Агапов А.Б. Постатейный комментарий к кодексу РФ об административных правонарушениях
Подождите немного. Документ загружается.
- органам исполнительной власти субъектов Федерации, выдавшим лицензии на
соответствующий вид деятельности;
- федеральным органам исполнительной власти или органам исполнительной власти
субъектов Федерации, выделившим квоту на закупку этилового спирта.
3. Согласно Временным правилам приема от организаций деклараций об объемах
производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции,
утвержденным МНС России 7 июня 1999 г., декларации, указанные в приложениях N 1 - 7
Положения, представляются организациями на бумажном носителе в 10-дневный срок после
окончания отчетного периода ежеквартально нарастающим итогом с учетом всех своих
филиалов и других структурных подразделений в государственные налоговые инспекции по
субъектам РФ, на территориях которых зарегистрированы организации. Структурные
подразделения, фактическая деятельность которых осуществляется не по месту юридической
регистрации основной организации, представляют декларации также государственным
налоговым инспекциям по субъектам РФ по месту своей фактической деятельности.
Временные правила заполнения деклараций об объемах производства и оборота
этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции утверждены МНС России 24
июня 1999 г.
Непредставление указанных деклараций, несвоевременная подача одной из них либо
включение в одну из таких деклараций заведомо искаженных данных квалифицируются в
качестве комментируемого административного правонарушения.
4. Согласно п. 3 ст. 20 Федерального закона "О государственном регулировании
производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции"
повторное в течение одного года сообщение недостоверных сведений в декларациях об объеме
производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или
повторное в течение одного года несвоевременное представление указанных деклараций в
лицензирующий орган является основанием для аннулирования лицензии на производство и
оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
5. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой
статьей, рассматриваются должностными лицами МНС России и его территориальных органов,
указанными в ч. 2 ст. 23.50 (см. подп. "б", "г" п. 7 комментария к ст. 14.16).
Статья 15.14. Нецелевое использование бюджетных средств
Использование бюджетных средств получателем бюджетных средств на цели, не
соответствующие условиям их получения, определенным в утвержденном бюджете,
бюджетной росписи, уведомлении о бюджетных ассигнованиях, смете доходов и расходов либо
в ином документе, являющемся основанием для получения бюджетных средств, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока
до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до
пятисот минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 15.14
1. Под бюджетной росписью согласно ст. 6 БК понимается документ о поквартальном
распределении доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования
дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между
получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной
классификацией Российской Федерации; под бюджетными ассигнованиями подразумеваются
бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю
бюджетных средств; бюджетом является форма образования и расходования денежных средств,
предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного
самоуправления.
В соответствии со ст. 162 БК под получателем бюджетных средств понимается
бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных
средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год. Статус бюджетного
учреждения определен ст. 161 БК.
2. В соответствии со ст. 38 БК принцип адресности и целевого характера бюджетных
средств означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных
получателей бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование
конкретных целей. Любые действия, приводящие к нарушению адресности предусмотренных
бюджетом средств либо к направлению их на цели, не обозначенные в бюджете при выделении
конкретных сумм средств, являются нарушением бюджетного законодательства Российской
Федерации.
На основе принципа адресности и целевого характера бюджетных средств получателям
бюджетных средств предоставляются субвенции и субсидии на финансирование отдельных
целевых расходов, а именно:
- расходов по федеральным целевым программам;
- капитальных расходов;
- расходов, передаваемых из бюджетов других уровней бюджетной системы РФ;
- иных целевых расходов.
3. В соответствии с п. 2 Инструкции о порядке применения органами федерального
казначейства мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства Российской
Федерации, утвержденной Приказом Минфина России от 26 апреля 2001 г. N 35н
(зарегистрирован в Минюсте России 9 июля 2001 г. N 2788), под нецелевым использованием
средств федерального бюджета понимается направление и использование средств
федерального бюджета на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств,
определенным утвержденным федеральным бюджетом на соответствующий финансовый год,
бюджетной росписью федерального бюджета, уведомлением о бюджетных ассигнованиях,
сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения.
Нецелевое использование средств федерального бюджета выражается в виде:
а) использования средств федерального бюджета на цели, не предусмотренные
бюджетной росписью федерального бюджета и лимитами бюджетных обязательств на
соответствующий финансовый год;
б) использования средств федерального бюджета на цели, не предусмотренные в
утвержденных сметах доходов и расходов на соответствующий финансовый год;
в) использования средств федерального бюджета на цели, не предусмотренные договором
(соглашением) на получение бюджетных кредитов или бюджетных ссуд;
г) использования средств федерального бюджета, полученных в виде субсидий или
субвенций на цели, не предусмотренные условиями их предоставления;
д) иных видов нецелевого использования средств федерального бюджета, установленных
бюджетным законодательством.
Получатель средств федерального бюджета - бюджетное учреждение, находящееся в
ведении главного распорядителя или распорядителя средств федерального бюджета, а также
иной прямой получатель средств федерального бюджета, имеющий право на получение
бюджетных ассигнований; бюджет субъекта Российской Федерации или юридическое лицо,
получившее из федерального бюджета субсидии или субвенции, бюджетные ссуды, бюджетные
кредиты.
4. Нецелевое использование бюджетных средств, выразившееся в направлении и
использовании их на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств,
определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных
ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения,
рассматривается в качестве нарушения бюджетного законодательства и влечет санкции в виде
изъятия в бесспорном порядке бюджетных средств, используемых не по целевому назначению
(ст. 289 БК), наряду с привлечением нарушителя к административной ответственности в
соответствии с комментируемой статьей. Порядок бесспорного списания бюджетных средств с
лицевых счетов получателей бюджетных средств определен ст. 285 БК.
Меры принуждения, применяемые органами федерального казначейства к нарушителям
бюджетного законодательства в соответствии с БК, обобщены Инструкцией, утвержденной
Приказом Минфина России от 26 апреля 2001 г. N 35н (см. п. 3 настоящего комментария).
Согласно п. 3 указанной Инструкции нарушение бюджетного законодательства при
использовании средств федерального бюджета влечет применение органами федерального
казначейства к нарушителям бюджетного законодательства следующих мер принуждения:
а) списание в бесспорном порядке суммы средств федерального бюджета, используемых
не по целевому назначению; оформление уведомлений об изменении (уменьшении) бюджетных
ассигнований на сумму средств, использованных не по целевому назначению;
б) списание в бесспорном порядке суммы средств федерального бюджета, подлежащих
возврату в федеральный бюджет, срок возврата которых истек;
в) списание в бесспорном порядке суммы процентов (платы) за пользование средствами
федерального бюджета, предоставленными на возмездной основе, срок уплаты которых
наступил;
г) взыскание в бесспорном порядке пени за несвоевременный возврат средств
федерального бюджета, предоставленных на возвратной основе, несвоевременное
перечисление процентов (платы) за пользование средствами федерального бюджета,
предоставленными на возмездной основе. Пеня начисляется в размере 1/300 действующей
ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки в порядке,
предусмотренном п. 4 Инструкции;
д) взыскание в бесспорном порядке пени с кредитных организаций за несвоевременное
исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению в
федеральный бюджет (за исключением случаев, возникающих в соответствии с налоговым
законодательством Российской Федерации), и средств федерального бюджета, подлежащих
зачислению на счета получателей средств федерального бюджета. Пеня начисляется в размере
1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки в
порядке, предусмотренном п. 4 Инструкции;
е) взыскание в установленном порядке штрафов за нецелевое использование средств
федерального бюджета, предоставленных на возвратной и возмездной основе. Штраф
начисляется в размере, определенном федеральными законами о федеральном бюджете на
соответствующий финансовый год в порядке, предусмотренном п. 5 Инструкции.
5. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой
статьей, рассматриваются должностными лицами Минфина России и его территориальных
органов, указанными в ч. 1 ст. 23.7 (см. комментарий к данной статье).
6. См. примечание к п. 5 комментария к ст. 5.1.
Дела об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой
статьей, рассматриваются должностными лицами Минфина России и его территориальных
органов, указанными в ч. 1 ст. 23.7 КоАП (см. комментарий к данной статье).
Согласно п. 1 Приказа Минфина России от 3 декабря 2002 г. N 121н (зарегистрирован в
Минюсте России 16 января 2003 г. N 4130) рассмотрение дел об административных
правонарушениях, предусмотренных комментируемой статьей, в части нецелевого
использования средств федерального бюджета возложено на руководителя Департамента
государственного финансового контроля, его заместителей, руководителей контрольно-
ревизионных управлений Минфина России в субъектах Федерации, их заместителей.
Статья 15.15. Нарушение срока возврата бюджетных средств, полученных на возвратной
основе
Нарушение получателем бюджетных средств срока возврата бюджетных средств,
полученных на возвратной основе, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока
до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до
одной тысячи минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 15.15
1. О статусе получателя бюджетных средств см. п. 1 комментария к ст. 15.14.
Срок возврата бюджетных средств получателем бюджетных средств оговаривается при
предоставлении бюджетной ссуды, бюджетного кредита. Согласно БК субъекты РФ имеют
право на привлечение целевых бюджетных ссуд на финансирование кассовых разрывов,
обусловленных сезонным характером затрат либо сезонным характером поступлений доходов,
на срок до шести месяцев на возмездных и безвозмездных условиях. Цели предоставления
указанных ссуд, условия оплаты и возврата целевых бюджетных ссуд субъектам РФ
определяются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
В случае, если предоставленные бюджетные ссуды не погашены до конца финансового
года, остаток непогашенной ссуды погашается за счет средств финансовой помощи,
оказываемой бюджету субъекта РФ из федерального бюджета в очередном финансовом году.
Если бюджет субъекта РФ не получает финансовой помощи из федерального бюджета в
очередном финансовом году, непогашенная часть бюджетной ссуды погашается за счет
отчислений от федеральных налогов и сборов, зачисляемых в бюджет субъекта РФ.
Порядок предоставления бюджетных ссуд из федерального бюджета определяется
Правительством РФ в соответствии с БК и федеральным законом о федеральном бюджете на
очередной финансовый год.
2. Бюджетный кредит в отличие от бюджетной ссуды представляет собой форму
финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств
юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основе.
Согласно п. 1 ст. 76 БК бюджетный кредит может быть предоставлен юридическому
лицу, не являющемуся государственным или муниципальным унитарным предприятием,
бюджетным учреждением, на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским
законодательством РФ с учетом положений БК и иных нормативных актов, только при условии
предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату
указанного кредита.
По смыслу п. 11 ст. 76 БК возврат предоставленных юридическим лицам бюджетных
средств, а также плата за пользование ими приравниваются к платежам в бюджет.
В соответствии со ст. 77 БК бюджетные кредиты (процентные и беспроцентные)
предоставляются государственным или муниципальным унитарным предприятиям на условиях
и в пределах лимитов, которые предусмотрены соответствующими бюджетами.
Получатели бюджетного кредита обязаны вернуть бюджетный кредит и уплатить
проценты за пользование им в установленные сроки.
3. В соответствии с Положением о предоставлении бюджетных кредитов на
осуществление инвестиционных проектов в угольной отрасли, размещаемых на конкурсной
основе, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 22 июня 2001 г. N 479, средства
федерального бюджета, выделяемые на возвратной и платной основе на осуществление
инвестиционных проектов в угольной отрасли, размещаемых на конкурсной основе,
предоставляются организациям угольной отрасли в форме бюджетного кредита.
Бюджетный кредит может быть предоставлен российским организациям угольной
отрасли независимо от формы собственности, за исключением организаций с иностранными
инвестициями, которые не имеют просроченной задолженности по ранее предоставленным на
возвратной основе бюджетным средствам. Бюджетный кредит выделяется при условии
предоставления получателями бюджетного кредита обеспечения исполнения обязательств по
возврату кредита в соответствии с законодательством РФ.
Согласно п. 2 Постановления Правительства РФ от 22 июня 2001 г. N 479 бюджетные
кредиты на осуществление инвестиционных проектов в угольной отрасли, размещаемые на
конкурсной основе в 2001 г., были предоставлены в соответствии с Федеральным законом "О
федеральном бюджете на 2001 год" на срок до трех лет в пределах средств, предусмотренных
на эти цели по разделу "Промышленность, энергетика и строительство" функциональной
классификации расходов бюджетов РФ, с уплатой процентов за пользование этими кредитами в
размере 12% годовых.
Нарушение получателем указанного бюджетного кредита срока возврата бюджетных
средств, установленного договором Минфина России с получателем бюджетного кредита,
квалифицируется в соответствии с комментируемой статьей.
4. Согласно п. 2 ст. 78 БК возврату в соответствующий бюджет подлежат субсидии и
субвенции в случаях их нецелевого использования в сроки, устанавливаемые
уполномоченными органами исполнительной власти, а также в случаях их неиспользования в
установленные сроки. В отличие от бюджетной ссуды, бюджетного кредита, в случае
предоставления субвенции и субсидии срок их возврата специально не оговаривается.
5. Невозврат либо несвоевременный возврат бюджетных средств, полученных на
возвратной основе, по истечении срока, установленного для их возврата, квалифицируется как
нарушение бюджетного законодательства и влечет изъятие в бесспорном порядке бюджетных
средств, полученных на возвратной основе, процентов (платы) за пользование бюджетными
средствами, взыскание пени за несвоевременный возврат бюджетных средств,
предоставленных на возвратной основе, в размере 1/300 действующей ставки
рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Невозврат бюджетных средств,
предоставленных на возвратной основе, влечет сокращение или прекращение всех других форм
финансовой помощи из соответствующего бюджета, в том числе предоставление отсрочек и
рассрочек по уплате платежей в соответствующий бюджет (ст. 290 БК).
Санкции, предусмотренные БК в случае указанного правонарушения, применяются
наряду с административным штрафом, предусмотренным комментируемой статьей.
6. См. примечание к п. 5 комментария к ст. 5.1.
Дела об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой
статьей, рассматриваются должностными лицами Минфина России и его территориальных
органов, указанными в ч. 2 ст. 23.7 КоАП (см. комментарий к данной статье).
Согласно п. 1 Приказа Минфина России от 3 декабря 2002 г. N 121н "Об организации
работы Министерства финансов Российской Федерации и его территориальных органов по
реализации положений Кодекса Российской Федерации об административных
правонарушениях" (зарегистрирован в Минюсте России 16 января 2003 г. N 4130) рассмотрение
дел об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой статьей, в
части нарушения сроков возврата средств федерального бюджета, полученных на возвратной
основе, и нарушения сроков перечисления платы за пользование указанными средствами (за
исключением дел по государственным кредитам, предоставленным иностранным юридическим
лицам и международным финансовым организациям, находящимся за пределами РФ),
возложено на следующих должностных лиц: руководителя Департамента бюджетных кредитов
и гарантий, его заместителей, заместителя министра финансов Российской Федерации -
начальника Главного управления федерального казначейства Минфина России, его
заместителей, руководителей территориальных органов федерального казначейства
(управлений и отделений), их заместителей, руководителя Департамента межбюджетных
отношений, его заместителей, руководителя Департамента международного сотрудничества и
управления внешним долгом, его заместителей, руководителя Департамента отраслевого
финансирования, его заместителей, начальника Управления зарубежных финансовых активов,
его заместителей.
Статья 15.16. Нарушение сроков перечисления платы за пользование бюджетными
средствами
Неперечисление получателем бюджетных средств в установленный срок платы за
пользование бюджетными средствами, предоставленными на возмездной основе, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока
до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до
пятисот минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 15.16
1. Бюджетные средства могут предоставляться на возмездной основе в форме
бюджетного кредита и бюджетной ссуды (см. п. 1, 2 комментария к ст. 15.15).
Согласно п. 6 ст. 76 БК обязательным условием предоставления бюджетного кредита
является проведение предварительной проверки финансового состояния получателя
бюджетного кредита финансовым органом или по его поручению уполномоченным органом.
Уполномоченные органы имеют право на проверку получателя бюджетного кредита в любое
время действия кредита. Уполномоченные органы проводят также проверку целевого
использования бюджетного кредита.
2. Условия предоставления процентных бюджетных кредитов государственным и
муниципальным унитарным предприятиям определены ст. 77 БК. Получатели бюджетного
кредита обязаны вернуть бюджетный кредит и уплатить проценты за пользование им в
установленные сроки.
Применительно к порядку предоставления бюджетных кредитов на осуществление
инвестиционных проектов в угольной отрасли (см. п. 3 комментария к ст. 15.15) условия
уплаты процентов за пользование указанным кредитом устанавливаются договором Минфина
России с получателем кредита. Неперечисление получателем бюджетного кредита в
установленный договором срок платы за пользование бюджетными средствами
квалифицируется в соответствии с комментируемой статьей КоАП.
3. Бюджетные ссуды, предоставляемые другому бюджету на возмездной основе,
подлежат возвращению в обусловленный срок, который не может превышать шести месяцев в
пределах финансового года.
Неперечисление либо несвоевременное перечисление процентов (платы) за пользование
бюджетными средствами, предоставленными на возмездной основе, влечет наложение
административных штрафов на руководителей получателей бюджетных средств в соответствии
с комментируемой статьей, а также изъятие в бесспорном порядке сумм процентов (платы) за
пользование бюджетными средствами, полученными на возвратной основе, взыскание пени за
просрочку уплаты процентов (платы) за пользование указанными бюджетными средствами в
размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки
согласно ст. 291 БК.
4. См. примечание к п. 5 комментария к ст. 5.1.
Дела об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой
статьей, рассматриваются должностными лицами Минфина России и его территориальных
органов, указанными в ч. 2 ст. 23.7 КоАП (см. комментарий к данной статье).
Перечень должностных лиц Минфина России, рассматривающих дела об
административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой статьей (за
исключением дел по государственным кредитам, предоставленным иностранным юридическим
лицам и международным финансовым организациям, находящимся за пределами РФ), в части
нарушения срока возврата средств федерального бюджета, полученных на возвратной основе, и
нарушения сроков перечисления платы за пользование указанными средствами установлен п. 1
Приказа Минфина России от 3 декабря 2002 г. N 121н (см. п. 6 комментария к ст. 15.15).
Статья 15.17. Недобросовестная эмиссия ценных бумаг
Нарушение эмитентом порядка (процедуры) эмиссии ценных бумаг -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока
до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до
пятисот минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 15.17
1. Согласно Федеральному закону от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"
(в ред. Федерального закона от 28 декабря 2002 г. N 185-ФЗ) эмитентом могут быть
юридическое лицо или органы исполнительной власти либо органы местного самоуправления,
несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению
прав, закрепленных ими.
2. В соответствии с п. 1 ст. 142 и ст. 143 ГК ценной бумагой является документ,
удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов
имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его
предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в
совокупности.
К ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек,
депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на
предъявителя, коносамент, акция и другие документы, отнесенные к ценным бумагам в
соответствии с федеральными законами.
В соответствии со ст. 2 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" под эмиссионной
ценной бумагой понимается любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая
характеризуется одновременно следующими признаками:
- закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих
удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных
вышеуказанным Федеральным законом формы и порядка;
- размещается выпусками;
- имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне
зависимости от времени приобретения ценной бумаги.
Статья 2 указанного Федерального закона содержит дефиниции следующих эмиссионных
ценных бумаг: акции, облигации, опциона эмитента.
3. Под эмиссией ценных бумаг понимается установленная ст. 19 - 25 Федерального закона
"О рынке ценных бумаг" последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных
ценных бумаг.
4. Процедура эмиссии эмиссионных ценных бумаг, если иное не предусмотрено
федеральными законами, включает следующие этапы:
принятие решения о размещении эмиссионных ценных бумаг;
утверждение решения о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг;
государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных
бумаг;
размещение эмиссионных ценных бумаг;
государственная регистрация отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска)
эмиссионных ценных бумаг.
Эмиссионные ценные бумаги, выпуск (дополнительный выпуск) которых не прошел
государственную регистрацию в соответствии с требованиями вышеуказанного Федерального
закона, не подлежат размещению.
При учреждении акционерного общества или реорганизации юридических лиц,
осуществляемой в форме слияния, разделения, выделения и преобразования, размещение
эмиссионных ценных бумаг осуществляется до государственной регистрации их выпуска, а
государственная регистрация отчета об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг
осуществляется одновременно с государственной регистрацией выпуска эмиссионных ценных
бумаг.
5. Согласно ст. 26 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" недобросовестной
эмиссией признаются действия, выражающиеся в нарушении процедуры эмиссии, которые
являются основаниями для отказа регистрирующими органами в государственной регистрации
выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, признания выпуска
эмиссионных ценных бумаг несостоявшимся или приостановления эмиссии эмиссионных
ценных бумаг.
В случае обнаружения признаков недобросовестной эмиссии регистрирующим органом
он обязан в течение семи дней сообщить об этом в ФКЦБ (региональное отделение ФКЦБ).
В государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных
ценных бумаг может быть отказано при наличии оснований, предусмотренных в ст. 21
указанного Федерального закона.
Выпуск эмиссионных ценных бумаг может быть приостановлен или признан
несостоявшимся при обнаружении регистрирующим органом следующих нарушений:
- нарушение эмитентом в ходе эмиссии требований законодательства РФ;
- обнаружение в документах, на основании которых был зарегистрирован выпуск ценных
бумаг, недостоверной информации.
При выявлении нарушений установленной процедуры эмиссии регистрирующий орган
может также приостановить эмиссию до устранения нарушений в пределах срока размещения
ценных бумаг. Возобновление эмиссии осуществляется по специальному решению
регистрирующего органа.
В случае признания выпуска эмиссионных ценных бумаг недействительным все ценные
бумаги данного выпуска подлежат возврату эмитенту, а средства, полученные эмитентом от
размещения выпуска ценных бумаг, признанного недействительным, должны быть возвращены
владельцам. ФКЦБ для возврата средств владельцам вправе обратиться в суд.
Все издержки, связанные с признанием выпуска эмиссионных ценных бумаг
недействительным (несостоявшимся) и возвратом средств владельцам, относятся на счет
эмитента.
В случае нарушения, выражающегося в выпуске ценных бумаг в обращение сверх
объявленного в проспекте ценных бумаг, эмитент обязан обеспечить выкуп и погашение
ценных бумаг, выпущенных в обращение сверх количества, объявленного к выпуску.
Если эмитент в течение двух месяцев не обеспечит выкуп и погашение ценных бумаг,
выпущенных в обращение сверх количества, объявленного к выпуску, то ФКЦБ вправе
обратиться в суд о взыскании средств, неосновательно полученных эмитентом.
6. О порядке приостановления эмиссии и признания выпуска ценных бумаг
несостоявшимся или недействительным см. Постановление ФКЦБ от 31 декабря 1997 г. N 45.
Санкции, применяемые ФКЦБ к эмитентам, осуществляющим недобросовестную
эмиссию ценных бумаг, установлены п. 3 ст. 51 Федерального закона "О рынке ценных бумаг".
7. Согласно п. 1 - 3 ст. 5 Федерального закона от 5 марта 1999 г. N 46-ФЗ "О защите прав
и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг" на рынке ценных бумаг
запрещаются публичное размещение, реклама и предложение в любой иной форме
неограниченному кругу лиц ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную
регистрацию, ценных бумаг, публичное размещение которых запрещено или не предусмотрено
федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, а также документов,
удостоверяющих денежные и иные обязательства, но при этом не являющихся ценными
бумагами в соответствии с законодательством РФ.
Совершение владельцем ценных бумаг любых сделок с принадлежащими ему ценными
бумагами до их полной оплаты и регистрации отчета об итогах их выпуска запрещается.
Эмиссия облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг некоммерческими организациями
допускается только в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными
нормативными правовыми актами РФ при наличии обеспечения, определенного указанными
нормативными актами.
Несоблюдение эмитентом ограничений, связанных с эмиссией ценных бумаг,
установленных ст. 5 указанного Федерального закона, квалифицируется по комментируемой
статье КоАП.
8. Рассматриваемое правонарушение относится к так называемым длящимся проступкам
(см. комментарий к ст. 4.5) и квалифицируется в момент его обнаружения.
9. См. примечание к п. 5 комментария к ст. 5.1.
Дела об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой
статьей, рассматриваются должностными лицами ФКЦБ, указанными в п. 1 ч. 2 ст. 23.47 КоАП,
а также руководителями региональных отделений ФКЦБ в соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 23.47
КоАП (см. комментарий к данной статье).
Статья 15.18. Незаконные сделки с ценными бумагами
Совершение профессиональными участниками рынка ценных бумаг сделок с ценными
бумагами, отчет об итогах выпуска которых не зарегистрирован, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати
до тридцати минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от двухсот до трехсот
минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 15.18
1. К профессиональным участникам рынка ценных бумаг относятся юридические лица, в
том числе кредитные организации, а также граждане, зарегистрированные в качестве
предпринимателей.
Согласно ст. 2 - 9 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" профессиональные
участники рынка ценных бумаг вправе осуществлять следующие виды деятельности:
брокерскую, дилерскую, по управлению ценными бумагами, клиринговую, депозитарную, по
ведению реестра владельцев ценных бумаг, а также по организации торговли на рынке ценных
бумаг.
Профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую
деятельность и деятельность по ведению реестра ценных бумаг, могут быть только
юридические лица.
2. В соответствии со ст. 25 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" не позднее 30
дней после завершения размещения эмиссионных ценных бумаг эмитент обязан представить
отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг в
регистрирующий орган.
Отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг должен
содержать следующую информацию:
1) даты начала и окончания размещения ценных бумаг;
2) фактическую цену размещения ценных бумаг (по видам ценных бумаг в рамках
данного выпуска);
3) количество размещенных ценных бумаг;
4) общий объем поступлений за размещенные ценные бумаги, в том числе:
а) объем денежных средств в рублях, внесенных в оплату размещенных ценных бумаг;
б) объем иностранной валюты, внесенной в оплату размещенных ценных бумаг,
выраженной в валюте Российской Федерации по курсу Центрального банка РФ на момент
внесения;
в) объем материальных и нематериальных активов, внесенных в качестве платы за
размещенные ценные бумаги, выраженных в валюте РФ.
Для акций в отчете об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных
бумаг дополнительно указывается список владельцев, владеющих пакетом эмиссионных
ценных бумаг, размер которого определяется федеральным органом исполнительной власти по
рынку ценных бумаг.
Одновременно с отчетом об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных
ценных бумаг в регистрирующий орган представляются заявление о его регистрации и
документы, подтверждающие соблюдение эмитентом требований законодательства РФ,
определяющих порядок и условия размещения ценных бумаг, утверждения отчета об итогах
выпуска ценных бумаг, раскрытия информации, и иных требований, соблюдение которых
необходимо при размещении ценных бумаг. Исчерпывающий перечень таких документов
определяется нормативными правовыми актами ФКЦБ.
Регистрирующий орган рассматривает отчет об итогах выпуска (дополнительного
выпуска) эмиссионных ценных бумаг в двухнедельный срок и при отсутствии связанных с
выпуском ценных бумаг нарушений регистрирует его. Регистрирующий орган отвечает за
полноту зарегистрированного им отчета.
Положение о регистрирующих органах, осуществляющих государственную регистрацию
выпусков ценных бумаг, утверждено Постановлением ФКЦБ от 4 марта 1997 г. N 11.
3. Согласно п. 2.2 Правил осуществления брокерской и дилерской деятельности на рынке
ценных бумаг Российской Федерации, утвержденных Постановлением ФКЦБ от 11 октября
1999 г. N 9, при осуществлении брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг
не допускается совершение сделок с ценными бумагами до их полной оплаты и регистрации
отчета об итогах их выпуска.
4. Заключение профессиональным участником рынка ценных бумаг гражданско-правовых
сделок, влекущих переход права собственности на ценные бумаги, отчет об итогах выпуска
которых не зарегистрирован, рассматривается в качестве данного административного
правонарушения.
5. См. примечание к п. 5 комментария к ст. 5.1.
Дела об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой
статьей, рассматриваются должностными лицами ФКЦБ, указанными в п. 1 ч. 2 ст. 23.47 КоАП,
а в соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 23.47 КоАП - руководителями региональных отделений ФКЦБ
(см. комментарий к данной статье).
Статья 15.19. Нарушение требований законодательства, касающихся представления и
раскрытия информации на рынке ценных бумаг
1. Непредставление эмитентом или профессиональным участником рынка ценных бумаг
инвестору по его требованию предусмотренной законодательством информации либо
представление недостоверной информации -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати
до тридцати минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от двухсот до трехсот
минимальных размеров оплаты труда.
2. Нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг или
лицом, оказывающим услуги по публичному представлению раскрываемой информации,
порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг, обязанность по раскрытию которой
предусмотрена законодательством, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати
до сорока минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от трехсот до
четырехсот минимальных размеров оплаты труда.
Комментарий к статье 15.19
1. О статусе эмитента и профессионального участника рынка ценных бумаг см.
комментарии соответственно к ст. 15.17 и 15.18.
2. Согласно ст. 23 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (в ред. Федерального
закона от 28 декабря 2002 г. N 185-ФЗ) в случае регистрации проспекта ценных бумаг эмитент
обязан обеспечить доступ к информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг, любым
заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения этой информации.
В случае открытой подписки эмитент обязан опубликовать сообщение о государственной
регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, при этом указав
порядок доступа любых заинтересованных лиц к информации, содержащейся в проспекте
ценных бумаг, в печатном органе массовой информации, распространяемом тиражом не менее
10 тыс. экземпляров. В случае закрытой подписки, сопровождающейся регистрацией проспекта
ценных бумаг, эмитент обязан опубликовать сообщение о государственной регистрации
выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, при этом указав порядок
доступа потенциальных владельцев эмиссионных ценных бумаг к информации, содержащейся
в проспекте ценных бумаг, в печатном органе массовой информации, распространяемом
тиражом не менее одной тысячи экземпляров.
3. Согласно п. 2 ст. 51 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" профессиональные
участники рынка ценных бумаг не вправе манипулировать ценами на рынке ценных бумаг и
понуждать к покупке или продаже ценных бумаг путем предоставления умышленно
искаженной информации о ценных бумагах, эмитентах эмиссионных ценных бумаг, ценах на
ценные бумаги, включая информацию, представленную в рекламе.
Под манипулированием ценами понимаются действия, совершаемые для создания
видимости повышения и/или понижения цен и/или торговой активности на рынке ценных
бумаг относительно существующего уровня цен и/или существующей торговой активности на
рынке ценных бумаг с целью побудить инвесторов продавать или приобретать публично
размещаемые и/или публично обращаемые ценные бумаги, в том числе:
- распространение ложной или недостоверной информации;
- совершение сделок с ценными бумагами на торгах фондовых бирж и иных
организаторов торговли на рынке ценных бумаг, в результате которых не меняется владелец
этих ценных бумаг;
- одновременное выставление поручений на покупку и продажу ценных бумаг по ценам,
имеющим существенное отклонение от текущих рыночных цен по аналогичным сделкам;
- соглашение двух или нескольких участников торгов или их представителей о покупке
(продаже) ценных бумаг по ценам, имеющим существенное отклонение от текущих рыночных
цен по аналогичным сделкам.