Ануфриева Л.П. Международное частное право. Особенная часть. Том 2
Подождите немного. Документ загружается.
соглашение закрепило принятие «обратной отсылки», установив, что
«способность лица обязываться по чеку определяется его национальным
законом. Если этот национальный закон отсылает к закону другой страны, то
применяется этот последний закон» (ст. 2). Тем самым обеспечивалось
преодоление «порочного круга», который нередко возникал в международной
деловой практике вследствие встречающихся случаев «коллизий коллизий»,
которые, разумеется, были крайне невыгодны ни для эмитентов, ни для
держателей векселя и чека. Помимо этого, в Конвенции разрешен сложный
вопрос о коллизии законов, по-разному регулирующих наступление полной
дееспособности, что также сдерживало развитие международных оборотных
документов. «Лицо, не обладающее способностью согласно закону, указанному
в предшествующем абзаце (национальному закону. — Л.А.), — говорится в
Конвенции, тем не менее несет ответственность, если подпись была совершена
на территории страны, по законодательству которой лицо было бы способно»
(ст. 2).
Lex causae (обязательственный статут) чекового обязательства образует в
отношении действия таких обязательств закон страны, на территории которой
они были приняты, а в отношении платежа — закон страны, где чек должен
быть оплачен. Причем согласно Конвенции ему подчиняется определение
следующего: 1) подлежит ли чек оплате по предъявлении или он может быть
оплачен в течение определенного периода после предъявления, какое действие
имеет постдатирование чека; 2) срок для представления; 3) может ли чек быть
акцептован, удостоверен, подтвержден или визирован, и какое соответственно
действие производят эти пометки; 4) может ли держатель потребовать, и обязан
ли он получить, частичный платеж; 5) может ли чек быть кроссирован или
помечен словами «оплачивается на счет» или другим равнозначным
выражением, и какое соответственно действие производят эти пометки; б)
имеет ли держатель специальное право на покрытие, и какова природа этого
права; 7) может ли чекодатель отозвать чек или выставить возражение против
платежа; 8) меры, которые должны быть приняты в случае утери или кражи
чека; 9) необходим ли протест или какая-либо равнозначная процедура для
сохранения права регресса против индоссантов чекодателя и других обязанных
лиц (ст. 7).
Соответственно главному коллизионному принципу, положенному в основу
конвенционного регулирования, — привязке к закону страны, где совершается
действие (lex loci actus, locus formam regit actum), — форма и сроки протеста, а
также формы других действий, необходимых для осуществления или
сохранения прав на чеки, определяются по праву того государства, на
территории которого должен быть совершен протест или соответствующее
действие (ст. 8).
Давая общую оценку коллизионного и материально-правового регулирования
чековых отношений, зафиксированных в Женевских конвенциях 1931 г.,
следует подчеркнуть, что стержневыми моментами в этом плане являются
достижение максимально возможного в конкретных исторических
обстоятельств единообразия, повышение оборотоспособности чеков как
средства платежа в международных расчетах между юридическими и
физическими лицами и создание наибольших гарантий получения денежных
средств по чеку управомоченными лицами в интересах стабильности
международного хозяйственного (гражданского) оборота.
§ 4. Валютные условия и валютные оговорки во
внешнеэкономических контрактах
Ведущей отличительной чертой международных денежных обязательств
выступает принцип номинализма, который выражается в том, что должник в
денежном обязательстве (плательщик) обязан возвратить (уплатить) ту сумму
средств, которая с него номинально причитается, и в той валюте, в которой оно
выражено. По существу согласно принципу номинализма считалось, что риск
потерь от девальвации валюты долга и соответственно валюты платежа несет
кредитор. В то же время в современных условиях денежного и торгового
оборота, взаимосвязанности политической и экономической жизни различных
государств и их всестороннего взаимодействия движение на рынках валют и
ценных бумаг характеризуется крайней интенсивностью, что приводит не
только к обесценению валют, но и к значительному повышению их стоимости.
Следовательно, риску потерь подвергаются обе стороны в денежных
обязательствах.
При этом колебания валют и увеличение или уменьшение их курсов на
рынках объективно существующее явление, зачастую не подвергающееся
прогнозированию, особенно в долгосрочных отношениях, когда в процессе их
реализации ценность денежной единицы, о которой идет речь в каждом
конкретном случае, может измениться, причем в любую сторону, вследствие
чего и сторона—должник, и сторона—кредитор обоюдно заинтересованы в том,
чтобы обезопасить себя от инфляции либо от рыночной валютной
нестабильности. Мировая практика в этом плане выработала ряд способов
защиты. К ним относятся так называемые валютные оговорки, или защитные
оговорки, помещаемые во внешнеторговые или внешнеэкономические
контракты с целью более приемлемой для обеих сторон регламентации
валютных условий.
Валютной оговоркой именуется специальное условие, предотвращающее
потери от возможной девальвации валюты, в которой выражено обязательство
плательщика, которое стремится включить в контракт лицо, управомоченное на
получение платежа по денежному обязательству (внешнеторговой сделке).
История кредитно-финансовых отношений международного характера знает
несколько видов подобных условий: «золотая оговорка», «валютная оговорка»,
«мультивалютная оговорка», «скользящая цена». Суть «золотой оговорки»
состояла в привязке содержания конкретных денежных единиц к их
официальному золотому содержанию, в результате чего при расчете между
сторонами сумма долга пересчитывалась в зависимости от весового измерения.
Ныне курсы валют фактически отошли от их официального золотого
содержания, вследствие чего не стало оснований для применения «золотой
оговорки».
Большей эффективностью пользуются привязки контрактных обязательств к
каким-либо твердым (свободно конвертируемым и обладающим
стабильностью) валютам (доллару, швейцарскому франку, немецкой марке или
японской йене) либо условным денежным единицам (СДР — «специальные
права заимствования, special drawing right» — расчетной единице
Международного валютного фонда, ЭКЮ («european currency unit») —
расчетной единице ЕС, а ныне (с 1 января 1999 г.) «евро» — единой
европейской валюте) и т.д.
Показателен в этом смысле пример о рассмотрении дела по иску
российского акционерного общества к финской авиакомпании, имеющей
представительство на территории РФ, о взыскании 1289,9 долларов США,
составляющих стоимость 6,6 кг недостающего груза, арбитражным судом
РФ, поскольку здесь присутствуют ссылки на несколько способов расчетов.
В частности, истец, определяя сумму иска, исходил из положений ст. 22
Варшавской конвенции 1929 г. для унификации некоторых правил,
касающихся международных воздушных перевозок (дополненной Гаагским
протоколом 1955 г. о поправках к Варшавской конвенции, участницами
которых являются РФ и Финляндия); гласящей, что при перевозке
зарегистрированного багажа ответственность перевозчика ограничивается
суммой в 250 золотых франков за 1 килограмм груза. «Перевод сумм в
национальную валюту, не имеющую золотого содержания, в случае
судебных разбирательств будет производиться в соответствии с золотой
стоимостью таких валют на дату судебного решения» (п. 5 ст. XI Гаагского
протокола). Стоимость недостающей части грузов американских долларах,
по мнению истца, равна стоимости золота за 1 тройскую унцию,
установленной на Лондонской бирже драгоценных металлов, умноженной на
его массу. Арбитражный суд нашел, что при таком расчете полученная
величина определяет рыночную стоимость самого золота, а не приравненное
к нему содержание национальных валют. Сложившаяся же международная
практика в этой области осуществляет перевод 250 золотых франков в
национальные валюты через перерасчет в электронные денежные средства —
специальные права заимствования (СДР). Согласно п. 7 ч. 1 ст. 166 Основ
гражданского законодательства Союза ССР и республик 1991 г. права и
обязанности сторон по договору международной перевозки определяются по
праву страны перевозчика, т.е. Финляндии. В § 23 закона Финляндии «О
договоре перевозки авиатранспортом» предел ответственности перевозчика
установлен в размере 17 СДР за 1 кг массы утраченного груза,
рассчитываемых на основании § 24 Закона согласно официальному
обменному курсу СДР и финской марки или доллара США, официально
котируемых МВФ. В результате общий размер ответственности перевозчика
за недостающий груз составил 157,08 долл. США, что, как видно,
значительно меньше суммы искового требования.
Привязка расчетных отношений по денежному обязательству в процессе
выполнения внешнеторговых и внешнеэкономических сделок к нескольким
валютам одновременно («корзине валют») означает действие «мультивалютной
оговорки».
Еще одним средством урегулирования отношений в рамках денежных
обязательств, обусловленного колебаниями курсов валют, служит включение в
контракт положения о скользящей цене. В этом случае уплата цены контракта
производится по заранее согласованной и предусмотренной в договоре формуле
исчисления суммы платежа. Положения о скользящей цене наличествует,
например, в рекомендательных Общих условиях контракта на поставку и
монтаж оборудования и машин для экспорта, выработанных под руководством
ЕЭК ООН в 1953, 1955 и 1957 гг. Содержащаяся в них статья «Пересмотр цены»
устанавливает: «Если цена на соответствующие материалы и/или зарплата
меняются во время выполнения контракта, договорная цена подлежит
пересмотру путем применения следующей формулы...». Правила применения
этой статьи предусматривают, что она охватывает установленный в контракте
срок, но ни в коем случае ее действие не распространяется на период,
следующий за окончанием изготовления оборудования.
Подобное условие часто используется в долгосрочных контрактах, особенно
при сооружении крупных народнохозяйственных объектов или вообще
реализации на договорной основе крупномасштабных проектов, рассчитанных
на длительный период осуществления, а также вовлечения в оборот
значительных денежных (валютных) фондов.
Так, в Глобальном контракте на реконструкцию Дургапурского
металлургического завода в Индии, заключенном консорциумом
советско-швейцарско-финско-немецко-индийских фирм и компаний в
1989 г. и предполагавшем реализацию проекта в течение не менее
трех лет, расчет цены за поставку импортируемых в Индию из-за
рубежа и местных материалов и оборудования производился по
формуле, исходными величинами в которой значились привязки к
мировым и среднеиндийским ценам на сталь и изделия из нее
(металлоконструкции), другие материалы, а также
электротехническое и механическое оборудование. Например,
контрактная цена
на огнеупоры и связанные с их укладкой работы,
подверженная изменению, рассчитывалась по формуле: Рo = Р [0,5
+ 0,5 (L : Lo], где Р— скорректированная цена; Рo — первоначальная
цена на исходную дату; L — скорректированная стоимость рабочей
силы на базе минимальной ставки оплаты труда рабочих,
применяемой в соответствии с трехсторонним соглашением,
относящимся к оплате подрядных рабочих на Дургапурском
металлургическом
заводе, на каждую фактическую дату или на дату
выполнения работы согласно контрактному графику, в зависимости
оттого, какая наступит раньше; Lo — первоначальная стоимость
рабочей силы на основе минимальной базовой ставки,
зафиксированной в трехстороннем соглашении, относящемся к
оплате подрядных рабочих на этом заводе.
Применительно к расчетным отношениям одного из участников
консорциума и его лидера — советской организации — контракт
содержал ряд специальных положений. Так, цена за проектные
работы и услуги, командирование специалистов и поставки товаров
из Советского Союза (позже из РФ и других стран СНГ и иных
государств), исчисленная на момент представления коммерческого
предложения на тендер, т.е. на 22 сентября 1988 г., в индийских
рупиях на основе
соотношения рупии к рублю по курсу,
установленному в советско-индийском межправительственном
Протоколе от 25 ноября 1978 г., должна была пересматриваться и
корректироваться в случае изменения такого курса на дату платежа
в соответствии с положениями ст. 7 Протокола. Выполнение же
услуг по шеф-монтажу и авторскому надзору иностранных экспертов
и специалистов в ходе пуска и
наладки в рамках командирования
специалистов осуществлялось по твердым ставкам возмещения,
определенным в контракте.
§ 5. Правовое регулирование валютных отношений и валютные
операции в Российской Федерации
В правовом отношении валютная политика оформляется валютным
законодательством страны — совокупностью правовых норм, регулирующих
порядок совершения операций с валютными ценностями в России и за ее
пределами, а также двусторонними и многосторонними соглашениями,
заключаемыми между государствами по валютным проблемам.
Одним из средств реализации валютной политики России
является валютное регулирование — государственная регламентация
валютных отношений, издание нормативных актов, оперативное
руководство и валютный контроль со стороны соответствующих
государственных органов, заключение международных валютных
соглашений. В сложной обстановке социально-экономических
преобразований текущая валютная политика России основана на
сочетании частичной либерализации валютных операций при
сохранении валютных ограничений и контроля. Из традиционных
форм валютной политики, известных в мировой практике, в России
применяются валютные ограничения; регулирование режима
валютного курса; девизная политика в форме валютных интервенций;
управление золотовалютными резервами; регулирование степени
конвертируемости рубля. Основной формой валютной политики
России является ограничение операций с валютными ценностями,
регулирование ввоза и вывоза валюты, в том числе и российской
денежной единицы — рубля.
В этом плане основное регламентирующее значение среди законодательных
актов в области валютных операций имеет закон Российской Федерации «О
валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г., который
устанавливает принципы осуществления валютных операций в Российской
Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и
валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в
отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями,
ответственность за нарушение валютного законодательства.
В соответствии с этим актом выделяются операции, которые имеют
непосредственную связь с осуществлением как внешнеэкономической, так и
инвестиционной деятельности. К ним относятся: 1) операции, связанные с
переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе
операции, связанные с использованием в качестве средства платежа
иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; 2) ввоз и
пересылка
в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской
Федерации валютных ценностей; 3) осуществление международных денежных
переводов.
Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном
контроле» все операции, связанные с иностранной валютой и ценными
бумагами в иностранной валюте, подразделяются на текущие валютные
операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
В первую
категорию валютных операций входят переводы в Российскую Федерацию и из
Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без
отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для
осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных
операций на срок не более 180 дней; получение и предоставление финансовых
кредитов на срок не более 180 дней; переводы в Российскую Федерацию и из
Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам,
инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской
Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов,
наследств, а также другие аналогичные операции.
К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:
прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью
извлечения дохода и получения права на участие в управлении предприятием;
портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг; переводы в
оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая
землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения
к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по
экспорту и импорту товаров, работ и услуг; предоставление и получение
финансовых кредитов на срок более 180 дней; все иные валютные операции, не
относящиеся к текущим валютным операциям.
Кроме того, Законом предусмотрены иные положения, имеющие
краеугольное значение для регулирования участия в валютных отношениях
субъектов хозяйственного оборота. Так, определены две категории лиц —
резидентов и нерезидентов, и установлены различные условия, при которых
могут осуществляться валютные операции обеих категорий, в зависимости от
того, совершает ли их лицо, являющееся резидентом или нерезидентом.
В соответствии с положениями пункта 5 ст. 1 закона «О валютном
регулировании и валютном контроле» к резидентам относятся: физические
лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том
числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;
предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами,
созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с
местонахождением в Российской Федерации; дипломатические и иные
официальные представительства Российской федерации, находящиеся за
пределами Российской Федерации; находящиеся за пределами Российской
Федерации филиалы и представительства резидентов—предприятий и
организаций, имеющих статус юридического лица, и не имеющих такового.
К нерезидентам Законом отнесены физические лица, имеющие постоянное
местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно
находящиеся в Российской Федерации; юридические лица, созданные в
соответствии с законодательством иностранных государств, с
местонахождением за пределами Российской Федерации; предприятия и
организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в
соответствии с законодательством иностранных государств, с
местонахождением за пределами Российской Федерации; находящиеся в
Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные
представительства, а также международные организации, их филиалы и
представительства; находящиеся в Российской Федерации филиалы и
представительства нерезидентов, юридических лиц и организаций без
статуса юридического лица, созданных в соответствии с законодательством
иностранных государств и имеющих местонахождение за пределами
Российской Федерации.
Установленное законом разделение валютных операций на две
вышеуказанные категории, а также разграничение в отношении лиц,
осуществляющих указанные операции (на резидентов и нерезидентов), имеет
принципиальное значение как средство осуществления Российской
Федерацией государственной валютной политики. Условия, при соблюдении
которых могут осуществляться текущие валютные операции и операции,
связанные с движением капитала, характеризуются существенными
отличиями. Так, на основании п. 1 ст. 6 Закона резиденты вправе
осуществлять текущие валютные операции без ограничений. Однако для
осуществления валютных операций, связанных с движением капитала,
требуется разрешение Центрального банка Российской Федерации.
Нерезидентам, же законом предоставлено право без ограничений переводить,
ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при
соблюдении таможенных правил; продавать и покупать иностранную валюту
в соответствии с установленными Банком России правилами. В отношении
переводов, вывоза и пересылки из Российской Федерации валютных
ценностей Законом разрешается совершать указанные операции без
разрешения Центрального банка Российской Федерации и Государственного
таможенного комитета Российской Федерации только в том случае, если эти
валютные ценности ранее были переведены, ввезены или пересланы в
Россию или были приобретены в России в соответствии с требованиями
рассматриваемого закона. Во всех остальных случаях перевода, вывоза и
пересылки нерезидентами из России валютных ценностей требуется
разрешение Центрального банка Российской Федерации и Государственного
таможенного комитета Российской Федерации.
При осуществлении внешнеэкономической деятельности все ее участники,
как резиденты, так и нерезиденты, используют операции, относимые
действующим законодательством к категории текущих валютных операций,
условием совершения которых является соблюдение порядка и сроков их
проведения. Порядок проведения текущей валютной операции определяется
Правительством и Центральным банком Российской Федерации и по существу
сводится к тому, чтобы сторона, осуществляющая соответствующую текущую
валютную операцию (перевод для осуществления расчетов по контракту,
получение или выдача кредита и пр.), предоставляла агентам валютного
контроля, каковыми являются, в частности, уполномоченные банки, документы,
подтверждающие реальность сделки (контракт, грузовые таможенные
декларации и др.) и то, что данная валютная операция, являющаяся
необходимой для проведения сделки, действительно относится к категории
текущей и не связана с движением капитала. Установление для текущих
валютных операций ограничительного срока в 180 дней для кредитования
экспортно-импортных операций и для получения или предоставления кредитов
является необходимой мерой, имеющей целью защиту внутреннего валютного
рынка России от несанкционированной «утечки» капитала за границу.
В противном случае, как отмечается специалистами, была бы не
исключена возможность применения следующей схемы,
предусматривающей инструменты, свойственные отношениям по
внешнеэкономической сделке: заключение контрактов, носящих
притворный характер; перечисление валютных средств за рубеж в
адрес контрагента-нерезидента; срыв поставки товаров, выполнения
работ, оказания услуг «по вине» нерезидента; продолжительное
урегулирование спора в досудебном порядке; возврат той же суммы
денежных средств через длительное время контрагенту-резиденту;
понесение последним существенных убытков, что подразумевает
уменьшение налогооблагаемой базы или банкротство резидента, а в
результате — использование валютных средств продолжительное
время за границей, получение от них дохода, уплата нерезидентом
налогов в пользу страны пребывания нерезидента и недополучение
российским бюджетом суммы налогов и таможенных платежей от
предприятия-резидента России.
В отношении валютных операций, связанных с движением капитала, закон
«О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает как для
резидентов, так и для нерезидентов существенные ограничения при совершении
указанных операций. Пункт 4 ст. 8 указанного Закона определяет, что
нерезиденты вправе осуществлять операции, которые не относятся к текущим и
не относятся к вывозу или пересылке из России ранее ввезенных ими валютных
ценностей, только в порядке, установленном Центральным банком и
Государственным таможенным комитетом Российской Федерации. Пункт 2 ст. 6
Закона предписывает, что валютные операции, связанные с движением
капитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом
Центральным банком Российской Федерации.
В качестве примера определения Центральным банком
Российской Федерации такого порядка осуществления валютных
операций, связанных с движением капитала, отошлем к его письму
«Основные принципы предоставления Центральным банком
Российской Федерации разрешений российским юридическим
лицам-резидентам на участие в капитале банков и иных кредитно-
финансовых учреждений за границей» от 28 апреля 1993 г. № 35,
которым установлены определенные требования к резидентам для
получения разрешения Банка России на осуществление операции,
связанной с движением капитала: наличие у банка-резидента
генеральной валютной лицензии на право совершения операций в
иностранной валюте; определены формы участия «уполномоченных
банков» в капитале банков и иных кредитно-финансовых
учреждений за границей; установлен минимальный пакет акций в
размере 50 процентов, который обеспечивал бы резиденту контроль
за деятельностью иностранного контрагента; наличие
экономического обоснования проекта и указание цели вывоза
капитала; обязанность резидента по предоставлению Центральному
банку финансовой и статистической отчетности и другие
требования, максимально препятствующие необоснованному
вывозу, «утечке» капитала за границу.
Установленные
действующим правом требования, предъявляемые к порядку
совершения валютных операций, связанных с движением капитала, являются
необходимыми экономическими мерами, способствующими защите
внутреннего валютного рынка Российской Федерации.
В соответствии с письмом ЦБ России от 25 октября 1994 г.
покупка российским физическим или юридическим лицом
недвижимости, акций, ценных бумаг и т.д. за границей должна была
осуществляться только по разрешению ЦБ РФ. Согласно
Положению о порядке проведения в Российской Федерации
некоторых валютных операций от 24 июня 1996 г. (в ред. письма ЦБ
РФ от 3 февраля 1997 г. и приказов ЦБ РФ от 27 августа 1997 г. и 24
октября 1997 г.) особо регламентировались валютные операции в
рамках приобретения недвижимой собственности. Приказом ЦБ РФ
от 24 апреля 1996 г. № 02-94 требование о получении разрешения
Центробанка было заменено на более либеральное, вследствие
чего предусматривалось уведомление ЦБ РФ. Однако вступление в
действие рассматриваемых положений должно осуществляться на
основе специального решения Совета директоров ЦБ РФ (см. об
этом выше, в гл. 18).
В целях ограничения вывоза капитала из страны Банком России был
определен разрешительный порядок открытия российскими гражданами счетов
в банках за пределами РФ, за исключением случаев открытия ими счетов на
время пребывания за границей. 29 августа 2001 г. Банком России принят
специальный документ по данному вопросу «О счетах физических лиц-
резидентов в банках за пределами РФ», которым соответственно
предоставлялось право иметь счета за границей без вышеуказанных
ограничений.
В случаях совершения российскими гражданами (а также предприятиями и
организациями) сделок или действий без лицензий Банка России, т.е. с
нарушениями действующего законодательства, последние должны признаваться
недействительными, действия — незаконными, а все полученное по этим
сделкам или в результате таких действий подлежит изъятию в доход
государства на основании ст. 14 Закона Российской Федерации «О валютном
регулировании и валютном контроле».
Обеспечением соблюдения валютного законодательства при осуществлении
резидентами и нерезидентами валютных операций занимаются органы
валютного контроля и их агенты. Высшими органами валютного контроля в
Российской Федерации в соответствии с действующим законодательством РФ
являются Центральный банк России, Правительство Российской Федерации.
Агентами валютного контроля являются, как правило, уполномоченные банки,
подотчетные Центральному банку Российской Федерации.
В сфере банковского законодательства Российской Федерации,
определяющего валютно-финансовые условия
внешнеэкономической и инвестиционной деятельности предприятий,
фирм и физических лиц, не являющихся резидентами, представляет
интерес инструкция Центрального банка Российской Федерации «О
порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов
нерезидентов в валюте Российской Федерации» от 16 июля 1993 г.
№ 16. В соответствии с указанной Инструкцией лицам, признанным
нерезидентами в соответствии с законодательством Российской
Федерации, предоставлено право открытия в уполномоченных
банках Российской Федерации рублевых счетов в порядке,
установленном Инструкцией. Для обслуживания экспортно-
импортных операций нерезидентами, имеющими право
осуществлять предпринимательскую деятельность, ими могут быть
открыты текущие рублевые счета типа «Т» в уполномоченном банке
Российской Федерации на основании договора банковского счета.
Для осуществления инвестиционной деятельности на территории
Российской Федерации нерезидентам открываются инвестиционные
рублевые счета типа «И».
Инструкцией установлены правила открытия указанных счетов
нерезидентами, перечень документов, необходимый для открытия каждого из
счетов, а также режимы пользования счетом. Не останавливаясь подробно на
анализе положений данной Инструкции ЦБ РФ, отметим, что основной целью
этого и иных нормативных актов является обеспечение работы механизма
проведения нерезидентами расчетов при осуществлении как
внешнеэкономической, так и инвестиционной деятельности, с одной стороны, и
пресечение возможности необоснованного привлечения нерезидентами средств
на свои рублевые счета, проведения конвертации валюты Российской
Федерации и последующего вывоза (перечисления, пересылки) валютных
средств за рубеж во избежание дестабилизации внутреннего финансового рынка
Российской Федерации, с другой стороны.
Контроль за осуществлением валютных операций и соблюдением валютного
регулирования обеспечивается в том числе и с помощью таких средств, как,
например, регламентирование деятельности иностранных банков на территории
данного государства, открытие представительств и филиалов. В этом
отношении как в Российской Федерации, так и в других странах используются
нормы специальных актов.
В настоящее время, когда в условиях сохраняющегося дефицита валютных,
золотовалютных резервов и иных финансовых и материальных ресурсов
Российской Федерации, создавшегося в результате кризисных событий 17
августа 1998 г., которые продолжают остро себя проявлять, контроль за
проведением валютных операций всеми участниками рынка стал еще более
насущным вопросом. В этом плане обращают на себя внимание последние акты,
принятые в целях его обеспечения. Так, ЦБ РФ в указании от 12 февраля 1999 г.
№ 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных
банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и
о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за
нарушения валютного законодательства» на основании ст. 9, 13 закона «О
валютном регулировании и валютном контроле», ст. 75 федерального закона «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» конкретизировал
порядок предоставления информации в ЦБ РФ о некоторых валютных
операциях, производимых юридическими лицами-резидентами. В частности,
такая информация должна направляться в Банк России уполномоченными
банками во всех случаях совершения валютной операции на основании
договора, если последний отвечает хотя бы одному из перечисленных в
документе признаков.
В число таких признаков входит отсутствие в договоре положений
об уплате контрагентами-нерезидентами штрафных санкций за
несоблюдение сроков платежей/поставок товаров или обеспечения
ими исполнения своих обязательств. Необходимым основанием для
представления информации является и обстоятельство связанности
договорных отношений с оффшорными юрисдикциями — например
если в контракте предусмотрены экспорт резидентом товаров
(работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) либо
платежи по импорту товаров (работ, услуг, результатов
интеллектуальной деятельности) в пользу нерезидентов,
зарегистрированных в государствах и на территориях, где
расположены оффшорные зоны, перечень которых установлен в
Приложении 1 к Указанию. Соответствующий признак образует
также предусмотренный контрактом авансовый платеж в пользу
нерезидента, превышающий 30 процентов от цены импортируемого
товара (работы, услуги, результата интеллектуальной деятельности)
либо превышающий сумму, эквивалентную 100 тысячам долларов
США. Кроме того, в числе признаков указывается уплата резидентом