Практическое пособие, М.:Финансы и статистика,2011. -256с. -
978-5-279-03512-0.
Введение.
Территориально-распределенный бизнес через дочерние общества (холдинг).
Краткая характеристика основных организационно-правовых форм предприятий.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Акционерное общество (АО).
Производственный кооператив.
Территориально-распределенный бизнес через дочерние общества (холдинг).
Неналоговые преимущества и недостатки холдинговых структур.
Минимизация рисков.
Распределение зон ответственности.
Прозрачность.
Организация управления.
Расходы на администрирование.
Применение особенностей иностранного корпоративного законодательства.
Налоговые преимущества и недостатки холдинговых структур.
Внутренняя реализация.
Трансфертное ценообразование и контроль цен.
Консолидация убытков.
Консолидация прибыли.
Применение упрощенной системы налогообложения.
Применение особенностей регионального российского налогового законодательства.
Налог на прибыль.
Налог на имущество организаций.
Применение особенностей иностранного налогового законодательства.
Как организовать холдинг.
Управляющая компания.
Типы холдингов.
Операционный холдинг.
Финансовый холдинг.
Перекрестное участие в уставных капиталах компаниях холдинга.
Способы образования холдинговых компаний.
Создание новых юридических лиц внутри существующего холдинга.
Включение новых юридических лиц со стороны (приобретение) в состав холдинга.
Сравнение приобретения (продажи) бизнеса через акции (доли) и через имущественный комплекс.
Объединение бизнесов.
Оптимизация финансовых потоков в холдингах.
Организация финансирования управляющей компании.
Участие в цепочке по реализации и закупке товаров, работ, услуг.
Выплата дивидендов.
Финансирование дочерними обществами из прибыли по смете.
Оплата услуг управляющей компании.
Экономическая обоснованность расходов.
Наличие штата своих сотрудников при приобретении услуг и работ у внешних исполнителей (дублирование функций штатных работников и сторонних исполнителей).
Информационные, консультационные, маркетинговые услуги.
Аренда.
Услуги но управлению дочерними обществами.
Использование лицензионных соглашений (роялти).
Финансирование через услуги по предоставлению персонала (аутстаффинг).
Передача имущества и денежных средств от одной организации другой.
Займ.
Близкие к заемным операции.
Передача имущества в безвозмездное пользование.
Передача имущества и денежных средств на постоянной основе.
Внесение имущества и денежных средств в уставный капитал.
Безвозмездная передача имущества и денежных средств.
Выплата дивидендов.
Организация оптимальной структуры холдинга.
Построение территориально-распределенного бизнеса.
Организация обособленных подразделений.
Обособленное подразделение организации с точки зрения законодательства.
Особенности статуса обособленных подразделений, филиалов, представительств в налоговых правоотношениях.
Постановка на учет в налоговых органах обособленных подразделений.
Понятие муниципального образования.
Особенности регистрации обособленных подразделений в городах федерального значения.
Что считается муниципальным образованием в городе Москве?
Особенность регистрации контрольно-кассовой техники в городах федерального значения.
Порядок постановки на учет в налоговых органах организаций, имеющих обособленные подразделения.
Основания постановки организации на учет вне места ее нахождения.
Выездные проверки организаций, имеющих обособленные подразделения.
Возложение на обособленное подразделение обязанности уплачивать налоги.
Налоговые обязательства обособленных подразделений.
По НДС.
По подакцизным товарам.
По налогу на прибыль.
По налогу на имущество.
По налогу на доходы физических лиц.
Представление налоговой декларации организациями, имеющими обособленные подразделения.
Организация системы филиалов и представительств.
Филиалы и представительства как налогоплательщики и плательщики сборов.
Налоговые проверки филиалов и представительств.
Учет особенностей регионального законодательства и судебной практики при организации филиалов и представительств.
Реорганизация бизнеса — налоговые последствия.
Общие понятия о реорганизации организации.
Правопреемство при реорганизации юридических лиц.
Передаточный акт и разделительный баланс.
Гарантии нрав кредиторов реорганизуемого юридического лица.
Ликвидация юридического лица.
Ликвидация в связи с банкротством.
Обязанности лица, принявшего решение о ликвидации юридического лица.
Порядок ликвидации юридического лица.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица.
Организация бизнеса — разбор ситуаций и практические рекомендации.
Приложения.
Приложение I. Закон города Москвы от 15 октября 2003 года № 59 «О наименованиях и границах внутригородских муниципальных образований в городе Москве» (в ред. Законов г. Москвы от 22.06.2005 № 26, от 28.11.2007 № 46).
Приложение.
2. Конвенция от 16 июня 1995 года между правительством Российской Федерации и правительством Королевства Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество.
Приложение.
3. Конвенция от 15 июня 1993 года между правительством Российской Федерации и правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы.
Приложение.
4. Пленум высшего арбитражного суда Российской Федерации Постановление от 12 октября 2006 г. № 53 об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.
Введение.
Территориально-распределенный бизнес через дочерние общества (холдинг).
Краткая характеристика основных организационно-правовых форм предприятий.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО).
Акционерное общество (АО).
Производственный кооператив.
Территориально-распределенный бизнес через дочерние общества (холдинг).
Неналоговые преимущества и недостатки холдинговых структур.
Минимизация рисков.
Распределение зон ответственности.
Прозрачность.
Организация управления.
Расходы на администрирование.
Применение особенностей иностранного корпоративного законодательства.
Налоговые преимущества и недостатки холдинговых структур.
Внутренняя реализация.
Трансфертное ценообразование и контроль цен.
Консолидация убытков.
Консолидация прибыли.
Применение упрощенной системы налогообложения.
Применение особенностей регионального российского налогового законодательства.
Налог на прибыль.
Налог на имущество организаций.
Применение особенностей иностранного налогового законодательства.
Как организовать холдинг.
Управляющая компания.
Типы холдингов.
Операционный холдинг.
Финансовый холдинг.
Перекрестное участие в уставных капиталах компаниях холдинга.
Способы образования холдинговых компаний.
Создание новых юридических лиц внутри существующего холдинга.
Включение новых юридических лиц со стороны (приобретение) в состав холдинга.
Сравнение приобретения (продажи) бизнеса через акции (доли) и через имущественный комплекс.
Объединение бизнесов.
Оптимизация финансовых потоков в холдингах.
Организация финансирования управляющей компании.
Участие в цепочке по реализации и закупке товаров, работ, услуг.
Выплата дивидендов.
Финансирование дочерними обществами из прибыли по смете.
Оплата услуг управляющей компании.
Экономическая обоснованность расходов.
Наличие штата своих сотрудников при приобретении услуг и работ у внешних исполнителей (дублирование функций штатных работников и сторонних исполнителей).
Информационные, консультационные, маркетинговые услуги.
Аренда.
Услуги но управлению дочерними обществами.
Использование лицензионных соглашений (роялти).
Финансирование через услуги по предоставлению персонала (аутстаффинг).
Передача имущества и денежных средств от одной организации другой.
Займ.
Близкие к заемным операции.
Передача имущества в безвозмездное пользование.
Передача имущества и денежных средств на постоянной основе.
Внесение имущества и денежных средств в уставный капитал.
Безвозмездная передача имущества и денежных средств.
Выплата дивидендов.
Организация оптимальной структуры холдинга.
Построение территориально-распределенного бизнеса.
Организация обособленных подразделений.
Обособленное подразделение организации с точки зрения законодательства.
Особенности статуса обособленных подразделений, филиалов, представительств в налоговых правоотношениях.
Постановка на учет в налоговых органах обособленных подразделений.
Понятие муниципального образования.
Особенности регистрации обособленных подразделений в городах федерального значения.
Что считается муниципальным образованием в городе Москве?
Особенность регистрации контрольно-кассовой техники в городах федерального значения.
Порядок постановки на учет в налоговых органах организаций, имеющих обособленные подразделения.
Основания постановки организации на учет вне места ее нахождения.
Выездные проверки организаций, имеющих обособленные подразделения.
Возложение на обособленное подразделение обязанности уплачивать налоги.
Налоговые обязательства обособленных подразделений.
По НДС.
По подакцизным товарам.
По налогу на прибыль.
По налогу на имущество.
По налогу на доходы физических лиц.
Представление налоговой декларации организациями, имеющими обособленные подразделения.
Организация системы филиалов и представительств.
Филиалы и представительства как налогоплательщики и плательщики сборов.
Налоговые проверки филиалов и представительств.
Учет особенностей регионального законодательства и судебной практики при организации филиалов и представительств.
Реорганизация бизнеса — налоговые последствия.
Общие понятия о реорганизации организации.
Правопреемство при реорганизации юридических лиц.
Передаточный акт и разделительный баланс.
Гарантии нрав кредиторов реорганизуемого юридического лица.
Ликвидация юридического лица.
Ликвидация в связи с банкротством.
Обязанности лица, принявшего решение о ликвидации юридического лица.
Порядок ликвидации юридического лица.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица.
Организация бизнеса — разбор ситуаций и практические рекомендации.
Приложения.
Приложение I. Закон города Москвы от 15 октября 2003 года № 59 «О наименованиях и границах внутригородских муниципальных образований в городе Москве» (в ред. Законов г. Москвы от 22.06.2005 № 26, от 28.11.2007 № 46).
Приложение.
2. Конвенция от 16 июня 1995 года между правительством Российской Федерации и правительством Королевства Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество.
Приложение.
3. Конвенция от 15 июня 1993 года между правительством Российской Федерации и правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы.
Приложение.
4. Пленум высшего арбитражного суда Российской Федерации Постановление от 12 октября 2006 г. № 53 об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.