Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций

Подождите немного. Документ загружается.

Тема 9. Валютные операции банков

381

тежных документов и иных долговых обязательств, если иное не

установлено законодательством) при условии, что передача указан-

ных объектов в аренду осуществляется не позднее 180 дней с мо-

мента перевода иностранной валюты независимо от срока аренды.

15) Права требования, возникшие по разрешенным законода-

тельством (в том числе валютным) основаниям, по выплате средств

в иностранной валюте могут быть переданы уполномоченному бан-

ку, если иное не установлено законодательством Российской Фе-

дерации. Денежные обязательства, возникающие при передаче

указанных прав требования уполномоченному банку, могут быть

оплачены как в рублях, так и в иностранной валюте.

16) Продажа (покупка) через уполномоченные банки юриди-

ческими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами)

иностранной валюты одного вида за иностранную валюту друго-

го вида, курс которых (покупаемых и продаваемых иностранных

валют) к рублю устанавливается Банком России.

17) Покупка иностранной валюты через уполномоченные бан-

ки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в без-

наличном порядке физическими лицами (резидентами и нерези-

дентами) за счет средств на рублевых счетах, открытых на имя со-

ответствующих физических лиц в кредитных организациях.

18) Продажа иностранной валюты через уполномоченные бан-

ки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации физи-

ческими лицами (резидентами и нерезидентами) с валютных счетов,

открытых на имя соответствующих физических лиц в уполномочен-

ных банках, с обязательным зачислением полученных рублей на руб-

левые счета, открытые на имя соответствующих физических лиц в

кредитных организациях, если иное не установлено Банком России.

19) Получение (возврат) юридическими и физическими лицами

(резидентами и нерезидентами) кредитов в иностранной валюте на

срок свыше 180 дней от уполномоченных банков (уполномоченным

банкам), имеющих полномочия по предоставлению кредитов в ино-

странной валюте. Предоставление юридическим, физическим лицам

кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней уполномо-

ченными банками, имеющими полномочия по предоставлению

указанных кредитов. Выплата (прием) процентов за пользование кре-

дитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций, подле-

жащих в соответствии с договором уплате в иностранной валюте, в

случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательст-

ва по предоставлению (возврату) указанных кредитов.

Олейник О.М. Основы банковского права

382

20) За иностранную валюту может быть осуществлена покуп-

ка резидентами у уполномоченных банков, имеющих полномочия

на проведение операций с ценными бумагами в иностранной ва-

люте, векселей, выпускаемых этими уполномоченными банками

и содержащих обязательство по выплате иностранной валюты. Про-

дажа резидентами указанных в настоящем пункте векселей упол-

номоченным банкам может быть произведена как за рубли, так и

за иностранную валюту. Вексельное обязательство, содержащее-

ся в указанном в настоящем пункте векселе, может быть оплаче-

но уполномоченным банком в иностранной валюте или в рублях

в соответствии с законодательством.

21) Переводы из Российской Федерации иностранной валю-

ты физическими лицами в пользу нерезидентов, основная деятель-

ность которых связана с реализацией физическим лицам за пре-

делами Российской Федерации товаров в розничной торговле

(производство работ, оказание потребительских услуг), в счет оп-

латы приобретаемых у указанных нерезидентов за пределами Рос-

сийской Федерации товаров (работ, услуг).

22) Возврат резидентами и нерезидентами авансовых платежей

(предоплаты) по неисполненным экспортно-импортным контрак-

там. При этом возврат указанных авансовых платежей осуществ-

ляется резидентом нерезиденту в размере, не превышающем ра-

нее оплаченные нерезидентом резиденту суммы аванса. Средст-

ва в иностранной валюте, полученные резидентом от нерезиден-

та в счет возврата ранее произведенных авансовых платежей (пре-

доплаты), зачисляются на текущий валютный счет резидента, от-

крытый в уполномоченном банке в Российской Федерации.

3. Физические лица — резиденты Российской Федерации мо-

гут приобретать за иностранную валюту жилые дома и квартиры,

находящиеся за пределами Российской Федерации и являющие-

ся таковыми в соответствии с законодательством их места нахож-

дения, а также иные права на указанное имущество путем:

— перевода средств, находящихся на валютных счетах этих лиц

в уполномоченных банках Российской Федерации;

— оплаты указанного имущества за счет средств, находящих-

ся на счетах физических лиц, открытых этими лицами в установ-

ленном Банком России порядке в банках-нерезидентах;

— оплаты указанного имущества за счет средств в иностран-

ной валюте, вывезенных из Российской Федерации в порядке, ус-

тановленном законодательством Российской Федерации. При

Тема 9. Валютные операции банков

383

этом для целей организации учета в территориальное учреждение

Банка России по постоянному месту жительства физического ли-

ца направляются формы учета в порядке и в сроки, установлен-

ные настоящим Положением.

4. Индивидуальные предприниматели, юридические лица — ре-

зиденты осуществляют следующие виды валютных операций по

экспорту и импорту товаров, работ, услуг без разрешений Банка

России в соответствии с заключенными ими договорами:

1) Перевод резидентом иностранной валюты из Российской Фе-

дерации, а также на валютный счет, открытый на имя нерезиден-

та в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых това-

ров после их ввоза в Российскую Федерацию (таможенного оформ-

ления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента та-

моженного оформления (ввоза в Российскую Федерацию) до да-

ты платежа.

2) Перевод резидентом иностранной валюты из Российской Фе-

дерации, а также перевод иностранной валюты на валютный счет,

открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оп-

латы произведенных импортируемых работ, оказанных импорти-

руемых услуг после приема резидентом указанных выполненных

работ (соответствующего этапа работ), оказанных услуг независи-

мо от срока, прошедшего с момента их приема до даты осуществ-

ляемого резидентом платежа.

3) Зачисление резидентом на свой валютный счет, открытый

в уполномоченном банке в Российской Федерации, сумм в опла-

ту экспортируемых им товаров (работ, услуг) до таможенного

оформления этих товаров на экспорт, приема нерезидентом вы-

полненных работ, оказанных услуг независимо от срока с даты по-

лучения резидентом платежа до таможенного оформления това-

ров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг.

§ 3. СУБЪЕКТНЫЙ СОСТАВ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ.

ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО СТАТУСА

УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА

1. Валютные операции определяются не только по объекту сде-

лок, но и, как было указано ранее, по субъектному составу. В прин-

ципе, участники валютных операций в силу самого характера со-

вершаемых действий приобретают хотя бы на момент совершения

Олейник О.М. Основы банковского права

384

операции несколько особый статус или правовое положение. Осо-

бенности этого положения состоят в основном в том, что и сами

участники, и характер операции подвергаются дополнительному

контролю со стороны органов государства.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения

валютного законодательства при осуществлении валютных опера-

ций. Основными направлениями валютного контроля являются:

а) определение соответствия проводимых валютных опера-

ций действующему законодательству и наличия необходимых для

них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностран-

ной валюте перед государством, а также обязательств по продаже

иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по

валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в ва-

люте Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации является основным

органом валютного регулирования в Российской Федерации. Цен-

тральный банк Российской Федерации:

а) определяет сферу и порядок обращения в Российской Фе-

дерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной ва-

люте;

б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Рос-

сийской Федерации резидентами и нерезидентами;

в) проводит все виды валютных операций;

г) устанавливает правила проведения резидентами и нерези-

дентами в Российской Федерации операций с иностранной валю-

той и ценными бумагами в иностранной валюте, а также прави-

ла проведения нерезидентами в Российской Федерации операций

с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валю-

те Российской Федерации;

д) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пе-

ресылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и цен-

ных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а

также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностран-

ной валюте в банках за пределами Российской Федерации;

е) устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и

иным

кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и

выдает такие лицензии;

Тема 9. Валютные операции банков

385

ж) устанавливает единые формы учета, отчетности, докумен-

тации и статистики валютных операций, в том числе уполномо-

ченными банками, а также порядок и сроки их представления;

з) готовит и публикует статистику валютных операций Россий-

ской Федерации по принятым международным стандартам;

и) выполняет другие функции.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляет-

ся Правительством Российской Федерации в соответствии с за-

конами Российской Федерации. Агентами валютного контроля яв-

ляются организации, которые в соответствии с законодательны-

ми актами Российской Федерации могут осуществлять функции

валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны со-

ответствующим органам валютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей ком-

петенции:

а) осуществляют контроль за проводимыми в Российской Фе-

дерации резидентами и нерезидентами валютными операциями,

за соответствием этих операций законодательству, условиям ли-

цензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов орга-

нов валютного контроля;

б) проводят проверки валютных операций резидентов и нере-

зидентов в Российской Федерации. Органы валютного контроля

определяют порядок и формы учета, отчетности и документации

по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

2. Для целей этого контроля все участники валютных опера-

ций разделены на несколько групп, первую из которых образуют

«резиденты». К ним относятся:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в

Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пре-

делами Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законода-

тельством Российской Федерации, с местонахождением в Россий-

ской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридически-

ми лицами, созданные в соответствии с законодательством Рос-

сийской Федерации, с местонахождением в Российской Федера-

ции;

г) дипломатические и иные официальные представительства Рос-

сийской Федерации, находящиеся за пределами Российской Фе-

дерации;

Олейник О.М. Основы банковского права

386

д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиа-

лы и представительства резидентов, указанных в подпунктах «б»

и «в» настоящего пункта.

Вторую группу образуют «нерезиденты», к числу которых от-

носятся:

а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за

пределами Российской Федерации, в том числе временно нахо-

дящиеся в Российской Федерации;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законода-

тельством иностранных государств, с местонахождением за пре-

делами Российской Федерации;

в) предприятия и организации, не являющиеся юридически-

ми лицами, созданные в соответствии с законодательством ино-

странных государств, с местонахождением за пределами Россий-

ской Федерации;

г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипло-

матические и иные официальные представительства, а также меж-

дународные организации, их филиалы и представительства;

д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и предста-

вительства нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» насто-

ящего пункта.

Официальные представительства — это представительства

иностранных государств в Российской Федерации: иностранные

дипломатические представительства в Российской Федерации

(посольства, миссии, отделы посольств и миссий, учреждения, вхо-

дящие в состав дипломатического представительства), консульские

учреждения в Российской Федерации (генеральные консульства,

консульства, вице-консульства, консульские агентства). Офици-

альные представительства заключают договоры банковского сче-

та с уполномоченными банками Российской Федерации от сво-

его имени.

Филиалы нерезидентов, а также представительства нерези-

дентов, не относящиеся к официальным представительствам, за-

ключают договоры банковского счета от имени своих учредите-

лей. При этом права и обязанности по договору банковского сче-

та возникают у нерезидентов — учредителей представительств и

филиалов.

Своеобразное положение занимают в валютных операциях

уполномоченные банки, которыми являются банки и иные кре-

дитные учреждения, получившие лицензии Центрального банка

Тема 9. Валютные операции банков

387

Российской Федерации на проведение валютных операций. Осо-

бенностью их правового положения является то, что они в соот-

ветствии с законом наделены полномочиями контроля за валют-

ными операциями своих клиентов. Это весьма противоречивое пол-

номочие банка, поскольку, с одной стороны, они обязаны защи-

щать интересы государства, а с другой — своих клиентов. При этом

нужно помнить еще и общее правило о том, что банки не впра-

ве контролировать использование денежных средств клиентов.

Но в данном случае из этого правила сделано законодательное ис-

ключение. Это, кстати, еще раз подтверждает сложную правовую

природу банков. Уполномоченные банки являются агентами ва-

лютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской

Федерации.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Фе-

дерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляю-

щие операции с валютой Российской Федерации и ценными бума-

гами в валюте Российской Федерации, имеют право: а) знако-

миться с актами проверок, проведенных органами и агентами ва-

лютного контроля; б) обжаловать действия агентов валютного кон-

троля в соответствующие органы валютного контроля, а также

действия органов валютного контроля в порядке, установленном за-

конодательством Российской Федерации; в) другие права, установ-

ленные иными законодательными актами Российской Федерации.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской

Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществ-

ляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными

бумагами в валюте Российской Федерации, обязаны: а) пред-

ставлять органам и агентам валютного контроля все запрашива-

емые документы и информацию об осуществлении валютных

операций; б) представлять органам и агентам валютного контро-

ля объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их ре-

зультатам; в) в случае несогласия с фактами, изложенными в ак-

те проверки, произведенной органами и агентами валютного кон-

троля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от под-

писания этого акта; г) вести учет и составлять отчетность по про-

водимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность

документов учета и отчетности не менее пяти лет; д) выполнять

требования (предписания) органов валютного контроля об устра-

нении выявленных нарушений; е) выполнять другие обязаннос-

ти, установленные законодательством Российской Федерации.

Олейник О.М. Основы банковского права

388

§ 4. ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА. РУБЛЕВЫЕ СЧЕТА НЕРЕЗИДЕНТОВ

1. Счета и вклады в иностранной валюте открываются всем ре-

зидентам без каких-либо ограничений по общим правилам откры-

тия счетов. Это правило действует в России с 1991 года, когда Ука-

зом Президента РФ была отменена регистрация участников внеш-

неэкономической деятельности. Но это отнюдь не означает, что

в отношении порядка ведения счетов действуют те же правила, что

и по поводу счетов в рублях РФ. Валютные счета обладают несколь-

кими особенностями, которые связаны с контролем государства

за перемещением иностранной валюты на своей территории. Эти

особенности в основном могут быть сведены к следующему:

а) денежные средства, зачисляемые на валютный счет, долж-

ны иметь легальный источник происхождения;

б) при поступлении на счет выручки в иностранной валюте часть

ее подлежит обязательной продаже;

в) операции по списанию денег со счета осуществляются в ре-

жиме валютных операций в зависимости от их содержания.

2. Валютные средства должны иметь легальное происхождение.

Источниками их законного получения могут быть:

а) средства республиканских валютных фондов и валютных фон-

дов местных органов власти;

б) валютная выручка от разрешенной внешнеэкономической

деятельности по установленным нормативам;

в) взносы и уставный капитал;

г) валютные кредиты от уполномоченных банков, а также от

иностранных банков и финансовых учреждений, других иностран-

ных юридических лиц;

д) валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке за

рубли через уполномоченные банки;

е) благотворительные фонды.

3. Предприятия независимо от форм собственности, включая

предприятия с участием иностранных инвестиций, осуществляют

обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта това-

ров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Российской Фе-

дерации через уполномоченные банки Российской Федерации

по рыночному курсу рубля. Иностранная валюта может быть куп-

лена и продана на внутреннем валютном рынке Российской Фе-

дерации через уполномоченные банки как на межбанковских ва-

лютных биржах, так и вне их.

Тема 9. Валютные операции банков

389

Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполно-

моченный банк следует понимать приобретение (отчуждение)

иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномочен-

ным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной ва-

люты посредством заключения с уполномоченным банком дого-

воров комиссии или договоров поручения, в соответствии с ко-

торыми комиссионером или поверенным выступает уполномочен-

ный банк.

Обязательная продажа производится предприятиями от всей сум-

мы поступлений в иностранной валюте от организаций и физиче-

ских лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, в

том числе в качестве авансов или предварительной оплаты.

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления

в иностранной валюте от нерезидентов:

а) взносы в уставный капитал (фонд), а также доходы (диви-

денды), полученные от участия в капитале;

б) от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а

также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, об-

лигациям);

в) в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а так-

же суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов

(депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

г) в виде пожертвований на благотворительные цели;

д) от реализации гражданами в установленном Банком России

порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Феде-

рации.

Обязательной продаже не подлежат поступившие от резиден-

тов платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет

средств, оставшихся после обязательной продажи части экспорт-

ной выручки (средства на текущих валютных счетах предприятий),

а также средства в иностранной валюте, купленные на внутрен-

нем валютном рынке Российской Федерации.

Поступления в иностранной валюте в пользу предприятий, вклю-

чая выручку от реализации за иностранную валюту на территории

Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежат обязатель-

ному зачислению на счета в уполномоченных банках Россий-

ской Федерации. Для этого предприятием в уполномоченном

банке параллельно открываются:

— транзитный валютный счет для зачисления в полном объ-

еме поступлений в иностранной валюте;

Олейник О.М. Основы банковского права

390

— текущий валютный счет для учета средств, остающихся в рас-

поряжении предприятия после обязательной продажи экспортной

выручки.

Обязательная продажа валюты производится по поручению пред-

приятий, в пользу которых поступила валютная выручка, с их тран-

зитных валютных счетов. После обязательной продажи валютных

средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валют-

ной выручки перечисляется по поручению предприятий на их те-

кущие валютные счета и может использоваться на любые цели в

соответствии с действующим законодательством.

Суммы в иностранной валюте, поступающие от резидентов на

транзитные валютные счета посреднических организаций в опла-

ту стоимости импортируемых по поручению резидентов товаров за

счет их средств с текущих валютных счетов, не подлежат обязатель-

ной продаже и зачисляются в полном объеме (включая комисси-

онное вознаграждение) в пользу указанных посредников на их те-

кущие валютные счета для выполнения посредническими органи-

зациями соответствующих внешнеторговых договоров (контрактов).

Определенными особенностями обладают валютные счета, от-

крытые за пределами России. Порядок операций по этим счетам

устанавливается письмом ЦБ РФ от 29 июля 1994 г. № 103.

4. К счетам в иностранной валюте резидента по режиму валют-

ных операций приравнены рублевые счета нерезидентов, что вряд

ли следует признать правильным, поскольку в этом случае специ-

фика должна выражаться только в проверке признаков субъекта.

Но российское законодательство пошло по иному пути и устано-

вило специальный режим и для рублевых счетов нерезидентов. Об-

щими признаками такого режима можно считать целевое назна-

чение денег, зачисляемых на определенные виды счетов, недопу-

стимость свободного перелива этих денежных средств, наличие кон-

троля банка за использованием денег, который в данном случае

выступает как агент валютного контроля.

Общие правила открытия и ведения рублевых счетов нерези-

дентов установлены в Инструкции Банка России от 16 июня

1993 г.

Рублевые счета нерезидентов имеют несколько видов.

В редакции телеграммы ЦБ РФ от 3 августа 1993 г. № 49; писем ЦБ РФ

от

13 апреля 1994 г. № 87, от 27 мая 1994 г. № 92, от 5 сентября 1994 г. № 109; те-

леграммы ЦБ РФ от 28 ноября 1994 г. № 204-94; приказа ЦБ РФ от 28 мая 1996 г.

№ 02-196; писем ЦБ РФ от 8 июля 1996 г. № 295, от 30 августа 1996 г. № 320.