Навчальний посібник – К.: Центр учбової літератури, 2010. –424
с.
ISBN 978-611-01-0048-9 Навчальний посібник підготовлено відповідно до навчальної програми дисципліни
«Фінансовий облік у банках» для студентів спеціальності «Банківські процеси і технології». У ньому викладено теоретичні і практичні основи організації і ведення бухгалтерського обліку в банках України та відображення в обліку основних операцій банків, зокрема операцій із залученими та запозиченими коштами, кредитних операцій, операцій з фінансовими інвестиціями, в іноземній валюті, з обслуговування платіжного обороту та інших. Матеріал викладено з урахуванням чинного законодавства і практики його застосування в Україні.
Для студентів економічних ВНЗ, аспірантів, викладачів, практичних працівників банківської та фінансової сфер. Зміст
Вступ
Система бухгалтерського обліку в банках
Реформування бухгалтерського обліку і звітності в банківській системі України
Характеристика фінансового, управлінського та податкового обліку
Основні принципи бухгалтерського обліку
Огляд фінансових звітів банку: балансового звіту, звіту про фінансові результати. Головні елементи та облікові формули фінансових звітів
Основні положення та особливості побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках
Організація аналітичного і синтетичного обліку в банках
Зміст і вимоги до операційної діяльності в банках
Організація бухгалтерського обліку в банках
Послідовність опрацювання облікової інформації
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік грошових коштів банку
Облік касових операцій банку та операцій із касового обслуговування банків установами
Національного банку України
Організація внутрішнього контролю за схоронністю грошових коштів
Облік коштів банку на коррахунках. Облік міжбанківських розрахунків
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік депозитів та інших зобов’язань
Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів) клієнтів банку
Облік кредитних і депозитних операцій у міжбанківській сфері
Облік міжбанківських вкладів (депозитів)
Облік міжбанківських кредитів
Облік операцій із цінними паперами власного боргу, емітованими банком
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Тема 4 Інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за цими розрахунками
Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання та фізичних осіб
Облік безготівкових розрахунків
Облік розрахунків із використанням платіжних карток
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік кредитних активів та позабалансових зобов’язань кредитного характеру
Загальні принципи обліку і відображення у фінансовій звітності кредитних операцій банку
Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій .
Облік операцій із нарахування і сплати процентів за користування кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру
Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій
Облік операцій репо
Бухгалтерський облік факторингових операцій
Бухгалтерський облік операцій з урахування векселів
Особливості бухгалтерського обліку іпотечних кредитів
Бухгалтерський облік формування та використання спеціальних резервів на покриття можливих втрат за наданими кредитами
Облік лізингових операцій
Загальні вимоги щодо відображення в бухгалтерському обліку лізингу (оренди)
Облік операцій із фінансового лізингу
Особливості обліку оперативного лізингу
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік фінансових інвестицій
Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку
Облік цінних паперів у торговому портфелі банку
Особливості обліку цінних паперів у портфелі банку на продаж
Особливості обліку цінних паперів у портфелі до погашення та інвестицій в асоційовані
і дочірні компанії
Комісійні операції з цінними паперами та їх облік
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік операцій в іноземній валюті
Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності
Необхідність переоцінки іноземної валюти. Вимоги МСБО щодо переоцінки іноземної валюти
Особливості обліку обмінних операцій із готівковою іноземною валютою
Особливості обліку операцій із дорожніми чеками
Облік операцій купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти
Облік операцій із банківськими металами
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік основних засобів і нематеріальних активів
Критерії визнання необоротних активів. Структура відображення основних засобів і нематеріальних активів у Плані рахунків бухгалтерського обліку
Облік придбання та створення основних засобів і нематеріальних активів
Облік витрат на поліпшення та підтримку основних засобів і нематеріальних активів у робочому стані
Облік необоротних активів, що утримуються для продажу
Облік інвестиційної нерухомості
Порядок нарахування та обліку амортизації основних засобів і нематеріальних активів
Облік вибуття основних засобів і нематеріальних активів
Інвентаризація основних засобів і нематеріальних активів
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік власного капіталу
Структура капіталу і вимоги до його відображення у фінансовій звітності
Облік операцій із формування статутного капіталу банку
Облік операцій із власними акціями
Облік розрахунків з акціонерами
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банку
Доходи і витрати банку та правила їх визнання
Загальні правила обліку доходів і витрат
Загальні принципи відображення в бухгалтерському обліку доходів
Загальні принципи відображення в бухгалтерському обліку витрат
Порядок нарахування доходів і витрат
Облік формування і розподілу прибутку банку
Запитання для самоконтролю
Теми для рефератів
Завдання для самостійної роботи
Складання фінансових звітів
Склад та призначення фінансової звітності банків
Зміст приміток до фінансової звітності
Інформація про звітні сегменти, ризики та інша інформація у примітках до фінансової звітності
Запитання для самоконтролю
Теми для рефератів
Завдання для самостійної роботи
Список рекомендованої літератури
Глосарій
Додатки
ISBN 978-611-01-0048-9 Навчальний посібник підготовлено відповідно до навчальної програми дисципліни
«Фінансовий облік у банках» для студентів спеціальності «Банківські процеси і технології». У ньому викладено теоретичні і практичні основи організації і ведення бухгалтерського обліку в банках України та відображення в обліку основних операцій банків, зокрема операцій із залученими та запозиченими коштами, кредитних операцій, операцій з фінансовими інвестиціями, в іноземній валюті, з обслуговування платіжного обороту та інших. Матеріал викладено з урахуванням чинного законодавства і практики його застосування в Україні.
Для студентів економічних ВНЗ, аспірантів, викладачів, практичних працівників банківської та фінансової сфер. Зміст
Вступ
Система бухгалтерського обліку в банках
Реформування бухгалтерського обліку і звітності в банківській системі України
Характеристика фінансового, управлінського та податкового обліку
Основні принципи бухгалтерського обліку
Огляд фінансових звітів банку: балансового звіту, звіту про фінансові результати. Головні елементи та облікові формули фінансових звітів
Основні положення та особливості побудови Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках
Організація аналітичного і синтетичного обліку в банках
Зміст і вимоги до операційної діяльності в банках
Організація бухгалтерського обліку в банках
Послідовність опрацювання облікової інформації
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік грошових коштів банку
Облік касових операцій банку та операцій із касового обслуговування банків установами
Національного банку України
Організація внутрішнього контролю за схоронністю грошових коштів
Облік коштів банку на коррахунках. Облік міжбанківських розрахунків
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік депозитів та інших зобов’язань
Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів) клієнтів банку
Облік кредитних і депозитних операцій у міжбанківській сфері
Облік міжбанківських вкладів (депозитів)
Облік міжбанківських кредитів
Облік операцій із цінними паперами власного боргу, емітованими банком
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Тема 4 Інструменти безготівкових розрахунків та облік операцій за цими розрахунками
Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання та фізичних осіб
Облік безготівкових розрахунків
Облік розрахунків із використанням платіжних карток
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік кредитних активів та позабалансових зобов’язань кредитного характеру
Загальні принципи обліку і відображення у фінансовій звітності кредитних операцій банку
Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій .
Облік операцій із нарахування і сплати процентів за користування кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру
Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій
Облік операцій репо
Бухгалтерський облік факторингових операцій
Бухгалтерський облік операцій з урахування векселів
Особливості бухгалтерського обліку іпотечних кредитів
Бухгалтерський облік формування та використання спеціальних резервів на покриття можливих втрат за наданими кредитами
Облік лізингових операцій
Загальні вимоги щодо відображення в бухгалтерському обліку лізингу (оренди)
Облік операцій із фінансового лізингу
Особливості обліку оперативного лізингу
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік фінансових інвестицій
Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку
Облік цінних паперів у торговому портфелі банку
Особливості обліку цінних паперів у портфелі банку на продаж
Особливості обліку цінних паперів у портфелі до погашення та інвестицій в асоційовані
і дочірні компанії
Комісійні операції з цінними паперами та їх облік
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік операцій в іноземній валюті
Особливості відображення валютних статей у фінансовій звітності
Необхідність переоцінки іноземної валюти. Вимоги МСБО щодо переоцінки іноземної валюти
Особливості обліку обмінних операцій із готівковою іноземною валютою
Особливості обліку операцій із дорожніми чеками
Облік операцій купівлі-продажу безготівкової іноземної валюти
Облік операцій із банківськими металами
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік основних засобів і нематеріальних активів
Критерії визнання необоротних активів. Структура відображення основних засобів і нематеріальних активів у Плані рахунків бухгалтерського обліку
Облік придбання та створення основних засобів і нематеріальних активів
Облік витрат на поліпшення та підтримку основних засобів і нематеріальних активів у робочому стані
Облік необоротних активів, що утримуються для продажу
Облік інвестиційної нерухомості
Порядок нарахування та обліку амортизації основних засобів і нематеріальних активів
Облік вибуття основних засобів і нематеріальних активів
Інвентаризація основних засобів і нематеріальних активів
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік власного капіталу
Структура капіталу і вимоги до його відображення у фінансовій звітності
Облік операцій із формування статутного капіталу банку
Облік операцій із власними акціями
Облік розрахунків з акціонерами
Запитання для самоконтролю
Теми рефератів
Завдання для самостійної роботи
Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банку
Доходи і витрати банку та правила їх визнання
Загальні правила обліку доходів і витрат
Загальні принципи відображення в бухгалтерському обліку доходів
Загальні принципи відображення в бухгалтерському обліку витрат
Порядок нарахування доходів і витрат
Облік формування і розподілу прибутку банку
Запитання для самоконтролю
Теми для рефератів
Завдання для самостійної роботи
Складання фінансових звітів
Склад та призначення фінансової звітності банків
Зміст приміток до фінансової звітності
Інформація про звітні сегменти, ризики та інша інформація у примітках до фінансової звітності
Запитання для самоконтролю
Теми для рефератів
Завдання для самостійної роботи
Список рекомендованої літератури
Глосарій
Додатки