Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. Податковий менеджмент

Подождите немного. Документ загружается.

Завдання для вхідного контролю

ТЕСТ 31. До податків, що стягують з юридичних і фізичних

осіб, відносять:

а) земельний податок;

б) податок на промисел;

в) податок із власників транспортних засобів та інших самохід-

них машин і механізмів;

г) комунальний податок.

ТЕСТ 32. Назвіть істотний недолік діючої системи оподат-

ковування підприємств в Україні:

а) високі ставки податків;

б) велика кількість податків;

в) недостатня кількість податкових пільг;

г) нестабільність законодавства з питань оподатковування;

д) недостатньо продумані терміни сплати податків;

е) виникнення тимчасової іммобілізації оборотного капіталу

підприємств для сплати податків.

ТЕСТ 33. Податкова система — це…

а) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету;

б) сукупність податків і податкових платежів, які встановлені

державою;

в) сукупність принципів, форм і методів встановлення й сплати

податків і податкових платежів, відповідальності за порушення по-

даткового законодавства;

г) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету і

державні цільові фонди, а також принципів, форм і методів їхнього

встановлення, що забезпечують контроль і відповідальність за по-

рушення податкового законодавства.

ТЕСТ 34. Назвіть основне призначення непрямих податків:

а) регулювання рівня цін на продукцію (роботи, послуги);

б) регулювання обсягів і структури імпорту товарів;

в) регулювання обсягів і структури експорту товарів;

г) формування доходів державного бюджету;

д) формування доходів місцевих бюджетів;

е) регулювання обсягів виробництва і реалізації продукції.

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

ТЕСТ 35. У чому виявляється основний негативний вплив

непрямих податків на фінансово-господарську діяльність під-

приємств?

а) зростають ціни на товари;

б) зростає собівартість продукції;

в) зменшується прибуток від реалізації продукції;

г) можлива іммобілізація оборотних коштів для сплати непря-

мих податків;

д) зменшується сума чистого прибутку підприємства.

ТЕСТ 36. Назвіть непрямі податки, що включаються в ціну

імпортованих товарів:

а) податок на додану вартість;

б) ввізне мито;

в) акцизний збір;

г) оплата митних послуг;

д) податок з продаж.

ТЕСТ 37. Що входить до митної вартості товарів?

а) контрактна вартість товару;

б) оплата митних послуг;

в) оплата брокерських та комісійних винагород;

г) витрати на страхування товару;

д) сплата ввізного мита;

е) транспортні витрати до перетину митного кордону.

ТЕСТ 38. Назвіть основне призначення такого виду податку,

як ввізне мито:

а) скорочення обсягу експорту товарів;

б) заохочення збільшення експорту товарів;

в) фінансування митних служб;

г) формування доходів державного бюджету;

д) формування доходів місцевих бюджетів;

е) регулювання обсягів і структури імпорту товарів.

ТЕСТ 39. Назвіть об’єкт оподаткування, що використо ву-

ється для обчислення ПДВ:

а) собівартість виробленої продукції;

Завдання для вхідного контролю

б) вартість продукції, відвантаженої покупцям;

в) відпускна ціна відвантаженої продукції, включаючи акциз-

ний збір;

г) відпускна ціна відвантаженої продукції, включаючи акцизний

збір і ПДВ.

д) прибуток від реалізації продукції.

ТЕСТ 40. Назвіть можливі джерела відшкодування вхідного

ПДВ на підприємстві:

а) ПДВ, отриманий від реалізації продукції;

б) кошти державного бюджету;

в) виручка від реалізації продукції;

г) амортизаційні відрахування;

д) кошти резервного фонду.

ТЕСТ 41. Назвіть об’єкт оподаткування для обчислення ак-

цизного збору за використання відсоткової ставки.

а) собівартість продукції;

б) ціна виробника;

в) ціна виробника + акцизний збір;

г) ціна виробника + ПДВ;

д) ціна виробника + акцизний збір + ПДВ.

ТЕСТ 42. Бюджетне відшкодування — це...

а) сума податкових зобов’язань, що виникла в зв’язку з прода-

жем товарів протягом звітного періоду;

б) сума, на яку платник податку має право зменшити податкове

зобов’язання;

в) сума, що підлягає поверненню платнику податків у зв’язку з

зайво сплаченою сумою податку.

ТЕСТ 43. Податкова накладна — це...

а) звітний податковий документ, що підтверджує виникнення

податкового обов’язку і права на податковий кредит;

б) розрахунковий документ, засвідчуваний уповноваженою особою;

в) звітний податковий документ, заповнюваний в момент ви-

никнення податкового зобов’язання.

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

ТЕСТ 44. Хто виступає платником податку на додану вар-

тість?

а) особа, яка займається виробничою діяльністю, надає послуги,

виконує роботи;

б) особа, якщо обсяг оподатковуваних операцій з продажу то-

варів, робіт та послуг протягом останніх дванадцяти місяців пере-

вищував 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

в) суб’єкти підприємницької діяльності, які займаються певною

підприємницькою діяльністю;

г) особа, якщо обсяг оподатковуваних операцій з продажу то-

варів, робіт та послуг за останні дванадцять місяців перевищив 3600

неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

ТЕСТ 45. Що таке податковий період?

а) це період, протягом якого платник здійснював підприємниць-

ку діяльність;

б) це період, за який платник податку зобов’язаний проводити

розрахунки податку та сплачувати його до бюджету;

в) це період, протягом якого платник ПДВ відвантажував по-

купцям продукцію, виконував роботи та надавав послуги;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 46. Що таке податковий кредит?

а) це суми податків (ПДВ), сплачених постачальникам в подат-

ковому періоді, за одержану сировину, матеріали та послуги;

б) це суми податків (ПДВ), сплачених (нарахованих) платником

податку у звітному періоді у зв’язку із придбанням товарів (робіт,

послуг), вартість яких відноситься до складу валових витрат вироб-

ництва та обігу;

в) це суми податків (ПДВ), що сплачуються постачальникам у

звітному періоді в зв’язку із придбанням товарів (робіт та послуг) і по-

вністю відшкодовуються платнику податку із державного бюджету.

ТЕСТ 47. Хто виступає платником акцизного збору?

а) особи, які виготовляють і реалізують підакцизні товари, вво-

зять імпортні підакцизні товари;

б) підприємства і організації різних форм власності, які реа-

лізують підакцизні товари;

Завдання для вхідного контролю

в) суб’єкти підприємницької діяльності, що займаються госпо-

дарською діяльністю;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 48. Мито являє собою:

а) платіж, який сплачується при перетині митного кордону

України юридичними та фізичними особами;

б) непрямий податок, що стягується з товарів, які ввозяться, ви-

возяться чи прямують транзитом через митний кордон України;

в) податок, який сплачується при ввезенні товарів в Україну;

г) податок, який сплачується при вивезенні товарів з України.

ТЕСТ 49. Хто виступає платником мита?

а) фізичні особи, які здійснюють переміщення через митний

кордон України товарів та інших предметів;

б) юридичні особи, які здійснюють переміщення через митний

кордон України товарів та інших предметів;

в) будь-які юридичні або фізичні особи, які здійснюють пере-

міщення через митний кордон України товарів та інших предметів,

що підлягають митному оподаткуванню;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 50. Платниками податку на прибуток є:

а) підприємства й організації — юридичні особи;

б) державне казначейство;

в) НБУ, нерезиденти, що здійснюють підприємницьку діяль ність;

г) відособлені підрозділи, що складають окремий баланс.

ТЕСТ 51. Що таке скоригований валовий дохід?

а) це валовий дохід, зменшений на суму нарахованого податку

на додану вартість та акцизного збору;

б) це валовий дохід, зменшений на суму валових витрат за звіт-

ний період;

в) це валовий дохід, зменшений на суми, які підлягають виклю-

ченню з валового доходу з метою оподаткування;

г) це валовий дохід, зменшений на суму витрат, пов’язаних з ви-

пуском та реалізацією продукції.

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

ТЕСТ 52. Що таке валові витрати виробництва та обігу?

а) це витрати, пов’язані з випуском та реалізацією продукції;

б) це витрати, пов’язані з випуском, реалізацією продукції та по-

завиробничі витрати;

в) це сума будь-яких витрат платника, здійснюваних як ком-

пенсація вартості товарів, які придбані платником для їх викорис-

тання у госпдіяльності;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 53. Яка основна мета змін в оподаткуванні малого під-

приємництва?

а) спрощення порядку оподаткування;

б) зменшення податкового навантаження на виробника;

в) збільшення надходження коштів до бюджету;

г) підвищення рентабельності малого підприємництва;

д) сприяння розвитку малого підприємництва;

е) збільшення надходження коштів до місцевих бюджетів.

ТЕСТ 54. Платниками податку з доходів фізичних осіб в

Украї ні є:

а) юридичні та фізичні особи, які протягом звітного періоду

одержали дохід;

б) резиденти, які отримують доходи з джерелом їх походжен-

ня з території України та іноземні доходи, а також нерезиден-

ти, які отримують доходи з джерелом їх походження з території

України;

в) громадяни України, іноземні громадяни та особи без грома-

дянства, які протягом звітного періоду проживали в Україні не мен-

ше 183 календарних днів;

г) немає правильної відповіді.

ТЕСТ 55. Яке основне призначення податку з власників транс-

портних засобів?

а) забезпечити фінансування автомобільних доріг;

б) підвищити ефективність використання автомобільного тран-

спорту;

в) забезпечити скорочення виробництва автомобілів;

г) забезпечити екологічний захист навколишнього середовища;

Завдання для вхідного контролю

д) забезпечити підвищення якості виробництва транспортних

засобів;

е) забезпечити формування доходів місцевих бюджетів.

ТЕСТ 56. Яке основне призначення місцевих податків і зборів?

а) регулювання розвитку промисловості та послуг на місцевому

рівні;

б) підтримка вітчизняних виробників;

в) формування доходів місцевих бюджетів;

г) підвищення якості комунальних послуг;

д) розвиток місцевої інфраструктури.

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 1

МЕТОДОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ПОДАТКОВОГО

МЕНЕДЖМЕНТУ

1. ТЕОРЕТИЧНІ ТА ОРГАНІЗАЦІЙНІ ОСНОВИ

ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ

1.1. Поняття податкового менеджменту

Управління податковою системою являє собою складову части-

ну загальної системи управління фінансами країни. Зазвичай сут-

ність управління розкривається у функціях, тобто певних видах ді-

яльності в управлінні, що відокремлюються в процесі спеціалізації

управлінської праці. До основних функцій управління належать:

Планування — це передбачення розвитку і визначення шляхів

здійснення розширеного відтворення. Податкове планування є час-

тиною планування фінансів не лише на макро-, а й на мікрорівні.

Воно забезпечує узгоджену взаємодію всіх елементів оподаткуван-

ня. Роль податкового планування визначає аналіз надходження по-

датків, тенденцій і факторів росту бази оподаткування і визначення

обсягів податкових надходжень до бюджету.

Організація як функція управління податковою системою вира-

жається у виборі і формуванні системи органів управління, поряд-

ку їх підпорядкованості, встановленні прав і обов’язків учасників

податкових відносин. Результатом виконання функції організації є

створення структури органів управління, скріпленої у відповідних

положеннях, посадових інструкціях та інших нормативних доку-

ментах.

Стимулювання — це активізація органами управління в подат-

ковій сфері сплати податків та обов’язкових платежів з урахуван-

ням задоволення їх матеріальних і духовних потреб. Розглядаючи

цю функцію управління в податковій сфері, слід зазначити, що не-

зважаючи на те, що сплата податків є обов’язковою і держава за-

безпечує стягнення податків примушуванням, слід враховувати не

лише фіскальну функцію податків, а й соціальну. Сплата податків

до бюджету пов’язана з необхідністю задоволення потреб платни-

1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту

ків податків у правовому захисті, фінансуванні частини витрат на

освіту, охорону здоров’я, науку і культуру за рахунок державних

коштів.

Суспільні інтереси задовольняються за допомогою сплати

підприємствами, організаціями і населенням податків, зборів та

обов’язкових платежів до бюджету. Враховуючи зазначене, можна

стверджувати, що стимулювання включає і певну матеріальну від-

повідальність за своєчасну і повну сплату податків.

Координація в області управління податковою системою є дуже

важливою, оскільки передбачає забезпечення єдності дій податко-

вих органів щодо усунення диспропорцій у передбачених бюдже-

том планових завданнях з податків і зборів, які виникають внаслі-

док зміни соціально-економічних і фінансових умов.

Контроль як функція управління в податковій сфері заснований

на загальних принципах системи державного контролю. Податковий

контроль може розглядатися як функція або як елемент державно-

го управління економікою та як особлива діяльність із виконання

податкового законодавства. Ці підходи до податкового контролю

перебувають у нерозривній єдності, безперервному розвитку й удо-

сконаленні. Слід зазначити, що форми податкового контролю визна-

чаються згідно з вимогами податкової політики держави. Крім того,

контролюється правильність і своєчасність реєстрації платників,

розрахунку і сплати податків підприємствами та населенням.

В економічній літературі поняття «менеджмент» визначається

як сукупність прийомів і методів цілеспрямованого впливу на об’єкт

для досягнення конкретного результату. Виходячи з вищезазначено-

го, об’єктом впливу в податковій сфері є відносини, що виникають

між державою і платником з приводу сплати до бюджету податків і

обов’язкових платежів. Результатом такого впливу є, з одного боку,

формування централізованого фонду грошових коштів держави, а з

іншого — створення сприятливих умов для розвитку господарської

діяльності, регулювання соціально-економічного життя суспільства.

Такий підхід дає змогу визначити податковий менеджмент як:

— сукупність прийомів і методів організації податкових відносин

з метою забезпечення формування дохідної частини бюджету і

впливу податків на розвиток виробництва й соціальної сфери;

— процес управління шляхом використання методів впливу по-

даткового механізму на податкову систему з метою реалізації

Маглаперідзе А.С., Храпкіна В.В. «Податковий менеджмент»

податкової політики. (Податковий механізм — система форм

і методів управління податковою системою з метою реалізації

податкової політики).

Складовими елементами податкового менеджменту є:

• Законодавча діяльність. Саме в процесі цієї діяльності визна-

чаються принципи оподатковування, встановлюються види подат-

ків, обов’язкових платежів і їхні елементи (платники, об’єкти, став-

ки, пільги), розробляється порядок розрахунків з бюджетом.

• Планування податків. Цей вид діяльності має на увазі визна-

чення сум податків і обов’язкових платежів, що повинні надійти в

бюджет для фінансування витрат.

• Для забезпечення надходжень запланованих сум платежів у

бюджет необхідно здійснення контролю за правильністю числен-

ня і своєчасністю сплати податків та обов’язкових платежів. Цей

вид діяльності припускає ведення податкового обліку і здійснення

контролю за виконанням податкового законодавства. Податковий

облік, у свою чергу, включає облік платників і облік нарахованих та

фактично сплачених сум до бюджету.

Контроль за виконанням податкового законодавства здійсню-

ється шляхом проведення камеральних, документальних і тематич-

них перевірок.

Законодавча діяльність і планування податків відносяться до

стратегічного управління в сфері податкової діяльності, а податко-

вий контроль — до оперативного.

На мікрорівні управління в сфері оподатковування передбачає

податковий облік, числення сум податків і обов’язкових платежів,

забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету.

1.2. Система податкових органів, їх роль

у податковому менеджменті

Управління в сфері оподатковування здійснюють податкові

органи, які з погляду податкового менеджменту доцільно подати у

вигляді трьох груп:

— органи законодавчої і виконавчої влади (Верховна Рада Украї-

ни, Секретаріат Президента України, Кабінет Міністрів Украї-

ни, Міністерство фінансів України);