Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций

Подождите немного. Документ загружается.

Тема 9. Валютные операции банков

371

ка России в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 47 от 20 ав-

густа 1996 г. Учреждения ЦБ РФ принимают на экспертизу денеж-

ные знаки (в том числе вышедшие из обращения) только тех ва-

лют, курс которых к рублю официально устанавливается Банком

России. Учреждения Банка России не осуществляют экспертизу

наличной иностранной валюты, направляемой физическими и

юридическими лицами, не являющимися кредитными организа-

циями.

В случае, если направленные денежные знаки будут призна-

ны подделанными, они кредитной организации не возвращают-

ся, а передаются из головного расчетно-кассового центра в тер-

риториальные органы внутренних дел. Для этого эксперт извеща-

ет органы внутренних дел в день установления признаков поддел-

ки у сомнительных денежных знаков,

Б. Ценные бумаги в иностранной валюте.

Это платежные доку-

менты (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (ак-

ции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в

иностранной валюте. В данном случае, очевидно, речь идет не толь-

ко о ценных бумагах, выраженных в иностранной валюте, но и эми-

тированных за пределами России. Выпуск же российскими орга-

низациями ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте, не

влечет признание той или иной ценной бумаги валютной ценно-

стью.

Под ценными бумагами в данном случае понимается несколь-

ко более широкий круг объектов, чем это традиционно принято

считать в российском правоведении. Так, к ценным бумагам от-

несены чеки, простые векселя, тратты, аккредитивы, оттиски с кре-

дитных карточек, платежные поручения, заявления и иные при-

казы об осуществлении платежа, акции, облигации, сертифика-

ты о заключении валютных сделок «фьючерс» и «опцион», депо-

зитные и сберегательные сертификаты, гарантийные обязательст-

ва, а также долговые обязательства, если они выражены в иност-

ранной валюты.

Ввоз ценных бумаг в иностранной валюте на территорию Рос-

сии осуществляется также уполномоченными банками по проце-

дуре, сходной с ввозом наличной иностранной валюте.

В. Драгоценные металлы,

к которым относятся золото, сереб-

ро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, ро-

дий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключени-

ем ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких из-

Олейник О.М. Основы банковского права

372

делий. Драгоценные металлы могут быть предметом разных сде-

лок — купли-продажи, залога и пр. В банковской практике они

используются не в любом виде, а в некоторых разработанных и

принятых формах. Дело в том, что производство драгоценных ме-

таллов осуществляют специальные аффинажные заводы, которые

вправе маркировать ту или иную партию металла, используя го-

сударственные пробирные клейма. В банковской деятельности

названные металлы в соответствии с Инструкцией Банка России

о порядке определения массы драгоценных металлов и драго-

ценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях бан-

ков от 14 мая 1996 г № 40 используются в слитках, прокате, по-

рошках и монете, за исключением монет, являющихся валютой Рос-

сийской Федерации. В таком своем виде они обозначаются спе-

циальными ГОСТами, допускающими предельные отклонения

от обозначенной массы.

Банки принимают для использования в банковских операци-

ях драгоценные металлы по стандартно обозначенному весу, ко-

торый отражается в бухгалтерских документах. В связи с тем что

их хранение, равно как и работа измерительных приборов, кото-

рые должны быть у банка, подвержены изменениям ввиду клима-

тических и температурных изменений, предусмотрен порядок

взвешивания и оценки этих ценностей, равно как и последствий

расхождения между первоначальными и последующими данными.

Выявленные при взвешивании ценностей в учреждениях банков

расхождения в пределах допустимых норм между показаниями ве-

соизмерительных приборов и данными учетных или сопроводи-

тельных документов отражаются в журналах и карточках складско-

го учета без изменения данных бухгалтерского учета. Выявленные

при взвешивании драгоценных металлов в учреждениях банков ве-

совые расхождения, которые превосходят допустимые нормы,

оформляются актом весовых расхождений и отражаются в бухгал-

терских учетах после выяснения причин расхождений.

В связи с тем что драгоценные металлы имеют определенную

стоимость, она должна отражаться в операциях банка. Но эта сто-

имость не является постоянной. Особые проблемы, скорее техни-

ко-учетного и тактического плана, возникают с определением

международной стоимости драгоценных металлов и в первую оче-

редь золота. Для определения этой стоимости необходимо пере-

вести значение массы драгоценного металла в тройские унции, ум-

ножить найденное значение массы драгоценного металла в трой-

Тема 9. Валютные операции банков

373

ских унциях на значение цены этого металла в стандартных слит-

ках, фиксируемой в Лондоне на рынке сделок с немедленной по-

ставкой «спот». На рынке «спот» в Лондоне цены на золото, пла-

тину и палладий фиксируются каждый рабочий день дважды, ут-

ром и вечером, а на серебро — один раз в день в виде так назы-

ваемых «фиксингов». Информацию о лондонских «фиксингах» спе-

циалисты учреждений банков получают с мониторов информаци-

онных служб «Рейтер», «Блумберг» и других авторитетных

источников на нужную дату. Распечатка соответствующих страниц

информационной службы с указанием даты, к которой относят-

ся «фиксинга», заверенная подписью специалиста учреждения

банка, приобщается к документам, относящимся к исчислению сто-

имости драгоценных металлов. Цены на родий, рутений и иридий

на международном рынке не фиксируются. Для их оценки исполь-

зуются котировки иностранных фирм, осуществляющих регуляр-

ные сделки с этими металлами, и публикации специальных изда-

ний. Для получения рублевого значения стоимости металла най-

денное значение стоимости драгоценного металла в долларах

США умножается на значение обменного курса, устанавливаемо-

го Банком России, доллара США к рублю, действующего в день

исчисления стоимости драгоценных металлов или совершения

расчетов за них.

Г. Природные драгоценные камни.

Это алмазы, рубины, изу-

мруды, сапфиры и александрита в сыром и обработанном виде,

а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых

изделий из этих камней и лома таких изделий. Стоимость дра-

гоценных камней определяется по действующим в Российской

Федерации прейскурантам на драгоценные камни, утверждаемым

в установленном порядке, которые составлены предметно, с

указанием конкретной цены в рублях или долларах США за ка-

рат на каждую категорию кристаллов. Прейскуранты на драго-

ценные металлы в случае необходимости запрашиваются у Ко-

митета Российской Федерации по драгоценным металлам и дра-

гоценным камням.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных метал-

лов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бы-

товым изделиям, равно как и к лому таких изделий, устанавли-

вается Правительством Российской Федерации.

Кроме объектного критерия, для определения валютных опе-

раций в России используется в качестве дополнительного и вряд

Олейник О.М. Основы банковского права

374

ли вполне обоснованно второй критерий — субъектный. Дело в

том, что согласно российскому законодательству не только опе-

рации с названными предметами считаются валютными, но и

ведение счетов в российских рублях, принадлежащих иностран-

цам и лицам без гражданства, а также иностранным и междуна-

родным организациям, также отнесено к компетенции уполномо-

ченных банков и осуществляется в особом порядке, близком к по-

рядку ведения валютных операций.

2. Законодательное регулирование валютного оборота на тер-

ритории Российской Федерации за последнее время претерпело

существенные изменения. В своем развитии правовое регулиро-

вание валютных операций в России прошло несколько этапов, сре-

ди которых традиционно выделяют:

— этап административного регулирования, на котором регу-

лирование валютных поступлений осуществлялось государствен-

ными органами в виде нормативов или долгосрочных валютных

коэффициентов;

— этап аукционного регулирования, начавшийся с ноября

1989 года проведением первого валютного аукциона Внешэконом-

банком СССР и установлением биржевого курса валюты; на этом

этапе создавались валютные биржи, расширялся круг валютных опе-

раций, установлен коммерческий курс рубля и были отменены ва-

лютные коэффициенты;

— этап продажи валютной выручки и создания Республикан-

ского валютного резерва Российской Федерации, который в бан-

ковском обслуживании клиентов разделился на два принципиаль-

ных подэтапа: а) период продажи 30% выручки в этот резерв по

официальному курсу; б) период добровольной продажи 50% вы-

ручки на валютной бирже либо уполномоченным банкам по ком-

мерческому курсу

В настоящее время правовое регулирование обращения и ис-

пользования валютных ценностей на территории Российской Фе-

дерации носит сложный разноуровневый характер и обладает не-

которыми отличительными качествами. Во-первых, это регулиро-

вание является комплексной отраслью законодательства и в таком

своей качестве включает в себя публично-правовые и частнопра-

вовые нормы, нормы, регулирующие деятельность граждан, бан-

ков и органов государства, осуществляющих валютный контроль,

См.: Валютный рынок и валютное регулирование С. 29—34.

Тема 9. Валютные операции банков

375

равно как порядок взаимодействия между ними. Во-вторых, в ана-

лизируемом правовом регулировании присутствуют нормативные

акты Госбанка СССР, в которые Банк России постоянно вносит

изменения путем исключения действия отдельных правовых пунк-

тов. В-третьих, правовое регулирование осуществляется разными

ведомствами отдельно, хотя в некоторых случаях принимаются сов-

местные нормативные акты.

Основным нормативным актом в рассматриваемой сфере яв-

ляется Закон о валютном регулировании и валютном контроле от

9 октября 1992 г. Этот закон на законодательном уровне дал оп-

ределение основных понятий и правовых режимов, провозгласил

право собственности на валютные ценности, установил органы ва-

лютного контроля и валютного регулирования на территории

Российской Федерации, а также меры ответственности за нару-

шения валютных операций. Закон состоит из трех разделов, в ко-

торых содержатся 15 статей. Особого внимания заслуживает пер-

вая статья, которая как раз и дает основной понятийный ряд ва-

лютного регулирования.

Вторым по важности нормативным актом является письмо Гос-

банка СССР от 24 мая 1991 г. № 352, известное под названием «Ос-

новные положения о регулировании валютных операций на тер-

ритории СССР». Этот нормативный акт дал исчерпывающие пе-

речни текущих валютных операций, разграничил режим валютных

операций по субъектному составу, установил правила осуществ-

ления таких операций. Длительное время названный норматив-

ный акт являлся, по существу, базовым для определения режима

той или иной операции. Но 24 апреля 1996 года Банк России из-

дал Положение об изменении порядка проведения в Российской

Федерации некоторых видов валютных операций, которым создал

более мягкое правовое регулирование для некоторых видов опе-

раций. При этом базовый перечень сохраняется в редакции пись-

ма Госбанка СССР. Вряд ли такое регулирование можно признать

удовлетворительным, поскольку сущность правовых требований

и их содержание давно должны быть пересмотрены.

Кроме названных нормативных актов, в числе основных пра-

вовых регуляторов поведения следует также назвать нормы коди-

фицированных актов. Речь идет о ст. 128, 140 и 141 ГК РФ, ко-

торые являются отсылочными, но устанавливают принципиаль-

ную возможность использования иностранной валюты в правовом

пространстве России. Далее следует упомянуть о ст. 191, 192, 193

Олейник О.М. Основы банковского права

376

Уголовного кодекса, установивших уголовную ответственность

за незаконный оборот драгоценных металлов и драгоценных кам-

ней, а также за невозвращение из-за границы средств в иностран-

ной валюте.

В итоге можно утверждать, что в правовом регулировании ва-

лютных операций основную массу составляют подзаконные нор-

мативные акты, т.е. акты ведомств, в основном Центрального

банка РФ и Государственного таможенного комитета. Среди ос-

новных актов Банка России следует, кроме указанных, назвать сле-

дующие инструкции:

— № 7 от 29 июня 1992 г. «О порядке обязательной продажи

предприятиями, объединениями, организациями части валютной

выручки через уполномоченные банки и проведения операций на

внутреннем валютном рынке Российской Федерации»;

— № 16 от 16 июня 1993 г. «О порядке открытия и ведения упол-

номоченными банками счетов нерезидентов в валюте Россий-

ской Федерации»;

— № 19 от 12 октября 1993 г. «О порядке осуществления ва-

лютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию ва-

лютной выручки от экспорта товаров» (совместная с ГТК РФ);

— № 27 от 27 февраля 1995 г. «О порядке организации рабо-

ты обменных пунктов на территории Российской Федерации, со-

вершения и учета валютно-обменных операций уполномоченны-

ми банками»;

— № 30 от 26 июля 1995 г. «О порядке осуществления валют-

ного контроля за обоснованностью платежей в иностранной ва-

люте за импортируемые товары» (совместная с ГТК);

— № 41 от 22 мая 1996 г. «Об установлении лимитов откры-

той валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномо-

ченными банками Российской Федерации»;

— № 42 от 22 мая 1996 г. «О порядке отчетности по конвер-

сионным операциям уполномоченных банков Российской Феде-

рации, являющихся ведущими операторами межбанковского ва-

лютного рынка»;

— № 45 от 26 июля 1996 г. «О специальных счетах в валюте

Российской Федерации типа «С» в уполномоченных банках, име-

ющих разрешение Банка России на открытие и ведение таких сче-

тов».

Тема 9. Валютные операции банков

377

§ 2. РЕЖИМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. ВИДЫ ВАЛЮТНЫХ

ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1. Приведенный анализ законодательного массива и критери-

ев отнесения операций к валютным дает возможность сформули-

ровать признаки валютных операций, на основе которых можно

построить их определение. Правда, это вряд ли целесообразно, по-

скольку валютные операции не обладают единством содержания,

вследствие чего давать их определение бессмысленно.

К валютным же операциям в соответствии с актуальными

требованиями законодателя относятся:

— все операции, совершаемые любыми субъектами на терри-

тории России по поводу валютных ценностей;

— операции, связанные с переводом денежных средств из

Российской Федерации и в Российскую Федерацию;

— все операции с участием нерезидентов.

Валютные операции осуществляются на территории Россий-

ской Федерации по определенным правилам в зависимости от субъ-

ектного состава этих операций и их характера. Эти правила мож-

но называть правовым режимом валютных операций, который мо-

жет быть общим, т.е. не устанавливать никаких ограничений для

определенного вида операций, и специальным, или разрешитель-

ным, предполагающим для совершения операции получение каж-

дый раз разрешения или лицензии Банка России.

Подчеркнем, что в данном случае речь идет не о банковских ли-

цензиях на совершение банковских операций в иностранной валю-

те, а о получении плательщиком, покупателем или иным субъектом,

заинтересованным в совершении платежа или передаче валютных

ценностей, разового разрешения на конкретную операцию. Это

разрешение исчерпывается своим исполнением, хотя операция мо-

жет носить длительный характер. Например, при открытии счетов

за пределами России необходимо получить разрешение Банка Рос-

сии, которое погашается разовым открытием счета, хотя правоот-

ношения по поводу открытого счета длятся в течение значительно-

го времени. Точно так же перевод за пределы России денежных средств

по определенным сделкам, например для оплаты приобретаемых ак-

ций иностранного юридического лица, предполагает предваритель-

ное разрешение, которое погашается совершением сделки.

Этот разрешительный режим довольно широко должен приме-

няться в практике совершения валютных операций, но ввиду его стрем-

Олейник О.М. Основы банковского права

378

ления к тотальности он очень часто не дает надлежащих результа-

тов. Правда, нужно отметить, что в

последнее время наблюдается

расширение круга операций, совершаемых в общем режиме.

В зависимости от правового режима все операции делятся на

текущие и операции, связанные с движением капитала. Текущие

операции совершаются всеми предприятиями и организациями без

каких-либо ограничений, а операции, связанные с движением ка-

питала, предполагают получение разрешения Центрального бан-

ка РФ. Перечень текущих операций сформулирован в виде исчер-

пывающего указателя. Операции, связанные с движением капи-

тала, приведены в виде примерного перечня. Более того, в нор-

мативных актах содержится указание на то, что если операция не

названа, то она относится к операциям, связанным с движением

капитала.

Поэтому в процессе изучения правового регулирования валют-

ных операций необходимо сначала обратиться к тем операциям,

которые названы текущими и совершаются свободно

2. Без разрешений Банка России осуществляются следующие

виды валютных операций:

1) Переводы иностранной валюты федеральными органами ис-

полнительной власти с их валютных счетов, открытых в уполно-

моченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных

и членских взносов Российской Федерации в пользу международ-

ных организаций, участником которых является Российская Фе-

дерация.

2) Переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в

уполномоченных банках Российской Федерации, в оплату всту-

пительных и членских взносов в пользу международных неправи-

тельственных организаций, являющихся нерезидентами.

3) Переводы резидентами (юридическими и физическими ли-

цами) иностранной валюты в пользу нерезидентов — организато-

ров международных симпозиумов, конференций, других между-

народных встреч, а также международных выставок, ярмарок,

спортивных соревнований, иных культурных мероприятий, про-

водимых на территории иностранных государств, за участие ре-

зидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учи-

См. также: Сапожников Н. Правовое регулирование текущих валютных опе-

раций по счетам в уполномоченных банках Российской Федерации // Хозяйство

и право. 1997. № 2. С. 90—101.

Тема 9. Валютные операции банков

379

тываемых как капитальные вложения в соответствии с правила-

ми бухгалтерского учета соответствующих государств.

4) Зачисление резидентами — организаторами международных

симпозиумов, конференций, а также других международных

встреч, выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных куль-

турных мероприятий на свои валютные счета, открытые в упол-

номоченных банках, иностранной валюты, полученной от нере-

зидентов за участие нерезидентов в указанных мероприятиях, за

исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в

соответствии с правилами бухгалтерского учета Российской Фе-

дерации.

5) Зачисление резидентами, не являющимися коммерческими

организациями, в безналичном порядке на их валютные счета, от-

крытые в уполномоченных банках, иностранной валюты, посту-

пившей от нерезидентов в качестве добровольных и безвозмезд-

ных пожертвований.

6) Переводы резидентами из Российской Федерации иностран-

ной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий)

страховщикам-нерезидентам независимо от страхуемого интереса,

а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномочен-

ных банках Российской Федерации сумм в иностранной валюте в

счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом тре-

бований законодательства Российской Федерации о страховании.

7) Переводы из Российской Федерации резидентами иностран-

ной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иност-

ранные периодические издания.

8) Переводы резидентами из Российской Федерации иностран-

ной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лече-

ние физических лиц. При этом оплату указанных выше расходов

физических лиц могут осуществлять любые резиденты (физичес-

кие и юридические лица), в том числе не являющиеся получате-

лями услуг по обучению и лечению.

9) Переводы резидентами из Российской Федерации пенсий,

алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций,

сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и оп-

ределений судебных и других правомочных органов, наследствен-

ных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного иму-

щества, а также платежей по возмещению расходов судебных, ар-

битражных, нотариальных и иных органов (в том числе оплата на-

логов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выпол-

Олейник О.М. Основы банковского права

380

нение указанными органами своих функций) в соответствии с за-

конодательством иностранных государств.

10) Переводы нерезидентами в пользу резидентов в Российскую

Федерацию пенсий, алиментов, государственных пособий, до-

плат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приго-

воров, решений и определений судебных и других правомочных

органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации

наследственного имущества, а также платежей по возмещению рас-

ходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных органов (в

том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных

платежей за выполнение указанными органами своих функций)

в соответствии с законодательством Российской Федерации.

11) Приобретение резидентами от нерезидентов платежных до-

кументов, выраженных в иностранной валюте, при экспорте, им-

порте товаров (работ, услуг) в случае отсутствия отсрочки (рассроч-

ки) платежа на срок свыше 180 дней; зачисление резидентами на

свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках Россий-

ской Федерации, платежей в иностранной валюте по указанным

платежным документам путем предъявления их к оплате в упол-

номоченные банки или нерезидентам.

12) Переводы нерезидентами в Российскую Федерацию и ре-

зидентами из Российской Федерации иностранной валюты для осу-

ществления расчетов с отсрочкой (рассрочкой) платежа на срок

не более 180 дней по экспорту, импорту воздушных, морских и реч-

ных судов, космических объектов.

13) Переводы в Российскую Федерацию иностранной валюты

в оплату аренды арендуемых нерезидентами у резидентов воздуш-

ных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербо-

ут-чартера и тайм-чартера), космических объектов при условии,

что арендная плата зачисляется на валютный счет резидента, от-

крытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, не ре-

же одного раза в 180 дней с момента передачи указанных объек-

тов в аренду независимо от срока аренды.

14) Переводы из Российской Федерации иностранной валюты

в оплату арендуемых резидентами у нерезидентов находящихся

за

пределами Российской Федерации воздушных, морских и речных

судов (в том числе по договорам бербоут-чартера и тайм-чартера),

космических объектов, а также находящегося за пределами Россий-

ской Федерации любого движимого имущества (за исключением

переводов в оплату аренды денежных средств, ценных бумаг, пла-