Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических
наук, Санкт-Петербург, Санкт-Петербургский государственный
экономический университет, 2015, 181 с.
08.00.10 – Финансы, денежное обращение и
кредит.
Научный руководитель – д.э.н., проф. Вылкова Е.С. Цель диссертационного исследования: формирование теоретических и методологических основ управления налогообложением в системе интересов его основных участников для создания методики достижения баланса интересов на уровне коммерческой организации и отрасли. Научная новизна диссертационной работы: на основе анализа формирования теоретических особенностей управления налогообложением в системе интересов его участников определены методические подходы и ключевые показатели для достижения баланса интересов участников управления налогообложением; разработана и апробирована методика анализа уровня дисбаланса интересов, построены карты баланса интересов участников управления налогообложением и сформулированы предложения по достижению баланса интересов для анализируемых компании и отрасли. Практическая ценность: предлагаемая методика может быть использована:
предприятиями - при построении системы ключевых показателей эффективности, принятии стратегических решений при управлении налогообложением, анализе ценовой политики на предмет ее соответствия правилам трансфертного ценообразования, в целях выявления и устранения налоговых рисков при проведении внутренних и внешних аудитов, при подготовке к выездной налоговой проверке и судебным спорам по налогообложению;
налоговыми органами – при планировании выездных налоговых проверок и проверок по трансфертному ценообразованию; анализе эффективности налогового администрирования;
законодательными и исполнительными органами - при планировании налоговой политики, разработке законопроектов о налоговых льготах;
судебными органами - для анализа соблюдения баланса публичных и частных интересов при разрешении судебных споров в налоговой сфере. Введение.
Теоретические основы управления налогообложением в системе интересов его участников.
Методологические аспекты идентификации терминологической конструкции «управление налогообложением.
Определение круга участников управления налогообложением и их интересов.
Концептуальные основы достижения баланса интересов участников управления налогообложением.
Модели поведения экономических субъектов и государства при управлении налогообложением.
Содержательные основы идентификации баланса интересов участников управления налогообложением.
Проблемные вопросы выявления дисбаланса интересов участников управления налогообложением.
Методические подходы к достижению баланса интересов участников управления налогообложением на уровне предприятия.
Система показателей для оценки уровня дисбаланса интересов участников управления налогообложением.
Методика анализа уровня дисбаланса интересов участников управления налогообложением.
Построение карт баланса налоговых интересов и разработка рекомендаций по достижению баланса интересов участников управления налогообложением – предприятий мукомольно-крупяной отрасли.
Заключение.
Библиографический список.
Приложения.
Научный руководитель – д.э.н., проф. Вылкова Е.С. Цель диссертационного исследования: формирование теоретических и методологических основ управления налогообложением в системе интересов его основных участников для создания методики достижения баланса интересов на уровне коммерческой организации и отрасли. Научная новизна диссертационной работы: на основе анализа формирования теоретических особенностей управления налогообложением в системе интересов его участников определены методические подходы и ключевые показатели для достижения баланса интересов участников управления налогообложением; разработана и апробирована методика анализа уровня дисбаланса интересов, построены карты баланса интересов участников управления налогообложением и сформулированы предложения по достижению баланса интересов для анализируемых компании и отрасли. Практическая ценность: предлагаемая методика может быть использована:
предприятиями - при построении системы ключевых показателей эффективности, принятии стратегических решений при управлении налогообложением, анализе ценовой политики на предмет ее соответствия правилам трансфертного ценообразования, в целях выявления и устранения налоговых рисков при проведении внутренних и внешних аудитов, при подготовке к выездной налоговой проверке и судебным спорам по налогообложению;
налоговыми органами – при планировании выездных налоговых проверок и проверок по трансфертному ценообразованию; анализе эффективности налогового администрирования;
законодательными и исполнительными органами - при планировании налоговой политики, разработке законопроектов о налоговых льготах;
судебными органами - для анализа соблюдения баланса публичных и частных интересов при разрешении судебных споров в налоговой сфере. Введение.
Теоретические основы управления налогообложением в системе интересов его участников.
Методологические аспекты идентификации терминологической конструкции «управление налогообложением.
Определение круга участников управления налогообложением и их интересов.
Концептуальные основы достижения баланса интересов участников управления налогообложением.
Модели поведения экономических субъектов и государства при управлении налогообложением.
Содержательные основы идентификации баланса интересов участников управления налогообложением.
Проблемные вопросы выявления дисбаланса интересов участников управления налогообложением.
Методические подходы к достижению баланса интересов участников управления налогообложением на уровне предприятия.
Система показателей для оценки уровня дисбаланса интересов участников управления налогообложением.
Методика анализа уровня дисбаланса интересов участников управления налогообложением.
Построение карт баланса налоговых интересов и разработка рекомендаций по достижению баланса интересов участников управления налогообложением – предприятий мукомольно-крупяной отрасли.
Заключение.
Библиографический список.
Приложения.