РГТЭУ Кемеровский институт (филиал), кафедра Финансы и кредит,
2011. - 13с.
1 вариант Понятие налогового планирования, его виды
Понятие налога и сбора, структура построения налога
Задача 1
Организация в I квартале текущего года отгрузила продукцию на 826 тыс. руб. (в том числе НДС — 126 тыс.руб.). Продукция оплачена на 600 тыс. руб. денежными средствами, а на 226 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.
В налоговом периоде приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб. (включая НДС — 72 тыс. руб.), из которых оплачено только 354 тыс. руб. (в том числе НДС — 54 тыс. руб.). Получен аванс в сумме 120 тыс. руб.
За отчетный период организация оплатила рекламу на телевидении — 11 800 руб. (включая НДС — 1800 руб.), в Интернет — 3540 руб. (в том числе НДС — 540 руб.). Организация оплатила рекламное объявление в газете о про-ведении благотворительного мероприятия — 2360 руб. (в том числе НДС — 360 руб.).
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2
В августе организация реализовала предприятиям розничной торговли следующую алкогольную продукцию:
1 августа — водку 40% — 10 тыс. бутылок (0,5 литра);
5 августа — настойку Рябиновая 30% — 8 тыс. бутылок (0,5 литра);
8 августа — настойку Клюквенная 30% — 2 тыс. бутылок (0,5 литра);
14 августа — водку 40% — 10 тыс. бутылок (0,5 литра);
20 августа — вино шампанское — 15 тыс. бутылок (0,7 литра);
22 августа — водку 40% — 8 тыс. бутылок (0,5 литра);
24 августа — вино шампанское — 5 тыс. бутылок (0,7 литра);
29 августа — настойку Рябиновую 30% — 3 тыс. бутылок (0,5 литра).
Емкость тары: по вину шампанскому — 0,7 л, по водке и настойке — 0,5 л.
Исчислите акциз. Укажите сроки представления декларации в налоговые органы и сроки уплаты акциза в бюд-жет.
Задача 3
Табачная фабрика в отчетном периоде произвела 5000 пачек сигарет с фильтром и 2000 пачек сигарет без фильтра. 200 пачек сигарет без фильтра было использовано в качестве натуральной оплаты труда работников. 800 пачек сигарет с фильтром было безвозмездно передано поставщику оборудования. Остальные сигареты били реализованы.
Сигареты с фильтром были реализованы по розничной цене 35 руб. за пачку, а сигареты без фильтра по розничной цене 18 руб. за пачку. Максимальная розничная цена отчетного периода составила по сигаретам с фильтром - 50 руб. за пачку, по сигаретам без фильтра - 30 руб. за пачку.
Исчислить сумму акциза подлежащую внесению в бюджет.
1 вариант Понятие налогового планирования, его виды
Понятие налога и сбора, структура построения налога
Задача 1
Организация в I квартале текущего года отгрузила продукцию на 826 тыс. руб. (в том числе НДС — 126 тыс.руб.). Продукция оплачена на 600 тыс. руб. денежными средствами, а на 226 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.
В налоговом периоде приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб. (включая НДС — 72 тыс. руб.), из которых оплачено только 354 тыс. руб. (в том числе НДС — 54 тыс. руб.). Получен аванс в сумме 120 тыс. руб.
За отчетный период организация оплатила рекламу на телевидении — 11 800 руб. (включая НДС — 1800 руб.), в Интернет — 3540 руб. (в том числе НДС — 540 руб.). Организация оплатила рекламное объявление в газете о про-ведении благотворительного мероприятия — 2360 руб. (в том числе НДС — 360 руб.).
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2
В августе организация реализовала предприятиям розничной торговли следующую алкогольную продукцию:
1 августа — водку 40% — 10 тыс. бутылок (0,5 литра);
5 августа — настойку Рябиновая 30% — 8 тыс. бутылок (0,5 литра);
8 августа — настойку Клюквенная 30% — 2 тыс. бутылок (0,5 литра);
14 августа — водку 40% — 10 тыс. бутылок (0,5 литра);
20 августа — вино шампанское — 15 тыс. бутылок (0,7 литра);
22 августа — водку 40% — 8 тыс. бутылок (0,5 литра);
24 августа — вино шампанское — 5 тыс. бутылок (0,7 литра);
29 августа — настойку Рябиновую 30% — 3 тыс. бутылок (0,5 литра).
Емкость тары: по вину шампанскому — 0,7 л, по водке и настойке — 0,5 л.
Исчислите акциз. Укажите сроки представления декларации в налоговые органы и сроки уплаты акциза в бюд-жет.
Задача 3
Табачная фабрика в отчетном периоде произвела 5000 пачек сигарет с фильтром и 2000 пачек сигарет без фильтра. 200 пачек сигарет без фильтра было использовано в качестве натуральной оплаты труда работников. 800 пачек сигарет с фильтром было безвозмездно передано поставщику оборудования. Остальные сигареты били реализованы.
Сигареты с фильтром были реализованы по розничной цене 35 руб. за пачку, а сигареты без фильтра по розничной цене 18 руб. за пачку. Максимальная розничная цена отчетного периода составила по сигаретам с фильтром - 50 руб. за пачку, по сигаретам без фильтра - 30 руб. за пачку.
Исчислить сумму акциза подлежащую внесению в бюджет.