру об’єкта податку.

ТЕСТ 12. Податкова пільга — це...

а) звільнення платника податків від нарахування і сплати по-

датку або сплата ним податку в меншому розмірі при врахуванні

підстав, визначених законодавством України;

б) механізм зміни ставок оподатковування в залежності від

збільшення податкової бази;

в) сукупність дій платника податків щодо визначення суми по-

датку, що підлягає сплаті до бюджету, чи цільові фонди.

ТЕСТ 13. Джерелами сплати податків є:

а) економічна діяльність;

б) національне багатство;

в) доходи платників;

г) майно платників.

ТЕСТ 14. Що таке податкова квота?

а) це частка податку в доході платника;

б) це повне або часткове звільнення від оподаткування;

в) це величина податку на одиницю оподаткування.

ТЕСТ 15. За ознакою побудови податкові ставки бувають:

а) тверді, процентні;

б) фіксовані, відносні;

в) пропорційні, прогресивні, регресивні.

ТЕСТ 16. Як поділяються процентні ставки?

а) пропорційні, прогресивні, регресивні;

б) фіксовані, відносні;

в) відносні, пропорційні, прогресивні.

ТЕСТ 17. Зміна терміну сплати податку здійснюється у виг-

ляді:

а) відстрочки і розстрочки;

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

б) податкового повідомлення;

в) податкового кредиту;

г) спеціальної декларації.

ТЕСТ 18

Як класифікуються податки за формою оподат-

кування?

а) розкладні, окладні;

б) прямі, непрямі;

в) податки на доходи, на споживання, на майно;

г) податки з юридичних і фізичних осіб;

д) загальнодержавні і місцеві податки;

е) закріплені і регульовані.

ТЕСТ 19. За формою стягування податки поділяються на:

а) податки, що включаються у валові витрати і собівартість;

б) податки, що включаються в ціну товару;

в) податки розкладні й окладні;

г) податки на доходи і прибутки, на споживання і майно;

д) закріплені і регулюючі.

ТЕСТ 20. Як класифікуються податки в залежності від рів-

ня державних структур?

а) загальнодержавні, місцеві;

б) прямі, непрямі;

в) розкладні, окладні.

ТЕСТ 21. Які податки є окладними?

а) ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх роз-

мір залежить від масштабів об’єкта оподаткування;

б) ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім

розміру податку до кожного платника;

в) ті, які встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для

окремого платника не залежить від його доходу.

ТЕСТ 22. Які податки є розкладними?

а) ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім

розміру податку до кожного платника;

Завдання для вхідного контролю

б) ті, які спочатку встановлюються в загальній сумі відповідно

до потреб держави в доходах, а потім цю суму розподіляють між те-

риторіальними одиницями та платниками;

в) ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх роз-

мір залежить від масштабів об’єкта оподаткування.

ТЕСТ 23. Які податки є прямими?

а) ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх роз-

мір залежить від масштабів об’єкта оподаткування;

б) ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім

розміру податку до кожного платника;

в) ті, які встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для

окремого платника не залежить від його доходу.

ТЕСТ 24. Які податки є непрямими?

а) ті, які встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для

окремого платника не залежить від його доходу;

б) ті, які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх роз-

мір залежить від масштабів об’єкта оподаткування;

в) ті, які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім

розміру податку до кожного платника.

ТЕСТ 25. Які з перерахованих елементів є відмітними риса-

ми непрямих податків:

а) відносно прогресивний характер оподатковування;

б) відносно нестабільні надходження до бюджету;

в) відносно регресивний характер оподатковування;

г) відносно прості розрахунки;

д) стабільні надходження коштів до бюджету.

ТЕСТ 26. Фіскальна політика — це…

а) діяльність держави, пов’язана з поповненням дохідної части-

ни державного бюджету;

б) сукупність методів, способів і інструментів державного регу-

лювання підприємницької діяльності;

в) механізм маніпулювання державним бюджетом з метою ви-

конання державою своїх функцій;

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

г) сукупність механізмів формування дохідної частини бюджету

і способів маніпулювання державним бюджетом з метою виконання

державою своїх функцій.

ТЕСТ 27. Податкова політика — це...

а) діяльність держави в сфері організації і проведення податко-

вого контролю;

б) сукупність дій державних органів влади в сфері регулювання

і стягування податків, заснованих на принципах фіскальної, соці-

альної й економічної справедливості;

в) діяльність держави в сфері встановлення, правового регулю-

вання й організації стягування податків і податкових платежів у

централізовані фонди держави.

ТЕСТ 28. До місцевих податків та інших обов’язкових плате-

жів відносять:

а) податок на рекламу;

б) плату за торговельний патент на деякі види підприємницької

діяльності;

в) збір за забруднення навколишнього середовища;

г) збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі і сфери

послуг;

д) готельний збір;

е) податок на промисел.

ТЕСТ 29. Які із цих зборів є загальнодержавними?

а) збір за проїзд по території прикордонних областей автотран-

спорту, що прямує за кордон;

б) плата за торговий патент на деякі види підприємницької ді-

яльності;

в) курортний збір.

ТЕСТ 30. До податків, що стягують з юридичних осіб, відно сять:

а) податок на прибуток;

б) податок на додану вартість;

в) податок на промисел;

г) прибутковий податок;

д) акцизний збір.