Подробное руководство по бухгалтерскому и налоговому учету.
Москва, 2009 г. – 143 с.
Учет тех видов расходов, которые встречаются в практике любой организации.
Особенность книги в том, что автор уделяет внимание не только налогу на прибыль, но и всем другим налогам, исчисление которых связано с конкретными видами расходов.
При рассмотрении спорных и сложных ситуаций проанализированы все возможные подходы к их решению с учетом разъяснений Минфина России и современной арбитражной практики.
При подготовке книги учтены изменения налогового законодательства, вступившие в силу в 2009 году.
Содержание:
1. Условия признания расходов в целях налогообложения прибыли
Экономическое обоснование расходов
Документальное подтверждение расходов
2. Амортизационная премия
Капитальные вложения, к которым применяется механизм амортизационной премии
Порядок учета амортизационной премии в расходах
Восстановление амортизационной премии при продаже основных средств
Учет расхождений между данными бухгалтерского и налогового учета,
возникающих в связи с применением амортизационной премии
3. Арендная плата
Документальное подтверждение расходов в виде арендных платежей
Учет затрат на коммунальные услуги
Вычет НДС по коммунальным услугам
Государственная регистрация договора аренды
4. ГСМ
Документальное подтверждение расходов
Нормирование затрат на ГСМ
Учет НДС по приобретенным ГСМ
5. Командировочные расходы
Документальное оформление командировки
Возмещаемые расходы
Суточные
Расходы на проезд
Расходы на проживание
Прочие расходы
6. Компенсация за использование личных автомобилей и иного имущества в служебных целях
Компенсация за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов
Компенсация за использование иного имущества
7. Лизинг
Лизинговые платежи
Амортизация лизингового имущества
Выкупная цена
Дополнительные расходы лизингополучателя
Лизинг транспортных средств
8. Мобильная (сотовая) связь
9. Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР)
Расходы на создание новой или усовершенствование производимой продукции
(работ, услуг)
1-й вариант. Получен положительный результат, который будет использоваться
в деятельности организации
2-й вариант. Получен отрицательный результат
3-й вариант. Получен положительный результат, подлежащий правовой охране
Применение льгот по НДС
Расходы на формирование фондов НИОКР
10. Подготовка и переподготовка кадров
Обучение штатных сотрудников
Обучение физических лиц, не являющихся работниками организации
НДФЛ и ЕСН
11. Представительские расходы
Документальное подтверждение
Расходы на проведение официального приема, буфетное обслуживание
Расходы на алкоголь
Расходы на проезд и проживание участников мероприятия
Цветы и подарки
Прочие расходы
НДФЛ и ЕСН
Налог на добавленную стоимость
12. Программы для ЭВМ (компьютерные программы)
Приобретение исключительных прав
Приобретение неисключительных прав
13. Проценты по займам и кредитам
Бухгалтерский учет процентов
Налоговый учет процентов (налог на прибыль)
Способ
1. Использование долговых обязательств, выданных на сопоставимых
условиях
Способ
2. Использование ставки ЦБ РФ
Налоговый учет расходов на оплату услуг банка
14. Расходы на рекламу
15. Страхование имущества
Обязательное страхование
Добровольное страхование
Порядок признания расходов на страхование
16. Улучшения арендованного имущества
Отделимые улучшения
Неотделимые улучшения
Налог на прибыль
Налог на добавленную стоимость
Налог на имущество
17. Приложение
Москва, 2009 г. – 143 с.
Учет тех видов расходов, которые встречаются в практике любой организации.
Особенность книги в том, что автор уделяет внимание не только налогу на прибыль, но и всем другим налогам, исчисление которых связано с конкретными видами расходов.
При рассмотрении спорных и сложных ситуаций проанализированы все возможные подходы к их решению с учетом разъяснений Минфина России и современной арбитражной практики.
При подготовке книги учтены изменения налогового законодательства, вступившие в силу в 2009 году.
Содержание:
1. Условия признания расходов в целях налогообложения прибыли
Экономическое обоснование расходов
Документальное подтверждение расходов
2. Амортизационная премия
Капитальные вложения, к которым применяется механизм амортизационной премии
Порядок учета амортизационной премии в расходах
Восстановление амортизационной премии при продаже основных средств
Учет расхождений между данными бухгалтерского и налогового учета,
возникающих в связи с применением амортизационной премии
3. Арендная плата
Документальное подтверждение расходов в виде арендных платежей
Учет затрат на коммунальные услуги
Вычет НДС по коммунальным услугам
Государственная регистрация договора аренды
4. ГСМ
Документальное подтверждение расходов
Нормирование затрат на ГСМ
Учет НДС по приобретенным ГСМ
5. Командировочные расходы
Документальное оформление командировки
Возмещаемые расходы
Суточные
Расходы на проезд
Расходы на проживание
Прочие расходы
6. Компенсация за использование личных автомобилей и иного имущества в служебных целях
Компенсация за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов
Компенсация за использование иного имущества
7. Лизинг
Лизинговые платежи
Амортизация лизингового имущества
Выкупная цена
Дополнительные расходы лизингополучателя
Лизинг транспортных средств
8. Мобильная (сотовая) связь
9. Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР)
Расходы на создание новой или усовершенствование производимой продукции
(работ, услуг)
1-й вариант. Получен положительный результат, который будет использоваться
в деятельности организации
2-й вариант. Получен отрицательный результат
3-й вариант. Получен положительный результат, подлежащий правовой охране
Применение льгот по НДС
Расходы на формирование фондов НИОКР
10. Подготовка и переподготовка кадров
Обучение штатных сотрудников
Обучение физических лиц, не являющихся работниками организации
НДФЛ и ЕСН
11. Представительские расходы
Документальное подтверждение
Расходы на проведение официального приема, буфетное обслуживание
Расходы на алкоголь
Расходы на проезд и проживание участников мероприятия
Цветы и подарки
Прочие расходы
НДФЛ и ЕСН
Налог на добавленную стоимость
12. Программы для ЭВМ (компьютерные программы)
Приобретение исключительных прав
Приобретение неисключительных прав
13. Проценты по займам и кредитам
Бухгалтерский учет процентов
Налоговый учет процентов (налог на прибыль)
Способ
1. Использование долговых обязательств, выданных на сопоставимых
условиях
Способ
2. Использование ставки ЦБ РФ
Налоговый учет расходов на оплату услуг банка
14. Расходы на рекламу
15. Страхование имущества
Обязательное страхование
Добровольное страхование
Порядок признания расходов на страхование
16. Улучшения арендованного имущества
Отделимые улучшения
Неотделимые улучшения
Налог на прибыль
Налог на добавленную стоимость
Налог на имущество
17. Приложение