Бакша Н.В. Антикризисное управление
Подождите немного. Документ загружается.
161
â òîò èëè èíîé ïåðèîä âðåìåíè ôàêòîðîâ. Ýòî, ïðåæäå âñåãî, ïîñòðîå-
íèå ñèñòåìû áàçîâûõ ïîêàçàòåëåé äëÿ îöåíêè ñîñòîÿíèÿ îáúåêòîâ, ðàç-
ðàáîòêà êà÷åñòâåííûõ è êîëè÷åñòâåííûõ õàðàêòåðèñòèê, øêàë äëÿ èç-
ìåðåíèÿ îïðåäåëåííûõ çíà÷åíèé ýòèõ õàðàêòåðèñòèê è ïîêàçàòåëåé.
Äèàãíîñòèêà òàêæå ïðåäóñìàòðèâàåò êëàññèôèêàöèþ âîçìîæ-
íûõ îòêëîíåíèé îñíîâíûõ ïàðàìåòðîâ èññëåäóåìûõ ÿâëåíèé,
îáúåêòîâ, èõ ïðîÿâëåíèé, ïðîöåäóðû ñáîðà è îáðàáîòêè äèàãíîñòè-
÷åñêîé èíôîðìàöèè.  îáùåì âèäå ïðîâåäåíèå äèàãíîñòè÷åñêèõ èñ-
ñëåäîâàíèé îáû÷íî ïðåäïîëàãàåò ñðàâíåíèå ñîñòîÿíèÿ âûáðàííîãî
îáúåêòà ñ êàêîé-ëèáî íîðìîé èëè ýòàëîíîì, ÷òîáû âûÿâèòü íàëè÷èå
îòêëîíåíèé è îïðåäåëèòü èõ õàðàêòåð ïîëîæèòåëüíûé èëè îòðè-
öàòåëüíûé. Ýòîò ïåðâûé òèï äèàãíîñòèêè, óñòàíàâëèâàþùèé îò-
êëîíåíèå îò íîðìû. Îí ïðèìåíèì â òåõ ñëó÷àÿõ, êîãäà íåîáõîäèìî
ïîëó÷èòü çàêëþ÷åíèå î ñîîòâåòñòâèè ïàðàìåòðîâ äåÿòåëüíîñòè è òåõ-
íèêî-òåõíîëîãè÷åñêîãî ñîñòîÿíèÿ äèàãíîñòèðóåìîãî îáúåêòà èìåþ-
ùèìñÿ àíàëîãàì.
Ñëåäóþùàÿ òðàäèöèîííàÿ ôîðìà, èëè âòîðîé òèï äèàãíîñòè-
êè, ïîçâîëÿåò îïðåäåëèòü ïðèíàäëåæíîñòü èññëåäóåìîãî îáúåêòà ê
êîíêðåòíîìó êëàññó, ãðóïïå èëè ñîâîêóïíîñòè. Ïðèìåíåíèå ýòîãî
òèïà ïîçâîëÿåò óïîðÿäî÷èòü è ñèñòåìàòèçèðîâàòü èçìåíåíèÿ, ïðîèñ-
õîäÿùèå â ðåçóëüòàòå ïðîâåäåíèÿ êîíêðåòíûõ èññëåäîâàíèé. Ïðè-
ìåðîì çäåñü ÿâëÿåòñÿ äåëåíèå ðåçóëüòàòîâ íà ïðèíöèïèàëüíî íîâûå
è ìîäèôèöèðóþùèå.
Òðåòèé òèï äèàãíîñòèêè ïîçâîëÿåò îöåíèòü èçáðàííûé îáúåêò
êàê óíèêàëüíîå ñî÷åòàíèå ïðèçíàêîâ. Îí èñïîëüçóåòñÿ â ñèòóàöèÿõ,
êîãäà íåâîçìîæíî ïðîâåñòè ñðàâíèòåëüíûå îöåíêè è ñîïîñòàâëåíèå
èç-çà îòñóòñòâèÿ áàçîâûõ ïàðàìåòðîâ (èõ ïðîñòî íåò). Åãî îòëè÷èòåëü-
íîé ÷åðòîé ÿâëÿåòñÿ òî, ÷òî çäåñü íåò íåîáõîäèìîñòè â ñòàòèñòè÷åñêîé
èëè èíîé èíôîðìàöèè äëÿ äîêàçàòåëüñòâà ïðåäïî÷òèòåëüíîñòè îáúåêòà
äèàãíîñòèêè. Èññëåäóÿ ñîñòîÿíèå îáúåêòà êàê óíèêàëüíîå ñî÷åòàíèå
ïðèçíàêîâ, äîñòàòî÷íî óáåäèòüñÿ â èõ íàëè÷èè è äàòü èì ïîäðîáíóþ
õàðàêòåðèñòèêó. Èòîãîì ëþáîãî èññëåäîâàíèÿ ÿâëÿåòñÿ ðåçóëüòàò.
Ðåçóëüòàò ýòî ñîîòâåòñòâèå äèàãíîñòèðóåìîãî îáúåêòà êà-
êîìó-òî óðîâíþ, òðåáîâàíèþ, ýòàëîíó, íîðìå, õàðàêòåðèñòèêå è ïð.
èëè îòêëîíåíèå îò áàçû ñðàâíåíèÿ. Ðåçóëüòàòû ïðåäñòàâëÿþòñÿ â
âèäå ñòàòèñòè÷åñêèõ òàáëèö èëè äèàãðàìì è ïîçâîëÿþò îïðåäåëèòü
ïðîãíîç ñîñòîÿíèÿ îáúåêòà íà îñíîâå äèíàìèêè èçìåíåíèÿ äàííûõ
îá îáúåêòå âî âðåìåíè.
162
Äëÿ îïåðàòèâíîãî óïðàâëåíèÿ êðèçèñàìè íåîáõîäèìî ðàñïîëà-
ãàòü èõ ÷åòêîé êëàññèôèêàöèåé. Ïðè ýòîì, êàê áûëî ðàññìîòðåíî
ðàíåå, èñõîäÿò èç ðàçëè÷íûõ êðèòåðèåâ êëàññèôèêàöèè êðèçèñîâ
(òèï èëè âèä; ñôåðà âëèÿíèÿ èëè âîçíèêíîâåíèå êðèçèñà; ìåòîä îïðå-
äåëåíèÿ êðèçèñà; ñòåïåíü ðàçâèòèÿ; ðàñïðåäåëåíèå êðèçèñà âî âðåìå-
íè; õàðàêòåð ó÷åòà; âîçìîæíîñòü ðåãóëèðîâàíèÿ).
Î. Í. ßêîâëåâà âûäåëÿåò äâà ýòàïà äèàãíîñòèêè êðèçèñà [2; 150]:
Ïåðâûé ýòàï íàçûâàåòñÿ ýòàïîì êà÷åñòâåííîé èäåíòèôèêàöèè
îáúåêòà è ïîäðàçóìåâàåò îïðåäåëåíèå ó îáúåêòà òàêèõ ïàðàìåòðîâ,
êîòîðûå ÿâëÿþòñÿ îáùèìè äëÿ íåêîòîðîé ñîâîêóïíîñòè îáúåêòîâ,
ò. å. ïðîèñõîäèò óñòàíîâëåíèå ïðèíàäëåæíîñòè îáúåêòà ê îïðåäåëåí-
íîìó êëàññó èëè ãðóïïå îáúåêòîâ.
Íà âòîðîì ýòàïå îñóùåñòâëÿþò êîëè÷åñòâåííóþ èäåíòèôèêàöèþ
îáúåêòà. Âûÿâëÿþò îòëè÷èÿ äèàãíîñòèðóåìîãî îáúåêòà îò îáúåêòîâ ñâî-
åãî êëàññà ïóòåì ñðàâíåíèÿ åãî ôàêòè÷åñêèõ ïàðàìåòðîâ ñ áàçîâûìè.
Ïðè äèàãíîñòèêå êðèçèñà âåäåòñÿ èññëåäîâàíèå è ñòàòèñòè÷åñêîãî
ñîñòîÿíèÿ îáúåêòà, è åãî ðàçâèòèÿ âî âðåìåíè. Îñíîâíàÿ èíôîðìàöèÿ,
íåîáõîäèìàÿ äëÿ ïîëó÷åíèÿ çàêëþ÷åíèÿ îá îáúåêòå, îáîáùàåòñÿ ïî
äâóì îñíîâíûì áëîêàì:
ïî âëèÿíèþ ôàêòîðîâ, ñòàáèëèçèðóþùèõ ñèñòåìó;
äèíàìè÷åñêèì ñâîéñòâàì ñèñòåìû è ìàñøòàáàì èõ ïðîÿâëåíèÿ.
Âñå ñòàäèè äèàãíîñòèêè òåñíî ñâÿçàíû ìåæäó ñîáîé, íåäîñòàòêè,
âîçíèêàþùèå â îäíîé èç íèõ, ñêàçûâàþòñÿ íà âñåì èññëåäîâàíèè.
Ðåçóëüòàòû äèàãíîñòèêè èçëàãàþòñÿ â ñëåäóþùåé ïîñëåäîâàòåëü-
íîñòè:
îïðåäåëåíèå îáùåé òåíäåíöèè ðàçâèòèÿ îáúåêòà;
äåëåíèå ïðîöåññà ðàçâèòèÿ äèàãíîñòèðóåìîãî îáúåêòà íà ñòà-
äèè è îïðåäåëåíèå, íà êàêîé èç íèõ íàõîäèòñÿ îáúåêò;
ïðåäñòàâëÿåòñÿ ïðîãíîç ðàçâèòèÿ îáúåêòà.
Ê ìåòîäàì äèàãíîñòèêè ìîæíî îòíåñòè:
àíàëèòè÷åñêèå, îñíîâàííûå íà áåñêîíòàêòíûõ ìåòîäàõ ñ ïî-
ìîùüþ ñòàòèñòè÷åñêîé èíôîðìàöèè, èñïîëüçîâàíèå êîìïëåêñíîãî ýêî-
íîìè÷åñêîãî àíàëèçà;
ýêñïåðòíûå, îñíîâàííûå íà îáîáùåíèè îöåíîê è èíôîðìàöèè,
ïðåäñòàâëåííûõ ýêñïåðòàìè êîíòàêòíûìè ìåòîäàìè;
äèíàìè÷åñêîå ïðîãðàììèðîâàíèå âû÷èñëèòåëüíûé ìåòîä
ðåøåíèÿ çàäà÷ óïðàâëåíèÿ ñ èñïîëüçîâàíèåì ýêîíîìèêî-ñòàòèñòè-
÷åñêèõ, ìàòåìàòè÷åñêèõ ìåòîäîâ è ïðîãðàììíîãî îáåñïå÷åíèÿ.
163
Ïðè àíòèêðèçèñíîì óïðàâëåíèè ñòðóêòóðà ïðåäïðèÿòèÿ õàðàê-
òåðèçóåòñÿ äâóìÿ ôóíäàìåíòàëüíûìè ýêîíîìè÷åñêèìè èçìåðåíèÿ-
ìè. Ñ îäíîé ñòîðîíû, èìååò èçìåðåíèå ôóíêöèîíàëüíîå ñîñòîÿíèå
îñíîâíûõ ôàêòîðîâ ïðîèçâîäñòâà (êàïèòàë, ðàáî÷àÿ ñèëà, îðãàíè-
çàöèÿ), êîòîðîå îõâàòûâàåòñÿ ïîíÿòèåì «ôèíàíñîâî-ýêîíîìè÷åñ-
êîå ñîñòîÿíèå». Ñ äðóãîé ñòîðîíû, ïîäëåæàò èçìåðåíèþ âèäû îïå-
ðàöèîííîé äåÿòåëüíîñòè, êîòîðûõ, ñîãëàñíî À. Ôàéîëþ, íàñ÷èòû-
âàåòñÿ øåñòü: òåõíè÷åñêàÿ äåÿòåëüíîñòü, âêëþ÷àþùàÿ èçãîòîâëåíèå
è ïðîèçâîäñòâî; êîììåð÷åñêàÿ äåÿòåëüíîñòü; ôèíàíñîâàÿ äåÿòåëü-
íîñòü; ðàáîòà ïî îáåñïå÷åíèþ áåçîïàñíîñòè; ó÷åòíàÿ äåÿòåëüíîñòü;
óïðàâëåí÷åñêàÿ äåÿòåëüíîñòü, îõâàòûâàþùàÿ ïðîãíîçèðîâàíèå, ïëà-
íèðîâàíèå, îðãàíèçàöèþ, óïðàâëåíèå, êîîðäèíàöèþ è êîíòðîëü
[2, 9, 8].
 äèàãíîñòèêå êðèçèñà ñîöèàëüíî-ýêîíîìè÷åñêîé ñèñòåìû è ïðè-
÷èí, åãî ïîðîæäàþùèõ, Î. Í. ßêîâëåâà âûäåëÿåò ñëåäóþùèå [2; 149]:
âî-ïåðâûõ, èçó÷åíèå ñîöèàëüíî-ýêîíîìè÷åñêèõ ñèñòåì êàê
îáúåêòîâ äèàãíîñòèêè;
âî-âòîðûõ, ïîñòðîåíèå è èçó÷åíèå ñîîòâåòñòâóþùèõ ìîäåëåé
ñîöèàëüíî-ýêîíîìè÷åñêèõ ñèñòåì;
â òðåòüèõ, èññëåäîâàíèå äèàãíîñòè÷åñêèõ ñèñòåì è èõ ñâÿçåé ñ
îáúåêòîì äèàãíîñòèêè.
Ýòè íàïðàâëåíèÿ îòëè÷àþòñÿ êàê ïî íåïîñðåäñòâåííîìó ïðåäìå-
òó èññëåäîâàíèÿ, òàê è ïî èñïîëüçóåìûì ìåòîäàì. Ïåðâîå íàïðàâëå-
íèå äèàãíîñòèêè ñâÿçàíî ñ ðàçðàáîòêîé ìåòîäîâ ðåøåíèÿ ñëåäóþùèõ
çàäà÷:
ñ èçó÷åíèåì óñëîâèé ôóíêöèîíèðîâàíèÿ è ñîñòîÿíèé ïðîèç-
âîäñòâåííûõ ñîöèàëüíî-ýêîíîìè÷åñêèõ ñèñòåì;
èçó÷åíèåì ýëåìåíòîâ ñèñòåì è ñâÿçåé ìåæäó íèìè;
èçó÷åíèåì âîçìîæíûõ ñîñòîÿíèé ñèñòåìû;
àíàëèçîì âîçìîæíîñòåé ïðîâåäåíèÿ èññëåäîâàíèÿ ïðèçíà-
êîâ, õàðàêòåðèçóþùèõ ñîñòîÿíèå ñèñòåìû;
ñáîðîì è îáðàáîòêîé ñòàòèñòè÷åñêèõ ìàòåðèàëîâ, ïîçâîëÿþ-
ùèõ îïðåäåëèòü ðàñïðåäåëåíèå âåðîÿòíîñòåé âîçìîæíûõ ñîñòîÿíèé
ñèñòåìû (äèàãíîçà), à òàêæå çàêîíîìåðíîñòè ïðîÿâëåíèÿ ïðèçíàêîâ;
ñáîðîì ýêñïåðèìåíòàëüíûõ äàííûõ î çàòðàòàõ, ñâÿçàííûõ ñ
îñóùåñòâëåíèåì èññëåäîâàíèÿ ïðîèçâîäñòâåííûõ ñîöèàëüíî-ýêîíî-
ìè÷åñêèõ ñèñòåì.
164
Âòîðîå íàïðàâëåíèå äèàãíîñòèêè â àíòèêðèçèñíîì óïðàâëåíèè
ñâÿçàíî ñ ïîñòðîåíèåì ìîäåëåé ñîöèàëüíî-ýêîíîìè÷åñêèõ ñèñòåì è
ïðîöåññîâ äèàãíîñòèêè è ñ àíàëèçîì ñëåäóþùèõ îñíîâíûõ çàäà÷:
ñ ðàçðàáîòêîé ìåòîäîâ äèàãíîñòèðîâàíèÿ êðèçèñà è ïðè÷èí,
ïîðîæäàþùèõ åãî â ñîöèàëüíî-ýêîíîìè÷åñêèõ ñèñòåìàõ;
ðàçðàáîòêîé ïðàâèë ïîñòðîåíèÿ ìîäåëåé, ïîçâîëÿþùèõ îïðå-
äåëèòü ñîñòîÿíèå ñîöèàëüíî-ýêîíîìè÷åñêèõ ñèñòåì.
Îáà íàïðàâëåíèÿ äèàãíîñòèêè â àíòèêðèçèñíîì óïðàâëåíèè òåñ-
íî ñâÿçàíû; ïðè÷åì ñâÿçü ýòà íîñèò äâóñòîðîííèé õàðàêòåð. Ñ îäíîé
ñòîðîíû, ýìïèðè÷åñêèé ìàòåðèàë, ïîëó÷åííûé ïðè àíàëèçå êîíêðåò-
íûõ ñèñòåì, íåîáõîäèì äëÿ ïîñòðîåíèÿ ìîäåëåé è äëÿ îöåíêè ñîîò-
âåòñòâèÿ ýòèõ ìîäåëåé òîìó èëè èíîìó êëàññó ñèñòåì. Ñ äðóãîé
ðåøåíèå òåîðåòè÷åñêèõ çàäà÷, ñôîðìóëèðîâàííûõ ïðèìåíèòåëüíî ê
ïîñòðîåíèþ ìîäåëåé ñîöèàëüíî-ýêîíîìè÷åñêèõ ñèñòåì, íå òîëüêî âàæíî
ñàìî ïî ñåáå, íî è ðàñøèðÿåò ãðàíèöû ýìïèðè÷åñêîãî èññëåäîâàíèÿ
êðèçèñà è ïðè÷èí, ïîðîæäàþùèõ åãî â ñîöèàëüíî-ýêîíîìè÷åñêèõ ñèñ-
òåìàõ.
Òðåòüå íàïðàâëåíèå äèàãíîñòèêè ïðåäïîëàãàåò àíàëèç ñóùåñòâó-
þùèõ äèàãíîñòè÷åñêèõ ñèñòåì, âûÿâëåíèå ïðèíöèïîâ èõ ïîñòðîåíèÿ è
ðàçðàáîòêó ìåòîäîâ ðåøåíèÿ, îöåíêó îïòèìàëüíîñòè. Ýòî íàïðàâëåíèå
èìååò âàæíóþ òåîðåòè÷åñêóþ è ïðàêòè÷åñêóþ çíà÷èìîñòü, ïîñêîëüêó
ñâÿçàíî ñ âûðàáîòêîé êðèòåðèåâ èíôîðìàòèâíîñòè ïîêàçàòåëåé, õà-
ðàêòåðèçóþùèõ ñîñòîÿíèå ñèñòåìû, ñ àíàëèçîì ñïîñîáîâ äèàãíîñòèêè,
ïîñòðîåíèåì ñîîòâåòñòâóþùåãî äèàãíîñòè÷åñêîãî ïðîöåññà.
Ïðåäìåò èññëåäîâàíèÿ äèàãíîñòèêè â àíòèêðèçèñíîì óïðàâëå-
íèè íàïðàâëåí [2, 4, 7, 8]:
íà èçó÷åíèå óñëîâèé ôóíêöèîíèðîâàíèÿ ñîöèàëüíî-ýêîíîìè-
÷åñêîé ñèñòåìû;
èçó÷åíèå ýëåìåíòîâ ñèñòåìû è ñâÿçåé ìåæäó íèìè;
èçó÷åíèå âîçìîæíûõ ñîñòîÿíèé ñèñòåìû;
àíàëèç èññëåäîâàíèÿ ïðèçíàêîâ, õàðàêòåðèñòèê ñîñòîÿíèÿ ñèñ-
òåìû, ñáîð è îáðàáîòêó äàííûõ î âåðîÿòíîñòíûõ ñîñòîÿíèÿõ ñèñòåìû;
àíàëèç ýêñïåðòíûõ äàííûõ î çàòðàòàõ íà èññëåäîâàíèå ñîöè-
àëüíî-ýêîíîìè÷åñêîé ñèñòåìû;
ðàçðàáîòêó ìåòîäîâ äèàãíîñòèðîâàíèÿ;
ðàçðàáîòêó ïðàâèë ïîñòðîåíèÿ ìîäåëåé, ïîçâîëÿþùèõ îïðå-
äåëèòü ñîñòîÿíèå ñîöèàëüíî-ýêîíîìè÷åñêîé ñèñòåìû;
165
ðàçðàáîòêó ìîäåëåé âûÿâëåíèÿ êðèçèñà è ïðîãíîçèðîâàíèÿ
ïðè÷èí, ïîðîæäàþùèõ åãî;
àíàëèç ñóùåñòâóþùèõ äèàãíîñòè÷åñêèõ ñèñòåì;
âûÿâëåíèå ïðèíöèïîâ ïîñòðîåíèÿ äèàãíîñòè÷åñêèõ ñèñòåì;
ðàçðàáîòêó ìåòîäîâ àíàëèçà ïðèìåíåíèÿ äèàãíîñòè÷åñêèõ ñè-
ñòåì;
îöåíêó îïòèìàëüíûõ ñïîñîáîâ äèàãíîñòèêè;
âûðàáîòêó êðèòåðèåâ èíôîðìàòèâíîñòè áàçîâûõ ïîêàçàòåëåé.
Ïî ìåðå íàêîïëåíèÿ îáúåìà èíôîðìàöèè, óñëîæíåíèÿ åå ñòðóê-
òóðû ïîèñê è ñâîåâðåìåííûé äîñòóï ê íóæíîé èíôîðìàöèè ñòàíî-
âèòñÿ äîðîãîñòîÿùèì è íåïðîñòûì äåëîì. Ôîðìèðîâàíèå àâòîìàòè-
çèðîâàííîé ñèñòåìû óïðàâëåíèÿ íà áàçå ñîâðåìåííûõ òåõíîëîãèé
ìîæåò îáåñïå÷èòü âçàèìîñâÿçü èíôîðìàöèîííûõ ïîòîêîâ, ñðåäñòâ
îáðàáîòêè äàííûõ, ïåðåäà÷è è õðàíåíèÿ èíôîðìàöèè è ìåíåäæåðîâ,
ïðèíèìàþùèõ óïðàâëåí÷åñêèå ðåøåíèÿ.
Óðîâåíü ðàçâèòèÿ èíôîðìàöèîííûõ òåõíîëîãèé ïîçâîëÿåò ïðè-
ìåíÿòü â óñëîâèÿõ êðèçèñà ñèñòåìû ïîääåðæêè è ïðèíÿòèÿ ðåøåíèé,
ñèñòåìû, êîòîðûå ìîäåëèðóþò ïðîöåññ ïðèíÿòèÿ ðåøåíèé íà îñíîâå
ôîðìàëèçîâàííûõ ïðàâèë, ñèñòåìû ñ òåõíîëîãèåé, äàþùåé ðåøåíèå
ïðîáëåìû èñõîäÿ èç àíàëîãèé, à òàêæå ðàáîòàþùèå ïî ïðèíöèïó
îáó÷åíèÿ.
Ãëàâà 12. Õàðàêòåðèñòèêà ïîäõîäîâ ê äèàãíîñòèêå
áàíêðîòñòâà
§ 1. Ýêñïðåññ-äèàãíîñòèêà áàíêðîòñòâà
 çàâèñèìîñòè îò öåëåé, ñóùåñòâóþò ðàçëè÷íûå ñòðàòåãèè àíòè-
êðèçèñíîãî óïðàâëåíèÿ, íî äëÿ êàæäîé èç íèõ âàæíî ñâîåâðåìåí-
íîå ðàñïîçíàâàíèå êðèçèñíîé ñèòóàöèè, îïðåäåëåíèå ïðè÷èí, ñèìï-
òîìîâ è ôàêòîðîâ êðèçèñà. Îöåíêà êðèçèñíûõ ôàêòîðîâ ôèíàíñîâîãî
ðàçâèòèÿ è ïðîãíîçèðîâàíèå âîçìîæíîãî áàíêðîòñòâà ïðåäïðèÿòèÿ
îñóùåñòâëÿåòñÿ çàäîëãî äî ïðîÿâëåíèÿ åãî ÿâíûõ ïðèçíàêîâ.
Ñèñòåìà àíòèêðèçèñíîãî óïðàâëåíèÿ îáëàäàåò ñâîéñòâàìè, êîòî-
ðûå ïðèäàþò îñîáåííûé ìåõàíèçì óïðàâëåíèþ: ãèáêîñòüþ è àäàï-
òèâíîñòüþ, ñïîñîáíîñòüþ ê äèâåðñèôèêàöèè è ñâîåâðåìåííîìó ñè-
òóàöèîííîìó ðåàãèðîâàíèþ, à òàêæå âîçìîæíîñòüþ ýôôåêòèâíî
èñïîëüçîâàòü ïîòåíöèàë ïðåäïðèÿòèÿ è íåôîðìàëüíûå ìåòîäû óï-
ðàâëåíèÿ. Ýòè îñîáåííîñòè ìåõàíèçìà àíòèêðèçèñíîãî óïðàâëåíèÿ
îáóñëîâëåíû è çàäà÷àìè, êîòîðûå ðåøàåò äèàãíîñòèêà: ñâîåâðåìåí-
166
íîå ðàñïîçíàâàíèå ñèìïòîìîâ, ôàêòîðîâ è ïðè÷èí ïðèáëèæàþùåãî-
ñÿ êðèçèñà, êëàññèôèêàöèÿ åãî è âûðàáîòêà ìåð, êîòîðûå íåîáõîäè-
ìî ïðèíÿòü. Îáúåêòîì äèàãíîñòèêè, ïîìèìî ñàìîé ñîöèàëüíî-ýêî-
íîìè÷åñêîé ñèñòåìû, ìîãóò áûòü è åå ýëåìåíòû (îðãàíèçàöèè).
Êàê óæå îòìå÷àëîñü, ýôôåêòèâíîñòü äèàãíîñòèêè âûøå òîãäà,
êîãäà ñîáëþäàåòñÿ îïðåäåëåííàÿ ïîñëåäîâàòåëüíîñòü ýòàïîâ åå âû-
ïîëíåíèÿ:
óñòàíîâëåíèå ïðèíàäëåæíîñòè îáúåêòà ê îïðåäåëåííîìó êëàñ-
ñó èëè ãðóïïå îáúåêòîâ;
ðàçðàáîòêà ìåòîäèêè ôîðìèðîâàíèÿ èíñòèòóöèîíàëüíûõ íîðì
â êà÷åñòâå ïîðîãîâûõ çíà÷åíèé ýôôåêòèâíîñòè äåÿòåëüíîñòè (áàçî-
âûõ ïîêàçàòåëåé).
âûÿâëåíèå îòëè÷èé äèàãíîñòèðóåìîãî îáúåêòà îò îáúåêòîâ
ñâîåãî êëàññà ïóòåì ñðàâíåíèÿ åãî ôàêòè÷åñêèõ ïàðàìåòðîâ ñ áàçî-
âûìè (ïëàíîâûìè);
îïðåäåëåíèå îòêëîíåíèé îò áàçîâûõ ïîêàçàòåëåé è ðàçðàáîò-
êà ìåðîïðèÿòèé ïî èõ êîððåêòèðîâêå.
Òàêèì îáðàçîì, íà îñíîâå âûÿâëåííûõ õàðàêòåðèñòèê äèàãíîñ-
òèêè îðãàíèçàöèè ñôîðìóëèðóåì ïîíÿòèå äèàãíîñòèêè áàíêðîòñòâà.
Äèàãíîñòèêà áàíêðîòñòâà ïðåäñòàâëÿåò ñîáîé ñèñòåìó
öåëåâîãî ôèíàíñîâîãî àíàëèçà, íàïðàâëåííîãî íà âûÿâëåíèå ïà-
ðàìåòðîâ êðèçèñíîãî ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ, ãåíåðèðóþùèõ
óãðîçó åãî áàíêðîòñòâà â ïðåäñòîÿùåì ïåðèîäå [3, Ò. 2; 276].
 çàâèñèìîñòè îò öåëåé è ìåòîäîâ îñóùåñòâëåíèÿ äèàãíîñòèêà
áàíêðîòñòâà ïðåäïðèÿòèÿ ïîäðàçäåëÿåòñÿ íà äâå îñíîâíûå ñèñòåìû:
ñèñòåìó ýêñïðåññ-äèàãíîñòèêè áàíêðîòñòâà;
ñèñòåìó ôóíäàìåíòàëüíîé äèàãíîñòèêè áàíêðîòñòâà.
Ýêñïðåññ-äèàãíîñòèêà áàíêðîòñòâà õàðàêòåðèçóåò ñèñòåìó ðåãó-
ëÿðíîé îöåíêè êðèçèñíûõ ïàðàìåòðîâ ôèíàíñîâîãî ðàçâèòèÿ ïðåä-
ïðèÿòèÿ, îñóùåñòâëÿåìîé íà áàçå äàííûõ åãî ôèíàíñîâîãî ó÷åòà ïî
ñòàíäàðòíûì àëãîðèòìàì àíàëèçà.
Îñíîâíîé öåëüþ ýêñïðåññ-äèàãíîñòèêà áàíêðîòñòâà ÿâëÿåòñÿ
ðàííåå îáíàðóæåíèå ïðèçíàêîâ êðèçèñíîãî ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ è
ïðåäâàðèòåëüíàÿ îöåíêà ìàñøòàáîâ êðèçèñíîãî ñîñòîÿíèÿ.
È. À. Áëàíê âûäåëÿåò ñëåäóþùèå ýòàïû ýêñïðåññ-äèàãíîñòèêè
áàíêðîòñòâà:
Íà ïåðâîì ýòàïå ïðîèñõîäèò èäåíòèôèêàöèÿ îáúåêòîâ
íàáëþäåíèÿ êðèçèñíîãî ïðîñòðàíñòâà äåÿòåëüíîñòè îðãàíè-
167
çàöèè, ðåàëèçóþùåãî óãðîçó áàíêðîòñòâà. Ïðàêòè÷åñêè âñå àñ-
ïåêòû äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ ìîãóò ãåíåðèðîâàòü óãðîçó åãî áàí-
êðîòñòâà. Ïîýòîìó ñèñòåìà íàáëþäåíèÿ äîëæíà ñòðîèòüñÿ ñ ó÷åòîì
ñòåïåíè ãåíåðèðîâàíèÿ ýòîé óãðîçû ïóòåì âûäåëåíèÿ íàèáîëåå ñó-
ùåñòâåííûõ îáúåêòîâ ïî ýòîìó êðèòåðèþ. Ñèñòåìà íàáëþäåíèÿ êðè-
çèñíîãî ïðîñòðàíñòâà äåÿòåëüíîñòè îðãàíèçàöèè ìîæåò áûòü ïðåä-
ñòàâëåíà ñëåäóþùèìè îñíîâíûìè îáúåêòàìè:
ðûíî÷íàÿ ñòîèìîñòü ïðåäïðèÿòèÿ;
÷èñòûé äåíåæíûé ïîòîê ïðåäïðèÿòèÿ;
ñòðóêòóðà êàïèòàëà;
ñîñòàâ ôèíàíñîâûõ îáÿçàòåëüñòâ ïî ñðî÷íîñòè ïîãàøåíèÿ;
ñîñòàâ àêòèâîâ ïðåäïðèÿòèÿ;
ñîñòàâ òåêóùèõ çàòðàò ïðåäïðèÿòèÿ;
óðîâåíü êîíöåíòðàöèè ôèíàíñîâûõ îïåðàöèé â çîíàõ ïîâû-
øåííîãî ðèñêà.
Íà âòîðîì ýòàïå ôîðìèðóåòñÿ ñèñòåìà èíäèêàòîðîâ îöåíêè
óãðîçû áàíêðîòñòâà ïðåäïðèÿòèÿ. Ñèñòåìà èíäèêàòîðîâ ôîðìè-
ðóåòñÿ ïî êàæäîìó îáúåêòó íàáëþäåíèÿ. Âñå ïîêàçàòåëè-èíäèêàòî-
ðû äåëÿòñÿ íà îáúåìíûå (âûðàæàåìûå àáñîëþòíîé ñóììîé) è ñòðóê-
òóðíûå (âûðàæàåìûå îòíîñèòåëüíûìè ïîêàçàòåëÿìè), íàïðèìåð:
ñóììà ÷èñòîãî äåíåæíîãî ïîòîêà â öåëîì ïî îðãàíèçàöèè
(ïî âèäàì äåÿòåëüíîñòè îïåðàöèîííîé, èíâåñòèöèîííîé, ôèíàí-
ñîâîé);
ñóììà ÷èñòûõ àêòèâîâ, âíåîáîðîòíûõ àêòèâîâ, îáîðîòíûõ
àêòèâîâ, êîýôôèöèåíòû ëèêâèäíîñòè àêòèâîâ è äð.;
ñóììà ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà, çàåìíîãî êàïèòàëà, êîýôôèöè-
åíò àâòîíîìèè è äð.;
ñîñòàâ òåêóùèõ çàòðàò, ïîñòîÿííûå è ïåðåìåííûå çàòðàòû,
êîýôôèöèåíò îïåðàöèîííîãî ëåâåðèäæà è äð.;
ñîñòàâ ôèíàíñîâûõ îáÿçàòåëüñòâ ïî ñðî÷íîñòè ïîãàøåíèÿ,
ñóììà äîëãîñðî÷íûõ è êðàòêîñðî÷íûõ ôèíàíñîâûõ âëîæåíèé, ñóì-
ìà âíóòðåííåé êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè è äð.
Ïðèâåäåííàÿ ñèñòåìà èíäèêàòîðîâ ìîæåò áûòü ðàñøèðåíà ñ ó÷å-
òîì îñîáåííîñòåé äåÿòåëüíîñòè îðãàíèçàöèè è öåëåé äèàãíîñòèêè.
Íà òðåòüåì ýòàïå ïðîâîäèòñÿ àíàëèç ðàçëè÷íûõ àñïåêòîâ
êðèçèñíîãî ôèíàíñîâîãî ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ, îñóùåñòâëÿå-
ìûé ñòàíäàðòíûìè ìåòîäàìè. Îñíîâó òàêîãî àíàëèçà ñîñòàâëÿåò
ñðàâíåíèå ôàêòè÷åñêèõ ïîêàçàòåëåé-èíäèêàòîðîâ ñ ïëàíîâûìè (íîð-
168
ìàòèâíûìè) è âûÿâëåíèå ðàçìåðîâ îòêëîíåíèé â äèíàìèêå. Ðîñò ðàç-
ìåðà íåãàòèâíûõ îòêëîíåíèé â äèíàìèêå õàðàêòåðèçóåò íàðàñòàíèå
êðèçèñíûõ ÿâëåíèé ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè, ãåíåðèðóþùèõ óãðîçó
áàíêðîòñòâà.
 ïðîöåññå àíàëèçà îòäåëüíûõ àñïåêòîâ êðèçèñíîãî ôèíàíñîâîãî
ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ èñïîëüçóþòñÿ ñëåäóþùèå ñòàíäàðòíûå ìåòîäû:
ãîðèçîíòàëüíûé (òðåíäîâûé) àíàëèç;
âåðòèêàëüíûé (ñòðóêòóðíûé) àíàëèç;
ñðàâíèòåëüíûé ôèíàíñîâûé àíàëèç;
àíàëèç ôèíàíñîâûõ êîýôôèöèåíòîâ;
àíàëèç ôèíàíñîâûõ ðèñêîâ;
èíòåãðàëüíûé ôèíàíñîâûé àíàëèç (îñíîâàííûé íà ìîäåëè
Äþïîíà).
Íà çàêëþ÷èòåëüíîì ýòàïå ýêñïðåññ-äèàãíîñòèêè áàíêðîò-
ñòâà îñóùåñòâëÿåì ïðåäâàðèòåëüíóþ îöåíêó ìàñøòàáîâ êðè-
çèñíîãî ôèíàíñîâîãî ñîñòîÿíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ. Îöåíêà ïðîâîäèò-
ñÿ íà îñíîâå àíàëèçà îòäåëüíûõ àñïåêòîâ êðèçèñíîãî ðàçâèòèÿ
ïðåäïðèÿòèÿ çà ðÿä ïðåäøåñòâóþùèõ ýòàïîâ. Â ïðàêòèêå ïðè îöåíêå
êðèçèñíîãî ôèíàíñîâîãî ñîñòîÿíèÿ èñïîëüçóþòñÿ òðè ïðèíöèïèàëü-
íûõ õàðàêòåðèñòèêè:
ëåãêèé ôèíàíñîâûé êðèçèñ;
ãëóáîêèé ôèíàíñîâûé êðèçèñ;
ôèíàíñîâàÿ êàòàñòðîôà.
Ïðè íåîáõîäèìîñòè êàæäàÿ èç ýòèõ õàðàêòåðèñòèê ìîæåò ïîëó-
÷èòü áîëåå óãëóáëåííóþ äèôôåðåíöèàöèþ.
Ñèñòåìà ýêñïðåññ-äèàãíîñòèêè áàíêðîòñòâà îáåñïå÷èâàåò ðàííåå
îáíàðóæåíèå ïðèçíàêîâ êðèçèñíîãî ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ è ïîçâî-
ëÿåò ïðèíÿòü îïåðàòèâíûå ìåðû ïî èõ íåéòðàëèçàöèè. Åå ïðåäóïðå-
äèòåëüíûé ýôôåêò íàèáîëåå îùóòèì íà ñòàäèè ëåãêîãî ôèíàíñîâîãî
êðèçèñà. Ïðè èíûõ ìàñøòàáàõ êðèçèñíîãî ôèíàíñîâîãî ñîñòîÿíèÿ
ïðåäïðèÿòèÿ îíà îáÿçàòåëüíî äîëæíà äîïîëíÿòüñÿ ñèñòåìîé ôóíäà-
ìåíòàëüíîé äèàãíîñòèêè.
§ 2. Ôóíäàìåíòàëüíàÿ äèàãíîñòèêà áàíêðîòñòâà
Ôóíäàìåíòàëüíàÿ äèàãíîñòèêà áàíêðîòñòâà õàðàêòåðèçóåò ñèñòå-
ìó îöåíêè ïàðàìåòðîâ êðèçèñíîãî ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ, îñóùåñòâ-
ëÿåìîé íà îñíîâå ìåòîäîâ ôàêòîðíîãî àíàëèçà è ïðîãíîçèðîâàíèÿ.
Îñíîâíûìè öåëÿìè ôóíäàìåíòàëüíîé äèàãíîñòèêè áàíêðîòñòâà
ÿâëÿþòñÿ:
169
íà îñíîâå ðåçóëüòàòîâ îöåíêè êðèçèñíûõ ïàðàìåòðîâ ôèíàí-
ñîâîãî ðàçâèòèÿ ïðåäïðèÿòèÿ, ïîëó÷åííûõ â ïðîöåññå ýêñïðåññ-äèàã-
íîñòèêè áàíêðîòñòâà, ñïðîãíîçèðîâàòü ðàçâèòèå îòäåëüíûõ ôàêòî-
ðîâ, ãåíåðèðóþùèõ óãðîçó áàíêðîòñòâà ïðåäïðèÿòèÿ, è èõ íåãàòèâíûõ
ïîñëåäñòâèé;
îöåíèòü ñïîñîáíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ ê íåéòðàëèçàöèè óãðîçû
áàíêðîòñòâà çà ñ÷åò âíóòðåííåãî ôèíàíñîâîãî ïîòåíöèàëà è ñäåëàòü
ïðîãíîç íà äîëãîñðî÷íóþ ïåðñïåêòèâó.
Ôóíäàìåíòàëüíóþ äèàãíîñòèêó áàíêðîòñòâà, ïî ìíåíèþ È. À. Áëàí-
êà, íåîáõîäèìî îñóùåñòâëÿòü ïî ñëåäóþùèì îñíîâíûì ýòàïàì:
Íà ïåðâîì ýòàïå ïðîâîäèì ñèñòåìàòèçàöèþ îñíîâíûõ ôàê-
òîðîâ, îáóñëîâëèâàþùèõ êðèçèñíîå ôèíàíñîâîå ðàçâèòèå ïðåä-
ïðèÿòèÿ.  ïðîöåññå èçó÷åíèÿ è îöåíêè ôàêòîðû ïîäðàçäåëÿþòñÿ
íà äâå îñíîâíûå ãðóïïû: 1) íå çàâèñÿùèå îò äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðè-
ÿòèÿ (âíåøíèå, èëè ýêçîãåííûå, ôàêòîðû); 2) çàâèñÿùèå îò äåÿ-
òåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ (âíóòðåííèå, èëè ýíäîãåííûå, ôàêòîðû).
Âíåøíèå ôàêòîðû êðèçèñíîãî ðàçâèòèÿ â ñâîþ î÷åðåäü ïîäðàç-
äåëÿþòñÿ íà òðè ïîäãðóïïû:
à) ñîöèàëüíî-ýêîíîìè÷åñêèå ôàêòîðû îáùåãî ðàçâèòèÿ ñòðàíû,
ôîðìèðóþùèå óãðîçó áàíêðîòñòâà îðãàíèçàöèè: ñïàä îáúåìà íàöèî-
íàëüíîãî äîõîäà, ðîñò èíôëÿöèè, íåñòàáèëüíîñòü íàëîãîâîé ñèñòå-
ìû, ðåãóëèðóþùåãî çàêîíîäàòåëüñòâà, ñíèæåíèå óðîâíÿ ðåàëüíûõ
äîõîäîâ íàñåëåíèÿ, ðîñò áåçðàáîòèöû;
á) ôàêòîðû, õàðàêòåðèçóþùèå òåíäåíöèè ðàçâèòèÿ òîâàðíûõ è
ôèíàíñîâûõ ðûíêîâ (ðûíî÷íûå ôàêòîðû): ñíèæåíèå åìêîñòè âíóò-
ðåííåãî ðûíêà, óñèëåíèå ìîíîïîëèçìà íà ðûíêå, ñóùåñòâåííîå ñíè-
æåíèå ñïðîñà, ñíèæåíèå àêòèâíîñòè ôîíäîâîãî ðûíêà, íåñòàáèëü-
íîñòü âàëþòíîãî ðûíêà;
â) ïðî÷èå âíåøíèå ôàêòîðû (îïðåäåëÿþòñÿ ñ ó÷åòîì ñïåöèôèêè
äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ): ïîëèòè÷åñêàÿ íåñòàáèëüíîñòü, íåãàòèâ-
íûå äåìîãðàôè÷åñêèå òåíäåíöèè, ñòèõèéíûå áåäñòâèÿ, óõóäøåíèå
êðèìèíîãåííîé ñèòóàöèè.
Âíóòðåííèå ôàêòîðû êðèçèñíîãî ôèíàíñîâîãî ðàçâèòèÿ òàêæå
ïîäðàçäåëÿþòñÿ íà òðè ãðóïïû â çàâèñèìîñòè îò îñîáåííîñòåé ôîð-
ìèðîâàíèÿ äåíåæíûõ ïîòîêîâ ïðåäïðèÿòèÿ:
à) ôàêòîðû, ñâÿçàííûå ñ îïåðàöèîííîé äåÿòåëüíîñòüþ:
íåýôôåêòèâíàÿ ñòðóêòóðà òåêóùèõ çàòðàò (âûñîêàÿ äîëÿ ïî-
ñòîÿííûõ èçäåðæåê);
170
íåäîñòàòî÷íàÿ çàãðóçêà ïðîèçâîäñòâåííûõ ìîùíîñòåé (íèç-
êèé óðîâåíü èñïîëüçîâàíèÿ îñíîâíûõ ñðåäñòâ);
ñíèæåíèå ëèêâèäíîñòè òîâàðíûõ çàïàñîâ (âûñîêèé ðàçìåð
ñòðàõîâûõ è ñåçîííûõ çàïàñîâ);
íåýôôåêòèâíûé ìàðêåòèíã;
íåäîñòàòî÷íî äèâåðñèôèöèðîâàííûé àññîðòèìåíò ïðîäóêöèè;
íåýôôåêòèâíûé ïðîèçâîäñòâåííûé ìåíåäæìåíò è äð.
á) ôàêòîðû, ñâÿçàííûå ñ èíâåñòèöèîííîé äåÿòåëüíîñòüþ:
íåýôôåêòèâíûé ôîíäîâûé ïîðòôåëü;
ïðåâûøåíèå äîïóñòèìîãî óðîâíÿ èíâåñòèöèîííîãî ðèñêà;
ñóùåñòâåííûé ïåðåðàñõîä èíâåñòèöèîííûõ ðåñóðñîâ;
íèçêèé óðîâåíü ïðèáûëè ïî èíâåñòèöèîííûì ïðîåêòàì;
âûñîêàÿ ïðîäîëæèòåëüíîñòü ÑÌÐ;
íåýôôåêòèâíûé èíâåñòèöèîííûé ìåíåäæìåíò;
â) ôàêòîðû, ñâÿçàííûå ñ ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòüþ:
íåýôôåêòèâíàÿ ôèíàíñîâàÿ ñòðàòåãèÿ;
íèçêàÿ ëèêâèäíîñòü àêòèâîâ (íåýôôåêòèâíàÿ ñòðóêòóðà àê-
òèâîâ);
ñíèæåíèå ôèíàíñîâîé óñòîé÷èâîñòè (÷ðåçìåðíàÿ äîëÿ çàåì-
íîãî êàïèòàëà);
âûñîêàÿ äîëÿ êðàòêîñðî÷íûõ èñòî÷íèêîâ ïðèâëå÷åíèÿ çàåì-
íûõ ñðåäñòâ;
îòâëå÷åíèå äåíåæíûõ ñðåäñòâ èç îáîðîòà (ðîñò äåáèòîðñêîé
çàäîëæåííîñòè);
âûñîêàÿ ñòîèìîñòü êàïèòàëà;
ïðåâûøåíèå äîïóñòèìûõ óðîâíåé ôèíàíñîâûõ ðèñêîâ;
íåýôôåêòèâíûé ôèíàíñîâûé ìåíåäæìåíò è äð.
Ôàêòîðíûé àíàëèç è ïðîãíîçèðîâàíèå ñîñòàâëÿþò îñíîâó ôóí-
äàìåíòàëüíîé äèàãíîñòèêè áàíêðîòñòâà.
Íà âòîðîì ýòàïå ïðîâîäèì êîìïëåêñíûé ôóíäàìåíòàëüíûé
àíàëèç ñ èñïîëüçîâàíèåì ñïåöèàëüíûõ ìåòîäîâ îöåíêè âëèÿíèÿ
îòäåëüíûõ ôàêòîðîâ íà êðèçèñíîå ôèíàíñîâîå ðàçâèòèå ïðåä-
ïðèÿòèÿ. Îñíîâó òàêîãî àíàëèçà ñîñòàâëÿåò âûÿâëåíèå ñòåïåíè íå-
ãàòèâíîãî âîçäåéñòâèÿ îòäåëüíûõ ôàêòîðîâ íà ðàçëè÷íûå àñïåêòû
ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. Â ïðîöåññå îñóùåñòâëåíèÿ ôóí-
äàìåíòàëüíîãî àíàëèçà èñïîëüçóþòñÿ ñëåäóûîâíûå ìåòîäû:
à) ïîëíûé êîìïëåêñíûé àíàëèç ôèíàíñîâûõ êîýôôèöèåíòîâ. Ïðè
îñóùåñòâëåíèè ýòîãî àíàëèçà ñóùåñòâåííî ðàñøèðÿåòñÿ êðóã îáúåê-