Петрук О.М. Банківська справа

Подождите немного. Документ загружается.

Ëåêö³ÿ 12. Âàëþòí³ îïåðàö³¿ áàíê³â

351

• ³íîçåìíèì ³íâåñòîðàì (þðèäè÷íèì ³ ô³çè÷íèì îñîáàì);

• ô³çè÷íèì îñîáàì-íåðåçèäåíòàì Óêðà¿íè áåç ïðàâà çä³éñíåííÿ

ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³.

Ïîòî÷í³ îïåðàö³¿, ùî ïðîâîäÿòüñÿ íà ï³äïðèºìñòâ³ â ³íîçåìí³é âàëþò³,

ìîæóòü áóòè òîðãîâåëüíèìè òà íåòîðãîâåëüíèìè (ðèñ. 12.2).

Ðèñ. 12.2. Âèäè ïîòî÷íèõ îïåðàö³é â ³íîçåìí³é âàëþò³

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

352

Ï³äïðèºìñòâà çà âëàñíèì áàæàííÿì ìîæóòü â³äêðèâàòè â óêðà¿íñüêèõ

áàíêàõ ïîçèêîâèé òà äåïîçèòíèé âàëþòí³ ðàõóíêè.

Ïîçèêîâèé âàëþòíèé ðàõóíîê – ðàõóíîê, ùî â³äêðèâàºòüñÿ äëÿ îòðè-

ìàííÿ áàíê³âñüêèõ ïîçèê â ³íîçåìí³é âàëþò³ íåçàëåæíî â³ä íàÿâíîñò³ ïî-

òî÷íîãî ðàõóíêà â áàíêó êðåäèòîðà.

Äåïîçèòíèé âàëþòíèé ðàõóíîê â³äêðèâàºòüñÿ ô³çè÷íèì òà þðèäè÷íèì îñî-

áàì (ðåçèäåíòàì òà íåðåçèäåíòàì) äëÿ çàðàõóâàííÿ íà íüîãî âàëþòíèõ äåïî-

çèò³â ç ïîòî÷íîãî ðàõóíêà ç íàñòóïíèì ïîâåðíåííÿì ñóìè îñíîâíîãî äåïîçè-

òó òà íàðàõîâàíèõ â³äñîòê³â ïî çàê³í÷åííþ ñòðîêó äåïîçèòíîãî äîãîâîðó.

Çáåð³ãàííÿ âàëþòè íà äåïîçèòíîìó ðàõóíêó ïîâèííî áóòè îáóìîâëåíå

äîãîâîðîì ì³æ âêëàäíèêîì ³ áàíêîì. Ïî âêëàäàõ íà äåïîçèòíèõ ðàõóíêàõ

íàðàõîâóþòüñÿ â³äñîòêè. Çàðàõóâàííÿ ³ ñïèñàííÿ ³íîçåìíî¿ âàëþòè ç äåïî-

çèòíîãî ðàõóíêà ïðîâîäèòüñÿ ÷åðåç ïîòî÷íèé ðàõóíîê ï³äïðèºìñòâà.

Äëÿ ô³ë³é àáî â³äîêðåìëåíèõ ï³äðîçä³ë³â ï³äïðèºìñòâ-ðåçèäåíò³â, ùî

çä³éñíþþòü ñâîþ ä³ÿëüí³ñòü â Óêðà¿í³, â³äêðèâàþòü îêðåìèé ñóáðàõóíîê

âàëþòíîãî ðàõóíêà.

Îêðåìèé ñóáðàõóíîê âàëþòíîãî ðàõóíêà â³äêðèâàºòüñÿ ô³ë³ÿì àáî â³äîê-

ðåìëåíèì ï³äðîçä³ëàì ï³äïðèºìñòâà çà ¿õ ïðîõàííÿì ³ç çàçíà÷åííÿì îáñÿ-

ãó òà õàðàêòåðó îïåðàö³é, ùî áóäóòü ïî íüîìó ïðîâîäèòèñü.

Íà öåé ðàõóíîê çàðàõîâóºòüñÿ âèðó÷êà ô³ë³¿ àáî â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîç-

ä³ëó ç íàñòóïíèì ¿¿ ïåðåðàõóâàííÿì íà ïîòî÷íèé âàëþòíèé ðàõóíîê

ï³äïðèºìñòâà. Ïëàòåæ³ ç öüîãî ðàõóíêà çä³éñíþâàòè íåìîæëèâî.

Âàëþòí³ ðàõóíêè ï³äïðèºìñòâàì, ÿê³ çä³éñíþþòü ãîñïîäàðñüêî-ô³íàí-

ñîâó ä³ÿëüí³ñòü ó êðà¿íàõ äàëüíüîãî ³ áëèæíüîãî çàðóá³ææÿ (îðãàí³çàö³¿

ìîðñüêîãî, ð³÷íîãî, àâ³àòðàíñïîðòó òà ñï³ëüí³ ï³äïðèºìñòâà), äîçâîëåíî

â³äêðèâàòè â ³íîçåìíèõ áàíêàõ.

Óñ³ íàäõîäæåííÿ íà êîðèñòü ðåçèäåíò³â â ³íîçåìí³é âàëþò³ (âèðó÷êà,

äèâ³äåíäè), ùî íàä³éøëè íà âàëþòíèé ðàõóíîê çà êîðäîíîì, íåçàëåæíî

â³ä ñòðîê³â íàäõîäæåííÿ, ï³äëÿãàþòü çàðàõóâàííþ íà âàëþòí³ ðàõóíêè ðå-

çèäåíò³â â óêðà¿íñüêèõ óïîâíîâàæåíèõ áàíêàõ ï³ñëÿ ñïëàòè ïîäàòê³â òà

³íøèõ çáîð³â, ùî ïåðåäáà÷åí³ çàêîíîäàâñòâîì ³íîçåìíî¿ äåðæàâè.

Áàíêàì ìîæóòü áóòè â³äêðèò³ ðàõóíêè â íàö³îíàëüí³é âàëþò³ äâîõ òèï³â:

ðàõóíêè «Ëîðî»òà ðàõóíêè «Íîñòðî».

Ðàõóíêè «Ëîðî»– ðàõóíêè, ÿê³ â³äêðèâàþòü áàíêè ñâî¿ì áàíêàì-êîðåñ-

ïîíäåíòàì, íà ÿê³ âíîñÿòüñÿ âñ³ ñóìè, ùî îäåðæóþòüñÿ ÷è âèäàþòüñÿ çà ¿õ

äîðó÷åííÿì.

Ðàõóíêè «Íîñòðî»– ðàõóíêè êðåäèòíî¿ óñòàíîâè â áàíêàõ-êîðåñïîí-

äåíòàõ, íà ÿêèõ â³äîáðàæàþòüñÿ âçàºìí³ ïëàòåæ³.

Ïðåäñòàâíèöòâàì þðèäè÷íèõ îñ³á-íåðåçèäåíò³â ìîæóòü â³äêðèâàòèñü

â óïîâíîâàæåíèõ áàíêàõ Óêðà¿íè ðàõóíêè äâîõ òèï³â: ðàõóíêè òèïó «Í»³

ðàõóíêè òèïó «Ï».

Ëåêö³ÿ 12. Âàëþòí³ îïåðàö³¿ áàíê³â

353

Ðàõóíîê òèïó «Í»– öå ðàõóíîê, ÿêèé â³äêðèâàºòüñÿ óïîâíîâàæåíèì

áàíêîì ³íîçåìíèì, äèïëîìàòè÷íèì, êîíñóëüñüêèì, òîðãîâèì òà ³íøèì

îô³ö³éíèì ïðåäñòàâíèöòâàì, ì³æíàðîäíèì îðãàí³çàö³ÿì ³ ô³ë³ÿì, ÿê³ êî-

ðèñòóþòüñÿ ³ìóí³òåòîì ³ äèïëîìàòè÷íèìè ïðèâ³ëåÿìè, à òàêîæ ïðåäñòàâ-

íèöòâàì þðèäè÷íèõ îñ³á-íåðåçèäåíò³â, óñòàíîâàì àáî îñîáàì, ùî ïðåä-

ñòàâëÿþòü ¿õ ³íòåðåñè â Óêðà¿í³ òà íå çàéìàþòüñÿ ï³äïðèºìíèöüêîþ ä³ÿëü-

í³ñòþ íà òåðèòîð³¿ Óêðà¿íè.

Ðàõóíîê òèïó «Ï»– öå ðàõóíîê, ÿêèé â³äêðèâàºòüñÿ óïîâíîâàæåíèì

áàíêîì ïîñò³éíèì ïðåäñòàâíèöòâàì ³íîçåìíèõ êîìïàí³é, ô³ðì, ì³æíàðîä-

íèõ îðãàí³çàö³é, ñòâîðåíèõ ó áóäü-ÿê³é îðãàí³çàö³éí³é ôîðì³ áåç ñòàòóñó

þðèäè÷íî¿ îñîáè, ÷åðåç ÿê³ ïîâí³ñòþ àáî ÷àñòêîâî çä³éñíþºòüñÿ ï³äïðèº-

ìíèöüêà ä³ÿëüí³ñòü íåðåçèäåíòà íà òåðèòîð³¿ Óêðà¿íè.

Â³äêðèòòÿ âàëþòíèõ ðàõóíê³â äîçâîëÿºòüñÿ âñ³ì ãîñïîäàðþþ÷èì ñóá’ºê-

òàì Óêðà¿íè íåçàëåæíî â³ä ôîðìè âëàñíîñò³.

Ï³äïðèºìñòâà, ÿê³ çä³éñíþþòü çîâí³øíüîåêîíîì³÷íó ä³ÿëüí³ñòü, ìî-

æóòü â³äêðèâàòè âàëþòí³ ðàõóíêè â ð³çíèõ óïîâíîâàæåíèõ áàíêàõ íà òåðè-

òîð³¿ Óêðà¿íè, ùî ìàþòü ë³öåíç³þ ÍÁÓ íà ïðîâåäåííÿ âàëþòíèõ îïåðàö³é.

Â³äêðèòòÿ ï³äïðèºìñòâîì ðàõóíêà â ³íîçåìíîìó áàíêó çà êîðäîíîì ³

çä³éñíåííÿ ïî íüîìó îïåðàö³é ïîòðåáóº ïîïåðåäíüîãî äîçâîëó ÍÁÓ. Ïðè

öüîìó ï³äïðèºìñòâî ïîâèííî íàäàâàòè çâ³òí³ñòü çà çàëèøêàìè êîøò³â íà

òàêèõ ðàõóíêàõ òà ³íø³ â³äîìîñò³ çà ôîðìîþ ³ â òåðì³íè, âèçíà÷åí³ ÍÁÓ.

Âàëþòà ðàõóíêà âèçíà÷àºòüñÿ çà âèáîðîì ñàìîãî ï³äïðèºìñòâà.

Â³äêðèòòÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêà àâòîìàòè÷íî òÿãíå çà ñîáîþ â³äêðèòòÿ

òðàíçèòíîãî âàëþòíîãî ðàõóíêà îðãàí³çàö³¿, îñê³ëüêè íà íüîãî áóäå ïðîâî-

äèòèñü çàðàõóâàííÿ ñóì ³íîçåìíî¿ âàëþòè, ùî íàä³éøëà â³ä ³íîçåìíèõ ïàðò-

íåð³â.

Äëÿ â³äêðèòòÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêà â ³íîçåìí³é âàëþò³ ï³äïðèºìñòâî-ðå-

çèäåíò ïîäàº äî áàíêó çàÿâó íà â³äêðèòòÿ ðàõóíêà (äèâ. çðàçîê 12.1).

Äî çàÿâè äîäàþòüñÿ:

• çàâ³ðåíà íîòàð³àëüíî êîï³ÿ Ñâ³äîöòâà ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ;

• çàâ³ðåíà íîòàð³àëüíî êîï³ÿ ñòàòóòó;

• êîï³ÿ äîêóìåíòà, ùî ï³äòâåðäæóº ïîñòàíîâêó ï³äïðèºìñòâà íà ïîäàò-

êîâèé îáë³ê, çàâ³ðåíà ïîäàòêîâèì îðãàíîì, íîòàð³àëüíî àáî óïîâíî-

âàæåíèì ïðåäñòàâíèêîì áàíêó;

• êàðòêà ³ç çðàçêàìè ï³äïèñ³â, çàâ³ðåíà íîòàð³àëüíî (äèâ. çðàçîê 12.2);

• äîâ³äêà ïðî ðåºñòðàö³þ ï³äïðèºìñòâà â îðãàíàõ Ïåíñ³éíîãî ôîíäó

Óêðà¿íè.

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

354

Çðàçîê 12.1

Заява на відкриття рахунка

Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ

7709052763

Ідентифікаційний номер ДРФО

Найменування установи банку:

АКБ “Економбанк”

Найменування підприємства: Товариство з об-

меженою відповідальністю “Полісся”

Просимо відкрити поточний рахунок в іноземній валюті на підставі Інструкції НБУ

(поточний (основний, додатковий), бюджетний та ін. рахунки)

“Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті”, що має для нас

обов’язкову силу. Зі змістом цієї Інструкції ознайомлені.

В інших установах банків рахунків не маємо

не маємо, маємо (зазначити номери рахунків та в яких установах банків відкриті)

Керівник Астахов А.В.

(підпис, прізвище, ініціали)

Головний бухгалтер Костюк К.К. М. П.

(підпис, прізвище, ініціали)

20 січня ц.р.

Відмітки банку

Відкрити________________________

(поточний, бюджетний та інші рахунки)

Документи на оформлення відкриття рахунка та

здійснення операцій за рахунком перевірив:

Дозволяю:

Керівник

(підпис)

Дата відкриття рахунка:

№ бан. рахунка № особов. рахунка Головний бухгалтер ___________

(підпис)

ßêùî ïîòî÷íèé ðàõóíîê â ³íîçåìí³é âàëþò³ â³äêðèâàºòüñÿ â òîìó æ áàí-

êó, äå â³äêðèòî ïîòî÷íèé ðàõóíîê ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³, äî áàíêó ïîäà-

þòüñÿ ëèøå äâà äîêóìåíòè:

• çàÿâà ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà;

• êàðòêà ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè.

Ï³ñëÿ ïîäàííÿ çàçíà÷åíèõ äîêóìåíò³â ì³æ óñòàíîâîþ áàíêó ³ âëàñíè-

êîì ðàõóíêà óêëàäàºòüñÿ äîãîâ³ð íà çä³éñíåííÿ ðîçðàõóíêîâî-êàñîâîãî

îáñëóãîâóâàííÿ.

Óñòàíîâà áàíêó ó ðàç³ â³äêðèòòÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêà â ³íîçåìí³é âàëþò³

çîáîâ’ÿçàíà ïîâ³äîìèòè ïðî öå ïîäàòêîâó ³íñïåêö³þ çà ì³ñöåì ðåºñòðàö³¿

âëàñíèêà ðàõóíêà òà Íàö³îíàëüíèé áàíê Óêðà¿íè äëÿ âêëþ÷åííÿ äî çâåäå-

íîãî åëåêòðîííîãî ðåºñòðó âëàñíèê³â ðàõóíê³â.

Þðèäè÷íèì îñîáàì-íåðåçèäåíòàì ïîòî÷í³ ðàõóíêè â ³íîçåìí³é âàëþò³

íå â³äêðèâàþòüñÿ.

Äî îòðèìàííÿ ïîâ³äîìëåííÿ ïðî ïîñòàíîâêó ðàõóíê³â ñóá’ºêò³â

ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ íà ïîäàòêîâèé îáë³ê ïîòî÷í³ òîðãîâåëüí³ îïå-

ðàö³¿ çà öèìè ðàõóíêàìè çä³éñíþâàòèñü íå ìîæóòü.

Ëåêö³ÿ 12. Âàëþòí³ îïåðàö³¿ áàíê³â

355

Çðàçîê 12.2

Картка із зразками підписів

та відбитками печатки

Власник рахунка: Товариство з обмеженою від-

повідальністю “Полісся”

(повна назва)

Головний бухгалтер Костюк К.К.

чи його заступник

(підпис)

“20

” січня ц.р.

Інші відмітки

Адреса: м. Житомир, вул. Київська, 51

Тел. 22-15-30

Назва вищої організації __________

Коди

Назва установи банку

АКБ “Економбанк”

311025

Місцезнаходження установи банку:

м. Житомир, вул. Лятошинського, 10

Наводимо зразки підписів та печатки, які про-

симо вважати обов’язковими при здійсненні

операцій за рахунком

Чеки та інші розпорядження за рахунком

_________________ просимо вважати дійсни-

ми в разі наявності на них одного першого і

одного другого підписів

Товариство з обмеженою відповідальністю “Полісся”

Посада Прізвище, ім’я та по батькові Зразок підпису Зразок печатки

Перший підпис

Директор

Астахов А.В. Астахов

Другий підпис

Головний бухгалтер

Костюк К.К. Костюк

Місце для печатки вищестоя-

щої організації, що засвідчила

повноваження, та підписи

Строк повноважень і підписи

службових осіб, які тимчасово

користуються правом першого

чи другого підписів, засвідчуємо:

Керівник _______________

Головний бухгалтер ______

Повноваження та підписи керівника та головного бухгалтера,

які діють відповідно до Статуту (Положення), засвідчую

_____________________________________________________

(

посада і підпис керівника чи заступника керівника вищестоящої організації)

Видані грошові чеки

дата з № до № дата з № до №

Посвідчувальний напис нотаріуса (форма № 52)

“23

”січня ц.р. я, державний (приватний) нота-

ріус Якименко Я.О.

нотаріальної контори (нота-

ріального округу)

№

12 Корольовського району

м. Житомира

засвідчую справжність підпису

Астахова Анатолія Володимировича

Костюка Костянтина Кириловича,

які зроблені у моїй присутності.

Особу представника встановлено, повноважен-

ня його перевірено. Зареєстровано в реєстрі за

№ 250-5

Стягнуто 10 грн (десять гривень) Якименко

печатка (підпис)

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

356

Òèì÷àñîâèé ïîòî÷íèé ðàõóíîê â ³íîçåìí³é âàëþò³ – ðàõóíîê, ïðèçíà÷å-

íèé äëÿ çàðàõóâàííÿ êîøò³â, ùî âíîñÿòüñÿ äëÿ ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî

êàï³òàëó ãîñïîäàðñüêîãî òîâàðèñòâà (ÿêùî öå ïåðåäáà÷åíî çàñíîâíèöüêè-

ìè äîêóìåíòàìè).

Òàêèé ðàõóíîê â³äêðèâàþòü ó òîìó æ ïîðÿäêó, ùî ³ òèì÷àñîâèé ðàõó-

íîê ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³. Îäíàê ðåæèì âèêîðèñòàííÿ öüîãî ðàõóíêf îá-

ìåæóºòüñÿ ò³ëüêè çàðàõóâàííÿì âíåñê³â äî ñòàòóòíîãî êàï³òàëó.

Çà â³äêðèòòÿ âàëþòíèõ ðàõóíê³â ³ çä³éñíåííÿ çà íèìè îïåðàö³é ï³äïðèº-

ìñòâî ñïëà÷óº áàíêó êîì³ñ³éíó âèíàãîðîäó â ³íîçåìí³é âàëþò³ çà ñòàâêàìè,

ùî êîæíèé óïîâíîâàæåíèé áàíê âñòàíîâëþº ñàìîñò³éíî. Êð³ì öüîãî, áàíê

ñòÿãóº ç ï³äïðèºìñòâ ñóìè â ³íîçåìí³é âàëþò³ íà îïëàòó ïîøòîâî-òåëåãðàô-

íèõ âèòðàò, êîì³ñ³éíèõ âèíàãîðîä ³íîçåìíèõ áàíê³â òà ³íøèõ âèòðàò, ôàê-

òè÷íî ïîíåñåíèõ ó çâ’ÿçêó ³ç çä³éñíåííÿì âàëþòíèõ îïåðàö³é.

ßê ïðàâèëî, ùîì³ñÿöÿ áàíê íàðàõîâóº òà âèïëà÷óº â³äñîòêè çà çàëèøêà-

ìè êîøò³â íà âàëþòíèõ ðàõóíêàõ çà ñòàâêàìè, ÿê³ âèçíà÷àþòüñÿ íà îñíîâ³ ñòà-

âîê çà êîðîòêîñòðîêîâèìè äåïîçèòàìè íà ì³æíàðîäíîìó âàëþòíîìó ðèíêó.

Â³äñîòêè çà çàëèøêàìè âàëþòíèõ êîøò³â íà ïîòî÷íèõ ðàõóíêàõ íàðà-

õîâóþòüñÿ ó âàëþò³ ðàõóíêà, à ñïëàòà ¿õ çä³éñíþºòüñÿ àáî ó âàëþò³ ðàõóíêà,

àáî, çà áàæàííÿì âëàñíèê³â ðàõóíê³â, ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³.

Äëÿ ïåðåîôîðìëåííÿ ðàõóíê³â ó çâ’ÿçêó ç ðåîðãàí³çàö³ºþ ï³äïðèºìñòâà

(çëèòòÿì, ïðèºäíàííÿì, ïîä³ëîì, ïåðåòâîðåííÿì, âèä³ëåííÿì) äî áàíêó

ïîäàþòü ò³ æ äîêóìåíòè, ùî íåîáõ³äí³ äëÿ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà íîâîñòâîðå-

íèì ï³äïðèºìñòâàì. Ó âèïàäêó çì³íè íàçâè ï³äïðèºìñòâà, íå âèêëèêàíî¿

ðåîðãàí³çàö³ºþ, ïîäàþòü ò³ëüêè çàÿâó âëàñíèêà ðàõóíêà, íîâó êîï³þ ñâ³äîö-

òâà ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ ³ çì³íè äî çàñíîâíèöüêèõ äîêóìåíò³â (ïðè

çì³í³ õàðàêòåðó ä³ÿëüíîñò³ – êîï³þ íîâîãî ñòàòóòó (ïîëîæåííÿ)).

Ó ðàç³ ë³êâ³äàö³¿ ï³äïðèºìñòâà éîãî îñíîâíèé ðàõóíîê ïåðåîôîðì-

ëþºòüñÿ íà ë³êâ³äàö³éíó êîì³ñ³þ. Äëÿ öüîãî äî áàíêó ïîäàþòü ð³øåííÿ ïðî

ë³êâ³äàö³þ ³ íîòàð³àëüíî çàâ³ðåíó êàðòêó ³ç çðàçêàìè ï³äïèñ³â óïîâíîâàæå-

íèõ ÷ëåí³â ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿ òà â³äáèòêîì ïå÷àòêè ï³äïðèºìñòâà, ùî

ë³êâ³äóºòüñÿ, à âæå ë³êâ³äàö³éíà êîì³ñ³ÿ âæèâàº çàõîä³â ùîäî çàêðèòòÿ äî-

äàòêîâèõ ðàõóíê³â.

Ðîçïîðÿäæåííÿ ïðî ïðèïèíåííÿ îïåðàö³é íà áàíê³âñüêèõ ðàõóíêàõ

âèäàºòüñÿ ò³ëüêè íà ï³äñòàâ³ àêòà ïåðåâ³ðêè àáî ñëóæáîâî¿ çàïèñêè. Àêò

ïåðåâ³ðêè ñêëàäàºòüñÿ ³ â òîìó âèïàäêó, ÿêùî ïîäàòêîâèì îðãàíàì áóëî

â³äìîâëåíî â ïåðåâ³ðö³. Íà îñíîâ³ ñëóæáîâî¿ çàïèñêè ðîçïîðÿäæåííÿ âè-

äàºòüñÿ ò³ëüêè ó äâîõ âèïàäêàõ: êîëè ïîðóøåíèé ïîðÿäîê ðåºñòðàö³¿ ñóá’º-

êòà; º ðåàëüíà çàãðîçà, ùî ïëàòíèê âèòðàòèòü ãðîø³ ç ðàõóíêà àáî ïðîâåäå

â³ä÷óæåííÿ ìàéíà.

Çàïèñè ó âèïèñö³ â³äîáðàæàþòüñÿ â ò³é ãðîøîâ³é îäèíèö³, ó ÿê³é ôàê-

òè÷íî çä³éñíþâàëàñÿ îïåðàö³ÿ, à òàêîæ ó ãðèâíåâîìó åêâ³âàëåíò³, ïåðåðà-

Ëåêö³ÿ 12. Âàëþòí³ îïåðàö³¿ áàíê³â

357

õóíîê ÿêîãî ïðîâîäèòüñÿ çà êóðñîì Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè íà äàòó

çä³éñíåííÿ îïåðàö³¿.

Ï³äïðèºìñòâî îòðèìóº âèïèñêè áàíêó ïåð³îäè÷íî, â ì³ðó çä³éñíåííÿ

âàëþòíèõ îïåðàö³é, àáî â ³íø³ âñòàíîâëåí³ áàíêîì ñòðîêè. Îáðîáêà âè-

ïèñêè áàíêó ç ïîòî÷íîãî âàëþòíîãî ðàõóíêà ïðîâîäèòüñÿ ó ïîðÿäêó, àíà-

ëîã³÷íîìó äëÿ âèïèñîê ³ç ïîòî÷íîãî ðàõóíêà â íàö³îíàëüí³é âàëþò³.

3. Неторговельні операції в іноземній валюті

Îñíîâîþ íåòîðãîâåëüíèõ îïåðàö³é êîìåðö³éíèõ áàíê³â º â³äêðèòòÿ

ïóíêò³â îáì³íó âàëþòè.

Ïðîâåäåííÿ îïåðàö³é ó ïóíêò³ îáì³íó âàëþòè ðîçïî÷èíàºòüñÿ ëèøå ï³ñëÿ

éîãî ðåºñòðàö³¿ â òåðèòîð³àëüíîìó óïðàâë³íí³ ÍÁÓ òà ðåºñòðàö³¿ ÐÐÎ ó ïî-

äàòêîâîìó îðãàí³ çã³äíî ç íàêàçîì ïî áàíêó.

Áàíêè (ô³íàíñîâ³ óñòàíîâè) äëÿ ðåºñòðàö³¿ ïóíêò³â îáì³íó âàëþòè ïî-

äàþòü äî òåðèòîð³àëüíîãî óïðàâë³ííÿ:

à) çàÿâó ïðî â³äêðèòòÿ ïóíêòó îáì³íó âàëþòè;

á) ³íôîðìàö³þ áàíêó ïðî: ñòàæ ðîáîòè êàñèð³â òà äàí³ ïðî ¿õíþ îñâ³òó

â³äïîâ³äíî äî êâàë³ô³êàö³éíèõ âèìîã; íàÿâí³ñòü ïîòð³áíèõ òåõí³÷íèõ çà-

ñîá³â ³ äîâ³äíèê³â äëÿ âèçíà÷åííÿ ñïðàâæíîñò³ áàíêíîò ³íîçåìíèõ äåðæàâ

òà äîðîæí³õ ÷åê³â; íàÿâí³ñòü ÐÐÎ; çàáåçïå÷åííÿ ñåéôîì äëÿ çáåð³ãàííÿ âà-

ëþòè ³ áëàíê³â ñóâîðîãî îáë³êó;

â) êîï³þ äîêóìåíòà, ÿêèé äàº ïðàâî íà ðîçì³ùåííÿ ïóíêòó îáì³íó âà-

ëþòè â ïåâíîìó ì³ñö³ (âëàñí³ñòü, îðåíäà);

ã) êîï³þ âèñíîâêó òåðèòîð³àëüíîãî óïðàâë³ííÿ ïðî ïîãîäæåííÿ àãåí-

òñüêî¿ óãîäè, óêëàäåíî¿ áàíêîì ç àãåíòîì, ÿêùî ïóíêò îáì³íó âàëþòè áàí-

êó ïðàöþâàòèìå íà ï³äñòàâ³ àãåíòñüêî¿ óãîäè;

´) ³íôîðìàö³þ ïðî â³äïîâ³äí³ñòü ïðèì³ùåííÿ ïóíêòó îáì³íó âàëþòè âè-

ìîãàì íîðìàòèâíî-ïðàâîâèõ àêò³â ÍÁÓ ùîäî òåõí³÷íîãî ñòàíó òà îðãàí³-

çàö³¿ îõîðîíè.

Òåðèòîð³àëüíå óïðàâë³ííÿ ÍÁÓ ïðîòÿãîì 14 ðîáî÷èõ äí³â ç äàòè íàä-

õîäæåííÿ ïîäàíèõ áàíêîì äîêóìåíò³â ðîçãëÿäàº ¿õ òà ïðèéìàº ð³øåííÿ ïðî

ðåºñòðàö³þ àáî â³äìîâó ïóíêòó îáì³íó âàëþòè .

Òåðèòîð³àëüíå óïðàâë³ííÿ ÍÁÓ ðåºñòðóº ïóíêò îáì³íó âàëþòè â Êíèç³

ðåºñòðàö³¿ ïóíêò³â îáì³íó âàëþòè òà ï³ñëÿ öüîãî âèäàº áàíêó íà áëàíêó

â³äïîâ³äíó äîâ³äêó.

Ó ðàç³ ñèñòåìàòè÷íîãî (òðè ³ á³ëüøå ðàç³â) ïîðóøåííÿ ïóíêòîì îáì³íó

âàëþòè ïîðÿäêó îðãàí³çàö³¿ òà çä³éñíåííÿ âàëþòíî-îáì³ííèõ îïåðàö³é íà

òåðèòîð³¿ Óêðà¿íè ïðîòÿãîì êàëåíäàðíîãî ðîêó äîâ³äêà ï³äëÿãàº â³äêëè-

êàííþ.

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

358

Óïðîäîâæ òðüîõ îñòàíí³õ ðîê³â ñïîñòåð³ãàëàñÿ òåíäåíö³ÿ äî çìåíøåí-

íÿ ê³ëüêîñò³ ïóíêò³â îáì³íó âàëþòè ³ áàíê³â, ÿê³ ¿õ ìàëè (äèâ. òàáë. 12.2)

Òàáëèöÿ 12.2

Óçàãàëüíåí³ äàí³ ïðî ñåðåäíüîð³÷íó ê³ëüê³ñòü áàíê³â,

ÿê³ ìàëè ïóíêòè îáì³íó ³íîçåìíî¿ âàëþòè (ÏÎÂ)

Рік

Загальна

кількість

банків, які

мали ПОВ

Кількість банків, які

мали лише ПОВ, що

працювали на під-

ставі агентських

угод

Кількість ба-

нків, які мали

лише власні

ПОВ

Кількість банків, які

мали власні ПОВ і

ПОВ, що працювали на

підставі агентських

угод

2000 140 5 59 76

2001 133 9 58 66

2002 124 7 54 63

Êóðñè êóï³âë³ òà ïðîäàæó ³íîçåìíèõ âàëþò çà ãðèâí³ â êàñ³ áàíêó, ó ïóíê-

òàõ îáì³íó âàëþòè, â ò.÷. àãåíò³â, âñòàíîâëþþòüñÿ áàíêîì ùîäåííî äî ïî-

÷àòêó ðîáî÷îãî äíÿ çã³äíî ç íàêàçîì ïî áàíêó. Öåé íàêàç ìàº áóòè çàâ³ðå-

íèé ïå÷àòêîþ áàíêó. Ó íüîìó çàçíà÷àþòüñÿ äàòà, ÷àñ, ç ÿêîãî ä³þòü âñòà-

íîâëåí³ êóðñè, çíà÷åííÿ êóðñ³â êóï³âë³ òà ïðîäàæó âàëþò,

ì³ñöåçíàõîäæåííÿ òà ðåºñòðàö³éíèé íîìåð ïóíêòó îáì³íó âàëþòè áàíêó òà

ïóíêòó îáì³íó âàëþòè àãåíòà ó â³äïîâ³äíîìó òåðèòîð³àëüíîìó óïðàâë³íí³

ÍÁÓ.

Ó áàíêó òà â ïóíêòàõ îáì³íó âàëþòè, ÿê³ ðîçòàøîâàí³ çà ð³çíèìè àäðå-

ñàìè, â îäèí ðîáî÷èé äåíü äîçâîëÿºòüñÿ âñòàíîâëåííÿ ð³çíèõ çíà÷åíü

êóðñ³â âàëþò. Òàêîæ ïðîòÿãîì ðîáî÷îãî äíÿ áàíê ìîæå çì³íþâàòè çíà÷åí-

íÿ êóðñ³â êóï³âë³ òà ïðîäàæó âàëþò:

• ó êàñ³ ç îáîâ’ÿçêîâèì îôîðìëåííÿì êîæíîãî çì³íåíîãî çíà÷åííÿ

êóðñ³â â³äïîâ³äíèì íàêàçîì, ó ÿêîìó îáîâ’ÿçêîâî çàçíà÷àºòüñÿ ÷àñ

çì³íè êóðñ³â;

• ó ïóíêòàõ îáì³íó âàëþòè, ùî ïðàöþþòü ïîíàä 8 ãîäèí (ó 2-3 çì³íè),

ëèøå çà óìîâè çì³íè êàñèð³â ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ ðîáî÷îãî ÷àñó íà

ï³äñòàâ³ íàêàçó.

Êîì³ñ³éí³ òàðèôè ï³ä ÷àñ çä³éñíåííÿ îïåðàö³é ³ç âàëþòíèìè ö³ííîñòÿ-

ìè âñòàíîâëþþòüñÿ çã³äíî ç íàêàçîì ïî áàíêó. Ñóìà êîì³ñ³éíî¿ âèíàãîðî-

äè ï³ä ÷àñ çä³éñíåííÿ òàêèõ îïåðàö³é âèçíà÷àºòüñÿ çà îô³ö³éíèì êóðñîì

ãðèâí³ äî ³íîçåìíèõ âàëþò.

Êàñè áàíê³â òà ¿õ ïóíêòè îáì³íó ìîæóòü çä³éñíþâàòè âñ³ àáî äåÿê³ âà-

ëþòíî-îáì³íí³ îïåðàö³¿ ñåðåä ÿêèõ:

Òåðåùåíêî Â. Òåíäåíö³¿ ó ä³ÿëüíîñò³ ïóíêò³â îáì³íó ³íîçåìíî¿ âàëþòè // Â³ñíèê ÍÁÓ. –

2003. – ¹3. – Ñ. 44.

Ëåêö³ÿ 12. Âàëþòí³ îïåðàö³¿ áàíê³â

359

• êóï³âëÿ ó ô³çè÷íèõ îñ³á ãîò³âêîâî¿ ³íîçåìíî¿ âàëþòè çà ãîò³âêîâ³

ãðèâí³;

• ïðîäàæ ô³çè÷íèì îñîáàì-ðåçèäåíòàì ãîò³âêîâî¿ ³íîçåìíî¿ âàëþòè çà

ãîò³âêîâó ãðèâíþ;

• çâîðîòíèé îáì³í ô³çè÷íèì îñîáàì-íåðåçèäåíòàì íåâèêîðèñòàíèõ

ãîò³âêîâèõ ãðèâåíü íà ãîò³âêîâó ³íîçåìíó âàëþòó;

• êóï³âëÿ-ïðîäàæ äîðîæí³õ ÷åê³â çà ãîò³âêîâó ³íîçåìíó âàëþòó, à òàêîæ

êóï³âëÿ-ïðîäàæ äîðîæí³õ ÷åê³â çà ãîò³âêîâ³ ãðèâí³;

• êîíâåðòàö³ÿ (îáì³í) ãîò³âêîâî¿ ³íîçåìíî¿ âàëþòè îäí³º¿ ³íîçåìíî¿ äåð-

æàâè íà ãîò³âêîâó ³íîçåìíó âàëþòó ³íøî¿ ³íîçåìíî¿ äåðæàâè;

• ïðèéíÿòòÿ íà ³íêàñî áàíêíîò ³íîçåìíèõ äåðæàâ òà ³ìåííèõ ÷åê³â.

Ó êàñàõ áàíê³â ó äîñòóïíîìó äëÿ îãëÿäó êë³ºíòàìè ì³ñö³ ðîçì³ùóºòüñÿ

³íôîðìàö³ÿ äëÿ êë³ºíò³â, ó ò.÷.: êîï³ÿ íàêàçó ïî áàíêó ïðî âñòàíîâëåííÿ

êóðñ³â êóï³âë³ òà ïðîäàæó ³íîçåìíèõ âàëþò; ïåðåë³ê îïåðàö³é, ÿê³ çä³éñíþº

öÿ êàñà; ïîâ³äîìëåííÿ ð³çíèìè ìîâàìè ùîäî ìîæëèâîñò³ çä³éñíåííÿ ô³çè÷-

íèìè îñîáàìè-íåðåçèäåíòàìè çâîðîòíîãî îáì³íó íåâèêîðèñòàíèõ êîøò³â

ó ãðèâíÿõ íà ³íîçåìíó âàëþòó çà óìîâè ïðåä’ÿâëåííÿ íèìè äîâ³äêè çà ôîð-

ìîþ ¹ 377; âèòÿã ç íàêàçó ïðî âñòàíîâëåííÿ òàðèô³â êîì³ñ³é çà îïåðàö³ÿ-

ìè, ÿê³ çä³éñíþº öÿ êàñà, çàñâ³ä÷åíèé íàëåæíèì ÷èíîì.

Äëÿ ïóíêò³â îáì³íó âàëþòè äîäàòêîâî â äîñòóïíîìó äëÿ îãëÿäó êë³ºíòà-

ìè ì³ñö³ ðîçì³ùóºòüñÿ ³íôîðìàö³ÿ ùîäî íàçâè áàíêó, ÿêèé â³äêðèâ öåé

ïóíêò, à òàêîæ íàçâè àãåíòà, ÿêùî ïóíêò ïðàöþº íà ï³äñòàâ³ àãåíòñüêî¿ óãî-

äè, òà ðåæèì ðîáîòè ïóíêòó îáì³íó âàëþòè; òåëåôîí êåð³âíèêà, ùî â³äïî-

â³äàº çà ðîáîòó ïóíêòó îáì³íó âàëþòè.

Âñòàíîâëåííÿ ðåæèìó ðîáîòè ïóíêòó îáì³íó âàëþòè º ïðåðîãàòèâîþ

áàíêó, àëå ó ïðèêîðäîííèõ çîíàõ, àåðîïîðòàõ, íà çàë³çíè÷íèõ, ìîðñüêèõ

òà ð³÷êîâèõ âîêçàëàõ ïóíêòè îáì³íó âàëþòè ìàþòü ôóíêö³îíóâàòè íå ìåí-

øå 21 ãîäèíè íà äîáó.

Ó ïóíêò³ îáì³íó âàëþòè â íàÿâíîñò³ ìàþòü áóòè òàê³ äîêóìåíòè:

• êîï³ÿ äîâ³äêè ïðî ðåºñòðàö³þ ïóíêòó îáì³íó âàëþòè; âèòÿã ç íàêàçó

áàíêó ïðî éîãî â³äêðèòòÿ;

• òîðãîâèé ïàòåíò;

• æóðíàë âèêîðèñòàííÿ ÐÐÎ â ïóíêò³ îáì³íó âàëþòè.

Êàñèð ïóíêòó îáì³íó âàëþòè ïîâèíåí ìàòè íà ðîáî÷îìó ì³ñö³ äîêó-

ìåíò, ùî çàñâ³ä÷óº éîãî îñîáó, øòàìï ïóíêòó îáì³íó âàëþòè.

Êàñèð ï³ä ÷àñ çä³éñíåííÿ âàëþòíî-îáì³ííèõ îïåðàö³é ìàº ïåðåâ³ðÿòè

ñïðàâæí³ñòü òà íàÿâí³ñòü îçíàê ïëàò³æíîñò³ ïðåä’ÿâëåíèõ áàíêíîò ³ äî-

ðîæí³õ ÷åê³â. Äëÿ öüîãî ðîáî÷³ ì³ñöÿ êàñèð³â îáëàäíóþòüñÿ â³äïîâ³äíèìè

ïðèëàäàìè òà íîðìàòèâíî-ïðàâîâèìè àêòàìè ³ äîâ³äíèêàìè.

Ïðè ðîáîò³ ïóíêòó îáì³íó âàëþò áàíêàì çàáîðîíÿºòüñÿ âñòàíîâëþâà-

òè îáìåæåííÿ ùîäî íîì³íàëó òà ðîêó åì³ñ³¿ áàíêíîò ³íîçåìíî¿ âàëþòè, ÿê³

Ïåòðóê Î.Ì. Áàíê³âñüêà ñïðàâà

360

º çàêîííèì ïëàò³æíèì çàñîáîì íà òåðèòîð³¿ â³äïîâ³äíî¿ ³íîçåìíî¿ äåðæà-

âè, ç ÿêîþ çä³éñíþþòüñÿ âàëþòíî-îáì³íí³ îïåðàö³¿.

Ç ìåòîþ îðãàí³çàö³¿ áåçïåðåá³éíî¿ ðîáîòè ïóíêò³â îáì³íó âàëþòè áàíê

ñàìîñò³éíî âñòàíîâëþº äëÿ íèõ ðîçì³ð àâàíñó â ãîò³âêîâ³é ³íîçåìí³é âà-

ëþò³ é ãðèâíÿõ äî ïî÷àòêó ðîáî÷îãî äíÿ, âêëþ÷àþ÷è âèõ³äí³ ³ ñâÿòêîâ³ äí³,

òà çàáåçïå÷óº ïóíêòè îáì³íó âàëþòè êîøòàìè â³äïîâ³äíî äî ðàí³øå âñòà-

íîâëåíèõ îáñÿã³â.

Ïðîòÿãîì ðîáî÷îãî äíÿ ïóíêòè îáì³íó âàëþòè çä³éñíþþòü îïåðàö³¿ çà

ðàõóíîê êîøò³â îòðèìàíîãî â³ä áàíêó àâàíñó, à òàêîæ çà ðàõóíîê êóïëåíî¿

âàëþòè òà îòðèìàíèõ ãðèâåíü. Ïóíêòè îáì³íó âàëþòè ìàþòü ïðàâî òðèìà-

òè ó ñâî¿é êàñ³ ðîçì³íí³ êóïþðè â îáñÿç³ äî 200 äîëàð³â ÑØÀ àáî åêâ³âà-

ëåíò ö³º¿ ñóìè â ³íø³é ³íîçåìí³é âàëþò³ çà êðîñ-êóðñîì, âèçíà÷åíèì çã³äíî

ç îô³ö³éíèì êóðñîì ãðèâí³ äî äîëàðà ÑØÀ òà ö³º¿ ³íîçåìíî¿ âàëþòè, âñòà-

íîâëåíèé ÍÁÓ.

Áàíê ìàº âñòàíîâëþâàòè ìàêñèìàëüíó ñóìó çàëèøê³â ³íîçåìíî¿ âàëþ-

òè òà ãðèâåíü ó êàñàõ ïóíêò³â îáì³íó âàëþòè áàíêó ó íåðîáî÷èé ÷àñ â îá-

ñÿç³, ùî ìàº çàáåçïå÷èòè ðîáîòó öèõ ïóíêò³â ïðîòÿãîì ðîáî÷îãî äíÿ. Çà-

ëèøêè âàëþòíèõ ö³ííîñòåé, ùî ïåðåâèùóþòü óñòàíîâëåíó ìàêñèìàëüíó

ñóìó, ï³äëÿãàþòü ³íêàñàö³¿, ÿêó ïðîâîäÿòü áàíêè.

Íå äîïóñêàºòüñÿ â³äìîâà êàñèðà ïóíêòó îáì³íó âàëþòè â çä³éñíåíí³

áóäü-ÿêî¿ îïåðàö³¿, çàçíà÷åíî¿ â ïåðåë³êó îïåðàö³é, ÿê³ ïðîâîäèòü öåé ïóíêò

îáì³íó âàëþòè, çà íàÿâíîñò³ â³äïîâ³äíèõ êîøò³â äëÿ öüîãî.

Ï³ä ÷àñ çä³éñíåííÿ âàëþòíî-îáì³ííèõ îïåðàö³é âèêîðèñòîâóþòüñÿ

áëàíêè, íàâåäåí³ íà ðèñóíêó 12.3.

Äîâ³äêà çà ôîðìîþ ¹377 âèäàºòüñÿ ô³çè÷í³é îñîá³-íåðåçèäåíòó ÿê

ï³äòâåðäæåííÿ ïðîâåäåííÿ îïåðàö³¿ ç êóï³âë³ â íå¿ ãîò³âêîâî¿ ³íîçåìíî¿ âà-

ëþòè òà äîðîæí³õ ÷åê³â çà ãîò³âêîâ³ ãðèâí³. Öÿ äîâ³äêà ä³éñíà ïðîòÿãîì

øåñòè ì³ñÿö³â ç äàòè ¿¿ âèäà÷³ ³ íàäàº ïðàâî çä³éñíåííÿ çâîðîòíîãî îáì³íó

íåâèêîðèñòàíèõ ãðèâåíü íà ³íîçåìíó âàëþòó.

Êâèòàíö³ÿ çà ôîðìîþ ¹377-À âèäàºòüñÿ:

• ïóíêòîì îáì³íó âàëþòè áàíêó ô³çè÷íèì îñîáàì-ðåçèäåíòàì ÿê

ï³äòâåðäæåííÿ çä³éñíåííÿ âàëþòíî-îáì³ííèõ îïåðàö³é;

• ïóíêòîì îáì³íó âàëþòè àãåíòà ô³çè÷íèì îñîáàì-ðåçèäåíòàì ÿê

ï³äòâåðäæåííÿ çä³éñíåííÿ âàëþòíî-îáì³ííèõ îïåðàö³é;

• ïóíêòîì îáì³íó âàëþòè ô³çè÷íèì îñîáàì-íåðåçèäåíòàì ÿê ï³äòâåðä-

æåííÿ çä³éñíåííÿ çâîðîòíîãî îáì³íó íåâèêîðèñòàíèõ ãîò³âêîâèõ ãðè-

âåíü íà ãîò³âêîâó ³íîçåìíó âàëþòó.