Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций

Подождите немного. Документ загружается.

Тема 9. Валютные операции банков

401

в) для оплаты расходов, связанных с заключением и исполне-

нием сделок с ГКО и ОФЗ;

г) в предусмотренных законодательством случаях для уплаты

налогов, связанных с получением доходов по ГКО и ОФЗ.

Основаниями для прекращения операций по счету типа «С»

и его закрытия являются:

а) отзыв у уполномоченного банка разрешения Банка России

на открытие и ведение счетов типа «С»;

б) прекращение договора банковского счета между уполномо-

ченным банком и нерезидентом.

Основаниями для отзыва разрешения являются:

а) осуществление уполномоченным банком операций по сче-

ту типа «С», не предусмотренных режимом этого счета;

б) нарушение уполномоченным банком требований валютно-

го и банковского законодательства.

Нерезиденты вправе производить инвестирование своих средств

в государственные ценные бумаги в случае, если Министерством

финансов Российской Федерации при принятии решения о выпу-

ске соответствующих облигаций не установлены ограничения на их

потенциальных владельцев — нерезидентов Российской Федерации.

§ 5. ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

1. Расчеты между юридическими лицами — резидентами и

юридическими лицами — нерезидентами осуществляются в сво-

бодно конвертируемой валюте либо в валюте Российской Федера-

ции в порядке, установленном Банком России, если иное не пре-

дусмотрено в международных договорах с участием Российской Фе-

дерации.

Проведение резидентами текущих валютных операций не тре-

бует лицензии или разрешения, за исключением следующих слу-

чаев:

а) если срок платежа за экспортируемые или импортируемые

резидентом товары превышает 180 дней от даты отгрузки (погруз-

ки на борт, отправки или принятия к перевозке);

б) если срок платежа по консигнационным соглашениям, свя-

занным с импортом и экспортом товаров, превышает 180 дней от

даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к пере-

возке);

Олейник О.М. Основы банковского права

402

в) если срок платежа или встречной поставки товаров по бар-

терным, товарообменным и компенсационным сделкам превыша-

ет 180 дней от даты отгрузки (погрузки на борт, отправки или при-

нятия к перевозке) товаров, поставленных контрагентом (резиден-

том или нерезидентом);

г) если срок платежа в пользу резидента по реэкспортным сдел-

кам превышает 180 дней от даты осуществления резидентом пла-

тежа за товар, подлежащий последующему реэкспорту;

д) если срок платежа за импорт или экспорт услуг превыша-

ет 180 дней от даты фактического предоставления услуг;

е) если резидент уплачивает проценты при возвращении по-

лученного от нерезидента аванса в случае невыполнения обяза-

тельств по контракту.

Датой отгрузки (погрузки на борт, отправки или принятия к

перевозке) считается дата транспортного документа, т.е. дата,

указанная на транспортном документе, или дата на штемпеле, удо-

стоверяющем принятие к перевозке, или дата отметки о погруз-

ке на борт в зависимости от того, какая из них более поздняя. При

этом следует учитывать, что в случае выдачи нескольких транс-

портных документов (от разных дат и/или из разных портов от-

грузки) при отгрузке товаров на одном и том же судне и одним

рейсом датой отгрузки считается дата последнего транспортного

документа.

Между юридическими лицами — резидентами использование

иностранной валюты и платежных документов в иностранной

валюте допускается в следующих случаях:

а) в расчетах между экспортерами и транспортными, страхо-

выми и экспедиторскими организациями в случаях, когда услуги

этих организаций по доставке, страхованию и экспедированию гру-

зов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупа-

телями;

б) при расчетах импортеров с транспортными, страховыми и

экспедиторскими организациями за услуги по доставке грузов в

советские морские и речные порты, на пограничные железнодо-

рожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей;

в) при расчетах за транзитные перевозки грузов;

г) за услуги предприятий связи по аренде международных ка-

налов связи для предприятий и организаций в случаях, если рас-

четы с иностранными владельцами средств коммуникации осуще-

ствляются предприятиями связи;

Тема 9. Валютные операции банков

403

д) при оплате комиссионного вознаграждения организациям,

осуществляющим посреднические операции с иностранными

партнерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей им-

портной продукции;

е) при расчетах между поставщиками и субпоставщиками про-

дукции (работ, услуг) на экспорт из валютной выручки, остающей-

ся в распоряжении экспортеров;

ж) при оплате расходов банковских учреждений и посредни-

ческих внешнеэкономических организаций, если указанные рас-

ходы производились этими учреждениями и организациями или

были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а так-

же при оплате комиссий, которые взимаются банковскими учреж-

дениями и посредническими внешнеэкономическими организа-

циями для покрытия расходов в валюте;

з) при проведении расчетов, связанных с получением коммер-

ческого банковского кредита в иностранной валюте и его погаше-

нием, а также при проведении операций по покупке и продаже

иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Все расчеты между юридическими лицами — резидентами в ино-

странной валюте производятся на основании заключенных меж-

ду ними договоров (контрактов). Расчеты осуществляются в без-

наличном порядке в тех валютах, в которых заключены контрак-

ты с иностранными контрагентами.

§ 6. ВАЛЮТНАЯ ПОЗИЦИЯ БАНКОВ. КОНВЕРСИОННЫЕ

ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

1. Одним из элементов обращения иностранной валюты на тер-

ритории Российской Федерации является ее накопление на сче-

тах. Для владельцев счетов — не банков никаких ограничений для

такого накопления не существует, о чем уже шла речь. Когда же

субъектом накопления выступает банк, нормативные акты регла-

ментируют его права и обязанности как профессионального уча-

стника валютного рынка, устанавливая одновременно гарантии для

его клиентов. При этом регулированию подлежит соотношение тре-

бований и обязательств банка по каждой иностранной валюте. Имен-

но в этом видится цель введения в российском банковском пра-

ве понятия валютной позиции, которая в настоящее время регла-

ментируется Инструкцией № 41 Банка России, введенной в дей-

Олейник О.М. Основы банковского права

404

ствие приказом от 22 мая 1996 г. «Об установлении лимитов от-

крытой валютной позиции и контроле за их соблюдением упол-

номоченными банками Российской Федерации».

Валютная позиция — это остатки средств в иностранных ва-

лютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалан-

совых требований и обязательств по незавершенным операциям)

в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск полу-

чения дополнительных доходов или расходов при изменении об-

менных курсов валют. К операциям, влияющим на изменение ва-

лютной позиции, относятся:

— начисление процентных и получение операционных дохо-

дов в иностранных валютах;

— начисление процентных и оплата операционных расходов,

а также расходов на приобретение собственных средств в иност-

ранных валютах;

— конверсионные операции с немедленной поставкой средств

(не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и

поставкой их на срок (свыше двух рабочих банковских дней от да-

ты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;

— срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки,

сделки «своп» и др.), по которым возникают требования и обя-

зательства в иностранной валюте, вне зависимости от способа и

формы проведения расчетов по таким сделкам.

— иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими

валютными ценностями, кроме драгоценных металлов, включая

производные финансовые инструменты валютного рынка (в том

числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином

виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или

иных валютных ценностей, кроме драгоценных металлов.

Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на по-

купку или продажу иностранной валюты и иных валютных цен-

ностей, а также дату начисления процентных доходов (расходов)

и зачисления на счет (списания со счета) иных доходов (расходов)

в иностранной валюте. Указанные даты определяют также дату от-

ражения в отчетности соответствующих изменений величины от-

крытой валютной позиции.

Уполномоченный банк получает право на открытие валютной

позиции с даты получения им от Банка России лицензии на про-

ведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с

даты ее отзыва Банком России.

Тема 9. Валютные операции банков

405

Открытая валютная позиция — разница остатков средств в ино-

странных валютах, которые формируют количественно не сов-

падающие активы и пассивы (с учетом внебалансовых требова-

ний и обязательств по незавершенным операциям) в отдельных

валютах, учитываемые в соответствии с действующим порядком

бухгалтерского учета балансовыми и внебалансовыми записями

и данными оперативного (аналитического) учета, отражающими

требования получить и обязательства поставить средства в дан-

ных валютах как завершенные расчетами в настоящем (т.е. на от-

четную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной

даты).

Короткая открытая валютная позиция — это открытая валют-

ная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внеба-

лансовые обязательства в которой количественно превышают ак-

тивы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

Длинная открытая валютная позиция — это открытая валют-

ная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внеба-

лансовые требования в которой количественно превышают пас-

сивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.

Закрытая валютная позиция — валютная позиция в отдельной

иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых

требований и обязательств по незавершенным операциям) в ко-

торой количественно совпадают.

Дата заключения сделки (дата сделки) — дата достижения

сторонами сделки предусмотренными законодательством Рос-

сийской Федерации и международной практикой способами со-

глашения по всем ее существенным условиям (наименование об-

мениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств,

дата валютирования, платежные инструкции и всем иным усло-

виям, относительно которых по заявлению одной из сторон долж-

но быть достигнуто соглашение).

Дата валютирования — оговоренная сторонами дата осуществ-

ления поставки средств на счета контрагента по сделке. Отчетная

дата — календарная дата, на которую уполномоченным банком со-

ставляется отчет. Дата представления отчетности — календарная

дата представления уполномоченным банком составленного отче-

та в территориальное главное управление (национальный банк) Бан-

ка России.

Лимиты открытых валютных позиций — устанавливаемые

Банком России количественные ограничения соотношений сум-

Олейник О.М. Основы банковского права

406

марных открытых валютных позиций и собственных средств (ка-

питала) уполномоченных банков.

До введения в действие Инструкции № 41 лимиты открытых

валютных позиций устанавливались Банком России в зависимо-

сти от собственных средств уполномоченного банка. Если собст-

венные средства банка составляли менее 1 млрд. руб., открытая

валютная позиция на конец каждого рабочего дня не должна бы-

ла превышать в любом эквиваленте 100 тыс. долларов США. При

собственных средствах от 1 до 5 млрд. руб. эта величина состав-

ляла 500 тыс., от 5 до 10 млрд. руб. — 1 млн. долларов США, а

свыше 10 млрд. руб. — лимит открытой валютной позиции уста-

навливался индивидуально для каждого банка.

Если по состоянию на 1 июля 1996 г. кредитной организаци-

ей допущено превышение установленного лимита открытой валют-

ной позиции, то в дальнейшем данная кредитная организация не

имеет права допускать увеличения размера своей открытой валют-

ной позиции сверх уровня, существовавшего на 1 июля 1996 г., и

обязана привести ее в соответствие с установленными лимитами

открытой валютной позиции не позднее 1 сентября 1996 г.

Контроль за открытыми валютными позициями уполномочен-

ных банков Российской Федерации осуществляется Банком Рос-

сии в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.

По каждой иностранной валюте открытая валютная позиция

определяется отдельно. С этой целью валютные позиции уполно-

моченного банка (по каждой иностранной валюте отдельно) пе-

реводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную

дату официальным обменным курсам рубля, которые устанавли-

ваются Банком России.

Для подсчета открытой валютной позиции в рублях определя-

ется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных

открытых валютных позиций в рублях и абсолютной величиной

суммы всех коротких открытых валютных позиций в рублях.

Суммарная величина всех длинных и суммарная величина

всех коротких открытых валютных позиций в иностранных валю-

тах и рублях должны быть равновелики.

Лимиты открытой валютной позиции устанавливаются путем

указания на суммарную величину по состоянию на конец каждо-

го операционного дня всех длинных (коротких) открытых валют-

ных позиций, которая не должна превышать 30% от собственных

средств (капитала) уполномоченного банка. По состоянию на ко-

Тема 9. Валютные операции банков

407

нец каждого операционного дня длинные (короткие) открытые ва-

лютные позиции по отдельным иностранным валютам и россий-

ским рублям не должны превышать 15% от собственных средств

(капитала) уполномоченного банка.

Уполномоченными банками, имеющими филиалы, самостоятель-

но устанавливаются сублимиты на открытые валютные позиции го-

ловного банка и филиалов. При этом долевое распределение суб-

лимитов осуществляется ими в рамках ограничений, предусмотрен-

ных для уполномоченного банка и находится в компетенции самих

уполномоченных банков. На конец каждого операционного дня от-

крытые валютные позиции отдельно по головному банку и фили-

алам уполномоченного банка не должны превышать сублимитов,

установленных им при долевом распределении, и в консолидиро-

ванном виде должны находиться в пределах лимитов, установлен-

ных в целом для уполномоченного банка.

Не позднее операционного дня, следующего за днем установле-

ния сублимитов, уполномоченные банки обязаны уведомить терри-

ториальные главные управления (национальные банки) Банка Рос-

сии по месту нахождения своего головного банка о долевом распре-

делении сублимитов на открытые валютные позиции головного бан-

ка и филиалов с указанием подразделения уполномоченного банка,

на которое возложены обязанности по подготовке отчетности, и

должностных лиц, ответственных за достоверность и своевременность

предоставления отчетов об открытых валютных позициях.

Перераспределение уполномоченным банком сублимитов на

открытые валютные позиции его головного банка и филиалов мо-

жет производиться уполномоченным банком на начало каждого

отчетного месяца и должно сопровождаться письменным уве-

домлением об этом территориального Главного управления (На-

ционального банка) Банка России по месту нахождения головно-

го банка уполномоченного банка.

Превышения установленных лимитов (сублимитов) открытых

валютных позиций не могут переноситься банком (филиалами упол-

номоченного банка) на следующий операционный день и долж-

ны до конца текущего операционного дня ими закрываться путем

проведения балансирующих сделок.

В случае невыполнения уполномоченным банком требований

законодательства территоральное Главное управление (Нацио-

нальный банк) Банка России по месту нахождения головного

банка уполномоченного банка вправе уменьшить установленные

Олейник О.М. Основы банковского права

408

уполномоченному банку лимиты открытых валютных позиций

до двух раз сроком до трех месяцев, одновременно известив о при-

нятых мерах Департамент банковского надзора Банка России.

Валютная позиция банка устанавливается ему в связи с тем,

что он вправе совершать конверсионные операции. Под конвер-

сионными операциями понимаются сделки покупки и продажи на-

личной и безналичной иностранной валюты (в том числе валют

с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных

рублей Российской Федерации. Под оборотом по операциям по-

купки (продажи) иностранной валюты за отчетный день для це-

лей настоящей Инструкции понимается объем купленной (про-

данной) в течение отчетного дня иностранной валюты.

Все конверсионные сделки отличаются друг от друга практи-

чески только одним обстоятельством — совпадением или несовпа-

дением момента заключения и исполнения сделки. По этому кри-

терию можно провести первую классификацию конверсионных сде-

лок, в соответствии с которой они все разделятся на две группы:

— срочные или форвардные сделки (forward outright), под ни-

ми понимается конверсионная операция, дата валютирования по

которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два ра-

бочих банковских дня;

— сделки с немедленной поставкой (наличная сделка — cash),

под которыми понимается конверсионная операция с датой ва-

лютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем

на два рабочих банковских дня.

Последняя группа в свою очередь делится на несколько под-

видов в зависимости от срока исполнения:

— сделкой типа «today» является конверсионная операция с да-

той валютирования в день заключения сделки;

— сделкой типа «tomorrow» считается конверсионная опера-

ция с датой валютирования на следующий за днем заключения сдел-

ки рабочий банковский день;

— сделкой типа «spot» является конверсионная операция с да-

той валютирования на второй за днем заключения сделки рабо-

чий банковский день;

— сделкой «своп» (swap) принято считать банковскую сделку,

состоящую из двух противоположных конверсионных операций

на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом

одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой

с немедленной поставкой.

ПРОГРАММА КУРСА

«БАНКОВСКОЕ ПРАВО»

Т е м а 1. Понятие банковского права и

банковских правоотношений (2 часа)

Предмет и система банковского права. Цели и возможности банковско-

го права. Содержание банковской деятельности как предмета банковского пра-

ва. Признаки банковской деятельности и ее режимы. Незаконная банковская

деятельность как правонарушение.

Понятие и виды банковских операций. Правовые формы банковских опе-

раций.

Содержание и понятие банковских правоотношений. Основные признаки

банковских правоотношений: наличие специального субъекта, осуществляю-

щего правоотношения; предмета — денег как средств обращения, сбережения

и товара, опосредованность кредитно-денежной политики государства.

Виды банковских правоотношений. Основания возникновения банков-

ских правоотношений.

Т е м а 2. Источники банковского права (2 часа)

Общая характеристика банковского законодательства и его свойства.

Динамика и нестабильность, противоречивость и наличие устаревших актов.

Система банковского законодательства. Цели и пределы правового регу-

лирования. Исторический и сравнительный анализ законодательных актов,

регулирующих банковскую деятельность.

Структура банковского законодательства. Система и действие актов Бан-

ка России. Акты Госбанка СССР. Международно-правовые акты, регулиру-

ющие банковскую деятельность.

Уставы, лицензии и локальные акты коммерческих банков. Их правовая

природа и сфера применения.

Проблемы применения публично-правовых и частноправовых норм, регу-

лирующих банковскую деятельность. Поиск и применение норма банковско-

го права.

Т е м а 3 . Понятие и правовое положение коммерческого

банка (4 часа)

Понятие и признаки коммерческого банка. Соотношение понятий ком-

мерческого банка и предприятия, банка и иных кредитных учреждений. Ви-

ды коммерческих банков. Правовое положение отдельных видов банков. Не-

обходимость обеспечения конкуренции и ограничения деятельности отдель-

ных видов государственных банков.

Олейник О.М. Основы банковского права

410

Порядок создания коммерческого банка. Основные правовые акты и со-

держание требований, предъявляемых к порядку их создания. Этапы созда-

ния коммерческого банка и акты, завершающие эти этапы.

Понятие и порядок формирования уставного капитала банка. Содержа-

ние и виды требований, предъявляемых к уставному капиталу банка. Поня-

тие и правовое значение баланса банка. Изменение уставного капитала бан-

ка. Специальная компетенция коммерческих банков: пределы, содержание и

общие запреты.

Прекращение деятельности коммерческого банка. Основания и порядок.

Отзыв лицензии. Ликвидация коммерческого банка. Особенности банкрот-

ства банка и его последствия.

Т е м а 4 . Правовой статус и функции Центрального

банка РФ (2 часа)

Правовое положение Центрального Банка России. Банк России как юри-

дическое лицо. Компетенция ЦБ РФ как банка, органа государственного уп-

равления, центра банковской системы и контрагента государства.

Правовой режим имущества Банка России. Уставной капитал ЦБ РФ. Пра-

вовой режим прибыли Банка России.

Структура Центрального Банка России. Правовой статус территориаль-

ных управлений ЦБ России и их расчетно-кассовых центров. Органы управ-

ления.

Т е м а 5 . Понятие банковской системы и формы взаимо-

действия ее элементов (2 часа)

Понятие банковской системы. Виды банковских систем. Структурные со-

ставные части банковской системы.

Понятие и правовое положение производных банковских образований.

Понятие и виды банковских ассоциаций. Особенности их правового положе-

ния. Банковские холдинги. Понятие и содержание делегирования полномо-

чий при образований банковских ассоциаций и холдингов.

Основные институты, обслуживающие взаимодействие элементов банков-

ской системы. Корреспондентский счет и корреспондентские соглашения. От-

ношения членства и иные договоры.

Понятие резервной системы. Фонды, образующие резервную систему Рос-

сийской Федерации. Порядок формирования резервных фондов России.

Правовые формы управления резервными фондами, основания и пределы ис-

пользования этих фондов коммерческими банками.

Правовые формы и основные направления взаимодействия Центрально-

го банка и коммерческих банков. Экономические нормативы деятельности ком-

мерческих банков. Обязательные и рекомендательные нормативы. Методи-

ка установления и применения.