90
Бизнес-планирование и мониторинг деятельности физкультурно-оздоровительных комплексов
Результаты анализа чувствительности по рентабельности деятельности ФОКа для пер-
вого года расчетного периода:
Отклонение
Параметры
-30 % -20 % -10 % 0 % 10 % 20 % 30 %
Объемы сбыта -16,17 % -9,24 % -3,86 % 0,45 % 3,97 % 6,91 % 9,39 %
Расходы на приобретение услуг 9,06 % 6,19 % 3,32 % 0,45 % -2,42 % -5,3 % -8,17 %
Расходы на приобретение нефи-
нансовых активов
8,28 % 5,82 % 3,21 % 0,45 % -2,47 % -5,53 % -8,74 %
Анализ чувствительности по рентабельности деятельности отражает существенную за-
висимость от объема сбыта, что указывает на значимость коммерческого риска. Также
высока зависимость рентабельности деятельности от стоимости приобретаемых услуг
и нефинансовых активов.
Анализ чувствительности для 2 и 3 годов аналогичен по тем же параметрам деятельно-
сти ФОКа, с учетом положительной динамики рентабельности деятельности.
Успех реализации настоящего плана зависит от множества других переменных ве-
личин, которые вводятся в расчет в качестве исходных данных, но в действительности
не являются полностью контролируемыми параметрами.
Расчет запаса финансовой прочности позволяет определить приемлемый диапазон
изменения объема реализации физкультурно-оздоровительных услуг:
Наименование показателя 1 год 2 год 3 год
Выручка от реализации 3 314 064 руб. 3 889 984 руб. 4 439 821 руб.
Уровень безубыточности 3 287 229 руб. 3 744 076 руб. 4 252 195 руб.
Запас финансовой прочности 0,81 % 3,75 % 4,23 %
Запас финансовой прочности показывает высокий риск потери прибыльности деятель-
ности ФОКа. Уровень запаса финансовой прочности говорит о том, что в расчетном пе-
риоде ФОК будет работать безубыточно.
Значения финансовых показателей позволяют говорить о нестабильности реализации
настоящего плана. Риск получения неудовлетворительного финансового результата мо-
жет быть оценен как значительный.
Существует возможность развития сценария № 2, который предусматривает рост за-
трат на коммунальные услуги:
Финансовые показатели в данном случае:
Убыток: 1 год — 1 642 217 руб.; 2 год — 1 863 916 руб.; 3 год — 2 115 545 руб.
Рентабельность (деятельность нерентабельна): 1 год: — 49,55 %; 2 год: — 47,92 %;
3 год:— 47,65 %
Расчет запаса финансовой прочности для сценария № 2:
Наименование показателя 1 год 2 год 3 год
Выручка от реализации 3 314 064 руб. 3 889 984 руб. 4 439 821 руб.
Уровень безубыточности 5 832 412 руб. 6 732 768 руб. 7 663 528 руб.
Запас финансовой прочности запаса нет
Отрицательная величина рентабельности деятельности ФОКа для сценария № 2 пока-
зывает отсутствие запаса финансовой прочности.